Zborovská 11 150 21 Praha 5 SpZn: SZ_085872/2010/KUSK Stejnopis č. 1 Čj.: 001710/2011/KUSK Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce PAVLOV IČ: 00234770 za rok 2010 Přezkoumání se uskutečnilo dne: 18.4.2011 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Pavlov Lidická 65 273 51 Unhošť Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Marcela Bažoutová, DiS. - kontroloři: Markéta Polánková Zástupci obce: Josef Kozel - starosta Vojtěch Peichl - místostarosta Bc. Ivana Macháčková - účetní Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením 2 zák. č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané období r. 2010.
A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled na období 2010-2012, zastupitelstvo obce schválilo dne 3. 12. 2009 Návrh rozpočtu na rok 2010, zveřejněn od 16. 11. 2009 do 3. 12. 2009, na pevné i elektronické úřední desce Schválený rozpočet v zastupitelstvu obce schválen v paragrafovém a položkovém členění dne 3. 12. 2009 jako vyrovnaný Rozpočtová opatření č. 1-4, zastupitelstvo obce schválilo dne 4. 5., 30. 9., 9. 12., 29. 12. 2010 Závěrečný účet vyvěšen dne 29. 3. - 25. 4. 2010, na pevné i elektronické úřední desce, zastupitelstvo obce schválilo dne 4. 5. 2010, s vyjádřením "bez výhrad" Pokladní doklad č. 010065-010114, č. 011147-011195 Účetní doklad č. 000001-000128, k bankovnímu účtu č. 388069329/0800 vedenému u ČS, a.s. Mzdová agenda mzdový list 12/2010, Bc. I. M., účetní obce Evidence majetku k 31.12.2010, vedena v programu KEO Odměňování členů zastupitelstva mzdový list za měsíc 11/2010, p. Josef Kozel, starosta obce, p. V. Peichl, místostarosta, p. P. Chalupa, předseda kontrolního výboru Příloha rozvahy k 31. 12. 2010 Faktura vydané faktury od č. 1-7 přijaté faktury od č. 1-102 Bankovní výpis č. 1-128 za období od 8. 1. - 31. 12. 2010, k bankovnímu účtu č. 388069329/0800 vedenému u ČS, a.s. - základní běžný účet Inventurní soupis majetku a závazků k 31.12.2010, včetně vyřazovacích a zařazovacích protokolů výpis z LV 10001 katastrální území 718351 Pavlov u Unhoště výpis z LV 177 katastrální území 718351 Pavlov u Unhoště Výkaz zisku a ztráty 3,6,9,12/2010, dle potřeby Hlavní kniha 12/2010, dle potřeby Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu 12/2010, dle potřeby Rozvaha 3,6,9,12/2010, dle potřeby Účetní deník 4-6/2010, 10-12/2010, dle potřeby Kniha odeslaných faktur za období od 10. 4. - 13. 9. 2010 2
Evidence poplatků k 31. 12. 2010, vedena na seznamech Pokladní kniha (deník) za období od 12. 4. - 30. 6. 2010, od 1. 10. - 30. 12. 2010, zůstatek pokladní hotovosti ke dni 18. 4. 2011 ve výši 29 732,- Kč (k d.č.010072 ze dne 28. 3. 2011) a souhlasil se záznamem v pokladní knize Kniha došlých faktur za období 5. 1. - 20. 12. 2010 Smlouvy zástavní Smlouva o zřízení zástavního práva k nemovitostem ze dne 13. 12. 2010, k zajištění pohledávky zástavního věřitele vůči společnosti QUELFOR a.s., na pozemky uvedené ve smlouvě, zastupitelstvo obce schválilo dne 9. 12. 2010. Pracovní smlouvy včetně platových výměrů platový výměr ze dne 30. 11. 2010, Bc. I. M., účetní obce Smlouvy o věcných břemenech Smlouva o budoucí smlouvě o věcném břemeni ze dne 13. 12. 2010, zastupitelstvo obce schválilo dne 9. 12. 2010 Dohody o provedení práce ze dne 1. 4. 2010, pí M. Ch. - administrativní práce (do 150 hod.) ze dne 2. 1. 2010, p. S. C. - úklid odpadkových košů a třídění odpadu (do 150 hod.) ze dne 2. 6. 2010, p. P. V. - výkop pro opravu kanalizace (do 150 hod.) Darovací smlouvy Darovací smlouva ze dne 20. 12. 2010, kdy obec získala finanční dar ve výši 60 000,- Kč, jako vítězi soutěže pro obce Středočeského kraje "My třídíme nejlépe". Darovací smlouva ze dne 9. 12. 2010, kdy obec získala pozemky p.p.č. 505/21 (7 281m2), 505/23 (6483m2), 505/22 (128m2), v k.ú. Pavlov u Unhoště, zastupitelstvo obce schválilo dne 9. 12. 2010. Smlouva o poskytnutí finančního příspěvku ze dne 13. 12. 2010, kdy obec získala příslib na finanční příspěvek ve výši 10 000 000,- Kč na rozvoj obce, zastupitelstvo obce schválilo dne 9. 12. 2010. Darovací smlouva ze dne 13. 12. 2010, kdy obec získala pozemky st.p. 335 (5m2), p.p.č. 530/1 (2706m2), 530/9(29m2), 1888 (474 m2), v k.ú. Pavlov u Unhoště, zastupitelstvo obce schválilo dne 9. 12. 2010. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení zápisy zastupitelstva obce ze dne 18. 2., 15. 3., 4. 5., 8. 7., 30. 9., 10. 11., 9. 12., 29. 12. 2010. Nepřezkoumáváno, použito podpůrně. V kontrolovaném období obec Pavlov, dle prohlášení místostarosty obce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela kupní, směnnou, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zák. č. 137/2006 Sb.). 3
B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Pavlov Byly zjištěny následující chyby a nedostatky porušeny níže uvedené předpisy: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 49 písm. b), neboť,: Obec nemá směrnici k podrozvaze, ale vlastní drobný dlouhodobý nehmotný majetek ve výši 4 895 Kč, který je uveden na podrozvahovém účtu 901 a drobný dlouhodobý nehmotný majetek ve výši 47 822,- Kč. Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 78, neboť: Nebyl sestaven účtový rozvrh pro všechny účetní případy. Jedná se o účty 021 - Stavby a 031 - Pozemky. 77, neboť: Územní celek nevytvořil analytické účty k syntetickému účtu 021 - Stavby a 031 - Pozemky, dle jednotlivých druhů tohoto majetku. 69, neboť,: Obec nemá směrnici na časové rozlišení a časově nerozlišila v roce 2010 zálohu elektrické energie, hrazenou ve 4. čtvrtletí, ale vztahující se k roku 2011. Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 29 odst. 1, neboť: Územní celek neověřil, zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví. Ve výkazu Fin 2-12 bylo zaúčtováno na 2321 pol. 6121 částka ve výši 607 168,- Kč, týkající se kanalizace, ale do majetku na majetkový účet 042 - Nedokončený DHM bylo zařazeno pouze 555 568,- Kč (do majetku nebyly zařazeny fa č. 32 ze dne 10. 4. 2010 ve výši 42 000,- Kč a fa č. 68 ze dne 15. 8. 2010 ve výši 9 600,- Kč). C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Dílčí přezkoumání nebylo vykonáno. b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 15 odst. 1 a Příloha č. 6 odst. 3. vyhlášky č. 16/2001 Sb., neboť: Návrh rozpočtu by schválen ve výši 1 243 700,- Kč a ve výdajích celkem 1 407 000,- Kč. Dle výkazu FIN 2-12M je v příjmech vykázána částka ve výši 1 473 700,- Kč a ve výdajích ve výši 1 473 700,- Kč, což neodpovídá skutečnosti rozpočtu schváleného dne 29. 12.2008. bylo přijato systémové opatření a rozpočet na rok 2010 již bude do výkazu FIN 2-12 přenesen ve správné podobě 4
16 odst. 4, neboť: V měsíci 5/2009 obec obdržela zálohu dotace na volby do Evropského parlamentu ve výši 3 000 Kč, (pol. 4111 - Neinvest. přij. transfery z všeob. pokl. správy stát. rozpočtu), tato dotace nebyla ve výkazu FIN2-12 za měsíc 5/2009 pokryta rozpočtem (nebylo schváleno a provedeno rozpočtové opatření). rozpočtovým opatřením č. 3, které zastupitelstvo obce schválilo dne 28. 12. 2009 4 odst. 4, 5, neboť: Obec schválila rozpočet bez vyjádření, zda je rozpočet přebytkový, vyrovnaný nebo schodkový. bylo přijato systémové opatření a obec rozpočet na rok 2010 schválila jako vyrovnaný Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů 9, neboť: Obec nemá zajištěn systém finanční kontroly, interní předpis neobsahuje podpisová oprávnění, není stanoven správce rozpočtu, příkazce operace a hlavní účetní. bylo přijato systémové opatření a obec vypracovala směrnici o finanční kontrole včetně podpisových vzorů, s platností od 1. 1. 2010. D) Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Pavlov za rok 2010 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c): ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.) Obec nemá směrnici k podrozvaze, ale vlastní drobný dlouhodobý nehmotný majetek ve výši 4 895 Kč, který je uveden na podrozvahovém účtu 901 a drobný dlouhodobý nehmotný majetek ve výši 47 822,- Kč. Ve výkazu Fin 2-12 bylo zaúčtováno na 2321 pol. 6121 částka ve výši 607 168,- Kč, týkající se kanalizace, ale do majetku na majetkový účet 042 - Nedokončený DHM bylo zařazeno pouze 555 568,- Kč (do majetku nebyly zařazeny fa č. 32 ze dne 10. 4. 2010 ve výši 42 000,- Kč a fa č. 68 ze dne 15. 8. 2010 ve výši 9 600,- Kč). Obec nemá směrnici na časové rozlišení a časově nerozlišila v roce 2010 zálohu elektrické energie, hrazenou ve 4. čtvrtletí, ale vztahující se k roku 2011. Územní celek nevytvořil analytické účty k syntetickému účtu 021 - Stavby a 031 - Pozemky, dle jednotlivých druhů tohoto majetku. Nebyl sestaven účtový rozvrh pro všechny účetní případy. Jedná se o účty 021 - Stavby a 031 - Pozemky. 5
Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se. Podíly dle 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,02 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,91 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Komentář: Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 0, 00 Kč. Celkový objem dlouhodobých závazků činí 0,00 Kč. Pavlov 18.4.2011 Podpisy kontrolorů: Marcela Bažoutová, DiS.... kontrolor pověřený řízením přezkoumání Markéta Polánková.. kontrolorka Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. l) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5. - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopis č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. 6
S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Pavlov o počtu 7 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal, p. Vojtěch Peichl, místostarosta obce. Vojtěch Peichl místostarosta obce Pavlov. dne 18.4.2011 Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ust. 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50.000,00 Kč v jednom případě. Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x 2 1 x Krajský úřad Středočeského kraje Obec Pavlov Marcela Bažoutová, DiS. Vojtěch Peichl 7