A. Přezkoumané písemnosti

Transkript

1 Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Pravčice Pravčice Hulín datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 1. dubna 2016 Ing. Ivo Lejsal KUZL 857/2016 KUSP 857/2016/IAK Zpráva č. 67/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Pravčice, IČ: za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: (jednorázové přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Krajský úřad zahájil přezkoumání podle 5 zákona 420/2004 Sb. písemným oznámením doručeným územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace přezkoumání. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Pravčice, Pravčice Hulín Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Ivo Lejsal Obec Pravčice zastupovali: starosta: účetní: Jaroslav Šašek Jana Hermanová Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, tel.: , fax: Zlín podatelna@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce na rok 2015 byl sestaven v příjmové i výdajové části v členění na Paragrafy a některé položky. Návrh rozpočtu obce byl vyvěšen v zákonem stanoveném termínu 15 dnů před projednáváním v ZO (vyvěšen , sňat , v uvedeném termínu byl vyvěšen také v elektronické podobě umožňující dálkový přístup) na úřední desce obce ve výši Kč na straně příjmů a v částce Kč na straně výdajů. Návrh Rozpočtu obce na rok 2014 byl sestaven jako deficitní se záporným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši Kč. Toto záporné saldo bylo v plné výši kryto z vlastních prostředků obce, ze zůstatku finančních prostředků na BU, jehož PS k činil ,89 Kč. Vzhledem k tomu, že rozpočet obce na rok 2015 schválilo ZO až na svém 3. zasedání dne , hospodařila obec na počátku roku 2015 /nejdéle však do / podle pravidel rozpočtového provizoria. Pravidla rozpočtového provizoria schválilo ZO na svém 2. zasedání dne , s tím, že budou propláceny pouze nutné běžné výdaje, které nesmí překročit Kč měsíčně. Neinvestiční příspěvek pro ZŠ a MŠ Pravčice byl stanoven ve výši Kč. V průběhu roku 2015 došlo k několika změnám schváleného rozpočtu obce. Změny byly prováděny v souladu se zákonem, formou rozpočtových opatření dle ustanovení 16 zákona č. 250/2006 o rozpočtových pravidlech ÚR v platném znění. Kontrole byla předložena celkem čtyři rozpočtová opatření, která byla schválena na příslušných jednáních ZO. RO č. 1 schv. v ZO (Př Kč, Vy Kč), RO č. 2 schv. v ZO (Př Kč, Vy Kč ), RO č. 3 schv. v ZO (Př Kč, Vy Kč), RO č. 4 schv. v ZO (Př Kč, Vy Kč). Kromě navyšování př. a vý. SR obce byly RO prováděny také převody mezi položkami. Změny rozp. za r CELKEM Př Kč, Vy Kč. Provedenými úpravami došlo ke zvýšení schválených Příjmů o celkovou částku Kč na Kč a Výdajů o celkovou částku Kč na částku Kč. Provedenými úpravami nedošlo ke změně záporného salda hospodaření obce ve výši Kč. Změny SR, salda a financování na příslušných řádcích 4440, 4450 a 4470 ve výkazu Fin 2-12 M k byly promítnuty správně. Rozpočtový výhled Kontrole byl předložen RV obce který byl schválen dne na roky 2012 až Rada obce dne schválila rozpočtový výhled obce na roky 2015 až 2018 v členění dle jednotlivých příjmových tříd (bez kapitálových příjmů), výdajů v členění na běžné a kapitálové výdaje (přehled plánovaných investic) a financování. Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2015 byl v navržené podobě schválen na 3. jednání zastupitelstvu obce dne SR byl neprodleně podrobně položkově rozepsán a převeden do účetního 2

3 Výkazu Fin 2-12 M, sloupec (1) SR. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Obec je zřizovatelem jedné PO. Jedná se o ZŠ a MŠ Pravčice. Pro ZŠ a MŠ byl ve SR schválen jako závazný ukazatel neinvestiční příspěvek na provoz na výdajové položce 5331 v celkové výši Kč (z toho Kč na provoz a Kč na dofinancování mezd). Částka schválená v rozpočtu nebyla v UR navýšena. K poskytla obec ze svého rozpočtu schválenou částku Kč. Závazný ukazatel pro ZŠ a MŠ ve výši Kč byl PO oznámen písemně dopisem ze dne Závěrečný účet Návrh ZU obce za rok 2014 byl zveřejněn v zákonem stanoveném termínu 15 dnů před projednáváním v ZO na úřední desce obce. Vyvěšen dne a sňat dne V uvedeném termínu byl zveřejněn také v elektronické podobě umožňující dálkový přístup. Kontrolou předloženého ZU bylo zjištěno, že v podstatě obsahoval náležitosti dle ustanovení 17 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech ÚSC v platném znění včetně vztahů k PO a Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 provedeného KU ZK jako přílohy. ZU obce za rok 2014 byl projednán a schválen na 5. jednání ZO, které se uskutečnilo dne a to výrokem - bez výhrad. Na stejném jednání ZO byla schválena také Účetní závěrka obce Pravčice za rok Kontrola upozornila na povinnost zpracovat Protokol o schválení/neschválení účetní závěrky za rok 2014, což provedeno nebylo. Účetní závěrku PO ZŠ a MŠ za rok 2014 schválila Rada obce Kontrole byl předložen Protokol o schválení účetní závěrky za rok 2014 ze dne Bankovní výpis V průběhu roku 2015 účtovala obec o dvou bankovních účtech. Jednalo se o běžný účet obce číslo /0100 u KB. Bankovní výpisy byly obci předkládány měsíčně a obsahovaly údaje o počátečním a konečném stavu účtu za příslušné účetní období, včetně údajů o všech příjmech, výdajích a případných stornech ke kterým v období došlo. Počáteční stav běžného účtu k ve výši ,24 Kč byl ověřen na příslušný bankovní výpis a údaje v dalších účetních výkazech se shodoval s počátečním stavem v HUK, Rozvaze a dalších účetních výkazech. Konečný stav účtu k ve výši ,12 Kč byl rovněž ověřen na příslušné bankovní výpisy a na zůstatky rozvahového základní běžný účet v HUK, Rozvaze a dalších účetních výkazech - bez rozdílů. Dle potřeby (při obratech na účtu) využívala obec také internetové bankovnictví uvedeného účtu běžně tyto výpisy však obec netiskla. V průběhu roku 2015 účtovala obec také o bankovním účtu č /0710 u ČNB, který byl evidován na rozvahovém účtu Jeho PS činil ,65 Kč a konečný stav k činil ,09 Kč Celkový stav BU 231 k činil ,21 Kč. Evidence majetku Majetek obce byl evidován na příslušných majetkových účtech v Hlavní účetní knize a v Rozvaze obce za příslušné účetní období. Na účtech dlouhodobého nehmotného majetku nedošlo v roce 2015 k pohybu. Zůstatek účtu 018 ve výši ,15 Kč byl v souladu s účetními postupy jednorázově odepsán a jeho stav netto byl nulový. Majetek na účtu 019 byl v souladu se schváleným odpisovým plánem odepisován a jeho stav netto činil Kč. Zůstatek účtu nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek byl nulový. Kontrolou obratů na účtu pozemky bylo zjištěno, že v r došlo k 3

4 nárůstu evidovaných obecních pozemků o celkovou částku Kč. Do evidence byla zařazena částka ,70 Kč na výdajovou položku 6130 bylo zaúčtováno Kč, rozdíl ,70 Kč představovaly dle vyjádření účetní obce poplatky spojené s koupí pozemku, v tom případě měly být ale také účtovány jako investiční výdaj spojený s pořízením pozemku. Např. fa. č ze dne ve výši Kč za geodetické práce na pozemku p.č. 43/1, účtováno na Vyřazena částka 165 Kč (hodnota prodaných obecních pozemků, tržba na položce 3111 činila 560 Kč). Stav majetku evidovaného na účtu stavby byl v průběhu roku 2015 navýšen o celkovou částku ,00 Kč na účtu Kontrolou bylo zjištěno, že se jednalo se o hodnotu odbahnění rybníka. Kontrola upozornila, že vzhledem k tomu, že rybník je vodní plocha a je evidován na účtu pozemky měla být tato částka (investiční výdaj) evidován na účtu pozemky. Z evidence na tomto účtu nebyl vyřazen žádný majetek a jeho hodnota činila ,98 Kč brutto. Na účtu 021 byl proveden odpis v celkové výši Kč a konečný stav účtu 021 činil k částku ,98 Kč netto. Stav účtu byl doložen fyzickou inventurou k Dle údajů v HUK byla do evidence na účet 022 zařazena částka Kč, což bylo shodné s účtováním na pol Jednalo se o Radar DR 300 v hodnotě Kč a požární automobil AVIA A31T-K TA2 v ceně Kč. Po odpisu v celkové výši Kč činil konečný stav účtu k částku ,50 Kč netto. Z evidence na účtu 028 byl jednorázově odepsán DDHM v částce ,52 Kč. Obraty na uvedeném majetkovém účtu byly doloženy v době kontroly účetní obce. Do evidence na tento rozvahový účet byla zařazena částka Kč, což bylo shodné s účtováním na pol a nákladovým účtem 558. Z evidence byla vyřazena částka ,80 Kč. Nedokončený DHM poklesl v průběhu roku 2015 o Kč a činil k částku ,50 Kč a byl doložen dokladovou inventurou. Stavy uvedených účtů byly doloženy inventárními soupisy těchto účtů v členění dle analytické evidence. Zůstatky všech účtů byly ověřeny a doloženy fyzickou inventurou majetku obce. Evidence pohledávek K evidovala obec pouze krátkodobé pohledávky celkem ve výši ,92 Kč brutto. Po korekci v celkové výši 4 997,00 Kč činil celkový stav netto krátkodobých pohledávek obce ,92 Kč. Jejich meziroční pokles činil Kč. V podstatě celý pokles byl evidován na účtu dohadné účty aktivní. Poskytnuté provozní zálohy na účtu 314 činily ,95 Kč (elektřina, plyn), pohledávky za rozpočtové příjmy na účtu 315 činily Kč a po korekci ve výši Kč částku ,68 Kč netto, z toho na účtu bylo 9300 Kč poplatky za psi a na účtu částka ,68 Kčza odpady a na účtu částka Kč. prostřednictvím účtu 315 bylo proúčtováno celkem Kč. na účtu odběratelé byla evidována částka ,27 Kč (jednalo se o neuhrazené nájemné za byty, obecní hospodu, kadeřnictví atd.), jejich meziroční nárůst činil Kč. Na účtu pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi byla v 4

5 rozvaze evidována částka Kč. Na účtu 388 byly evidovány dohadné účty aktivní ve výši ,02 Kč. Zůstatky uvedených účtů byly doloženy dokladovou inventurou. Pohledávky uvedené na těchto účtech jsou ze strany obce řádně vymáhány. Kontrole byly předloženy písemné "Výzvy k úhradě dlužné částky" s upozorněním na možnost exekuce při nesplacení. Kontrole byl předložen rovněž splátkový kalendář na úhradu nájemného za nebytový prostor /obecní hospoda/ atd Uvedené pohledávky byly evidovány na příslušných účtech HUK a Rozvahy a doloženy dokladovou inventurou těchto účtů. Zvláštní knihu pohledávek a závazků obec nevedla. Evidence závazků V roce 2015 vykazovala obec pouze krátkodobé závazky celkem ve výši ,77 Kč, což představovalo meziroční pokles o Kč. Celý tento pokles byl v podstatě zaznamenán na účtu přijsté krátkodobé zálohy na transfery. Na účtu dodavatelé byly evidovány neuhrazené fa. v celkové výši 9 671,67 Kč, jednalo se o prosincové fa. se splatností v lednu 2016 (doloženo dokladovou inventurou). Dále se jednalo se o krátkodobé závazky obce na účtech 331, 336 a 342, které plynuly z pracovněprávních vztahů. Na účtu 374 byly evidovány přijaté zálohy na dotace v částce ,10 Kč, na účtu 389 byly evidovány dohadné účty pasivní ve výši Kč. Na účtu 384 byly zaevidovány výnosy příštích období ve výši Kč. Zůstatky výše uvedených rozvahových účtů byly doloženy dokladovou inventurou a hospodářkou obce. V roce 2015 nevykazovala obec dlouhodobé závazky dlouhodobé bankovní úvěry, NFV ani jiné finanční závazky. Faktura Byla provedena kontrola předložených faktur za rok Přeložené fa. obsahovaly předepsané formální náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví v platném znění a dalších předpisů upravujících tuto oblast včetně záznamů o provedené řídící kontrole dle příslušných ustanovení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě v platném znění. Pokud se týká věcné a formální správnosti, kontrolou nebyly zjištěny zásadnější nedostatky. Hlavní kniha Inventurní soupis majetku a závazků Obec vedla měsíčně hlavní účetní knihu. Byla provedena kontrola HUK za období 12/2015 ze dne u všech rozvahových účtů a jejich ročních obratů. Údaje v HUK a v Rozvaze byly shodné. HUK byla vedena v souladu s ustanovením 13 zákona o účetnictví v platném znění. Byla provedena kontrola počátečních stavů rozvahových účtů k , obratů a konečných stavů k Obraty na jednotlivých účtech vycházely z účetnictví obce. Dále byly prověřeny obraty především na majetkových účtech tř. 0 v návaznosti na účtování na investiční položky tř. 6 a položku 5137, zařazování a vyřazování majetku obce z evidence na příslušných účtech v návaznosti na nákupy a prodeje, likvidaci nepotřebného majetku atd a jejich návaznost na účet 401 a příslušné oprávkové účty - bez nedostatků, obraty a konečné stavy na účtech 231, 261 atd. Kontrole byl předložen Plán inventur pro rok 2015, který kromě ostatních náležitostí obsahoval i jmenování 9-ti inventarizačních komisí, termín ukončení inventarizace do a Inventarizační zpráva musí být sestavena nejpozději do

6 Součástí plánu inventur byla i Prezenční listina a potvrzení o instruktáži členů IK, která byla provedena dne Kontrole byly předloženy Inventurní soupisy dle jednotlivých rozvahových účtů. Předložené IS obsahovaly údaj, že stav účetní a stav skutečný, zjištěný při inventarizaci souhlasí, podpisy členů IK a datum. Kontrole byl předložen také Zápis z likvidační komise konané dne , ještě před inventurami. Podle tohoto zápisu byl z evidence na účtu 902 vyřazen alarm v knihovně v ceně Kč a z účtu 028 DDHM v celkové výši ,80 Kč (např. křovinořez Kč, notebook Kč a digitální stopky Kč). Na základě provedených inventur zpracovala obec dne Inventarizační zprávu o průběhu a výsledku inventarizace provedené ke dni Z předložené zprávy je zřejmé, že jednotlivé IK prohlašují, že nebyly zjištěny inventarizační rozdíly, přebytky, ani manka. Kontrole byly předloženy rovněž podklady k inventarizaci majetku, pohledávek a závazků v PO ZŠ a MŠ Pravčice. Kontrola konstatuje, že roční periodické inventarizace majetku a závazků obce za rok 2015 proběhly v souladu se Směrnicí č. 1/2011 K provádění inventarizace majetku a závazků obce, Vyhláškou č. 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a závazků a ustanoveními 29 a 30 zákona o účetnictví v platném znění. Kniha došlých faktur Kontrole byla předložena ručně vedená Kniha došlých faktur (závazků), která obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví v platném znění (číslo dokladu, došlo, dodavatel, fa.číslo, dne, text, č.účtu, celkem, splat.). V knize bylo zaznamenáno celkem 257 ks došlých faktur. Z titulu neuhrazených faktur vykazovala obec krátkodobé závazky na účtu dodavatelé, v celkové výši 9 671,67 Kč (doloženo dokladovou inventurou). Kontrola doporučila využít k vedení KDF nabídky účetního programu DORDIC, ze kterého bude zřejmý celkový objem přijatých fa., neuhrazené fa. a jejich návaznost na rozvahový účet 321 atd. Kniha odeslaných faktur Kontrole byla předložena také kniha vystavených faktur. Jednalo se o ručně vedenou knihu vystavených faktur ve které byly evidovány pouze dvě obcí vydané faktury v celkovém objemu Kč (3 200 Kč za odpad, Kč nájem EZ). Obě fa měly splatnost v lednu Předložená kniha splňovala náležitosti 13 zákona o účetnictví v platném znění. Obě částka byla evidovány na účtu 311 pohledávky za odběrateli, kde byla evidována částka v celkové výši ,27 Kč brutto i netto. Odměňování členů zastupitelstva Byla provedena kontrola správnosti stanovení měsíčních odměn uvolněného starosty, neuvolněné místostarostky a dalších neuvolněných členů ZO podle aktualizovaného Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., č.52/2015 účinného od Navýšení měsíční odměny uvolněného starosty nepodléhá schvalování v ZO. Nová výše odměny uvolněného starosty byla provedena od , bez schvalování v orgánech obce. Počet obyvatel obce v roce 2015 činil dle podkladů v "aktovce" 731 osob, což bylo v podstatě shodné s evidencí obyvatel dle údajů obce. Kontrolou mzdových listů bylo zjištěno, že starostovi nebyly vypláceny jiné mimořádné odměny. Pokud se týká stanovení odměn neuvolněných členů ZO jejich výše se od nezměnila a zůstaly na úrovni, kterou schválilo ustavující ZO. Kontrolou mzdových listů Nebyly zjištěny nedostatky, odměny byly vypláceny měsíčně. 6

7 Celková výše Odměn členů ZO za rok 2015 evidovaná na položce 5023 v celkové skutečné výši Kč nebyla oproti SR ani UR obce překročena. Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Příloha rozvahy Rozvaha Příjmy a výdaje obce v hotovosti v roce 2015 byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví v platném znění včetně podpisů odpovědných pracovníků a příjemců a plátců finanční hotovosti. Výdajové pokladní doklady byly doloženy paragony a stvrzenkami. Kontrolou předložených pokladních dokladů nebyly zjištěny závažné věcné ani formální nedostatky. Příjmy a výdaje obce v hotovosti byly v r evidovány v pokladní knize. Příjmové a výdajové doklady pokladny byly číslovány jednou číselnou řadou. V pokladní knize bylo zaevidováno celkem 293 ks příjmových a výdajových pokladních dokladů. Pokladní kniha byla vedena strojově dle programu GORDIC. Vyúčtování pokladny bylo prováděno měsíčně. Převody hotovosti z BU do pokladny (dotace) a naopak odvody hotovosti na BU byly doloženy bankovními výpisy a zápisy v pokladní knize - bez rozdílu. Obec měla stanovený limit pokladní hotovosti ve výši Kč. Větší příjmy byly převáděny obratem na BU obce. Prostřednictvím pokladny, účtu 261 bylo v hotovosti proúčtováno celkem Kč. K byla pokladna vynulována, výdajovým dokladem č. 293 byl proveden odvod poplatků a zůstatek pokladny ve výši Kč převeden na BU obce. Položka 5182 byla nulová. Kontrole byl předložen Zápis č. 2/2015 ze dne o kontrole pokladny obce za období leden až září 2015 a Zápis č. 3/2015 ze dne o kontrole pokladny obce za období říjen až Obě kontroly bez zjištěných nedostatků. Součástí roční účetní závěrky k byla i předepsaná Příloha Rozvahy, která zachycuje majetek obce, krátkodobé a dlouhodobé závazky obce, návratné finanční výpomoci, bankovní úvěry a jiné finanční závazky obce a doplňující informace k ostatním účetním výkazům. Předložená Příloha ze dne obsahovala předepsané věcné i formální náležitosti včetně stavu účtů v knize podrozvahových účtů na příslušných účtech, závazků plynoucích z pracovně právních vztahů, údajů o dlouhodobých bankovních úvěrech, údaje o tvorbě a čerpání fondů obce byly nulové, stavby obce byly rozepsány v požadovaném členění, rovněž tak pozemky. V Příloze byly uvedeny také Informace (komentáře) dle jednotlivých a odstavců zákona. K sestavila obec Rozvahu za období 12/2015 jako součást své řádné účetní závěrky k tomuto datu. Kontrolou předložené Rozvahy ze dne bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané náležitosti. Došlo ke korekci Stálých aktiv o celkovou částku ,67 Kč z toho jednorázový odpis (snížení) na účtu 018 činil ,15 Kč. Nehmotný majetek evidovaný na účtu 019 byl odepsán ve výši Kč odepsán a jeho stav netto činil Kč. Na účtu 028 byl jednorázově odepsán DDHM ve výši ,52 Kč. Poskytnuté zálohy na pořízení dlouhodobého nehmotného i hmotného majetku na účtu 051 i 052 byly k nulové. Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek evidovaný na účtu 041 byl nulový. Stav účtu 042 nedokončený dlouhodobý majetek meziročně mírně poklesl a činil ,50 Kč. 7

8 Zůstatky rozvahových účtů byly ověřeny na údaje v HUK a údaje v invetárních soupisech - bez rozdílů. Aktiva celkem netto ve výši ,26 Kč se rovnala pasivům celkem, jejich meziroční nárůst činil ,25 Kč. Účetní deník Účetní doklad Účtový rozvrh Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrole byl předložen strojově vedený účetní deník, ve kterém byly v časové posloupnosti zachyceny všechny účetní doklady popisující a dokládající příjmy a výdaje obce za rok Účetní deník byl veden měsíčně, dle nabídky používaného účetního programu GORDIC a byly dodrženy všechny náležitosti ustanovení 13 zákona o účetnictví (měsíc, den, doklad, SU, AU, OdPa, Pol., Zj., UZ, Orj., Org., MD, Dal). Veškeré účetní případy o kterých bylo v účetnictví obce v r účtováno byly doloženy účetními doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví v platném znění. Kromě faktur byly obci předloženy vnitřní účetní doklady a další, které byly zaúčtovány jako předpis a následně jejich skutečné zaúčtování v návaznosti na příslušné bankovní výpisy. Kontrole byl předložen aktuální účtový rozvrh platný pro rok Byl sestaven ve strojové podobě v členění SU, AU, Text dle nabídky účetního programu firmy GORDIC. Jako součást účetní závěrky k sestavila obec také Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu. Kontrolou tohoto účetního výkazu Fin 2-12 M ze dne bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy obce po konsolidaci k dosáhly výše ,88 Kč, což je 101,19% UR. Jednotlivé příjmové položky třídy 1-4 byly oproti UR překročeny. Daňové příjmy v absolutní výši ,16 Kč byly překročeny na 100,36 % UR, nedaňové příjmy v absolutní výši ,28 Kč představovaly 125,21 % UR. Kapitálové příjmy, které nebyly ve SR vůbec rozpočtovány, činily ve skutečnosti 560 Kč. Jednalo se o příjmy z prodeje obecních pozemků na příjmové položce 3111, což byl jediný prodej dlouhodobého majetku obce v roce Skutečné přijaté transfery činily ,44 Kč, což je 210,97 % UR. Skutečné celkové výdaje obce po konsolidaci k činily ,56 Kč, což bylo pouze 68,60 % UR, přičemž běžné výdaje obce ve výši ,56 Kč činily 100,20 % UR, kapitálové výdaje v absolutní skutečné výši ,00 Kč činily pouze 29,45 % UR obce. Kapitálové výdaje byly účtovány na položku 6121 v celkové částce Kč na položku 6122 bylo zaúčtováno celkem Kč a na nákup pozemků na položce 6130 bylo vynaloženo Kč. K skončilo hospodaření obce kladným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši ,32 Kč a to především z důvodů nižších výdajů. Kontrolou příjmové, ale i výdajové části rozpočtu obce bylo zjištěno překročení některých položek, ale i. V příjmové části rozpočtu byly zjištěny skutečné příjmy na a položkách, které nebyly uvedeny ve SR ani v UR, což je nepřípustné ( 3632, 3639, 6171). I některé výdajové byly překročeny. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen také výkaz zisku a ztráty obce sestavený k Kontrolou údajů uvedených v tomto výkaze ze dne bylo zjištěno, že k uvedenému datu výnosy obce celkem dosáhly výše ,39 Kč a k nim vykázané náklady celkem činily ,48 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období obce tak dosáhl výše Kč a byl shodný s údajem v Rozvaze. Součástí vykázaných výnosů obce celkem byly kromě jiného výnosy z prodeje 8

9 pozemků na účtu 647 ve výši 560 Kč. Dále výnosy z dlouhodobého finančního majetku na účtu 665 ve výši Kč. Součástí celkových nákladů byly kromě jiného odpisy na účtu 551 v celkové výši Kč, náklady z prodaných pozemků na účtu 554 činily 165 Kč a náklady z DDM na účtu 558 byly vykázány ve výši Kč. Dary a jiná bezúplatná předání na účtu 543 činily Kč. Veškeré uvedené výnosy a náklady byly realizovány v rámci hlavní činnosti obce. Hospodářská činnost byla nulová. Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Kontrole byla předložena také Rozvaha ZŠ a MŠ sestavená k Podle údajů v ní uvedených byla provedena korekce SA v celkové výši ,60 Kč a jejich stav netto činil 3 864,50 Kč. Majetek evidovaný na účtu 018, 028 a 029 byl jednorázově a plně odepsán. Zůstatek účtu 022 po provedeném odpisu Kč činil 3 864,50 Kč netto. Zůstatek účtu 042 byl k nulový. Zůstatek finančních prostředků na BU, stav rozvahového účtu 241 činil ,28 Kč a jeho meziroční pokles byl Kč. Stav zůstatku účtu FKSP evidovaný na rozvahovém účtu 243 vzrostl na 4 994,32 Kč. Celkový stav fondů činil ,58 Kč a byl o Kč vyšší než v roce K nárůstu došlo především na účtu 414 RF tvořený z ostatních titulů (přijaté dary). Vykázaný hospodářský výsledek za rok 2015 evidovaný v Rozvaze činil ,89 Kč. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Kontrole byl předložen také Výkaz zisku a ztráty PO ZŠ a MŠ Pravčice sestavený k Kontrolou tohoto výkazu ze dne je zřejmé, že PO provozovala pouze hlavní činnost. Výnosy celkem činily ,58 Kč, z toho pouze Kč byly výnosy z činnosti PO. Čerpání fondů bylo nulové. Ostatní výnosy z činnosti byly vykázány ve výši ,58 Kč. Zbývající částku Kč představovaly přijaté transfery. Vykázané náklady celkem činily ,69 Kč, přičemž převážnou část celkových nákladů představovaly mzdové náklady. Odpisy DM na účtu 551 činily Kč Náklady z DDM na účtu 558 byly vykázány ve výši Kč. Ostatní náklady z činnosti na účtu 549 činily Kč Vykázaný HV běžného účetní období roku 2015 činil ,89 Kč a byl shodný s údajem v Rozvaze. Darovací smlouvy Kontrolou pokladních a účetních dokladů a účetních výkazů nebyl v roce 2015 zjištěn příjem, ani poskytování věcných ani finančních darů většího objemu. V roce 2015 nepřijala obec žádný věcný ani finanční dar. Rada obce na svých jednáních schválila příjem finančních darů ve výši Kč Kč Kč pro ZŠ a MŠ Pravčice. Jednalo se o finanční dary převedené přímo PO. Na příjmovou položku přijaté neinvestiční dary obec neúčtovala. Na nákladovém účtu dary a jiná bezúplatná plnění /Výkazu Zisku a ztráty/ byla zaúčtována celková částka Kč, což ale nebylo shodné s účtováním na položku 5194, kam bylo na ostatní záležitosti kultury a církví zaúčtováno celkem Kč Dary obyvatelstvu zaúčtované na položce 5492 činily v r částku Kč. Kontrole byla předložena DS ze dne , na základě které obec darovala 9

10 2 000 Kč pro Centrum pro zdravotně postižené ZK. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím V roce 2015 neposkytla obec žádnou účelovou dotaci ve smyslu označování výdajů stanoveným UZ, či zvláštním způsobem účtování. Na činnost neziskových, zájmových a dalších organizací se sídlem v obci poskytla obec finanční příspěvky. Kontrole byl předložen seznam organizací a výše poskytnutých příspěvků, které jim byly po schválení v Radě, respektive ZO, v roce 2015 poskytnuty. Neinvestiční transfery občanským sdružením byly účtovány správně na výdajovou položku 5222, respektive 5223 = církevní organizace. Na tuto položku neinvestiční transfery církvím poskytla obec neinvestiční příspěvek Kč. Na položku 5222 neinvestiční transfery spolkům byly zaúčtovány příspěvky Např. pro : - ZO ČSCHDZ to byla částka Kč, - TJ SOKOL Pravčice to byla částka Kč, - SDH Pravčice to byla částka Kč, - Jezdecký klub Pravčice to byla částka Kč, - Jezdecký klub Sport Pravčice to byla částka Kč, - Český svaz včelařů to byla částka Kč, - MS Pravčice to byla částka Kč atd. Na výdajovou položku 5493 byl zaúčtován účelový neinvestiční transfer pro fyzické osoby v celkové výši Kč. Schváleno Radou obce. Jednalo se o : - Josef Netopil částka Kč na provoz a pořízení exponátů do Muzea zemědělské techniky, - David Studýnka částka Kč na reprezentaci v horské a silniční cyklistice. Všechny částky byly poskytnuty na základě příslušné Veřejnoprávní smlouvy o poskytnutí neinvestiční dotace, která kromě ostatních náležitostí obsahovala ustanovení o povinnosti příjemce nejpozději do předložit přehled o čerpání poskytnutého příspěvku. Na základě pověření starosty zpracovala účetní obce ke každému příspěvku Protokol o výsledku veřejnoprávní kontroly na místě ve smyslu 13 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve znění pozdějších předpisů. Z předložených podkladů je zřejmé, že obcí poskytnuté neinvestiční příspěvky byly v plné výši vyčerpány. Kontrola znovu upozornila, že kontrola čerpání finančních prostředků poskytnutých z rozpočtu obce, včetně neinvestičního příspěvku pro obcí zřízenou PO, je především náplní činnosti FV obce, který je zřizován ze zákona o obcích. V této souvislosti kontrola upozornila na účinnost zákona č.24/2015 Sb., od , respektive ustanovení jeho 10d) který nabyl účinnosti dnem 1. července 2015, který upravuje poskytování dotací a NFV z územních rozpočtů. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Kromě neinvestičního transferu ze SR v rámci SDV ve výši Kč na příjmovou položku 4112 obdržela obec v průběhu roku 2015 několik účelových neinvestičních a investičních transferů, které byly doloženy příslušnými smlouvami a rozpočtovými opatřeními a byly zařazeny do příjmů i výdajů upraveného rozpočtu obce. Na příjmovou položku ostatní neinvestiční transfery ze SR obdržela obec celkovou částku Kč. 10

11 Z toho bylo pod UZ poskytnuto Kč a pod UZ částka Kč. Celá částka byla určena na financování pracovníků VPP. Čerpání bylo doloženo v průběhu roku celkem 4 pracovními smlouvami uzavřenými na dobu určitou. Kontrola konstatuje, že podrobnou kontrolu dodržování věcných a formálních náležitostí čerpání těchto finančních prostředků provádí místně příslušný ÚP. Na příjmovou položku 4112 obdržela obec neinvestiční transfer ze ZK ve výši Kč, který byl pod UZ určen na neinvestiční výdaje SDH. Použito k úhradě technické kontroly AVIE, VPD č. 126 ze dne Na příjmovou položku investiční transfery ze SFŽP obdržela obec pod UZ částku ,22 Kč na realizaci akce "Odbahnění rybníka v obci Pravčice" Uvedená částka byla použita k částečné úhradě fa.č ze dne od firmy Rovina a.s. Hulín, vystavené na částku Kč za provedení stavebních prací na akci "Odbahnění rybníka v obci Pravčice". Na příjmovou položku ostatní investiční transfery ze SR obdržela obec celkovou částku ,22 Kč. Z toho bylo ,95 Kč určeno pod UZ na "Odbahnění rybníka v obci Pravčice". Uvedená částka byla použita k částečné úhradě fa.č ze dne od firmy Rovina a.s. Hulín, vystavené na částku Kč za provedení stavebních prací na akci "Odbahnění rybníka v obci Pravčice". Částka Kč byla pod UZ (fond soudržnosti) určena jako doplatek po předložení celkových nákladů spojených s realizací akce "Zkvalitnění nakládání s odpady a odstraňování starých ekologických zátěží". Jednalo se převážně o fa. firmy SITA CZ a.s. Kontrolou účetních dokladů a Rozvahy k bylo zjištěno, že účelové dotace byly použity v souladu se stanovenými podmínkami a v účetnictví obce označeny příslušnými UZ. Smlouvy nájemní Příjmy z pronájmu obecních pozemků na příjmové položce 2131 činily ve skutečnosti Kč, což bylo 126,88 % UR, v absolutním vyjádření byly příjmy z pronájmu obecních pozemků překročeny oproti UR o Kč. Příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí na položce 2132 činily celkem ,73 Kč, z toho největší částka Kč byla realizována na nebytovém hospodářství - obecní hospoda. Na pronájmu sportovního zařízení v majetku obce byl realizován příjem z pronájmu ostatních nemovitostí v celkové skutečné výši Kč. V roce 2015 nebyly uzavřeny nové nájemní smlouvy většího finančního objemu. Dne uzavřela obec novou Pachtovní smlouvu na pozemek p.č o výměře 0,9531 ha za pachtovné Kč. Smlouvy o dílo Na základě provedených VŘ podepsal starosta obce řádné smlouvy o dílo. Kontrole byla předložena např. Smlouva o dílo ze dne uzavřená mezi obcí, jako objednatelem a firmou Rovina a.s. Hulín jako zhotovitelem. Předmětem smlouvy bylo "Odbahnění rybníka v obci Pravčice" za vysoutěženou cenu Kč včetně DPH s termín ukončení a předání díla nejpozději do Kontrole byla předložena také Smlouva o dílo č. 15Z009 ze dne uzavřená mezi obcí, jako objednatelem a firmou ENVIA system s.r.o., jako zhotovitelem. Předmětem smlouvy byla "Oprava fasády OÚ Pravčice" za vysoutěženou cenu Kč, s termínem dokončení do Dne byl k uvedené smlouvě uveden Dodatek č. 1, podle kterého došlo k navýšení původní ceny na částku Kč včetně DPH. Doloženo rozpisem víceprací a méněprací. 11

12 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) V roce 2015 došlo k prodeji dlouhodobého majetku obce pouze v minimální míře. Celkové kapitálové příjmy = příjmy z prodeje dlouhodobého majetku činily 560 Kč. Jednalo se o prodej obecního pozemku p.č. 518/3 ostatní plocha za dohodnutou cenu 560 Kč, což bylo doloženo Kupní smlouvou č. 593/2015 ze dne 3 června 2015 uzavřenou mezi obcí, jako prodávajícím a fyzickou osobou, jako kupujícím. /záměr prodeje byl zveřejněn ve dnech až , schváleno ZO dne /. Kontrole byla předložena Kupní smlouva číslo N 712/2015 ze dne uzavřená mezi fyzickou osobou, jako prodávajícím a obcí, jako kupujícím. Předmětem byla koupě pozemku p.č. 43/3 ovocný sad o výměře 429 m2 a pozemku p.č. 627 ostatní plocha o výměře 553 m2 za dohodnutou kupní cenu Kč. Dne uzavřela obec novou Pachtovní smlouvu na pozemek p.č o výměře 0,9531 ha za pachtovné Kč. Jiné smlouvy upravující nakládání s majetkem obce většího finančního objemu (pronájmy, bezúplatné převody, směny atd. v r neproběhly). Smlouvy o přijetí úvěru Smlouvy o půjčce Smlouvy o ručení Smlouvy o sdružených prostředcích V kontrolovaném období neuzavřela obec žádnou novou úvěrovou smlouvu. Zůstatek rozvahového účtu dlouhodobé úvěry byl k nulový. V kontrolovaném období neuzavřela obec žádnou smlouvu o půjčce. Na položku 2460, respektive 2432, ani na položku 5660 nebylo v r účtováno. Dle vyjádření starosty obce, v roce 2015 obec neručila svým majetkem za závazky žádné fyzické ani právnické osobě. Dle vyjádření starosty neuzavřela obec v roce 2015 žádnou smlouvu o sdružených prostředcích. Dle dohodnutých pravidel přispívala obec pouze členské příspěvky do sdružení, jejichž byla členem. Smlouvy o výpůjčce S jednotlivými občany obce uzavřela obec v průběhu roku Smlouvy o výpůjčce a darování ve smyslu ustanovení 2193 a násl. a zákona č. 89/2012 Sb. občanský zákoník. Předmětem těchto smluv byly zahradní kompostéry komunálního odpadu typu KOMP 900 v pořizovací ceně 3 188,35 Kč. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Dokumentace k veřejným zakázkám Veškeré případné záměry nakládání s majetkem obce byly v předepsaných termínech zveřejňovány na úředních deskách obce. Např. záměr obce na pacht pozemku p.č ostatní plocha o výměře 0,951 ha byl zveřejněn ve dne ch až Záměr prodeje obecního pozemku p.č. 518/3 ostatní plocha byl zveřejněn ve dnech až , schváleno ZO dne Atd. Dle vyjádření odpovědných pracovníků obce organizovala obec v průběhu roku 2015 pouze dvě výběrová řízení malého rozsahu na zhotovitele akce "Odbahnění rybníka v obci Pravčice" a na "Zateplení fasády OU". Kontrole byly předloženy podklady k VŘ na zhotovitele akce "Odbahnění rybníka v obci Pravčice". Rada obce dne schválila 3 firmy a pověřila starostu obce, aby je písemně oslovil s výzvou k podání nabídky na veřejnou zakázku v obci. Vybrané firmy byly písemně osloveny dne Ve stanoveném termínu zaslali své nabídky všechny 3 oslovené firmy. Z předložených tří cenových nabídek schválila Rada obce dne zhotovitem akce "Odbahnění rybníka v obci Pravčice" firmu Rovina a.s. Hulín s nejnižší nabídkovou cenou Kč a pověřila starostu obce uzavřením smlouvy o 12

13 dílo. Obdobným způsobem bylo provedeno také VŘ na zhotovitele akce "Zateplení fasády OU". Rada obce na svém jednání dne schválila zhotovitelem akce firmu ENVIA systém s.r.o. Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Vnitřní předpis a směrnice Výsledky kontrol zřízených organizací Zápisy z jednání rady včetně usnesení Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 nebyly zjištěny chyby závažnosti b) ani c) ve smyslu příslušných ustanovení Zákona č. 420/2004 Sb. v platném znění. Případné drobné nesrovnalosti, nebo chyby uvedené v textu byly průběžně odstraňovány. V roce 2015 byla provedena aktualizace některých stávajících Vnitřních směrnic. Dále obec zpracovala dne Vnitřní účetní směrnici vztahující se k účetnictví projektu 2015 "Odbahnění rybníka v obci Pravčice" a "Zkvalitnění nakládání s odpady v obci Pravčice". Kontrole byl předložen Popis postupu, zadávací podmínky, respektive podmínky výběrového řízení na dodávky prací a služeb od Kč až do Kč. Na základě Pověření ke kontrole vydaného starostou obce dne byla provedena kontrola PO ZŠMŠ Pravčice. Kontrole byl předložen "Protokol o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě..." ze dne za účetní období od do u obcí zřízené PO MŠ a ZŠ Pravčice provedené ve dnech až Předmětem kontroly byl obcí poskytnutý příspěvek na provoz a mzdové náklady ZŠ a MŠ Pravčice za rok Z Protokolu je zřejmé, že kontrolou byl ověřen vykázaný stav majetku a závazků PO, HV za rok 2015 ve výši ,89 Kč, celkové výnosy a náklady, pohledávky a závazky, tvorba a čerpání fondů atd. Z předloženého protokolu je zřejmé, že "nebyly zjištěny žádné nedostatky, nebo neúčelné hospodaření s přijatými neinvestičními příspěvky". Kontrole byly předloženy také Zápisy a Usnesení z jednání Rady obce, které se uskutečnily v průběhu roku Rada obce se scházela dle potřeb zajištění chodu obce. Pokud se týká věcné správnosti předložené zápisy obsahovaly předepsané věcné náležitosti. Předmětem jednání a schvalování RO byly věci spadající do kompetence RO ve smyslu ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění. Zápisy z jednání Rady byly opět psány ručně v knize. Usnesení z Rady byla již psána na počítači, tak aby mohly být zveřejněny v elektronické podobě. Kontrole byly předloženy Zápisy a Usnesení z jednání Rady obce č. 4 z jednání Rady konané dne až č. 30 z jednání Rady konané dne Kontrole byly předloženy zápisy z jednání ZO které se uskutečnily v průběhu roku Jednalo se o Zápis a příslušná Usnesení z veřejného zasedání ZO č. 3/2015 ze dne , č. 4/2015 ze dne , č. 5/2015 ze dne , č. 6/2015 ze dne a č. 7/2015 ze dne Předložené zápisy obsahovaly předepsané věcné a formální náležitosti. Předmětem jednání a schvalování ZO byly věci spadající do kompetence ZO ve smyslu ustanovení zákona č.128/2000 Sb., o obcích v platném znění. V souladu s příslušnými ustanoveními zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění byla zřízena také Rada obce. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla V roce 2015 neúčtovala obec o peněžních fondech, nebyl zřízen FRB ani sociální fond. Zůstatek účtu 419 byl nulový. V souvislosti se zněním zákona č. 274/2001 Sb. o veřejných vodovodech a 13

14 tvorby a použití kanalizacích v platném znění je vlastníkům veřejných vodovodů a kanalizací uložena povinnost zpracovat plány obnovy a následně je realizovat. Kontrola znovu doporučila zřídit fond vodohospodářského majetku na účtu s rozpočtovou skladbou pitná voda, respektive 2321 kanalizace. B. Zjištění I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem. II. Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. II. Při přezkoumání hospodaření obce Pravčice za rok 2015 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.]. 14

15 III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Pravčice za rok 2015 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 3,38 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,23 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Pravčice dne 1. dubna 2016 Ing. Ivo Lejsal kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis Jaroslav Šašek, starosta obce Pravčice, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel směnnou smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne Jaroslav Šašek starosta.. podpis 1 x obdrží: Obec Pravčice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní 15