ý úř ř ř é č č ří ů ý ř í ř í Č ř í č Ž č ř Í ř í ú í ý ů ý ů í í í ř í ý úř ř é í ř í ř í ř ý ří ř í Š ř í ř í ř í ř ř í ř é úř é ř š ň ň úč í š í ř í ý ř í ř í ý č é í čí ř í Á Ě ř ř í ř í š é ž é í ý í ů í í í ů ří ú š ý ř č ř é Ž
Předmt přezkoumní hospodaření: Předmtem přezkoumní hospodaření jsou údaje uvedené V s 2 odst. 1 a 2 zkona. V souladu S s 6 odst. 3 písm. b) zkona je přezkoumní hospodaření provdno výbrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečnostípodle předmtu a obsahu přezkoumní. Při posuzovní jednotlivých prvních úkonůse vychzí ze znní prvních předpisů platných ke dni uskutečnnítohoto úkonu. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumní hospodaření msta Plumlov za rok2010 byly přezkoumny uj ícípísem nosti. nsled - _ - Bankovní výpis'. zbžného účtuu Poštovníspořitelny, ČSoB, a. S. - socilní fond - č' 201011-2010143 za období 1-1012010 vč. příslušných účetních dokladů Bankovní výpis: denní z bžného účtuu KB, a. s. č. 211-252 vč. příslušných účetníchdokladů za období 11-1212010 Bankovní výpis: z úvrovéhoúčtuu ČS, a. s. č. A.2O - A.24 vč. účetních dokladů za období 11-1212010, z úvrovéhoúčtuu KB, a. s. č. 11 a 12 vč účetníchdokladů za období 11-1212010' z úvrovéhoúčtuu ČS, a' s. č. A.'1 1 a A. 12 vč. účetníchdokladů za období 11-1212010 Bankovní výpis'' z bžného účtuu KB, a. S. elektronický denní č. 1-41 za období 1-212010 + č. 147-189 za období 8-912010 vč. účetníchdokladů Dohoda o hmotné odpovdnosti: ze dne 1. 1. 1996 (2) a 14. 3.2001 (1) Dokumentace k veřejným zakzkm: veřejn zakzka malého rozsahu na stavební prce - akce ''Energetické úspory ZŠv Plumlov'' Faktura: vystaven č' 112010-11012010 za období 1-1012010 Faktura: došl č. 1-2B7 za období 1-212010 vč. příslušných účetníchdokladů Hlavní kniha: sestaven za období 1212010 lnventurní soupis majetku a zvazků'. příkaz k provedení inventarizace majetku msta Plumlov k 3'l. 12. 2010 ze dne 2. 11' 2010 + zpis o instruktži členů inventarizačníkomise, kteří budou provdt inventarizaci majetku a zvazků msta Plumlov k 31. 12. 2010 ze dne 2. 11. 2010 + zpis o provedení inventarizace msta Plumlov ze dne 17. 1' 2011 + inventurní soupisy + protokoly o vyřazení dlouhodobého hmotného majetku Kniha došlých faktur: vedena na počítači Kniha odeslaných faktur: vedena ručn Nvrh rozpočtu: zveřejnn na úřední desce v dob od 23. 2. do 11' 3. 2010, v elektronické podob způsobem umožňujícím dlkový přístup v dob od 23. 2. do 10.3.2010 odmňovní členůzastupitelstva: mzdové listy členůzm 11-12t2010 za období odmňovní členůzastupitelstva: mzdové listy členůzm za období 1-1012010
PenŽní fondy obce (FRB, socilní, apod.) - pravidla tvorby a použití: z účtu Poštovní spořitelny č. 2010145-2010153 za období 11-1212010 vč. příslušných účetníchdokladů - socilní fond u Pokladní doklad: č. V10000001 - v10000079 a P'10000001 - P10000963 za období 1 _ 212010 + V10000299 - V10000378 a P10002023 - P100024B2 zaobdobí B-912010 Pokladní doklad: č. P10002699 - P'l0002793 a V10000465 - V10000508 za období 1212010 Pokladní kniha (deník): vedena ručn Pravidla rozpočtovéhoprovizoria: schvlilo ZM dne 9. 12.2009 Pravidla rozpočtového provizoria: msta Plumlov na rok 2011 (do doby schvlení rozpočtu) schvlilo ZM dne B' 12.2010 Protokoly o výsledku veřejnosprvních kontrol dle zkona č. 32012001 Sb': ze dne 8.2.2011 (Domov pro seniory Sobsuky, Zkladní škola Plumlov, Zkladní umleck škola Plumlov), ze dne 11. 2. 2011 (Klubové zayizení v Plumlov a Mateřsk škola Plumlov) Příloha rozvahy'' sestaven za období 1012010 Příloha rozvahy: sestaven za období 1212010 Rozpočtov opatření'. č. 812010 ze dne 10. 11. 2010 (RM), č. 912010 ze dne 8.12.2010 (ZM), c. 1012010 ze dne 22. 12.2010 (RM) Rozpočtov opatření: č' 112010 ze dne 19' 4' 2010 (ZM), č. 212010 ze dne 12' 5. 2010 (RM), č. 312010 ze dne 23. 6. 2010 (zm), č. 412010 ze 4. B. 2010 (RM), č' 512010 ze dne 29.9.2010 (RM), č.612010 ze dne 13' 10. 2010 (RM), č. 712010 ze dne 27 ' 10.2010 (RM) Rozpočtový výhled: sestavený na roky 2011 a 2012 Rozvaha: sestaven za období 1012010 Rozvaha. sestaven za období 1212010 Schvlený rozpočet. zastupitelstvem msta dne '10. 3. 2010 Smlouvy a dalšímaterily k přijatým účelovýmdotacím: rozhodnutí MK ČR o poskytnutí příspvku na obnovu nemovité kulturní pamtky - zmek č. p. 99 z Programu zchrany architektonického ddictví ve výši 425 000,-- Kč ze dne 20. 7. 2010 (účel- obnova vnitřních povrchů zmku a dalšís tím související prce, příspvek může tvořit až 45 % vynaložených nkladů) + pokyn k nastavení rozpočtového limitu ze dne 3. 9' 2O1O, ÚZ 34341 + vyhodnocení akce obnovy kulturní pamtky zařazené a dotované MK Čn V Programu zchrany architektonického ddictví V roce 2010 ze dne 2. 12. 2010 + vyúčtovníúčelovéhofinančníhopříspvku poskytnutého MK ČR V roce 2O1O ze dne 4. 1.2011 Smlouvy a dalšímaterily k přijatým účelovýmdotacím. rozpočtovéopatření KUOK ze dne 6.5'2010 na účelovouneinvestičnídotaci ve výši 105 000,-- Kč na úhradu výdajů, vzniklých v souvislosti s konním voleb do Poslanecké snmovny Parlamentu ČR, vyhlšených na 28. a 29. kvtna 2O1O, Úz gaoll + vyúčtovní
Smlouvy a dalšímaterily k přijatým účelovýmdotacím: rozpočtovéopatření KUOK ze dne 23' 9.2010 na účelovouneinvestičnídotaci ve výši 140 000,-- Kč na úhradu yýdajů, vzniklých V souvislosti s konním voleb do Sentu Parlamentu CR a do zastupitelstev obcí, vyhlšených na 15. a 16' ríjna2010, Úz gal87 + vyúčtovní Smlouvy a dalšímaterily k přijatým účelovýmdotacím: smlouva o poskytnutí neinvestičníhopříspvku ve výši 80 000,-- Kč ze dne 23. 6. 2010 na opravu cisternové automobilové stříkačky+ rozpočtovéopatření KÚoK ze dne 7. 7. 2010 na účelovouneinvestičnídotaci ve výši B0 000,-- Kč na zajištní akceschopnosti JSDH, Úz oooos + vyúčtovníposkytnutého neinvestičního příspvku ze dne 26. B.2010 Smlouvy a dalšímaterily k přijatým účelovýmdotacím: rozpočtovéopatření KUOK ze dne 3' 6' 2010 na účelovouneinvestičnídotaci ve výši 10 250,-- Kč, z toho 6 250,-- Kč na odbornou přípravu a 4 000,-- Kč na zabezpečení akceschopnosti - vcné vybavení JSDH, Úz l$oq + vyúčtovní Smlouvy a dalšímaterily k přijatým účelovýmdotacím: rozpočtovéopatření KUoK ze dne 12' 10.2010 na neinvestičnídotaci ve výši 5 000,-- Kč na pokrytí výdajů vzniklých v souvislosti s povodnmi, Úz gaooo + vyúčtovnídotace ze dne 15. 11.2010 Smlouvy a dalšímaterily k přijatým účelovýmdotacím: smlouva o poskytnutí dotace z programu obnovy kulturních pamtek v olomouckém kraji ze dne 30.4.2010 ve výši 300 000,-- Kč na obnovu kulturní pamtky spočívající v další + etap celkové opravy střechy nízkéhozmku dodatek č. 4 ze dne 18. 1' 2010 ke smlouv o dílo ze dne 29. 1. 2008 uzavřené s firmou ok PYRUS, S. r. o', Brno na stavbu ''Nízký zmek Plumlov - čst 5 - ll. etapa'' + vyúčtovní finančníhopříspvku vč. přiložených podkladů ze dne 3. 11.2010 Smlouvy a dalšímaterily k přijatým účelovýmdotacím: rozpočtovéopatření KUoK ze dne 1B. 11. 2010 na Účelovou neinvestičnídotaci ve výši 13 170,-- Kč na úhradu výdajů spojených s přípravou s provedením sčítnílidu, domů V roce 2011, UZ 98005 + vyúčtovní Smlouvy a dalšímaterily k přijatým účelovýmdotacím: rozpočtovéopatření KUoK ze dne 5. 10. 2010 na účelovouneinvestičnídotaci ve výši 3 225,-- Kč, z toho na výdaje na odbornou přípravu - 1 725,-- Kč a 1 500,-- Kč na zsahy mimo územníobvod, UZ 14004 + čerpní Smlouvy a dalšímaterily k přijatým účelovýmdotacím. rozhodnutí MK ČR ze dne 28.4.2010 na dotaci ve výši 15 000,-- Kč na rozšířeníslužeb lct v knihovn + rozpočtovéopatření KÚoK ze dne 21. 6. 2O1O na účelovou neinvestičnídotaci ve výši 15 000,-- Kč na realizaci projektu z programu Veřejné informačníslužby knihoven - V SK 3, ÚZ 34053 30, B. 2010 + vyhodnocení projektu ze dne Smlouvy njemní: na nebytové prostory - ordinace lékařůa služby lékrny ze dne 2. 1.2010 (celkem 6) - Smlouvy njemní: na nebytové prostory pro zřízení obvodního oddlení Policie CR ze dne 28. 4.2010
Smlouvy o převodu majetku (koup, prodej, smna, převod): smlouva o výmn, smlouva o zniku zstavního prva a smlouva o zřízení zstavního prva ze dne 11. 1.2010 Smlouvy o převodu majetku (koup, prodej, smna, převod): 3 kupní smlouvy na nemovitý majetek ze dne 27. 4. 2010,28. 4. 2010 a7.7. 2010 Smlouvy o vcných břemenech: 3 smlouvy o zřízení vcného břemene ze dne 11. 2. 2010, 10. 3. 2010, 30. 3. 2010 Smlouvy o výpůjčce.smlouva o výpůjčceze dne 29. 11.2010 Smlouvy zstavní: smlouva o zyízenízstavního prva k nemovitostem ze dne 27. 4.2010 Výkaz pro hodnocení plnní rozpočtu: sestavený za období 1012010 Yýkaz pro hodnocení plnní rozpočtu: sestavený za období 1212010 Výkaz zisku a ztrty'. sestavený za období 1212010 Yýkaz zisku a ztrty. sestavený za období 1012010 Výsledky hospodaření příspvkových organizací msta za rok 2009: VH ZŠ a ZUS schvlila RM dne 3. 2. 2010, dne 3. 3' 2010 pak VH MŠa KZ, dne 28. 4. schvlila RM výsledek hospodaření DPS Sobsuky, p. o. a dne 12. 5. 2010 VH Zmku Plumlov, o. p. S. Zpisy z činnosti výborů finančního a kontrolního: FV: zpis z jednní ze dne 1' 3. 2010, zpis z kontroly vyúčtovníneinvestičníchdotací poskytnutých mstem Plumlov společenským a zjmovým organizacím na Plumlov za rok 2009 ze dne 7. 6. 2010; KV: zpis ze zasední ze dne 1 2. 4' 2010, ze dne 2.6.2010, ze dne 13.9. 2010 Zpisy z jednní rady včetn usnesení: ze dne 10. 11',24. 11', B. 22. 12.2010 12., Zpisy z 1ednní rady včetn usnesení: ze dne 6. 1., 20' 1.,3.2., 17.2., 3. 3.' 17. 3.,7. 4., 14. 4.,29. 4., 12. 5.,26. 5., g. 6., 23. 6., 14. 7., 4. 8., 18. 9., 1. 9., 15. 9., 29. 9., 13. 10., 20. 10., 27. 10. 2010 Zpisy z jednní zastupitelstva včetn usnesení: ze dne 10. 3.,7. 4.,23. 6'' 22.9.2010 Zpisy z jednní zastupitelstva včetn usnesení: ze dne 10. 11. a B. 1 2. 2010 Zvrečný účet:zm schvlilo zvrečný účetmsta Plumlova za rok 2009 bez výhrad dne 23. 6.2010, nvrh zvrečného účtuza rok 2009 byl zveřejnn na úřední desce i v elektronické podob způsobem umožňujícím dlkový přístup v dob od25.5. do 16. 6. 2010 Zprvy o zjištních z provedeného auditu podle zkona č' 32012001 Sb.: ze dne 19. 11.2010 a 10. 2.2011. V kontrolovaném období, dle informací poskytnutých zstupci msta' msto Plumlov: - neuzavřelo smlouvu o sdružení a neuskutečnilo finančníoperace týkajícíse sdružených prostředků,
neuzavřelo smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvru, půjčky' nehospodařilo s prostředky poskytnutými z Nrodního fondu a prostředky ze zahraničíposkytnutými na zklad mezinrodních smluv, neuzavřelo darovací smlouvu, smlouvu majetku, o výpůjčcetýkajícíse s dalšími nemovitého nehospodařilo s majetkem sttu, neručilo svým majetkem za zvazky fyzických a prvnických osob, neuzavřelo smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelskéhozvazku a smlouvu o přistoupení k zvazku, nekoupilo cenné papíry, nekoupilo ani neprodalo obligace, neuskutečnilo majetkové vklady, uskutečnilo pouze veřejné zakzky malého rozsahu č. 13712006 Sb'), (s 12 odst. 3 zkona nemlo podnikatelskou činnost. B. VÝsledek přezkoumni Při přezkoumní hospodaření msta Plumlov za rok2010 1 byly zjištny mén zvažnéchyby a nedostatky ($ 10 odst' 3 písm. b) zkona) v člennídle ustanovení $ 2 odst. 1 a2zkona: 1. Zkon č. 42012004 Sb' s 2 odst. 2 písm. h) účetnictvívedené územním B. celkem 1.1. Msto mlo ke dni 31. 12. 2010 vedeny na účtu311 - odbratelé krtkodobé pohledvky ze soukromoprvních vztahů V celkové výši 255 207,-- Kč brutto,231 359,-- Kč netto. Kontrolou inventurních soupisů pohledvek bylo zjištno, Že nkteré pohledvky vykzané na účtu311 odbratelé mají více než devadest dnů po splatnosti a nebyly k nim vytvořeny opravné položky (korekce). Místo čstky 23 B48,-- Kč mla činit korekce 42 B37,-- Kč, tj rozdíl ve výši 1B 9B9,-- Kč' Porušeno ustanovení s 4 odst.8 zkona č' 563/1991 sb., o účetnictví,v p atném znéní,kde se stanoví, že účetníjednotka je povinna dodržovat při vedení účetnictvízejména smrnou účtovou osnovu' uspořdní a označovnípoložek účetnízvérky a konsolidované účetnízvérky, obsahové vymezení tchto zvérek, účetnímetody a ostatní podmínky vedení účetnictvístanovené provdcími prvními předpisy. Porušeno ustanovení $ 23 odst. 2 vyhlšky č. 410/2009 Sb., kterou se provdjí nkter ustanovení zkona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znní pozdjších předpisů, pro nkteré vybrané účetníjednotky, v platném znní, kde se stanoví, že opravné položky ke krtkodobým
pohledvkm se uvdjí v rozvaze ve sloupci ''Korekce'' u příslušné položky krtkodobých pohledvek, s výjimkou položek ''B.ll.2. Smnky k inkasu'', ''B.lI.3. Pohledvky za eskontované cenné papíry'', ''B.ll.4. Krtkodobé poskytnuté zlohy'', ''B.ll.5' Jiné pohledvky z hlavní činnosti''' ''8.l!.6. Poskytnuté nvratné finanční výpomoci krtkodobé'', ''B.II.9. Pohledvky ze sdílených daní'', ''B.ll.10. Pohledvky za zamstnanci", ''B.ll.11. Zúčtovní s institucemi socilního zabezpečenía zdravotního pojištní'', ''B.ll'12. Daň z příjmů'',''b.li.13. Jiné přímédan'', ''B.ll.'l4. Daň z přidané hodnoty", ''B.ll.15. Jiné dan a poplatky'', "B.ll.16. Pohledvky za sttním rozpočtem'', ''B.Il.17. Pohledvky za rozpočtem územníchsamosprvných celků'', ''B.ll'20. Pevné termínovéoperace a opce'', "B. l.21. Pohledvky z finančního zajištní'', "B.ll.22. Pohledvky z vydaných dluhopisů",''b.ll.23. Krtkodobé pohledvky z nstrojů spolufinancovaných ze zahraničí'',"b.ll.24, Poskytnuté zlohy na dotace'', ''B.ll.25. Nklady příštíchobdobí'', "8.ll.26' Příjmy příštíchobdobí'' a"b.ll.27. Dohadné účtyaktivní'', V jejichž případ se opravné položky netvoří. Porušeno ustanovení $ 65 odst. 6 vyhlšky č,. 410/2009 Sb'' kterou se provdjí nkter ustanovení zkona č' 563/1991 sb., o účetnictví, ve znní pozdjších předpisů, pro nkteré vybrané účetníjednotky, v platném znni, kde se stanoví, Že v případ pohledvek se tvoří opravn položka ve výši 10 % za každých ukončených devadest dnů po splatnosti dané pohledvky. DoloŽeno: fotokopie str' 2 Rozvahy sestavené k 31. 12. 2010 fotokopie inventurních soupisů účtu3'11 fotokopie opisu položek účtu194 a soupisu opravných položek 1.2. Kontrolou výkazu Příloha bylo zjištno, Že výmra lesních pozemků s lesním porostem (196 200 m2) a ocenní lesních porostů (11 183 4o0,-Kč) v PříIoze nesouhlasily s údaji zjištnými při inventarizaci (115 960 m2 v hodnot 563 329,-- Kč). Porušeno ustanovení s 4 odst.8 zkona č. 563/1991 sb', o účetnictví,v platném znní, kde se stanoví, Že účetníjednotka je povinna dodržovat při vedení účetnictvízejména smrnou účtovou osnovu' uspořdní a označovní položek účetnízvrky a konsolidované účetnízvrky, obsahové vymezení tchto zvrek, účetnímetody a ostatní podmínky vedení účetnictvístanovené provdcími prvními předpisy. Porušeno ustanovení $ 45 odst. 1 písm. d) vyhlšky č. 410/2009 sb., kterou se provdjí nkter ustanovení zkona č. 563/1991 sb.,
o Účetnicfuío ve znní pozdjšíchpředpisů, pro nkteré vybrané účetníjednotky, v platném znní, kde se stanoví, Že položka 6. ''D.6. Celkov výmra lesních pozemků s lesním porostem'' obsahuje celkovou výmru lesních pozemků s lesním porostem, pokud účetní jednotka vlastní nebo jí příslušíhospodaření k více než 10 ha lesních pozemků s lesním porostem a dle položka 7. "D.7. Výše ocenní lesních porostů'' obsahuje výši ocenní lesních porostů stanovenou součinem výmry lesních pozemků s lesním porostem v m2 a průmrné hodnoty zsoby surového dřeva na m2, kter činí 57,-- Kč, pokud účetníjednotka vlastní nebo jí příslušíhospodaření k více než 10 ha lesních pozemků s lesním porostem. DoloŽeno: fotokopie Přílohy D''1. - D.B. fotokopie inventury pozemků ke dni 31. 12' 2010 C. Plnní opatření k odstranní nedostatků a) při přezkoumní hospodaření územního celku za předch zejícírok Při přezkoumní hospodaření msta Plumlov za a nedostatky. rok 2009 nebyly zjištny chyby b) při dílčímpřezkoumní Při dílčímpřezkoumní hospodaření msta Plumlov bylo zjištno: 1. Kontrolou předloženéhovýkazu pro hodnocení plnní rozpočtu ÚsC, RR a Dso sestaveného k 31. 10.2010 bylo zjištno u nkteých položek překročení rozpočtu. Jedn se např. o: $ 31 13 3322 3341 odd. pol. 6121 5171 6122 rozpočet po zmnch výsledek od počtku roku 268 000,-- Kč 3 4B0 004,-- Kč 2 025 000,-- Kč 2 27B 857,-- Kč 320 000,-- Kč 894 912,-- Kč 1 Porušeno ustanovení $ 25 odst. 1 a 2 zkona č. 320/2001 sb., o finanční kontrole, ve znní pozdjších předpisů, tím, že nebyl nastaven vnitřní kontrolní systém tak, aby byl způsobilý včas zjišťovat, vyhodnocovat a minimalizovat provozní, finanční,první a jin rizika vznikající v souvislosíi s plnním schvlených zmrů a cílů orgnu veřejné sprvy. Příkazce operace a sprvce rozpočtu nepostupovali v souladu s $ 73 vyhlšky č.416/2004 sb', kterou se provdí zkon č.320/200í sb', ofinančníkontrole, ve znní pozdjších předpisů.
ř ř í ů č ý ř í Ž ů í ý č ý ř č í í í í ří í ří ň í ů č ú í í é é ú í í í č Ú í í ů č ú í Á í é é ú í ý úř é Š ř ý ří í ř
č í í ů í č ý Úč í ř í ř í ů ý č í ů é í í ř ý ř í é ů í í ř ý ř í ýš é í š é Úř é í í é ř é ří í ř í š ň ý ř í ř í Ž í ý úř é í