MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í

č.j.: 557/2011 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 410 ze dne 20.7.2011 k prtklu z prvedené kntrly v příspěvkvé rganizaci Mateřská škla, Sudměřská 54, Praha 3 Rada městské části I. b e r e n a v ě d m í II. 1. prtkl z prvedené kntrly v příspěvkvé rganizaci Mateřská škla Sudměřská 54, Praha 3 zaměřené na hspdaření rganizace za rk 2010, který je přílhu tht usnesení u k l á d á 1. ředitelce příspěvkvé rganizace Mateřská škla, Praha 3, Sudměřská 54, 1.1. dstranit vytčené nedstatky a pdat Radě městské části zprávu dstranění nedstatků d 15. 9. 2011 Termín: 15. 9. 2011 Ing. Pavel Sladkvský zástupce starsty městské části Ing. Vladislava Hujvá starstka městské části

Přílha č.1 usnesení č.410 ze dne 20.7.2011 - přílha Příl ha usnesení RMČ č. 41 O ze dne 20.7.2011 PROTOKOL výsledku finanční kntrly u příspě vkvé rganizace Mateřská škla, Praha 3, Sudměřská 54

Přílha č.1 usnesení č.410 ze dne 20.7.2011 - přílha Na základě plánu kntrl na rk 2011, schválenéh usnesenún Rady městské části č. 2 ze dne 12.1.2011 prvedl Odbr kntrly a interníh auditu Úřadu městské části Praha 3 kntrlu u příspěvkvé rganizace Mateřská škla Sudměřská 54, Praha 3. Kntrla byla zaměřena na hspdaření příspěvkvé rganizace se svěřenými finančními prstředky v rce 2010. Kntrlu na místě prvedly: Eva Hrákvá a Ing. Jana Buškvá. Kntrla na místě byla zahájena dne 7.6.2011 a uknčena dne 17.6.2011. Pslední kntrla v příspěvkvé rganizaci byla prvedena v rce 2006 se zaměřením na hspdaření rganizace se svěřený1ni finančními prstředky v rce 2005. Veřejnprávní kntrlu na místě nebyj zjištěn žádné závažné pchybení. Kntrlní zjištění: Zřizvací listina Nvá úplná zřizvací listina byla vydána usnesením zastupitelstva Městské části Praha 3 č. 345 ze dne I 0.9.2009. Hlavní činnst - pskytvání předšklníh vzdělávání pdle šklskéh zákna - pskytvání šklníh stravvání a závdníh stravvání dle šklskéh zákna Dplňkvá činnst - prnájem nemvitstí bytů a nebytvých prstr, bez pskytvání jiných než základních služeb spjených s prnájmem - výrba bchd a služby neuvedené v přílhách 1-3 živnstenskéh zákna Ddatek č. 1 ke ZL - usnesení zastupitelstva č. 390 ze dne 8.12.2009 ( navýšení hdnty budvy a staveb na částku 12 681 707,95 Kč s účinnstí d 1.1.2010)

Přílha č.1 usnesení č.410 ze dne 20.7.2011 - přílha Internísiněrnice Z předlžených interních nrem byly kntrle pdrbeny následující: Hmtné dpvědnsti zaměstnanců Směrnice k urč vání nákladt'.'1 na prvz šklní jídelny Zabezpečen í fungvání vnitřníh kntrlníh systému Dplňkvá činnst včetně kalkulací Oběh účetních dkladů Systém zpracvání účetnictví Časvé rzlišení nákladů a výnsů Hspdaření s majetkem Evidence majetku Odpisvý plán Pkladní htvst Pracvní děvy Mbilní telefny Čerpání FKSP 201 O V průběhu kntrly interních nrem byly zjištěny tyt nedstatky: Ve směrnici Zabezpečení fungvání vnitřníh kntrlníh systému" byla chybně slučena,funkce příkazce perace a správce rzpčtu, cž zákn č. 320/2001 Sb. v platném znění ve svém 26 dst. 2 nepřipuští. V interní směrnici dplňkvé činnsti byly rzepsány puze kalkulace cen keramickéh a výtvarnéh kružku. Chybí kalkulace cen statních kružků. Tyt kalkulace je třeba d interní směrnice dplnit. Rzpčet Ke kntrle byly předlženy výkazy a rzbry hspdaření za sledvané bdbí rku 201 O včetně kmentáře k plnění r zpčtu. Hlavní činnst (v tis. Kč) Výnsy 889,4 Náklady 2 158,4 Neinvestiční příspěvky 1 269,7 Zisk 0,7

Přílha č.1 usnesení č.410 ze dne 20.7.2011 - přílha Dplňkvá činns t (v tis. Kč) Výnsy 56,0 Náklady 40,3 Zisk 15,7 Inventarizace Ke kntrle byla předlžena inventarizace za rk 2010. Sučástí inventarizace byly: - při'kaz ředitelky č. l /201 O k prvedení inventarizace jmenvací dekrety inventarizační kmise prtkl prvedení inventarizace inventarizace bankvních účtů (MŠ, ŠJ, FKSP) phledávky závazky supisy majetku (DHM, DDNM, DDHM) inventarizace pkladen (MŠ, ŠJ) supis majetku v perativní evidenci zásby 018 021 022 028 031 112 241 243 261 Účet Název Inventarizační stav DNM 35 135,95 Budva 12 681 707,95 DHM: 614 622,10 DDHM 1 324 185,97 Pzemky 1 272 087,00 Zásby 22 832,32 Bank. účet MŠ,ŠJ 420 902,87 Bank. účet FKSP 4 884,09 Pkladny MŠ,ŠJ 10 301,00 314,374,388 Phledávky 4 173 088,00 321,33x,34x Závazky 4 425 512,80 901 DDNM d 3000Kč 4 337,00 902 DDHiv1 d 3000Kč 425 434,56 Účetní stav Rzdíl Stav majetku a závazků v inventarizaci suhlasí se stavem v účetnictví.

Přílha č.1 usnesení č.410 ze dne 20.7.2011 - přílha Při kntrle byl zjištěn, že rganizace vyřazvala v průběhu rku 2010 DDJ-IM: účet 028 ve výši 18 345,- Kč a DDHJ\1 d 3 000,-Kč účet 902 ve výši 63 498,03 Kč. Organizace dlžila návrh na vyřaze1ú majetku, dbrné psudky, suhlas zřizvatele s vyřazením majetku, a likvidační prtkl. S předlženéh účetnictví byl zjištěn, že byl majetek vyřaze~ z evidence. Pkladny PkladnaMŠ PZ 2 055,-Kč KZ 3 679,- Kč Ke kntrle byla předlžena pk1adní kniha a pkladní dklady příjmvé a výdajvé. Pkladní kniha i pkladní dklady jsu vedeny na pčítači. Pkladní dklady mají veškeré předepsané náležitsti a suvislé číselné řady. Stav pkladrú htvsti suhlasí se stavem v účetnictví. Namátkvu kntrlu účtvání v předlženém účetním deníku byl zjištěn, že plžky jsu zaúčtvány ve správné výši na správné účty. Pkladna ŠJ Ke kntrle byla předlžena pkladní kniha a pkladní dklady přfjmvé a výdajvé, vše je veden na pčítači, cž zaručuje suvislé číselné řady dkladů. Pkladní dklady mají předepsané náležitsti a jsu patřeny pdpisy sb právněných k prvádění vnitřní finanční kntrly. Pčáteční a knečný stav v pkladní knize suhlasí se stavem v účetnictví. Faktury přijaté V průběhu kntrlvanéh bdbí byl d knihy přijatých faktur zaevidván v mateřské škle 184 dkladů a ve šklní jídelně 124 dkladů. Faktury byly značeny suvislu číselnu řadu a patřeny účetním dkladem, bsahujícím krmě jinéh pdpisvé záznamy sb dpvědných pdle zákna finanční kntrle. K přijatým fakturám za nákup ptravin pr šklní jídelnu byl přilžen též ddací list a příjemka na sklad ptravin. Byla prvedena namátkvá kntrla zaúčtvání d n'.3kladů rganizace. Nedstatky nebyly zjištěny.

Přílha č.1 usnesení č.410 ze dne 20.7.2011 - přílha Tvrba a čerpání finančních fndů Organizace vykazvala v rce 2010 následující zůstatky fi nančních fndů. Uvedené zůstatky se shdvaly s hdntami vykázanými v rzvaze sestavené k 31.12.2010. (v Kč ) Účet čísl Název fin. fn du Stav k 1.1.2010 Stav k 31.12.2010 911 Fnd dměn 31.209,-- 25.480,-- 912 FKSP 38.635,38 17.785,96 914 Fnd rezervní 53.882,25 63.365,81 916 Fnd investiční 53.741,-- 83.413,-- Fnd dměn Z fndu dměn byly v prů běhu rku 2010 vyplaceny dměny zaměstnancům ve výši Kč 5.729,--. Fnd kulturních a sciálních ptřeb (FKSP) Tvrba a čerpání prstředků FKSP se řídily vyhlášku :MF č. 114/2002 Sb., ve znění platných předpisů. Fnd byl tvřen základním přídělem ve výši 2 / z r čníh bjemu mzdvých pr středků. Výdaje tvřily příspěvky na stravvání zaměstnanců, kulturní činnst, rekreaci a dary. Rezervní fnd Příjmy rezervníh fndu byly v rce 201 O tvřeny převdem hspdářskéh výsledku rku 2009 hlavní činnsti ve výši Kč 142,56 a převdem hspdářskéh výsledku rku 2009 dplňkvé činnsti ve výši Kč 9.341,--. Prstředky rezervníh fndu nebyly v rce 2010 čerpány. Investiční fnd Fnd byl v průběhu rku 2010 tvřen dpisy dluhdbéh hmtnéh majetku ve výši Kč 29.672,-- a dpisy nemvitéh majetku ve výši Kč 63.410,-. Z fndu byly dvedeny na účet zřizvatele dpisy v hdntě Kč 63.410,--.

Přílha č.1 usnesení č.410 ze dne 20.7.2011 - přílha Dplňkvá činnst Dplňkvá činnst rganizace byla realizvána na základě platné zřizvací listiny a příslušné interní směrnice v blasti rganizvání zájmvých kružků pr žáky. Keramický a výtvarný kružek byl veden učitelkami mateřské škly, statní kružky zajišťvaly na smluvním základě agentury. S agenturami byly uzavřeny následující smluvy: 1) Smluva vyknávání dětských kružků, uzavřená dne 1.10.201 O s dětsku agenturu Kružky, s. r.. Agentura se tut smluvu zavázala prvzvat v mateřské škle zájmvu činnst pr žáky (angličtina a flétna) v bdbí d 1.10.2010 d 30.6.2011. 2) Smluva uzavřená dne 11.10.2010 se splečnstí Rytmik s. r.., předmětem smluvy je výuka tanečníh a phybvéh kurzu v bdbí d 11.10.2010 d 30.5.2011. Kntrlu byl zjištěn, že ve výše uvedených smluvách nebyla sjednána žádná úplata, kteru by agentura zaplatila mateřské škle za prnájem nebytvých prstr a sptřebvanu energii, agentura puze inkasvala kurzvné d přihlášených žáků. Tímt chybným pstupem rganizace krátila výnsy dplňkvé činnsti. Při uzavírání nvých smluv na šklní rk 201112012 je třeba tyt skutečnsti d smluv zahrnut. Účtvání nákladů a výnsů dplňkvé činnsti byl veden dděleně d činnsti hlavní, prstřednictvím analytických účtů. Náklady tvřily energie, nákup výtvarných ptřeb a sbní náklady. Výnsy tvřil kurzvné. Hspdářským výsledkem dplňkvé činnsti byl zisk. Vedení účetnictví Finanční účetnictví rganizace byl v kntrlvaném bdbí veden v účetním prgramu Grdic na základě uzavřené smluvy pí Ing. Markétu Reisiegelvu. Mzdvé účetnictví zajišťvala splečnst EŠ Servis Praha s. r..

Přílha č.1 usnesení č.410 ze dne 20.7.2011 - přílha Prti tmut prtklu lze pdat písenmé a důvdněné námitky d pěti de dne seznámení. dnů Kntrlu prvedly a prtkl předlžily : < d'.c;;-. ~-?"~ Eva Hrákvá Ing. Jana Buškvá... ~P.:.. ~... 4?.(f..... Prtkl přečetla a převzala : Vaněčkvá Vladimíra ředitelka MŠ :J.(;. báa... ".~{... MATEŘSKÁ ŠKOLA Sudměřská 54 130 00 Praha 3 'l!l 22~ 728 705, 222 728 704 IÓO: 63831317