1 1,,c:::;>,;,:,'U,..... Krajský úřad Zlínského kraje Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Traplice Traplice 404 687 04 Traplice datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 30. 5. 2013 Mgr. Pavlína Dúbravová KUZL 43176/2012 KŘ KUSP 43176/2012 KŘ Zpráva č. 385/2012/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Traplice, IČ: 00291439 za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 11.12.2012-14.12.2012 28.5.2013-30.5.2013 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Traplice 404, 687 04 Traplice Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Mgr. Pavlína Dúbravová kontrolor: Bc. Jana Bílková Obec Traplice zastupovali: starosta: účetní: matrikářka - mzdová účetn í : Ing. Milan Rozum Jindra Kubinová Iveta Pavolová Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 76190 Zlín IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: posta@kr-zlinsky.cz, www.kr-zlinsky.cz
A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2012 byl zveřejněn na úřední desce obce od 20. 2. 2012 do 20. 3. 2012, na elektronické úřední desce od 21. 2. 2012 do 19. 3. 2012 (ověřeno v archivu el. úřední desky). Navržené příjmy a výdaje ve výši 10880904,- Kč, přičemž na straně výdajů byly zahrnuty splátky dlouhodobých půjček (Česká spořitelna ve výši 474 000,- Kč a MF ve výši 350 000,- Kč). Pravidla provizoria rozpočtového Vzhledem k tomu, že rozpočet na rok 2012 nebyl schválen do konce roku 2011, řídilo se hospodaření obce v období od 1. 1. 2012 do doby schválení rozpočtu pravidly rozpočtového provizoria. Rozpočtové provizorium na rok 2012 bylo schváleno zastupitelstvem obce dne 12. 12.2011 usnesením č. 5/11. Rozpočtová opatření Změny schváleného rozpočtu byly prováděny formou rozpočtových opatření (dále jen RO). V roce 2012 schválilo zastupitelstvo obce 4 změny rozpočtu. 1. RO schváleno dne 28.5.2012 usnesením č. 3/12 - příjmy i výdaje navýšeny o 2 156 000,- Kč 2. RO schváleno dne 27. 8. 2012 usnesením č. 4/12 - příjmy navýšeny o 75 000,- Kč a výdaje navýšeny 01 753000,- Kč 3. RO schváleno dne 1. 10.2012 usnesením č. 5/12 - příjmy navýšeny o 599 200,- Kč a výdaje navýšeny o 856 200,- Kč 4. RO schváleno dne 3.12.2012 usnesením č. 6/12 - příjmy navýšeny o 1 096 000,- Kč a výdaje navýšeny o 545 000,- Kč RO došlo k navýšení finančních prostředků na straně příjmů o 3 926 200, Kč a navýšení finančních prostředků na straně výdajů o 5 310 200, Kč. Celkem byly příjmy navýšeny na částku 14 807 104, Kč a výdaje navýšeny na částku 15 367 104, Kč. Změny byly zaneseny do výkazu FIN 2-12 M sestaveného k 31.12.2012 bez rozdílů. Rozpočtový výhled Obec Traplice měla zpracovaný rozpočtový výhled na období 2013 2014 v souladu 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Rozpočtový výhled obsahoval údaje o příjmech rozpočtu (včetně dotací), výdajích rozpočtu, financování - splátky dlh. půjčených prostředků. Rozpočtový výhled byl schválen zastupitelstvem obce dne 12. 12. 2011 usnesením e. 5/11. Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2012 schválilo zastupitelstvo obce usnesením č. 2/12 dne 19. 3. 2012. Schválené příjmy ve výši 10 880 904,00 Kč, schválené výdaje ve výši 10 056 904,00 Kč a splátky půjčených prostředků (pol. 8124) ve výši 824 000,00 Kč. Schválený rozpočet byl neprodleně rozepsán v podrobném členění na jednotlivé příjmové i výdajové položky a je uveden ve sloupci I Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M. Stanovení ukazatelů organizacím závazných Ve schváleném rozpočtu na rok 2012 byl schválen neinvestiční zřízeným příspěvek zřízené příspěvkové organizaci (dále jen PO) Základní škola a Mateřská škola Traplice ve výši 2 592 000,- Kč ( 3119 pol. 5331). Dne 21. 3. 2012 byla písemně sdělena PO výše 2
Závěrečný účet závazného ukazatele na základě schváleného rozpočtu. Změnou rozpočtu č. 4/2012 navýšen příspěvek o 4 000,- Kč. Do 31. 12. 2012 zasláno PO celkem 2 595 290,- Kč (tj. 99,97 %). Rada obce dne 5. 3. 2012 schválila převedení výsledku hospodaření PO za rok 2011 do rezervního fondu. Kontrola upozorňuje, že v usnesení ze zasedání rady obce scházela specifikace rozdělení částky do jednotlivých fondů. Kontrola proběhla na přílohu rozvahy PO - tvorba rezervního fondu, zde byla uvedena částka, která nesouhlasila s výsledkem hospodaření PO za rok 2011. Kontrola doporučuje prověřit účtování o fondech příspěvkové organizace v účetním výkaze "Příloha". Návrh závěrečného účtu Obce Traplice za rok 2011 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření byl zveřejněn na úřední desce od 4. 5. 2012 do 1. 6. 2012, v elektronické podobě od 4. 5. 2012 do 31. 5. 2012. Závěrečný účet spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce byl schválen zastupitelstvem obce dne 28. 5. 2012 usnesením Č. 3/2012, a to bez výhrad. Bankovní výpis V roce 2012 účtovala Obec Traplice na pěti bankovních - běžný účet Č. 1543064339/0800 vedený u Č. S. a.s. Zůstatek k 31. 12.2012 ve výši 638 797,15 Kč byl ověřen na bankovní výpis Č. A.170 str. 1/2 a hlavní knihu za období 12/2012 účet 231 010; - vkladový účet Č. 5166579/2070 vedený u Moravského peněžního ústavu. Zůstatek k 31. 12. 2012 ve výši 1 522 510,52 Kč byl ověřen na bankovní výpis Č. 3 a hlavní knihu za období 12/2012 účet 231 012; - účet Č. 2100184264/2010 vedený u Fio banky. Zůstatek k 31. 12. 2012 ve výši 6 609,68 Kč byl ověřen na bankovní výpis Č, 12/2012 a hlavní knihu za období 12/2012 účet 231 011. Součet výše uvedených zůstatků souhlasil na účet 231 v rozvaze za období 12/2012 (2167917,35 Kč). Dohoda odpovědnosti o - úvěrový účet Č. 0225909469/0800 vedený u Č. S. a.s. Zůstatek k 31.12.2012 ve výši 3 344497,00 Kč byl ověřen na bankovní výpis Č. A.16 str. 1/2, rozvahu a hlavní knihu za období 12/2012 účet 451 200; - účet Sociálního fondu Č. 107-1543064339/0800 vedený u Č. S., a.s. Zůstatek k 31. 12. 2012 ve výši 63 824,00 Kč byl ověřen na bankovní výpis Č. A 1 str. 1/1 ze 4. 1. 2013, rozvahu a hlavní knihu účet 236100 za období 12/2012. hmotné Obec Traplice uzavřela s účetní a s matrikářkou novou dohodu o hmotné odpovědnosti. Dohody obsahují všechny náležitosti. Evidence majetku Majetek obce je evidován v programu KEO. DDHM je účtován na účet 028 při pořizovací ceně od 3 000,- Kč. Předmětem kontroly byly přírůstky a úbytky na účtech, které se uskutečnily v roce 2012 - nebyly zjištěny nedostatky. Účet 018 "Drobný dlouhodobý nehmotný majetek" ve výši 74 624,30 Kč (oprávky v plné výši na účtu 078) - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku. Účet 019 "Ostatní dl. nehmotný majetek" ve výši 146 873,00 Kč (oprávky ve výši 73438,00 Kč na účtu 079) - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku. 3
Účet 021 "Stavby" ve výši 91 889 787,06 Kč (oprávky ve výši 21 123049,00 Kč na účtu 081) - přírůstek ve výši 1 391 996,00 Kč (technické zhodnocení Základní škola ve výši 1 315 646,00 Kč, dětské hřiště ve výši 76 350,00 Kč). Úbytek ve výši 199 000,00 Kč (prodej domu č.p. 86 - zbořeniště). Účet 022 "Samostatné movité věci" ve výši 1 306 974,00 Kč (oprávky ve výši 637 923,00 Kč na účtu 082) - úbytek ve výši 68357,00 Kč (sestava PC). Účet 028 "Drobný dl. hmotný majetek" ve výši 1 874 749,55 Kč (oprávky v plné výši na účtu 088) - přírůstek ve výši 61 464,00 Kč (např. počítač, 3x lavička kovová, savice PH SPORT sada, hadice PH FIRE GOLD sada a zásobník ocelový). Úbytek ve výši 13930,00 Kč (např. sekt. stěna - UNIVERZAL, pult policový tmo a pult policový). Účet 031 "Pozemky" ve výši 1 838 660,40 Kč - přírůstek ve výši 1 097 503,80 Kč (nákup pozemků + digitalizace). Úbytek ve výši 7002,40 Kč (prodej pozemků). Účet 032 "Kulturní předměty" ve výši 3 826 038,00 Kč - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku. Účet 041 "Nedokončený dl. nehmotný majetek" ve výši 296 600,00 Kč - přírůstek ve výši 155 400,00 Kč (změna ÚP - 2012). Účet 042 "Nedokončený dl. hmotný majetek" ve výši 1 329 971,00 Kč. Účet 902 "Jiný drobný dl. hmotný majetek" ve výši 701 588,30 Kč (nebyl doložen inventurní soupis). Stavy majetku byly odsouhlaseny na stavy v HUK a rozvaze za Evidence pohledávek Obec Traplice evidovala k 31. 12.2012 následující pohledávky. Dlouhodobé pohledávky obec neevidovala. Krátkodobé pohledávky evidovala obec ve výši 703 247,00 Kč na 311 "Odběratelé" ve výši 204 793,00 Kč - jednalo se o pohledávky za provozní náklady, stočné, nájemné, tříděný sběr, zpětný odběr a kabel. TV. 314 "Krátkodobé poskytnuté zálohy" ve výši 257 590,00 Kč - zálohy na energie. 315 "Jiné pohledávky z hlavní činnosti" ve výši 122 530,00 Kč (korekce ve výši 71 725,00 Kč) - nezaplacené poplatky od občanů ze psů a TKO. 335 "Pohledávky za zaměstnanci" ve výši 89 500,00 Kč - půjčky zam-ců z FSP. 343 "Daň z přidané hodnoty" ve výši 28 834,00 Kč. Stavy pohledávek byly odsouhlaseny na stavy v HUK a rozvaze za Evidence poplatků Byla provedena kontrola níže uvedených poplatků: Obec na základě platné OZV pro rok 2012 o místních poplatcích vybírala poplatky za provoz systému shromažďování, sběru, 4
I ~ přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů a za držení psů. Obec sleduje veškeré poplatky ručně. Samostatně jsou zpracovány přehledy místních poplatků ze psů, za odpady, stočné apod. Dle evidence bylo v roce 2012 občany uhrazeno ze psů 13400,00 Kč - výše souhlasila spol. 1341 ve výkazu FIN 2-12 M. Dle evidence poplatků bylo občany za komunální odpad v roce 2012 uhrazeno 434 160,00 Kč a za nedoplatky z předchozího období 46745,00 Kč. Celkem činila úhrada za odpad 480 905,00 Kč - výše souhlasila s výkazem FIN 2-12 M, pol. 1337. Evidence závazků Obec Traplice evidovala k 31. 12.2012 následující závazky. Dlouhodobé závazky evidovala obec ve výši 5 094497,00 Kč na 451 200 "Dlouhodobé úvěry" ve výši 3 344497,00 Kč - dlouhodobý úvěr na ČOV u České spořitelny. 452 310 "Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé" ve výši 1 750 000,00 Kč - od Ministerstva financí v souvislosti s ČOV. Krátkodobé závazky evidovala obec ve výši 667 948,06 Kč na 321 "Dodavatelé" ve výši 198 726,26 Kč - jednalo se 21 neuhrazených faktur - z toho 4 faktury se splatností v roce 2012. 331 "Zaměstnanci" ve výši 131 787,00 Kč 336 "Zúčtování se SP a ZP" ve výši 61 519,00 Kč 342 "Jiné přímé daně" ve výši 13 793,00 Kč 374 "Krátkodobé přijaté záloha na transfery" ve výši 2 032,80 Kč - vratka dotace na volby. 389 "Dohadné účty pasivní" ve výši 257 590,00 Kč - dohad el. energie a plynu. 378 "Ostatní krátkodobé závazky" ve výši 2 500,00 Kč - srážky = půjčky z FSP. Stavy závazků byly odsouhlaseny na stavy v HUK a rozvaze za Faktura Viz bod "Kniha došlých a odeslaných faktur". Hlavní kniha Hlavní kniha byla sestavena v programu KEO za období 12/2012 ze dne 4.3.2012. Inventurní soupis majetku a závazků S účinností od 1. 11. 2011 měla obec zpracovanou "Směrnici pro provedení inventarizace majetku a závazků". Starosta obce vydal dne 17. 12. 2012 "Plán inventur" na rok 2012, který obsahoval termín zahájení inventarizace - dne 19. 12. 2012, termín ukončení inventarizace - dne 25. 1. 2013, a složení inventarizační komise - byla stanovena jedna ústřední inventarizační komise a tři dílčí inventarizační komise. Dne 18. 12.2012 proběhlo proškolení členů inventurních komisí - doloženo prezenční listinou. Závěrečná inventarizační zpráva obsahovala časový a věcný průběh inventarizace, způsob provedení inventarizace, doložení provedených inventarizací a podpisy členů inventarizační komise. Při inventarizaci nebyly zjištěny žádné rozdíly, inventarizovaný majetek je řádně uložen, skladován a řádně udržován. Inventarizační zpráva byla schválena a podepsána starostou obce. Ke všem účtům uvedených v "Rozvaze" byly doloženy inventurní soupisy, které obsahovaly: den provedení inventarizace, druh inventarizace, popis inventarizovaného účtu, podpis odpovědné osoby, podpis inventarizační komise a protokol o zařazení či 5