Zpráva č. 73/2014/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Pravčice, IČ: za rok 2014

Transkript

1 Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Pravčice Pravčice Hulín datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 29. dubna 2015 Ing. Ivo Lejsal KUZL 930/2015 KUSP 930/2015 IAK Zpráva č. 73/2014/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Pravčice, IČ: za rok 2014 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: (jednorázové přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne v 8.00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne v hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Pravčice, Pravčice Hulín Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Ivo Lejsal Obec Pravčice zastupovali: starosta: účetní: Jaroslav Šašek Jana Hermanová Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, tel.: , fax: Zlín podatelna@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce na rok 2014 byl sestaven v příjmové i výdajové části v členění na OdPa. Návrh rozpočtu obce byl vyvěšen v zákonem stanoveném termínu (vyvěšen , sňat , v uvedeném termínu byl vyvěšen také v elektronické podobě umožňující dálkový přístup) na úřední desce obce ve výši Kč na straně příjmů a v částce Kč na straně výdajů. Návrh Rozpočtu obce na rok 2014 byl sestaven jako deficitní se záporným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši Kč. Toto záporné saldo bylo v plné výši kryto z vlastních prostředků obce, ze zůstatku finančních prostředků na BU, jehož PS k činil ,71 Kč. Vzhledem k tomu, že rozpočet obce na rok 2014 schválilo ZO až , hospodařila obec na počátku roku 2014 /nejdéle však do / podle pravidel rozpočtového provizoria. Pravidla rozpočtového provizoria schválilo ZO dne V průběhu roku 2014 došlo k několika změnám schváleného rozpočtu obce. Změny byly prováděny v souladu se zákonem, formou rozpočtových opatření dle ustanovení 16 zákona č. 250/2006 o rozpočtových pravidlech ÚR v platném znění. Kontrole bylo předloženo celkem pět rozpočtových opatření, která byla schválena na příslušných jednáních ZO, v Radě obce bylo schváleno RO č.5 dne ZO pověřilo na svém jednání dne v případě nutnosti projednáním RO za měsíc prosinec. RO č. 1 schv. v ZO (Př Kč, Vy Kč), RO č. 2 schv. v ZO (převody mezi položkami, bez navýšení rozpočtu), RO č. 3 schv. v ZO (Př Kč, Vy Kč), RO č. 4 schv. v ZO (Př Kč, Vy Kč), RO č. 5 schv. v RO (Př Kč, Vy Kč), následně informováno ZO dne Kromě navyšování př. a vý. SR obce byly RO prováděny také převody mezi položkami. Změny rozp. za r CELKEM Př Kč, Vy Kč. Provedenými úpravami došlo ke zvýšení schválených příjmů o celkovou částku Kč na Kč a výdajů o celkovou částku Kč na částku Kč. Provedenými úpravami nedošlo ke změně záporného salda hospodaření obce ve výši Kč. Změny SR, salda a financování na příslušných řádcích 4440, 4450 a 4470 ve výkazu Fin 2-12 M k byly promítnuty správně. Rozpočtový výhled Kontrole byl předložen RV obce který byl schválen dne na roky 2012 až Podle zákona musí být RV sestaven na 2-5 roků nad rok na který se je schvalován rozpočet, v našem případě tedy minimálně do roku 2016 ( roky). Kontrola doporučila, také vzhledem k novému zastupitelstvu zpracovat řádný RV v zákonem stanoveném časovém a věcném rozsahu. 2

3 Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2014 byl v navržené podobě schválen v zastupitelstvu obce dne SR byl ve schválené podobě převeden do účetního Výkazu Fin 2-12 M, sloupec (1) a byl podrobně položkově rozepsán. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Bankovní výpis Obec je zřizovatelem jedné PO. Jedná se o ZŠ a MŠ Pravčice. Pro ZŠ a MŠ byl ve SR schválen jako závazný ukazatel neinvestiční příspěvek na provoz na výdajové položce 5331 v celkové výši Kč (z toho Kč na provoz a Kč na dofinancování mezd). Částka schválená v rozpočtu nebyla v UR navýšena. K poskytla obec ze svého rozpočtu schválenou částku Kč. Závazný ukazatel pro ZŠ a MŠ ve výši Kč byl PO oznámen písemně dopisem ze dne Kontrolou bylo zjištěno, že schválený neinvestiční příspěvek pro ZŠ a MŠ byl z rozpočtu obce poskytován ve čtyřech splátkách ve výši po Kč. Návrh ZU obce za rok 2013 byl zveřejněn v zákonem stanoveném termínu na úřední desce obce. Vyvěšen dne a sňat dne V uvedeném termínu byl zveřejněn také v elektronické podobě umožňující dálkový přístup. Kontrolou předloženého ZU bylo zjištěno, že v podstatě obsahoval náležitosti dle ustanovení 17 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech ÚSC v platném znění včetně vztahů k PO a Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2013 provedeného KU ZK jako přílohy. ZU obce za rok 2013 byl projednán a schválen na jednání ZO, které se uskutečnilo dne a to výrokem - bez výhrad. V průběhu roku 2014 účtovala obec o dvou bankovních účtech. Jednalo se o běžný účet obce číslo /0100 u KB. Bankovní výpisy byly obci předkládány měsíčně a obsahovaly údaje o počátečním a konečném stavu účtu za příslušné účetní období, včetně údajů o všech příjmech, výdajích a případných stornech ke kterým v období došlo. Počáteční stav běžného účtu k ve výši ,16 Kč byl ověřen na příslušný bankovní výpis a údaje v dalších účetních výkazech se shodoval s počátečním stavem v HUK, Rozvaze a dalších účetních výkazech. Konečný stav účtu k ve výši ,24 Kč byl rovněž ověřen na příslušné bankovní výpisy a na zůstatky rozvahového základní běžný účet v HUK, Rozvaze a dalších účetních výkazech - bez rozdílů. Dle potřeby (při obratech na účtu) využívala obec také internetové bankovnictví uvedeného účtu běžně tyto výpisy však obec netiskla. V průběhu roku 2014 účtovala obec také o bankovním účtu č /0710 u ČNB, který byl evidován na rozvahovém účtu Jeho PS činil ,55 Kč a konečný stav k činil ,65 Kč Celkový stav BU 231 k činil ,89 Kč. Evidence majetku Majetek obce byl evidován na příslušných majetkových účtech v Hlavní účetní knize a v Rozvaze obce za příslušné účetní období. Na účtech dlouhodobého nehmotného majetku došlo v roce 2014 k nárůstu na účtu 018 o částku Kč (software). Z účtu 018 byla následně jednorázově odepsána částka ,15 Kč. Do evidence na účet 019 byl zařazen ÚP obce ve výši Kč /převedeno z účto 041/, nehmotný majetek ve výši Kč, který byl již plně odepsán byl z tohoto účtu vyřazen (starý ÚP) Zůstatek účtu nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek byl nulový. Kontrolou obratů na účtu pozemky bylo zjištěno, že v r došlo k nárůstu evidovaných obecních pozemků o celkovou částku ,86 Kč. Vzhledem k přetrvávajícím nesrovnalostem a nedostatkům v této oblasti, využila 3

4 obec služeb externího odhadce a provedla přecenění stávajících obecních pozemků. Doloženo Znaleckými posudky ze dne V této souvislosti upozornila kontrola při evidenci majetku na princip historických cen. Stav majetku evidovaného na účtu stavby byl v průběhu roku 2014 navýšen o celkovou částku ,28 Kč ( Kč = ČOV škola Kč = osvětlení k lávce ,28 Kč = odstavná plocha u sokolovny). Z evidence na tomto účtu nebyl vyřazen žádný majetek. Na účtu 021 byla provedena korekce v celkové výši Kč a konečný stav účtu 021 činil k částku ,98 Kč netto. Stav účtu byl doložen fyzickou inventurou k Dle údajů v HUK byla do evidence na účet 022 zařazena částka Kč, což bylo shodné s účtováním na pol = štěpkovač a kompostéry. Po korekci ve výši Kč činil konečný stav účtu k částku ,50 Kč netto. Z evidence na účtu 028 byl jednorázově odepsán DDHM v částce ,32 Kč. Obraty na uvedeném majetkovém účtu byly doloženy v době kontroly účetní obce. Do evidence na tento rozvahový účet byla zařazena částka Kč = zaúčtováno na pol Kč převod z 029, na tomto účtu byla v Rozvaze uvedena částka Kč /rozdíl Kč/ z evidence nebyla vyřazena žádná částka. Zůstatek účtu ostatní dlouhodobý hmotný majetek byl k nulový. Dle údajů v HUK ze dne bylo z účtu 029 odúčtováno Kč, v Rozvaze ze dne však byla na tomto účtu uvedena částka Kč. Rozdíl ve výši Kč byl doložen účetní obce. Nedokončený DHM vzrostl v průběhu roku 2014 o Kč a činil k částku ,5 Kč a byl doložen dokladovou inventurou. Největší položku Kč představoval projekt vodovodu. Stavy uvedených účtů byly doloženy inventárními soupisy těchto účtů v členění dle analytické evidence. Zůstatky všech účtů byly ověřeny a doloženy fyzickou inventurou majetku obce. Evidence pohledávek K evidovala obec pouze krátkodobé pohledávky celkem ve výši ,49 Kč brutto. Po korekci v celkové výši ,80 Kč činil celkový stav netto krátkodobých pohledávek obce ,69 Kč. Jejich meziroční nárůst činil Kč. V podstatě celý nárůst byl evidován na účtu dohadné účty aktivní. Poskytnuté provozní zálohy na účtu 314 činily ,95 Kč (elektřina, plyn), pohledávky za rozpočtové příjmy na účtu 315 činily Kč a po korekci ve výši Kč částku Kč netto, z toho na účtu bylo Kč poplatky za psi a na účtu částka Kč za odpady prostřednictvím účtu 315 bylo proúčtováno celkem Kč. na účtu odběratelé byla po korekci ve výši ,80 Kč evidována částka ,20 Kč (jednalo se o neuhrazené nájemné za byty, obecní hospodu, kadeřnictví atd.). Na účtu pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi byla v rozvaze evidována částka Kč. Nově byly na účtu 388 evidovány dohadné účty aktivní ve výši ,54 Kč. Zůstatky uvedených účtů byly doloženy dokladovou inventurou. Pohledávky uvedené na těchto účtech jsou ze strany obce řádně vymáhány. 4

5 Kontrole byly předloženy písemné "Výzvy k úhradě dlužné částky" s upozorněním na možnost exekuce při nesplacení. Kontrole byl předložen rovněž splátkový kalendář na úhradu nájemného za nebytový prostor /obecní hospoda/ atd Uvedené pohledávky byly evidovány na příslušných účtech HUK a Rozvahy a doloženy dokladovou inventurou těchto účtů. Zvláštní knihu pohledávek a závazků obec nevedla. Evidence závazků V roce 2014 vykazovala obec pouze krátkodobé závazky celkem ve výši ,13 Kč (což představovalo meziroční nárůst o Kč ). Celý tento nárůst byl v podstatě zaznamenán na účtu přijsté krátkodobé zálohy na transfery. Na účtu dodavatelé byly evidovány neuhrazené fa. v celkové výši ,95 Kč, jednalo se o prosincové fa. se splatností v lednu 2015 (doloženo dokladovou inventurou). Z účtu krátkodobé přijaté zálohy byla odúčtována částka Kč (záloha za prodej pozemků). Dále se jednalo se o krátkodobé závazky obce na účtech 331, 336 a 342, které plynuly z pracovněprávních vztahů. Na účtu 374 byly evidovány přijaté zálohy na dotace v částce ,18 Kč, na účtu 389 byly evidovány dohadné účty pasivní ve výši Kč. Na účtu 384 byly nově zaevidovány výnosy příštích období ve výši Kč. Zůstatky výše uvedených rozvahových účtů byly doloženy dokladovou inventurou a hospodářkou obce. V roce 2014 nevykazovala obec dlouhodobé závazky dlouhodobé bankovní úvěry, NFV ani jiné finanční závazky. Faktura Byla provedena namátková kontrola předložených faktur za rok Přeložené fa. obsahovaly předepsané formální náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví v platném znění a dalších předpisů upravujících tuto oblast včetně záznamů o provedené řídící kontrole dle příslušných ustanovení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě v platném znění. Pokud se týká věcné a formální správnosti, kontrolou nebyly zjištěny zásadnější nedostatky. Nákup software v částce Kč byl nesprávně zaúčtován na pol. 5137, správně mělo být účtováno na Hlavní kniha Inventurní soupis majetku a závazků Obec vedla měsíčně hlavní účetní knihu. Byla provedena kontrola HUK za období 12/2014 ze dne u všech rozvahových účtů a jejich ročních obratů. Údaje v HUK a v Rozvaze byly shodné. HUK byla vedena v souladu s ustanovením 13 zákona o účetnictví v platném znění. Byla provedena kontrola počátečních stavů rozvahových účtů k , obratů a konečných stavů k Obraty na jednotlivých účtech vycházely z účetnictví obce. Dále byly prověřeny obraty především na majetkových účtech tř. 0 v návaznosti na účtování na investiční položky tř. 6 a položku 5137, zařazování a vyřazování majetku obce z evidence na příslušných účtech v návaznosti na nákupy a prodeje, likvidaci nepotřebného majetku atd a jejich návaznost na účet 401 a příslušné oprávkové účty - bez nedostatků, obraty a konečné stavy na účtech 231, 261 atd. Kontrole byl předložen Plán inventur, který kromě ostatních náležitostí obsahoval i jmenování 9-ti inventarizačních komisí, termín ukončení inventarizace do , atd. s tím, že inventarizace veškerého majetku a závazků obce musí být ukončena do a Inventarizační zpráva musí být sestavena do

6 Součástí plánu inventur byla i Prezenční listina a potvrzení o instruktáži členů IK, která byla provedena dne Kontrole byly předloženy Inventurní soupisy dle jednotlivých rozvahových účtů. Předložené IS obsahovaly údaj, že stav účetní a stav skutečný, zjištěný při inventarizaci souhlasí, podpisy členů IK a datum. Kontrole byl předložen také Zápis z likvidační komise konané dne , podle kterého Likvidační komise projednala vyřazení majetku z operativní evidence v částce Kč. Jednalo se o židle, zásahovou hadici a 5 ks oranžových vest. Na základě provedených inventur zpracovala obec dne Inventarizační zprávu o průběhu a výsledku inventarizace provedené ke dni Z předložené zprávy je zřejmé, že jednotlivé IK prohlašují, že nebyly zjištěny inventarizační rozdíly, přebytky, ani manka. Kontrola konstatuje, že roční periodické inventarizace majetku a závazků obce za rok 2014 proběhly v souladu se Směrnicí č. 1/2011 K provádění inventarizace majetku a závazků obce, Vyhláškou č. 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a závazků a ustanoveními 29 a 30 zákona o účetnictví v platném znění. Kniha došlých faktur Kontrole byla předložena ručně vedená Kniha došlých faktur (závazků), která obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví v platném znění (číslo dokladu, došlo, dodavatel, fa.číslo, dne, text, č.účtu, celkem, splat.). V knize bylo zaznamenáno celkem 257 ks došlých faktur. Z titulu neuhrazených faktur vykazovala obec krátkodobé závazky na účtu dodavatelé, v celkové výši ,95 Kč (doloženo dokladovou inventurou). Kontrola doporučila využít k vedení KDF nabídky účetního programu DORDIC, ze kterého bude zřejmý celkový objem přijatých fa., neuhrazené fa. a jejich návaznost na rozvahový účet 321 atd. Kniha odeslaných faktur Kontrole byla předložena také kniha vystavených faktur. Jednalo se o ručně vedenou knihu vystavených faktur ve které bylo evidováno pouze sedm obcí vydaných faktur v celkovém objemu Kč. Největší částka Kč byly fakturována fyz. osobě za odebraný plyn, energie a nájem v celkové výši Kč. Fa. vyst , splatnost Předložená kniha splňovala náležitosti 13 zákona o účetnictví v platném znění. Na účtu 311 pohledávky za odběrateli byla po korekci ve výši Kč (opravné položky) evidována částka v celkové výši Netto ,20 Kč. Odměňování členů zastupitelstva Byla provedena kontrola správnosti stanovení měsíčních odměn uvolněného starosty, neuvolněného místostarostky a dalších neuvolněných členů ZO podle aktualizovaného Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., platného od Toto navýšení u starosty nepodléhá schvalování v ZO. Nová výše odměny uvolněného starosty byla provedena "automaticky" od , bez schvalování v orgánech obce. Počet obyvatel obce v roce 2014 činil dle podkladů v "aktovce" 729 obyvatel. Měsíční výše odměny starosty byla stanovena dle tohoto údaje. Kontrolou mzdových listů bylo zjištěno, že starostovi nebyly vypláceny mimořádné odměny. Pokud se týká odměn neuvolněných členů ZO zůstala jejich výše nezměněna. Kontrolou mzdových listů Nebyly zjištěny nedostatky, odměny byly vypláceny měsíčně. Na ustavujícím zasedání nově zvoleného ZO Pravčice, které se uskutečnilo dne 6

7 byly v bodě 16 schváleny měsíční odměny za výkon funkcí neuvolněných členů ZO v absolutní výši. Kontrolou mzdových listů Nebyly zjištěny nedostatky, odměny byly vypláceny měsíčně. Odměny členů ZO evidované na položce 5023 v celkové skutečné výši Kč nebyly oproti SR, ani UR obce překročeny (94,53%). Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Příjmy a výdaje obce v hotovosti v roce 2014 byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví v platném znění včetně podpisů odpovědných pracovníků a příjemců a plátců finanční hotovosti. Výdajové pokladní doklady byly doloženy paragony a stvrzenkami. Namátkovou kontrolou předložených pokladních dokladů nebyly zjištěny závažné věcné ani formální nedostatky. Pokladní doklady dokládající čerpání UD (volby) byly označeny příslušnými účelovými znaky. Příjmy a výdaje obce v hotovosti byly v r evidovány v pokladní knize. Příjmové a výdajové doklady pokladny byly číslovány jednou číselnou řadou. V pokladní knize bylo zaevidováno celkem 282 ks příjmových a výdajových pokladních dokladů. Pokladní kniha byla vedena strojově dle programu GORDIC. Vyúčtování pokladny bylo prováděno měsíčně. Převody hotovosti z BU do pokladny (dotace) a naopak odvody hotovosti na BU byly doloženy bankovními výpisy a zápisy v pokladní knize - bez rozdílu. Obec měla stanovený limit pokladní hotovosti ve výši Kč. Větší příjmy byly převáděny obratem na BU obce. Prostřednictvím pokladny, účtu 261 bylo v hotovosti proúčtováno celkem Kč. K byla pokladna vynulována, výdajovým dokladem č. 282 byl proveden odvod poplatků a zůstatek pokladny ve výši Kč převeden na BU obce. Položka 5182 byla nulová. Byly prováděny kontroly pokladní hotovosti a cenin, doloženo zápisy v pokladní knize /podpisy 3-členné komise/, např. ze dne , , a ze dne za prosinec r Příloha rozvahy Rozvaha Součástí roční účetní závěrky k byla i předepsaná Příloha Rozvahy, která zachycuje majetek obce, krátkodobé a dlouhodobé závazky obce, návratné finanční výpomoci, bankovní úvěry a jiné finanční závazky obce a doplňující informace k ostatním účetním výkazům. Předložená Příloha ze dne obsahovala předepsané věcné i formální náležitosti včetně stavu účtů v knize podrozvahových účtů na příslušných účtech, závazků plynoucích z pracovně právních vztahů, údajů o dlouhodobých bankovních úvěrech, údaje o tvorbě a čerpání fondů obce byly nulové, stavby obce byly rozepsány v požadovaném členění, rovněž tak pozemky. Kontrola upozornila, že kromě těchto údajů musí být příloze uvedeny také Informace (komentáře) dle jednotlivých a odstavců zákona. K sestavila obec Rozvahu za období 12/2014 jako součást své řádné účetní závěrky k tomuto datu. Kontrolou předložené Rozvahy ze dne bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané náležitosti. Došlo ke korekci Stálých aktiv o celkovou částku ,47 Kč z toho jednorázový odpis (snížení) na účtu 018 činil ,15 Kč. Nehmotný majetek evidovaný na účtu 019 byl odepsán ve výši Kč odepsán a jeho stav netto činil Kč. Na účtu 031 došlo k nárůstu evidovaného majetku celkem o Kč. Odpisy na účtu 021 činily celkem Kč a jeho stav netto činil 7

8 ,98 Kč, na účtu 022 činily oprávky celkem Kč a jeho stav netto byl ,50 Kč Na účtu 028 byl jednorázově odepsán DDHM ve výši ,32 Kč. Poskytnuté zálohy na pořízení dlouhodobého hmotného majetku na účtu 052 byly k nulové. Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek evidovaný na účtu 041 poklesl ze Kč = ÚP na nulu /byl převeden na účet 019. Stav účtu 042 nedokončený dlouhodobý majetek meziročně vzrostl o Kč na částku ,50 Kč. Zůstatky rozvahových účtů byly ověřeny na údaje v HUK a údaje v invetárních soupisech - bez rozdílů. Aktiva celkem netto ve výši ,01 Kč se rovnala pasivům celkem, jejich meziroční nárůst činil Kč. Účetní deník Účetní doklad Účtový rozvrh Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrole byl předložen strojově vedený účetní deník, ve kterém byly v časové posloupnosti zachyceny všechny účetní doklady popisující a dokládající příjmy a výdaje obce za rok Účetní deník byl veden měsíčně, dle nabídky používaného účetního programu GORDIC a byly dodrženy všechny náležitosti ustanovení 13 zákona o účetnictví (měsíc, den, doklad, SU, AU, OdPa, Pol., Zj., UZ, Orj., Org., MD, Dal). Veškeré účetní případy o kterých bylo v účetnictví obce v r účtováno byly doloženy účetními doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví v platném znění. Kromě faktur byly obci předloženy vnitřní účetní doklady a další, které byly zaúčtovány jako předpis a následně jejich skutečné zaúčtování v návaznosti na příslušné bankovní výpisy. Kontrole byl předložen aktuální účtový rozvrh platný pro rok Byl sestaven ve strojové podobě v členění SU, AU, Text dle nabídky účetního programu firmy GORDIC. Jako součást účetní závěrky k sestavila obec také Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu. Kontrolou tohoto účetního výkazu Fin 2-12 M ze dne bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy obce po konsolidaci k dosáhly výše ,06 Kč, což je 106% UR. Jednotlivé příjmové položky třídy 1-4 byly oproti UR překročeny. Daňové příjmy v absolutní výši Kč byly překročeny na 106,59 % UR, nedaňové příjmy v absolutní výši ,37 Kč představovaly 119,43 % UR. Kapitálové příjmy, které nebyly ve SR vůbec rozpočtovány, byly i ve skutečnosti nulové. V roce 2014 nedošlo k prodeji žádného dlouhodobého majetku obce). Skutečné přijaté transfery činily Kč, což je 180,98 % UR. Skutečné celkové výdaje obce po konsolidaci k činily ,88 Kč, což bylo pouze 68,92 % UR, přičemž běžné výdaje obce ve výši ,60 Kč činily 104,42 % UR, kapitálové výdaje v absolutní výši ,28 Kč činily pouze 42,18 % UR obce. Kapitálové výdaje byly účtovány především na položku 6121 v celkové částce ,28Kč na položku 6122 bylo zaúčtováno Kč. K skončilo hospodaření obce kladným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši ,18 Kč a to především z důvodů nižších výdajů. Kontrolou příjmové, ale i výdajové části rozpočtu obce bylo zjištěno překročení některých položek. Schválené byly dodrženy. 8

9 Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen také výkaz zisku a ztráty obce sestavený k Kontrolou údajů uvedených v tomto výkaze ze dne bylo zjištěno, že k uvedenému datu výnosy obce celkem dosáhly výše ,88 Kč a náklady celkem byly vykázány ve výši ,29 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období obce tak dosáhl výše ,59 Kč a byl shodný s údajem v Rozvaze. Součástí vykázaných výnosů obce celkem byly kromě jiného výnosy z prodeje pozemků na účtu 647 ve výši Kč. Dle vyjádření účetní obce se jednalo o pozemky prodané již v r. 2013, které však z důvodu organizačních změn nebyly zapsány v katastru nemovitostí a k jejichž zápisu došlo až v r po přečíslování p.č. těchto pozemků. Součástí celkových nákladů byly kromě jiného odpisy na účtu 551 v celkové výši Kč náklady z prodaných pozemků na účtu 554 činily Kč a náklady z DDM na účtu 558 byly vykázány ve výši Kč. Dary a jiná bezúplatná předání na účtu 543 činily Kč. Veškeré uvedené výnosy a náklady byly realizovány v rámci hlavní činnosti obce. Hospodářská činnost byla nulová. Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Kontrole byla předložena také Rozvaha ZŠ a MŠ sestavená k Podle údajů v ní uvedených byla provedena korekce SA v celkové výši ,20 Kč a jejich stav netto činil 7 140,50 Kč. Majetek evidovaný na účtu 018, 028 a 029 / ,90Kč, ,50Kč a ,20 Kč byl jednorázově a plně odepsán. Zůstatek účtu 022 po provedeném odpisu ,60 Kč činil 7 140,50 Kč netto. Zůstatek účtu 042 byl k nulový. Zůstatek finančních prostředků na BU, stav rozvahového účtu 241 činil ,00 Kč a jeho meziroční pokles byl ,62 Kč. Stav zůstatku účtu FKSP evidovaný na rozvahovém účtu 243 poklesl na 365,63 Kč. Celkový stav fondů činil ,98 Kč a byl o Kč nižší než v roce K poklesu došlo především na účtu 414 RF tvořený z ostatních titulů. Vykázaný hospodářský výsledek za rok 2014 evidovaný v Rozvaze činil ,85 Kč. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Kontrole byl předložen také Výkaz zisku a ztráty PO ZŠ a MŠ Pravčice sestavený k Kontrolou tohoto výkazu ze dne je zřejmé, že PO provozovala pouze hlavní činnost. Výnosy celkem činily ,51 Kč, z toho pouze Kč byly výnosy z činnosti PO. Čerpání fondů činilo Kč. Ostatní výnosy z činnosti byly vykázány ve výši Kč. Zbývající částku Kč představovaly přijaté transfery. Vykázané náklady celkem činily ,36 Kč, přičemž převážnou část celkových nákladů představovaly mzdové náklady. Odpisy DM na účtu 551 činily Kč Náklady z DDM na účtu 558 byly vykázány ve výši ,80 Kč. Vykázaný HV běžného účetní období roku 2014 činil ,15 Kč a byl shodný s údajem v Rozvaze. Darovací smlouvy Kontrolou pokladních a účetních dokladů a účetních výkazů nebyl v roce 2014 zjištěn příjem, ani poskytování věcných ani finančních darů většího objemu. V roce 2014 nepřijala obec žádný věcný ani finanční dar. Na příjmovou položku přijaté neinvestiční dary nebyla zaúčtována žádná 9

10 částka. Na nákladovém účtu dary a jiná bezúplatná plnění /Výkazu Zisku a ztráty/ byla zaúčtována celková částka Kč, což ale nebylo shodné s účtováním na položku 5194, kam bylo na ostatní záležitosti kultury a církví zaúčtováno celkem Kč Dary obyvatelstvu zaúčtované na položce 5492 byly v r nulové. V souvislosti s poskytováním darů a neinvestičních příspěvků z rozpočtu obce upozornila kontrola na změny v této oblasti plynoucí z novelizace zákona č. 250/2000 Sb., v platném znění, který nabyl účinnosti na jaře roku Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím V roce 2014 neposkytla obec žádnou účelovou dotaci ve smyslu označování výdajů stanoveným UZ, či zvláštním způsobem účtování. Na činnost neziskových, zájmových a dalších organizací se sídlem v obci poskytla obec finanční příspěvky. Kontrole byl předložen seznam organizací a výše poskytnutých příspěvků, které jim byly po schválení v ZO, v roce 14 poskytnuty. Neinvestiční transfery občanským sdružením byly účtovány správně na výdajovou položku 5222, respektive 5223 = církevní organizace. Na tuto položku neinvestiční transfery církvím poskytla obec neinvestiční příspěvek Kč. Na položku 5222 neinvestiční transfery spolkům bylo zaúčtováno celkem cca Kč. Např. pro : - MS Pravčice to byla částka Kč, - ZO ČSCHDZ to byla částka Kč, - TJ SOKOL Pravčice to byla částka Kč atd. Ke každému z rozpočtu poskytnutému neinvestičnímu Transferu bylo doloženo "Vyúčtování neinvestiční dotace poskytnuté z rozpočtu obce Pravčice v roce Kontrolou těchto "vyúčtování" bylo zjištěno, že čerpání finančních prostředků poskytnutých z rozpočtu obce bylo doloženo účetními, respektive pokladními doklady. Z předložených podkladů je zřejmé, že obcí poskytnuté neinvestiční příspěvky byly v plné výši vyčerpány. Kontrola upozornila, že kontrola čerpání finančních prostředků poskytnutých z rozpočtu obce, včetně neinvestičního příspěvku pro obcí zřízenou PO, je především náplní činnosti FV obce, který je zřizován ze zákona o obcích. Výsledkem těchto kontrol musí být Protokol o výsledku veřejnosprávní kontroly.. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Kromě neinvestičního transferu ze SR v rámci SDV ve výši Kč na příjmovou položku 4112 obdržela obec v průběhu roku 2014 několik účelových neinvestičních a investičních transferů, které byly doloženy příslušnými smlouvami a rozpočtovými opatřeními a byly zařazeny do příjmů i výdajů upraveného rozpočtu obce. Na příjmovou položku 4111 obdržela obec neinvestiční transfer z všeobecné pokladní správy SR v celkové výši Kč. Z toho pod UZ byla částka Kč určena na zajištění přípravy a průběhu voleb do zastupitelstev územních samospráv a částka Kč pod UZ na zajištění přípravy a průběhu voleb do Evropského Parlamentu. Kontrolou účetních výkazů, účetních a pokladních dokladů bylo zjištěno, že obě částky byly rozpočtovými opatřeními zařazeny do příjmů a výdajů obce. Čerpání účelového transferu na volby do zastupitelstev územních celků probíhalo správně na OdPa Z obdrženého účelového transferu Kč bylo dle údajů v účetním výkaze Fin 2-12 M na tyto volby vyčerpáno celkem Kč (vratka Kč). 10

11 Čerpání účelového transferu na volby do EP probíhalo správně na OdPa Z obdrženého účelového transferu Kč bylo na tyto volby dle údajů v účetním výkaze Fin 2-12 M vyčerpáno celkem Kč (vratka Kč). Kontrolou předložených účetních a pokladních dokladů bylo zjištěno, že výdaje na oboje volby byly čerpány v souladu s platnými předpisy. Čerpání UD bylo v účetnictví obce označeno příslušnými účelovými znaky. Nevyčerpané neinvestiční transfery v celkové výši Kč (účet 374) z celkové částky Kč které obec obdržela na volby byly vráceny v rámci FV za rok Na příjmovou položku ostatní neinvestiční transfery ze SR obdržela obec celkovou částku Kč. Celá částka byla pod UZ určena na financování pracovníků VPP. Čerpání bylo doloženo třemi pracovními smlouvami uzavřenými na dobu určitou. Kontrola konstatuje, že podrobnou kontrolu dodržování věcných a formálních náležitostí čerpání těchto finančních prostředků provádí místně příslušný ÚP. Na příjmovou položku investiční transfery ze SFŽP obdržela obec pod UZ částku ,89 Kč na realizaci akce "Zkvalitnění nakládání s odpady a odstraňování starých ekologických zátěží" Uvedená částka byla použita k částečné úhradě: - fa.č ze dne od firmy SISTA CZ a.s., vystavené na částku Kč za dodávku štěpkovače. Na příjmovou položku ostatní investiční transfery ze SR obdržela obec celkovou částku ,29 Kč. Celá částka byla pod UZ určena na realizaci akce "Zkvalitnění nakládání s odpady a odstraňování starých ekologických zátěží ", uvedená částka byla použita k částečné úhradě fa. č ze dne vystavené firmou SITA CZ a.s. na částku Kč včetně DPH za dodávku kompostérů a k částečné úhradě fa. č ze dne vystavené firmou SITA CZ a.s. na částku Kč včetně DPH za dodávku štěpkovače. Kontrolou účetních dokladů a Rozvahy k bylo zjištěno, že účelové dotace byly použity v souladu se stanovenými podmínkami a v účetnictví obce označeny příslušnými UZ. Smlouvy nájemní Příjmy z pronájmu obecních pozemků na příjmové položce 2131 činily ve skutečnosti Kč, což bylo 163% UR, v absolutním vyjádření byly příjmy z pronájmu obecních pozemků překročeny oproti UR o Kč. Ve skuetčnýcj příjmech za pronájem pozemků se promítly příjmy z pronájmu pozemků na základě Smlouvu o pronájmu pozemků č. 1/2013 ze dne , která byla uzavřena mezi obcí, jako pronajímatelem a firmou Pravčická a.s. Hulín na celkovou částku Kč za rok. V příjmech z pronájmu obecních pozemků se dále promítly další Nájemní smlouvy menšího finančního objemu, uzavřené v roce 2013 s účinkem až v r Jednalo se např. o Nájemní smlouvu s Jezdeckým klubem SPORT Pravčice, s fyzickou osobou Bohumil Cupák, Pravčice, atd. Příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí na položce 2132 činily celkem Kč, z toho největší částka Kč byla realizována na nebytovém hospodářství - obecní hospoda. Na pronájmu sportovního zařízení v majetku obce byl realizován příjem z pronájmu ostatních nemovitostí v celkové skutečné výši Kč, což je o Kč více, než předpokládal SR, respektive UR obce pro r V roce 2014, dne byla uzavřena nová nájemní smlouva na pronájem 11

12 pozemku p.č o celkové výměře 6 946m2. Smlouvy o dílo Se zhotoviteli jednotlivých obcí realizovaných akcí jsou uzavírány řádné Smlouvy o dílo, respektive Kupní smlouvy které obsahují předepsané náležitosti. Na základě výše uvedeného VŘ uzavřela obec v roce 2014 dvě Kupní smlouvy. Jednalo se o KS ze dne , kterou uzavřela obec, jako kupující (zadavatel) a firma SITA CZ a.s., Praha 2, jako prodávající. Předmětem této smlouvy byla "Dodávka kompostérů a štěpkovače pro obec Pravčice - první část - dodávka kompostérů za vysoutěženou cenu ,50 Kč včetně DPH a KS ze dne , kterou uzavřela obec, jako kupující (zadavatel) a firma SITA CZ a.s., Praha 2, jako prodávající. Předmětem této smlouvy byla "Dodávka kompostérů a štěpkovače pro obec Pravčice - druhá část - dodávka štěpkovače za vysoutěženou cenu Kč včetně DPH, což představuje celkem za obě akce Kč. Kontrolou předložených účetních dokladů /faktur/ a účetních výkazů bylo zjištěno, že na výdajovou položku stroje a zařízení byla zaúčtována celková částka Kč, v této hodnotě byly také kompostéry a štěpkovač zařazeny do evidence na rozvahový účet 022. (rozdíl Kč představovala dle vyjádření účetní obce další výdaje spojené s realizací této akce). Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) V roce 2014 nedošlo k prodeji dlouhodobého majetku obce. Celkové kapitálové příjmy (= příjmy z prodeje dlouhodobého majetku byly nulové). Na účtu 647 výnosy z prodej pozemků byla evidována částka Kč, jednalo se o přeúčtování z rozvahového účtu krátkodobé přijaté zálohy (prodej nebyl doloženo platnou Kupní smlouvou, formální nedostatky). Záměr prodej tohoto pozemku byl zveřejněn na úřední desce obce od do Na zasedání ZO dne došlo v bodě 5 k opakovanému projednání prodeje části pozemku p.č o výměře 35m2 a pozemku p.č. 207/97 o výměře 177m2 a schválení jeho prodeje za dohodnutou kupní cenu Kč. Následně byla dne 1.října 2014 uzavřena Kupní smlouva č. N 1508/2014 mezi obcí, jako prodávajícím a fyzickou osobou, jako kupujícím, která obsahovala všechny předepsané náležitosti včetně údaje o zveřejnění záměru prodeje a dohodnuté kupní ceny. Dne uzavřela obec novou nájemní smlouvu na pronájem pozemku p.č o výměře 6 055m2 za dohodnutou cenu nájemného 1 211m2/rok, splatnou k daného kalendářního roku. Jiné smlouvy upravující nakládání s majetkem obce většího finančního objemu (pronájmy, dary, bezúplatné převody atd. v r neproběhly). Smlouvy o přijetí úvěru Smlouvy o půjčce Smlouvy o ručení Smlouvy o sdružených prostředcích V kontrolovaném období neuzavřela obec žádnou novou úvěrovou smlouvu. Zůstatek rozvahového účtu dlouhodobé úvěry byl k nulový. V kontrolovaném období neuzavřela obec žádnou smlouvu o půjčce. Na položku 2460, respektive 2432, ani na položku 5660 nebylo v r účtováno. Dle vyjádření starosty obce, v roce 2014 obec neručila svým majetkem za závazky žádné fyzické ani právnické osobě. Dle vyjádření starosty neuzavřela obec v roce 2014 žádnou smlouvu o sdružených prostředcích. Dle dohodnutých pravidel přispívala obec pouze členské příspěvky do sdružení, jejichž byla členem. 12

13 Smlouvy zástavní Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Dokumentace k veřejným zakázkám V roce 2014 neuzavřela obec žádnou zástavní smlouvu. Veškeré případné záměry nakládání s majetkem obce byly v předepsaných termínech zveřejňovány na úředních deskách obce. Kapitálové příjmy z prodeje DM obce v roce 2014 byly sice nulové, ale v průběhu r došlo k opakovanému prodeji části pozemku p.č o výměře 35m2 a pozemku p.č. 207/97 o výměře 177m2 a schválení jeho prodeje za dohodnutou kupní cenu Kč. Záměr prodeje tohoto majetku byl zveřejněn již v roce 2012, ale vzhledem k formálním nedostatkům byl záměr prodeje těchto pozemků znovu zveřejněn ve dnech až a následně schválen v ZO na jednání dne Na tomto jednání schválilo ZO rovněž pronájem pozemku p.č o výměře m2 na dobu 10 let za cenu 1 211Kč/rok. Následně byla dne uzavřena nájemní smlouva. Záměr pronájmu tohoto pozemku byl zveřejněn ve dnech až Dle vyjádření odpovědných pracovníků obce organizovala obec v průběhu roku 2014 pouze výběrové řízení malého rozsahu na "Dodávku kompostérů a štěpkovače pro obec Pravčice" ve dvou částech I. dodávka kompostérů a II. část dodávka štěpkovače. VŘ na realizaci uvedené akce v obou částech (kompostéry, štěpkovač) organizovala pro obec Regionální poradenská agentura, s.r.o., Brno. Kontrole byla předložena Příkazní smlouva č. SML-Z ze dne uzavřená mezi obcí, jako příkazcem a RA, jako příkazníkem na poskytnutí konzultačních a poradenských služeb pro zpracování žádosti o dotaci k projektu "Zkvalitnění nakládání s odpady v obci Pravčice" za dohodnutou odměnu Kč + DPH Kč + DPH po splnění všech povinností specifikovaných v článku I, uvedené smlouvy. Kontrole byly předloženy podklady k uvedenému VŘ. Jednalo se o: - Výzvu k podání nabídky ze dne včetně předpokládané hodnoty Kč bez DPH včetně zveřejnění na oficiálním webu obce, - seznam obeslaných uchazečů, - zadávací dokumentace, - jmenování hodnotící komise, čestné prohlášení členů hodnotící komise, - seznam podaných nabídek, - protokol o otevírání obálek s nabídkami, - protokol o prvním jednání HK, - zpráva o posouzení a hodnocení nabídek /datum podpisu zprávy /, - rozhodnutí zadavatele o výběru nejvhodnější nabídky / /, - oznámení o výběru nejvhodnější nabídky /dne /. S vítězem VŘ byly uzavřeny dne řádné Kupní smlouvy. Kontrole byla předložena také Příkazní smlouva č. SML-Z ze dne uzavřená mezi obcí, jako příkazcem a RA, jako příkazníkem na poskytnutí konzultačních a poradenských služeb pro zpracování žádosti o dotaci k projektu "Odbahnění rybníka v obci Pravčice" za dohodnutou odměnu Kč + DPH po splnění všech povinností specifikovaných v článku I, uvedené smlouvy. Tato akce se dle vyjádření starosty neuskutečnila, na uvedenou akci obec transfer neobdržela. Z předložených podkladů je zřejmé, že při tomto VŘ obec postupovala v souladu s příslušnými ustanoveními zákona č. 137/2006 Sb. o veřejných zakázkách v platném znění, respektive vnitroorganizační směrnicí obce Směrnice pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu. Za přesné plnění věcných a formálních náležitostí uvedených VŘ odpovídá odborná organizace na základě uzavřených mandátních smluv. 13

14 Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Vnitřní předpis a směrnice Při kontrole hospodaření obce za rok 2013 byly zjištěny chyby a nedostatky závažnosti c), ZU obce za rok 2012 nebyl projednán do Tento správní delikt byl napraven úhradou správní pokuty a v v roce 2014 se již neobjevil. Na základě upozornění kontroly provedené za rok 2013 zpracovala obec několik nových vnitřních směrnic. Jednalo se např. o : Směrnici č. 1/2014 "k vymezení vážných provozních důvodů a zvláštní povahy práce pro uplatnění postupu podle 39 odstavce 4 zákoníku práce, Směrnice č. 2/2014 "ke schvalování roční účetní závěrky", platné od , Směrnice pro vedení účetnictví č. 3/2014, nabývá platnosti od a Směrnice č. 4/2014 upravující evidenci, účtování a odepisování majetku, která byla zpracována dne a nabyla účinnosti dne Kontrola znovu upozornila na nutnost aktualizovat stávající vnitřní směrnice upravující jednotlivé oblasti činnosti obce včetně zpracování směrnice pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu,jak tyto zakázky obec bude evidovat, jak budou dodržovány zásady 6 zákona o zadávání veřejných zakázek, zveřejňování smluv nad Kč na profilu zadavatele, dodržování výše vysoutěžené ceny atd. Výsledky kontrol zřízených organizací Zápisy z jednání rady včetně usnesení Na základě Pověření ke kontrole vydaného starostou obce dne byla provedena kontrola PO ZŠMŠ Pravčice. Kontrole byl předložen "Protokol o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě..." ze dne za účetní období od do u obcí zřízené PO MŠ a ZŠ Pravčice provedené ve dnech až Předmětem kontroly byl obcí poskytnutý příspěvek na provoz a mzdové náklady ZŠ a MŠ Pravčice za rok Z Protokolu je zřejmé, že kontrolou byl ověřen vykázaný stav majetku a závazků PO, HV za rok 2014 ve výši ,15 Kč, celkové výnosy a náklady, pohledávky a závazky, tvorba a čerpání fondů atd. Z předloženého protokolu je zřejmé, že "nebyly zjištěny žádné nedostatky, nebo neúčelné hospodaření s přijatými neinvestičními příspěvky". Kontrole byly předloženy také Zápisy a Usnesení z jednání Rady obce, které se uskutečnily v průběhu roku Rada obce se scházela dle potřeb zajištění chodu obce. Pokud se týká věcné správnosti předložené zápisy obsahovaly předepsané věcné náležitosti. Předmětem jednání a schvalování RO byly věci spadající do kompetence RO ve smyslu ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění. Zápisy z jednání Rady byly opět psány ručně v knize. Usnesení z Rady byla již psána na počítači, tak aby mohly být zveřejněny v elektronické podobě. Kontrole byly předloženy Zápisy a Usnesení z jednání Rady obce č. 59 z jednání Rady konané dne až č. 71 z jednání Rady konané dne Na jednání Rady obce dne byla kromě jiného schválena roční účetní závěrka PO za rok Kontrole byl předložen Protokol o schválení účetní závěrky ze dne Po ustavujícím zasedání ZO se uskutečnily tři zasedání nové Rady obce. Kontrole byly předloženy Zápisy a Usnesení z jednání Rady obce, které se uskutečnily dne , dne a dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Kontrole byly předloženy zápisy z jednání ZO které se uskutečnily v průběhu roku Jednalo se o Zápis a příslušná Usnesení z veřejného zasedání ZO č.24 ze dne 14

15 , č.25 ze dne , č.26/2014 ze dne , a č. 27/2014 ze dne Dále se v roce 2014 uskutečnilo v předepsaném termínu ode dne konání voleb, dne Ustavující zasedání ZO /č.1/2014/, které kromě ostatních náležitostí obsahovalo také Slib člena ZO Pravčice a v bodě 16, "rozhodnutí o odměnách za výkon funkcí neuvolněných členů ZO. Výše měsíčních odměn byly stanovena absolutní částkou, přičemž neuvolněnému místostarostovi byla v souladu s platnými přepisy schválena měsíční odměna Kč, pro člena Rady částka Kč, pro předsedu výboru obce částka Kč a pro řadového člena ZO částka 350 Kč měsíčně. Kontrole byl dále předložen Zápis a Usnesení z jednání ZO č. 2/2014, které se konalo dne Předložené zápisy obsahovaly předepsané věcné a formální náležitosti. Předmětem jednání a schvalování ZO byly věci spadající do kompetence ZO a RO ve smyslu ustanovení zákona č.128/2000 Sb., o obcích v platném znění. V souladu s příslušnými ustanoveními zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění byla zřízena také Rada obce. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití V roce 2014 neúčtovala obec o peněžních fondech, nebyl zřízen FRB ani sociální fond. Zůstatek účtu 419 byl nulový. V souvislosti se zněním zákona č. 274/2001 Sb. o veřejných vodovodech a kanalizacích v platném znění je vlastníkům veřejných vodovodů a kanalizací uložena povinnost zpracovat plány obnovy a následně je realizovat. Kontrola znovu doporučila zřídit fond vodohospodářského majetku na účtu s rozpočtovou skladbou pitná voda, respektive 2321 kanalizace. B. Zjištění I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. 15

16 Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem. II. Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů. 43 Závěrečný účet obce nebyl projednán zastupitelstvem obce do 30. června následujícího roku. NAPRAVENO II. Při přezkoumání hospodaření obce Pravčice za rok 2014 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.]. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Pravčice za rok 2014 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 2,64 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,52 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Pravčice dne 29. dubna 2015 Ing. Ivo Lejsal kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis Jaroslav Šašek, starosta obce Pravčice, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se 16

17 nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne Jaroslav Šašek starosta.. podpis 1 x obdrží: Obec Pravčice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní 17