Krajský úřad Zlínského kraje

Transkript

1 Krajský úřad Zlínského kraje Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Pravčice Pravčice Hulín datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka Ing. Ivo Lejsal KUZL 645/2013 KŘ KUSP 645/2013 KŘ Zpráva č. 74/20121KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Pravčice, IČ: za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Pravčice 46, Hulfn Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Ivo Lejsal Obec Pravčice zastupovali: starosta: účetní: Jaroslav $ašek Jana Hermanová Krajský úřad Zlinského kraje tř. Tomáše Bati 21, PO Box Zlín IČ: tel.: , fax: posta@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu obce na rok 2012 byl sestaven v příjmové i výdajové části v členění na OdPa. Návrh rozpočtu obce byl vyvěšen v zákonem stanoveném termínu (vyvěšen , sňat , v uvedeném termínu byl vyvěšen také v elektronické podobě umožňující dálkový přístup) na úřední desce obce ve výši Kč na straně příjmů a v částce Kč na straně výdajů. Návrh Rozpočtu obce na rok 2012 byl sestaven jako deficitní se záporným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši Kč. Pravidla provizoria rozpočtového Vzhledem k tomu, že ZO schválilo rozpočet obce na rok 2012 již v prosinci 2011 nehospodařila obec dle pravidel rozpočtového provizoria. č. Rozpočtová opatření V průběhu roku 2012 došlo k několika změnám schváleného rozpočtu obce. Změny byly prováděny v souladu se zákonem, formou rozpočtových opatření. Kontrola upozornila, že zpracovaná rozpočtová opatření musí obsahovat předepsané náležitosti dle ustanovení 16 zákona č. 250/2006 o rozpočtových pravidlech ÚR v platném znění ze kterých bude jednoznačně zřejmé navýšení příjmů a výdajů, popřípadě převody mezi položkami. Kontrole byla předložena celkem čtyři rozpočtová opatření, která byla schválena na příslušných jednáních ZO, respektive v Radě obce. RO 1 schv. v ZO (navýšení příjmů a výdajů o částku Kč), RO č. 2 schv. v ZO dne (navýšení příjmů i výdajů o Kč) ), RO č. 3 schv. v ZO dne (převody mezi položkami), RO č. 4 schv. v ZO dne (navýšení příjmů i výdajů o Kč - výdaje na volby). Provedenými RO došlo k navýšení schválených příjmů o Kč. V UR obce uvedeném v účetním výkaze Fin 2-12 M k byl uveden nárůst upraveného rozpočtu ve výši Kč (rozdíl Kč byl hospodářkou doložen v době kontroly do UR ve výkaze Fin 2-12 M k se však nepromítl. Ve financování uvedeném v účetním výkaze Fin 2-12 M k bylo uvedeno financování včetně provedených změn. Na základě předložených RO došlo k navýšení schválených výdajů o Kč na částku Kč. Provedenými úpravami schváleného rozpočtu došlo ke zvýšení záporného salda hospodaření obce o Kč na záporné saldo Kč (rozdíl 200 Kč byl doložen hospodářkou obce). Rozpočtový výhled Kontrole byl předložen RV obce který byl schválen dne na roky Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2012 byl schválen v zastupitelstvu obce dne SR byl ve schválené podobě převeden v podrobném položkovém členění do účetního Výkazu Fin 2-12 M, sloupec (1) a byl podrobně položkově rozepsán. 2

3 Stanovení ukazatelů organizacím závazných Obec je zřizovatelem jedné PO. Jedná se o ZŠ a MŠ Pravčice. zřízeným Pro ZŠ a MŠ byl ve SR schválen jako závazný ukazatel neinvestiční příspěvek na provoz na výdajové položce 5331 v celkové výši Kč (z toho Kč na provoz a Kč na dofinancování mezd MŠ z důvodu menšího počtu žáků). Částka schválená v rozpočtu nebyla v UR navýšena. K poskytla obec ze svého rozpočtu schválenou částku Kč. Závazný ukazatel pro ZŠ a MŠ ve výši Kč byl PO oznámen písemně dopisem ze dne Kontrolou bylo zjištěno, že schválený neinvestiční příspěvek pro ZŠ a MŠ byl z rozpočtu obce poskytován dle finančních možností obce. Závěrečný účet Návrh ZU obce za rok 2011 byl zveřejněn v zákonem stanoveném termínu na úřední desce obce. Vyvěšen dne a sňat dne V uvedeném termínu byl zveřejněn také v elektronické podobě umožňující dálkový přístup. Kontrolou předloženého ZU bylo zjištěno, že v podstatě obsahoval náležitosti dle ustanovení 17 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech ÚSC v platném znění včetně vztahů k PO a Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2010 provedeného KU ZK jako přílohy. ZU obce za rok 2011 byl projednán v za dne (návrh ZU za rok 2011 byl schválen usnesením č. 13/2012) výrokem bez výhrad. Bankovní výpis Evidence majetku V průběhu roku 2012 účtovala obec pouze o jednom bankovním účtu. Jednalo se o běžný účet obce číslo /0100 u KB. Bankovní výpisy byly obci předkládány měsíčně a obsahovaly údaje o počátečním a konečném stavu účtu za příslušné účetní období, včetně údajů o všech příjmech, výdajích a případných stornech ke kterým v období došlo. Počátečn í stav běžného účtu k ve výši ,72 Kč byl ověřen na příslušný bankovní výpis a údaje v dalších účetních výkazech se shodoval s počátečním stavem v HUK, Rozvaze a dalších účetních výkazech. Konečný stav účtu k ve výši ,99 Kč byl rovněž ověřen na příslušné bankovní výpisy a na zůstatky rozvahového základní běžný účet v HUK, Rozvaze a dalších účetních výkazech - bez rozdílů. Dle potřeby (při obratech na účtu) využívala obec také internetové bankovnictví uvedeného účtu běžně tyto výpisy však obec netiskla. Majetek obce byl evidován na příslušných majetkových účtech v Hlavní účetní knize a v Rozvaze obce za příslušné účetní období. Na účtech dlouhodobého nehmotného majetku došlo v roce 2012 k jednorázovému odpisu. Z účtu 018 byla jednorázově odepsána částka ,15 Kč. Obdobným způsobem byla provedena korekce (jednorázový odpis) také na účtu 019. Byla provedena korekce ve výši Kč. Kontrola upozornila, že na tomto účtu musí být nehmotný majetek odepisován dle schváleného odpisového plánu. Jednorázový odpis nehmotného majetku evidovaného na tomto rozvahovém účtu je nepřípustný. Kontrolou obratů na účtu pozemky došlo dle údajů v HUK k celkovému nárůstu Kč a k úbytku ,43 Kč. Příjmy z prodeje obecních pozemků, ani výdaje na nákup pozemků však v účetnictví obce zaznamenány nebyly. (Dle vyjádření účetní obce nebyla dokončena digitalizace obecních pozemků, stanovení konečné hodnoty obecních pozemků nebylo v 3

4 době kontroly doloženo). Stav majetku evidovaného na účtu 021 byl v průběhu roku 2012 nezměněn. Na účtu 021 byla provedena korekce v celkové výši Kč a Konečný stav účtu 021 činil k částku netto ,70 Kč (bylo doloženo fyzickou inventurou k Dle údajů v HUK byla do evidence na účet 022 zařazena částka Kč (drtička odpadů v PC Kč + zahradní traktor v. PC Kč. Po korekci ve výši Kč čini konečný stav účtu k částku ,50 Kč. Z evidence na účtu 028 byl jednorázově odepsán DDHM v částce ,82 Kč. Obraty na uvedeném majetkovém účtu byly doloženy v době kontroly účetní obce. Do evidence na tento rozvahový účet byla zařazena částka ,42 Kč (účtování na položku 5137, vitrína ,42 Kč + kopírka minolta Kč + kulečník Kč ). Z evidence byla vyřazena částka Kč, doložen vyřazovacím protokolem podepsaným likvidačním protokolem. Zůstatek účtu ostatní dlouhodobý hmotný majetek činil po konsolidaci ve výši Kč částku Kč. Nedokončený DHM vzrostl v průběhu roku Kč (7 000 Kč Kč) a činil k částku ,50 Kč - byl doložen dokladovou inventurou. Stavy uvedených účtů byly doloženy inventárními soupisy těchto účtů v členění dle analytické evidence. Zůstatky všech účtů byly ověřeny a doloženy fyzickou inventurou majetku obce. Evidence pohledávek K evidovala obec pouze krátkodobé pohledávky celkem ve výši ,10 Kč netto, což bylo o Kč více, než v roce Jednalo se poskytnuté provozní zálohy na účtu 314 ve výši Kč (elektřina, plyn), pohledávky za rozpočtové příjmy na účtu 315 ve výši Kč, na účtu odběratelé byla po korekci ve výši ,90 Kč evidována částka ,10 Kč (iednalo se o neuhrazené nájemné za byty, obecní hospodu, kadeřnictví, obchod a hospůdku na hřišti). Na účtu pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi byla v rozvaze evidována částka Kč. Zůstatky uvedených účtů byly doloženy dokladovou inventurou. Pohledávky uvedené na těchto účtech jsou ze strany obce řádně vymáhány. Kontrole byly předloženy písemné "výzvy k úhradě dlužné částky" s upozorněním na možnost exekuce při nesplacení. Uvedené pohledávky byly evidovány na příslušných účtech HUK a Rozvahy a doloženy dokladovou inventurou těchto účtů. Zvláštní knihu pohledávek a závazků obec nevedla. Na účet zboží na skladě byla nově evidována částka Kč. Jednalo se o zůstatek hodnoty pamětních medajlí kam byly převedeny z účtu

5 Zůstatky výše uvedených rozvahových účtů byly doloženy hospodářkou obce v rámci dokladové inventarizace Evidence závazků V roce 2012 vykazovala obec pouze krátkodobé závazky celkem ve výši ,40 Kč (což představovalo meziroční nárůst Kč ). Na účtu dodavatelé byly evidovány neuhrazené fa. v celkové výši ,40 Kč (shodné s KDF a dokladovou inventurou). Dále se jednalo se o krátkodobé závazky obce na účtech 331, 336 a 342, které plynuly z pracovněprávních vztahů. Na účtu 374 byly evidovány přijaté zálohy na dotace v částce Kč, na účtu 384 byly evidovány výnosy příštích období v částce Kč, na účtu 389 byly evidovány dohadné účty pasivní ve výši Kč a na účtu 378 ostatní krátkodobé závazky v částce 618 Kč. Zůstatky výše uvedených rozvahových účtů byly doloženy dokladovou inventurou a hospodářkou obce. V roce 2012 nevykazovala obec dlouhodobé závazky dlouhodobé bankovní úvěry, NFV ani jiné finanční závazky. Faktura Byla provedena kontrola předložených faktur za rok 2012, které obsahovaly předepsané formální náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví v platném znění a dalších předpisů upravujících tuto oblast včetně záznamů o provedené řídící kontrole dle příslušných ustanovení zákona Č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě v platném znění. Pokud se týká věcné a formální správnosti, kontrolou nebyly zjištěny zásadnější nedostatky. Hlavní kniha Obec vedla měsíčně hlavní účetní knihu. Byla provedena kontrola HUK za období 12/2011 ze dne všech rozvahových účtů a jejich ročních obratů. Údaje v HUK a v Rozvaze byly shodné. HUK byla vedena v souladu s ustanovením 13 zákona o účetnictví. Byla provedena kontrola počátečních stavů rozvahových účtů k a konečných stavů k Dále byly prověřeny obraty především na majetkových účtech tř. O v návaznosti na účtování na investiční položky tř. 6 a položku 5137, zařazování a vyřazování majetku obce z evidence na příslušných účtech v návaznosti na nákupy a prodeje, likvidaci nepotřebného majetku atd a jejich návaznost na účet 401 a příslušné oprávkové účty - bez nedostatků Inventurní soupis majetku a Kontrole byl předložen Plán inventur, který kromě ostatních závazků náležitostí obsahoval i jmenování 9-ti inventarizačních komisí. Kontrole byly předloženy Inventurní soupisy dle jednotlivých rozvahových účtů. Hospodářkou byly doloženy obraty na příslušných rozvahových účtech. Z předložené zprávy je zřejmé, že provedenými inventurami nebyly zjištěny inventurní rozdíly mezi účetním a skutečným stavem. Kniha došlých faktur Kontrole byla předložena ručně vedená Kniha došlých faktur (závazků), která obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví v platném znění (číslo dokladu, došlo, dodavatel, fa.číslo, dne, text, č.účtu, celkem, splat.). V knize bylo zaznamenáno celkem 218 ks došlých faktur. Z titulu neuhrazených faktur vykazovala obec krátkodobé závazky na účtu dodavatelé, v celkové výši 7 922,54 Kč (doloženo dokladovou 5

6 inventurou). Kniha odeslaných faktur Kontrole byla předložena také kniha vystavených faktur. Jednalo se o ručně vedenou knihu vystavených faktur ve které byly evidovány pouze tři obcí vydané faktury (3 000 Kč Kč Kč). Předložená kniha splňovala náležitosti 13 zákona o účetnictví. Z titulu neuhrazených vystavených faktur neevidovala obec žádnou pohledávku. Na účtu 311 pohledávky za odběrateli byla po korekci ve výši 54487,90 Kč evidována částka v celkové výši ,10 Kč. Z předložených podkladů a dokladové inventury k tomuto účtu je zřejmé, že se jednalo o neuhrazené nájemné. Dle platných předpisů a účetních postupů se na tomto účtují pohledávky z neuhrazených obcí vystavených faktur. Mzdová agenda Byla provedena kontrola správnosti stanovení měsíčních odměn uvolněného starostky, dvou neuvolněných místostarostů a dalších členů za podle Nařízení vlády č. 35/2003 Sb., ve znění platné Přílohy č. 1 k uvedenému nařízení vlády ze dne platné od Počet obyvatel obce v roce 2012 činil dle podkladů v "aktovce" 729 osob. Výše odměny uvolněného starosty obce pro rok 2012, byla stanovena v souladu s Přílohou č. 1 k nařízení vlády č. 37/2003 ze dne a počtem obyvatel uvedeným v "Aktovce přezkou mán í". Kontrolou mzdových listů Nebyly zjištěny nedostatky, odměny byly vypláceny měsíčně, podle mzdových listů nebyly vypláceny mimořádné odměny. Odměny členů za evidované na položce 5023 v celkové skutečné výši Kč nebyly oproti SR, ani UR obce překročeny (93,43% SR i UR). Odměny členů za byly vypláceny měsíčně. Pokladní doklad Příjmy a výdaje obce v hotovosti v roce 2012 byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví v platném znění včetně podpisů odpovědných pracovníků a příjemců a plátců finanční hotovosti. Výdajové pokladní doklady byly doloženy paragony a stvrzenkami. Kontrolou předložených pokladních dokladů nebyly zjištěny závažné věcné ani formální nedostatky, pouze u některých paragonů chyběl položkový rozpis nakoupeného zboží. Doklady dokládající čerpání UD byly označeny příslušnými účelovými znaky. Pokladní kniha (deník) Příjmy a výdaje obce v hotovosti byly v r evidovány v pokladní knize. Příjmové a výdajové doklady pokladny byly číslovány jednou číselnou řadou. V pokladní knize bylo zaevidováno celkem 298 ks příjmových a výdajových pokladních dokladů. Pokladní kniha byla vedena strojově dle programu GORDIC. Vyúčtování pokladny bylo prováděno měsíčně. Převody hotovosti z BU do pokladny (dotace) a naopak odvody hotovosti na BU byly doloženy bankovními výpisy a zápisy v pokladní knize - bez rozdílu. Obec měla stanovený limit pokladní hotovosti ve výši Kč, stanovený limit byl překročen pouze v měsíci dubnu(zůstatek Kč). Větší příjmy byly převáděny obratem na BU obce. Prostřednictvím pokladny, účtu 261 bylo v hotovosti proúčtováno celkem Kč. K byla pokladna vynulována. Položka 5182 byla nulová. 6

7 Byly provedeny kontroly pokladní hotovosti a cenin k (zápis ze dne , k (ze dne ), k ze dne a k (zápis ze dne ) - bez nedostatků. Příloha rozvahy Rozvaha Součástí roční účetní závěrky k byla i předepsaná příloha Rozvahy, která zachycuje majetek obce, krátkodobé a dlouhodobé závazky obce, návratné finanční výpomoci, bankovní úvěry a jiné finanční závazky obce a doplňující informace k ostatním účetním výkazům. Předložená Příloha obsahovala předepsané věcné i formální náležitosti včetně stavu účtů v knize podrozvahových účtů na příslušných účtech, závazků plynoucích z pracovně právních vztahů, údajů o dlouhodobých bankovních úvěrech, údaje o tvorbě a čerpání fondů obce byly nulové, stavby obce byly rozepsány v požadovaném členění, rovněž tak pozemky.. K sestavila obec Rozvahu za období 12/2012 jako součást řádné účetní závěrky k tomuto datu. Kontrolou předložené Rozvahy ze dne bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané náležitosti. Došlo ke korekci Stálých aktiv o celkovou částku ,97 Kč z toho jednorázový odpis (snížení) na účtu 018 činil ,15 Kč, a na účtu 028 částku ,82 Kč. Poskytnuté zálohy na pořízení dlouhodobého hmotného majetku na účtu 052 byly k nulové. Nedokončený dlouhodobý majetek evidovaný na účtu 042 vzrostl mezi ročně o Kč a činil k částku ,50 Kč. Zůstatky rozvahových účtů byly ověřeny na údaje v HUK a údaje v invetárních soupisech - bez rozdílů. Aktiva celkem netto ve výši ,98 Kč se rovnala pasivům celkem. Účetní deník Účetní doklad Účtový rozvrh Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrole byl předložen strojově vedený účetní deník, ve kterém byly v časové posloupnosti zachyceny všechny účetní doklady popisující a dokládající příjmy a výdaje obce za rok Účetní deník byl veden měsíčně, dle nabídky používaného účetního programu GORDIC a byly dodrženy všechny náležitosti ustanovení 13 zákona o účetnictví (měsíc, den, doklad, SU, AU, OdPa, PoL, Zj., UZ, Orj., Org., MO, Dal). Veškeré účetní případy o kterých bylo v účetnictví obce v r. 12 účtováno byly doloženy účetními doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví v platném zněn í. Kromě faktur byly obci předloženy vnitřní účetní doklady a další, které byly zaúčtovány jako předpis a následně jejich skutečné zaúčtování v návaznosti na příslušné bankovní výpisy. Kontrole byl předložen aktuální účtový rozvrh platný pro rok Byl sestaven ve strojové podobě v členění SU, AU, Text. Jako součást účetní závěrky k sestavila obec také Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu. Kontrolou tohoto účetního výkazu Fin 2-12 M ze dne bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy obce po konsolidaci k 7

8 dosáhly výše ,26 Kč, což je 101,21 % UR. Jednotlivé příjmové položky třídy 1-4 byly oproti UR, plněny nerovnoměrně. Daňové příjmy v absolutní výši ,37 Kč byly splněny na 101,29 % UR, naopak nedaňové příjmy v absolutní výši ,89 Kč představovaly pouze 70,44 % UR. Kapitálové příjmy, které nebyly ve SR vůbec rozpočtovány, byly i ve skutečnosti nulové (v roce 2012 nedošlo k prodeji dlouhodobého majetku obce). Skutečné přijaté transfery činily Kč, což je 100,04 % UR, ale 158,14% SR. Skutečné celkové výdaje obce po konsolidaci k činily ,99 Kč, což bylo 78,52 % UR, přičemž běžné výdaje obce ve výši ,99 Kč činily 84,12 % UR, kapitálové výdaje v absolutní výši Kč činily pouze 24,79 % UR obce. Kapitálové výdaje byly účtovány na položku 6121 v celkové částce Kč ( Kč Kč) a na položku 6122 ve výši Kč.. K skončilo hospodaření obce kladným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši ,27 Kč. Celé kladné saldo hospodaření představovalo nárůst finančních prostředků na běžném účtu obce. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen také výkaz zisku a ztráty obce k Kontrolou údajů uvedených v tomto výkaze ze dne bylo zjištěno, že k uvedenému datu výnosy obce celkem dosáhly výše ,52 Kč a náklady celkem byly vykázány ve výši ,75 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období obce tak dosáhl výše ,77 Kč a byl shodný s rozvahovým účtem 493. Součástí vykázaných výnosů obce celkem nebyly výnosy z prodeje dlouhodobého obecního majetku. Ostatní výnosy z činnosti na účtu 649 činily Kč. Součástí nákladů byly kromě jiného odpisy na účtu 551 v celkové výši Kč a náklady z DDM na účtu 558 ve výši ,42 Kč. Rozvaha příspěvkových zřízených organizací Veškeré uvedené výnosy a náklady byly realizovány v rámci hlavní činnosti obce. Hospodářská činnost byla nulová. Kontrole byla předložena také Rozvaha ZŠ a MŠ k Podle údajů v ní uvedených byla provedena korekce SA v celkové výši ,40 Kč a jejich stav netto činil ,50 Kč. Majetek evidovaný na účtu 018, 028 a 029 byl jednorázově odepsán. Zůstatek účtu 022 činil ,50 Kč. Zůstatek finančních prostředků na BU, stav rozvahového účtu 241 činil ,13 Kč a jeho meziroční pokles byl ,66 Kč. Stav zůstatku účtu FKSP evidovaný na rozvahovém účtu 243 poklesl na ,68 Kč. Celkový stav fondů činil ,80 Kč a bylo 3 993,39 Kč vyšší než v roce Vykázaný hospodářský výsledek za rok 2012 evidovaný na rozvahovém účtu 493 činil ,67 Kč. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Kontrole byl předložen také Výkaz zisku a ztráty ZŠ a MŠ k ze kterého je zřejmé, že provozovala pouze hlavní činnost. Výnosy celkem činily ,18 Kč, z toho pouze Kč byly vykázány jako ostatní výnosy z činnosti. Čerpání fondů činilo

9 Kč. Výnosy z prodeje vlastních služeb vykázány nebyly. Vykázané náklady celkem činily ,51 Kč, přičemž převážnou část celkových nákladů představovaly mzdové náklady. Náklady z DDM na účtu 558 byly vykázány ve výši Kč. Vykázaný HV běžného účetní období roku 2012 činil 1 063,67 Kč a byl shodný s údajem na rozvahovém účtu 493. Darovací smlouvy Kontrolou pokladních a účetních dokladů a účetních výkazů nebylo v roce 2012 zjištěno poskytování věcných ani finančních darů většího objemu. V roce 2012 nepřijala obec žádný věcný ani finanční dar. Na výdajové položce věcné dary byla zaúčtována částka Kč na OdPa ostatní záležitosti kultury, církví a náboženských společností. Jednalo se o věcné dary jejichž poskytnutí bylo schváleno v orgánech obce a zachyceno v účetnictví. Dohody o pracovní činnosti Dle vyjádření účetní obce nebyla v roce 2012 uzavřena dohoda o pracovní činnosti. Dohody o proveden í práce Na položce ostatní osobní výdaje jsou účtovány odměny za práci podle Dohod o provedení práce účtované na různých OdPa. Celková částka zaúčtovaná na této položce činila cca Kč Kontrole bylo předloženo 16 dohod o provedení práce včetně dohod o provedení práce související s volbami do zastupitelstva ZK. Předložené Dohody o provedení práce obsahovaly předepsané náležitosti včetně příslušného UZ, byly uzavírány podle platných předpisů a řádně účtovány a evidovány v účetnictvi obce. Pracovní smlouvy platových výměrů včetně V roce 2012 nazaměstnávala obec pracovníky na VPP. Pracovní smlouvy zaměstnanců obce zůstaly nezměněny. Smlouvy a další materiály k V roce 2012 neposkytla obec žádnou účelovou dotaci ve smyslu poskytnutým účelovým dotacím označování výdajů stanoveným UZ, či zvláštním způsobem účtování. Na činnost neziskových, zájmových a dalších organizací se sídlem v obci poskytla obec finanční příspěvky. Kontrole byl předložen seznam organizací a výše poskytnutých příspěvků, které jim byly po schválení v ZO, v roce 12 poskytnuty. Ke každé této dohodě je doloženo Vyúčtování veřejné finanční podpory poskytnuté z rozpočtu obce v roce Neinvestiční transfery občanským sdružením byly účtovány na výdajovou položku 5222, přičemž na ostatní tělovýchovnou činnost 3419 bylo celkem poskytnuto Kč, pro požární ochranu - dobrovolnou část to bylo Kč, na ostatní činnosti jinak nespecifikované poskytla obec celkem Kč. Na položku neinvestiční transfery církvím poskytla obec Kč. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Kromě neinvestičního transferu ze SR v rámci SDV ve výši Kč na příjmovou položku 4112 obdržela obec v průběhu kontrolovaného období roku 2012 jednu účelovou dotaci, která byla doložena příslušnými smlouvami a rozpočtovými opatřeními a zařazeny do příjmů a výdajů obce. Na příjmovou položku neinvestiční transfery z všeobecné pokladní správy byla obci poskytnuta pod UZ částka Kč, která byla správně čerpána na OdPa Z uvedené 9

10 částky bylo k vyčerpáno celkem Kč. Zbývající částka 8122 Kč byla v rámci FV za rok 2012 vrácena. Kontrolou předložených účetních a pokladních dokladů bylo zjištěno, že prostředky na volby byly použity v souladu se stanoveným účelem a v účetnictví obce označeny UZ. Na příjmovou položku 4122 neinvestičn í transfery od krajů obdržela obec částku Kč, jako dar za umístění obce v soutěži O zlatý erb. Smlouvy nájemní Příjmy z pronájmu obecních pozemků na příjmové položce 2131 činily Kč, příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí na položce 2132 činily celkem Kč, z toho největší částka Kč byla realizována na nebytovém hospodářství - obecní hospoda. a dodatkem Č. 1 ze dne byla snížena měsíční cena za pronájem Kč. Uvedené příjmy byly realizovány na základě stávajících nájemních smluv. Smlouvy o dílo Se zhotoviteli jednotlivých obcí placených akcí jsou uzavírány řádné Smlouvy o dílo, které obsahují předepsané náležitosti. V roce 2012 neuzavřela obec žádnou finančně významnější smlouvu o dílo. Kontrole byla předložena Smlouva o dílo Č. C/W0314 ze dne uzavřená mezi obcí a firmou RI okna a.s. v částce Kč. Dále byla předložena Smlouva o dílo Č. 01/2012 ze dne uzavřená s firmou VISUALCAD, s.r.o. U.H. v částce Kč na zpracování Územního plánu Pravčice. Smlouvy o převodu majetku V roce 2012 nedošlo k prodeji DM obce. Za rok 2012 nebyly (koupě, prodej, směna, převod) předloženy žádné kupní, prodejní smlouvy. Smlouvy o přijetí úvěru V kontrolovaném období neuzavřela obec žádnou novou úvěrovou smlouvu. Zůstatek rozvahového účtu dlouhodobé úvěry byl k nulový. Smlouvy o půjčce V kontrolovaném období neuzavřela obec žádnou smlouvu o půjčce. Dlouhodobé závazky obce byl k nulové. Smlouvy o ručení Dle vyjádření starosty obce, v roce 2012 obec neručila svým majetkem za závazky žádné fyzické ani právnické osobě. Smlouvy prostředcích o sdružených Dle vyjádření starosty neuzavřela obec v roce 2012 žádnou smlouvu o sdružených prostředcích. Dle dohodnutých pravidel přispívala obec pouze členské příspěvky do sdružení, jejichž byla členem. Zveřejněné s majetkem záměry o nakládání Kapitálové příjmy z prodeje DM obce v roce 2012 byly nulové. V roce 2012 se prodej obecního majetku neuskutečnil. Obec Pravčice schválila vyvěšení záměru prodeje obecního pozemku p.č. 157/1 - ostatní plocha a pozemku p.č. 158/1 trvalý travní porost. Vyvěšeno , sňato Rovněž byl zveřejněn záměr prodeje obecního pozemku p.č. 207/89- orná půda a pozemku p.č. 207/97 - zahrada. Na základě zveřejněných záměrů prodeje schválilo ZO dne v bodě 4) prodej pozemků v majetku obce Pravčice. Dokumentace k veřejným V roce 2012 realizovala obec výběrové řízení na zhotovitele jedné 10

11 zakázkám Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) akce. Jednalo se o výběrové řízení na zhotovitele akce "Zpracování návrhu UP Pravčice". Výzva k předložení nabídky byla zaslána 5 subjektům. Ve stanoveném termínu do zaslalo své nabídky všech 5 oslovených firem a některé další. Z předložených nabídek vybrala a schválila Rada obce dne zhotovitelem akce firmu VISUALCAD, s.r.o. Uherské Hradiště na základě doporučení jmenované hodnotící komise. Na základě provedeného výběrového řízení uzavřela obec Smlouvu o dílo Č. 01/2012. Při kontrole hospodaření za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky závažnosti b) ani c). Nedostatky uvedené v textu, které neovlivnily výsledek hospodaření obce, ty byly průběžně odstraňovány. Vnitřní předpis a směrnice V roce 2012 nebyla zpracována žádná nová vnitro organizační směrnice. Kontrola upozornila starostu obce, že veškeré specifické činnosti obce musí být upraveny vnitro organizační směrnicí, tak aby místní vyhlášky a předpisy upravující jednotlivé specifické činnosti obce byly upraveny v souladu s obecně platnými předpisy (zákony a vyhláškami). Výsledky organizací kontrol zřízených Kontrole byl předložen "Protokol o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě..." ze dne za účetní období od do Kontrola byla provedena ve dnech Z předloženého protokolu je zřejmé, že "nebyly shledány nedostatky". Zápisy z jednání rady včetně Kontrole bylo předloženo také 21 zápisů z jednání Rady obce, které usnesení se scházely dle potřeb zajištění chodu obce. Pokud se týká věcné správnosti předložené zápisy obsahovaly předepsané věcné náležitosti. Předmětem jednání a schvalování RO byly věci spadající do kompetence RO ve smyslu ustanovení zákona Č. 128/2000 Sb., o obcích v platném zněni. Zápisy z jednání Rady byly opět psány ručně v knize. Usnesení z Rady byla již psána na počítači, tak aby mohly být zveřejněny v elektronické podobě. Zápisy z jednání zastupitelstva Kontrole byly předloženy všechny zápisy a usnesení z jednání ZO, včetně usnesení které se uskutečnily v roce Předložené zápisy obsahovaly předepsané věcné a formální náležitosti. Předmětem jednání a schvalování ZO byly věci spadající do kompetence ZO a RO ve smyslu ustanovení zákona Č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění. Peněžní fondy obce (FRB, V roce 2012 neúčtovala obec o peněžních fondech, nebyl zřízen sociální, apod.) - pravidla FRB ani sociální fond. Zůstatek účtu 419 byl nulový. tvorby a použití B. Zjištění z přezkoumání B. I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků 11

12 Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dal$ími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo g) vyúčtováni a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem B. II. Při přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo bj a písmo cj zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr C. I. Odstraňování chyb a nedostatků Pti ptezkoumání hospodatení za ptedchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. ptípadně Mo chyby a nedostatky byly napraveny. C II. Při přezkoumání hospodaření obce Pravčice za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písmo aj zákona č. 420/2004 Sb.]. C. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písmo aj zákona č. 420/2004 Sb. 12

13 C. IV. Při přezkoumáni hospodaření obce Pravčice za rok 2012 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podfl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 2,48% 2,53 % 0,00 % Pravčice dne Ing. Ivo Lejsal kontrolor pověfený fízením pfezkoumánf podpis / Jaroslav Šašek starosta obce Pravčice prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne Jaroslav Šašek starosta AVČICE roměříž Hulín 1 x obdrží: Obec Pravčice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlfnského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní 13