KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ

KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODDĚLENí PŘEZKU MU A METODIKY HOSPODAŘENí OBcí č.j.: KUJCK 12201/2012 OEKO-PŘ stejnopis Č. 2 Zápis z dílčího přezkoumání hospodaření za rok 2012 Obec Okrouhlá Radouň, IČ 00666483 Dílčí přezkoumání se uskutečnilo 29.10.2012 na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Dílčí přezkoumání proběhlo v sídle územního celku: Obec Okrouhlá Radouň, Okrouhlá Radouň 82, 378 42 Přezkoumané období od 1.1.2012 do 29.10.2012. Dílčí přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání Hana Krčková Zástupce územního celku: starosta účetní Zdeněk Leitner Pavlína Kadlecová U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 Stránka 1 z 7

A. PŘEZKOUMANÉ PíSEMNOSTI Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Okrouhlá Radouň byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., Účetní doklad Popis písemnosti ze dne 8. 6. 2012 (došlo na KÚ 14. 6. 2012) ze dne 8. 6. 2012 (došlo na KÚ 14. 6. 2012) Č. 02002 ze dne 7. 6. 2012 - přeúčtování pohledávek na účet 469 - Ostatní dlouhodobé pohledávky Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Rozvaha Výkaz zisku a ztráty Hlavní kniha Schválený rozpočet Návrh rozpočtu Závěrečný účet Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Rozpočtová opatření Účtový rozvrh Fin 2-12M sestavený k 30.9.2012 září 2012 schválen v ZO dne 16. 12. 2011 zveřejněn od 4. 11. 2011 do 16. 12. 2011 za rok 2011 zveřejněn od 3. 5. 2012 do 25. 5. 2012 schválen v ZO dne 8. 6. 2012 bez výhrad 16. 12. 2011 - schválení rozpočtu 8. 6. 2012 - schválení závěrečného účtu za rok 2011 30. 3. 2012, 4. 5. 2012, 8. 6. 2012, 31. 8. 2012 - schválení rozpočtových opatření 16. 12. 2011 - schválení prodeje pozemku Prodej pozemku Kupní smlouva a smlouva o zřízení věcného břemene ze dne 1. 6. 2012 - p.č. 1166/15 o výměře 75 m2 - kupní cena 600,- Kč - záměr zveřejněn od 23. 11. 2011 do 16. 12. 2011 - prodej pozemku schválen v ZO dne 16. 12. 2011 Právní účinky vkladu 26. 6. 2012 - účetní doklad Č. 000014 ze dne 12. 6. 2012 Příjmový pokladní doklad Č. 171 ze dne 1. 6. 2012-600,- Kč - úhrada kupní ceny - účetní doklad Č. P12000171 ze dne 1. 6. 2012 - účetní doklad Č. 440006 ze dne 30. 6. 2012 Č. 1 schváleno v ZO dne 30. 3. 2012 Č. 2 schváleno v ZO dne 4. 5. 2012 Č. 3 schváleno v ZO dne 8. 6. 2012 Č. 4 schváleno v ZO dne 31. 8. 2012 U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386720 111, fax: 386 359 084 Stránka 2 z 7

Faktura Darovací smlouvy Faktura Evidence poplatků Účetní doklad Pokladní kniha (deník) Dohoda o hmotné odpovědnosti Pokladní doklad Bankovní výpis Vnitřní předpis a směrnice Nákup majetku Faktura č. 0312012 ze dne 12. 6. 2012 - územní studie Okrouhlá Radouň -lokality 5S0 a 8S0-55.000,- Kč - účetní doklad č. 2012041 ze dne 12. 6. 2012 - předpis faktury a zařazení do majetku obce na účet 019 Výpis z účtu u KB, a.s č. 64 ze dne 27. 6. 2012 - úhrada faktury - účetní doklad č. 080064 ze dne 27. 6. 2012 - zaúčtování úhrady (pol. 6121) Darovací smlouva o převodu movitých věcí ze dne 17. 1. 2012 - převod movitých věcí (PC stanice, monitor, tiskárna) - reálná hodnota darovaných věcí činí celkem 7.300,- Kč Účetní doklad č. 000009 ze dne 1. 5. 2012 - vyřazení z podrozvahy a zařazení do majetku obce na účet 028 ve výši 7.300,- Kč Faktura č. 2150313774 ze dne 3. 8. 2012 - likvidace komunálního odpadu - 9.757,- Kč - účetní doklad č. 0810057 ze dne 3. 8. 2012 Výpis z účtu u KB, a.s. č. 85 ze dne 29. 78.2012 - úhrada faktury - účetní doklad č. 080086 ze dne 29. 8. 2012 - zaúčtování úhrady rok 2012 - odpady, psi č. 000001 ze dne 1. 1. 2012 - předpis poplatku - psi, TDO, nájem obecního rybníka červenec 2012 ze dne 2. 1. 2004 Výdajový pokladní doklad č. 190 ze dne 10. 7.2012 - občerstvení - 824,- Kč - účetní doklad č. V12000190 ze dne 10. 7.2012 Výpis z účtu u KB, a.s. č. 86 ze dne 31. 8. 2012 - účetní doklad č. 080087 ze dne 31. 8. 2012 - zaúčtování připsaného úroku, bankovního poplatku Směrnice s účinností od 11. 12. 2008 - seznam účetních knih, oběh dokladů, platné číselné řady, zatřídění majetku, používaný účetní program Triáda MUNIS 2000 Podpisové vzory ze dne 12. 11.2012 Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2011 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě s účinností od 12. 12. 2007 B. ZJiŠTĚNí Z DílČíHO PŘEZKOUMÁNí Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Okrouhlá Radouň nebylv zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo b) a písmo c) zákona č. 420/2004 Sb., v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1,2 zákona č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů obec nemá zřízeny žádné fondy 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku obec neprovozuje podnikatelskou činnost U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 Stránka 3 z 7

2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami obec neuzavřela žádnou smlouvu týkající se sdružených prostředků 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv obec neobdržela žádné prostředky 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob obec neuzavřela žádnou smlouvu ani dohodu o ručení za závazky fyzických a právnických osob 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob obec nemá žádný zastavený majetek ve prospěch třetích osob 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Bvlv zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c), které jsou uvedeny dále v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1, 2 zákona č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". Kontrolou výkazu zisku a ztráty bylo zjištěno, že obec neúčtuje náklady na cestovné na účet 512 - Cestovné a náklady na opravy na účet 511 - Opravy a udržování. 33 vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby. Při zaúčtování faktury Č. 03/2012 ze dne 12. 6. 2012 - územní studie Okrouhlá Radouň ve výši 55.000,- Kč bylo zaúčtováno na nesprávnou položku 6121. 2 odst. 3 vyhláška Č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 Stránka 4 z 7

2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitostem, které podléhaly vkladu do katastru nemovitostí. Kontrolou kupní smlouvy ze dne 1. 6. 2012 na prodej pozemku p.č. 1166/15 ostatní plocha o výměře 75 m2 za kupní cenu 600,- Kč bylo zjištěno, že pozemek byl nesprávně odúčtován z účtu 031 dne 12. 6. 2012. Dnem uskutečnění účetního případu je den doručení na vklad katastrálnímu úřadu, to je dne 26. 6. 2012. ČÚS 701 bod 6.2. a 6.4. čús 701-708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Při schvalování rozpočtu nebylo uvedeno, zda je rozpočet schválen jako vyrovnaný, přebytkový nebo schodkový. V ZO dne 16. 12. 2011 byl schválen rozpočet. Není zde uvedeno, zda je rozpočet schválen jako vyrovnaný, přebytkový nebo schodkový. 4 odst. 4, 5 zákon Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů C. PLNĚNí OPATŘENí K ODSTRANĚNí NEDOSTAKŮ ZJIŠTĚNÝCH PŘI PŘEZKOUMÁNí HOSPODAŘENí ŮZEMNíHO CELKU ZA PŘEDCHOzí ROKY. BVlv zjištěny chyby a nedostatky. které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c), 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Zákon Č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, 41 odst. 1 Listina osvědčující právní úkon nebyla opatřena doložkou potvrzující platnost právního úkonu ve smyslu zákona. Obec uzavřela smlouvu o nájmu pozemků dne 28.8.2011, kde je obec jako pronajímatel pozemku p. Č. 484/10 v k.ú. Okrouhlá Radouň. Smlouva uzavřena na dobu deseti let..roční nájemné za pronajatý pozemek ve výši 100,- Kč. Nájemné je splatné při podpisu smlouvy a následně vždy do 20.12. předchozího roku. Kontrolou této smlouvy však bylo zjištěno, že smlouva nebyla opatřena doložkou, potvrzující zveřejnění před schválením této nájemní smlouvy. NAPRAVENO (dne: 29.10.2012) Zastupitelstvo obce přijalo dne 8. 6. 2012 opatření, že smlouvy budou opatřeny doložkou potvrzující zveřejnění záměru. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 22 Územní celek chybně účtovalo krátkodobých pohledávkách. Kontrolou inventarizace krátkodobých pohledávek k 31.12.2011 - účtu 311 (odběratelé) bylo zjištěno, že účetní jednotka vykazuje na analytickém účtu 3110028 částku ve výši 2 685 210,- Kč. Dle dokladové inventury bylo zjištěno, že se jedná o nesplatné pohledávky vzniklé z kupních smluv za prodej pozemků osmi FO. Tyto smlouvy byly uzavřené v minulých účetních obdobích a jejich splatnost je následující: U třech FO je splatnost do roku 2013, u dvou FO je splatnost do roku 2014, u jedené FO je splatnost do roku 2015 a u dvou FO je splatnost do roku 2016. Z výše uvedeného vyplývá, že se v tomto případě nejedná o krátkodobé pohledávky, ale o dlouhodobé pohledávky, kde splatnost jednotlivé pohledávky je delší než jeden rok. NAPRAVENO (dne: 29.10.2012) Účetním dokladem Č. 02002 ze dne 7. 6. 2012 byly pohledávky ve výši 2.685.210,- Kč přeúčtovány na účet 469 - Ostatní dlouhodobé pohledávky. U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386359084 e-rnail: posta@kraj-jihocesky.cz, Stránka 5 z 7

Bvly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v 10 odst. 3 pism. c) zákona č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, 4 odst. 5 Rozpočet byl schválen jako schodkový, schodek však nebylo možné uhradit ani finančními prostředky z minulých let ani návratnými zdroji. Kontrolou schváleného rozpočtu na rok 2011 bylo zjištěno, že ZO schválilo usnesením č.5) rozpočet o celkových příjmech ve výši 2 075 074,- Kč a celkových výdajích ve výši 3 355 074,- Kč s iim, že tento schodek ve výši 1 280000,- Kč bude krytý z přebytku hospodaření obce 2010. Avšak kontrolou výkazu FIN 2-12 M a rozvahy k 31.7. 2011 bylo zjištěno, že obec neměla na toto kryti schodku dostatek finančních prostředků z přebytku minulých let ani jiných návratných zdrojů, neboť finanční prostředky byly pouze v částce 1 235 829,20 Kč, což je rozdíl v částce 44 170,80 Kč NAPRAVENO (dne: 16.12.2011) Schválení rozpočtu v ZO dne 16. 12.2011,bod č.2.celkové příjmy ve výši 2092874,- Kč a celkové výdaje ve výši 3 092 874,- Kč, schodek ve výši 1 000 000,- Kč hrazen z přebytku předchozího roku, rozpočet je nedílnou součásti tohoto zápisu jako příloha. KS na BÚC v částce 1 268557,40 Kč Okrouhlá Radouň, dne 29. října 2012 Hana Krčková kontrolor pověřený řízením přezkoumání t;dt. KRAJSKÝ úřad JIHOčESKÝ KRAJ Odbo ~ltonomický odděleni,>r"lkulnu a metodiky /í' ' ILm:=~~~::~::= nospoc fani obci ~n podpis a razítko S obsahem zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření o počtu 7 stran byl seznámen dne 29.10.2012 a jeho stejnopis číslo 2 obdržel dne 29.10.2012. Zdeněk Leitner starosta ~ 03EC podpis a razítko OUHLÁ RADOUŇ 042 NOV; VCELNICE U Zimního stadionu 1952/2,37076 Ceské Budějovice, tel.: 386 720111, fax: 386359084 Stránka 6 z 7 U Zimního stadionu 19~2/2, 370 76 Ceské Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386359084 e-rnail: posta@kraj-jihocesky.cz, Stránka 7 z 7

A. PŘEZKOUMANÉ PíSEMNOSTI Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Okrouhlá Radouň byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., Účetní doklad Popis písemnosti ze dne 8.6.2012 (došlo na KÚ 14.6.2012) ze dne 8. 6.2012 (došlo na KÚ 14. 6. 2012) č. 02002 ze dne 7. 6. 2012 - přeúčtování pohledávek na účet 469 - Ostatní dlouhodobé pohledávky Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Rozvaha Výkaz zisku a ztráty Hlavní kniha Schválený rozpočet Návrh rozpočtu Závěrečný účet Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Rozpočtová opatření Účtový rozvrh Fin 2-12M sestavený září 2012 schválen v za dne 16. 12. 2011 zveřejněn od 4. 11. 2011 do 16. 12. 2011 za rok 2011 zveřejněn od 3. 5. 2012 do 25. 5. 2012 schválen v za dne 8. 6. 2012 bez výhrad 16. 12. 2011 - schválení rozpočtu 8. 6. 2012 - schválení závěrečného účtu za rok 2011 30. 3. 2012, 4. 5. 2012, 8. 6. 2012, 31. 8. 2012 - schválení rozpočtových opatření 16. 12. 2011 - schválení prodeje pozemku Prodej pozemku Kupní smlouva a smlouva o zřízení věcného břemene ze dne 1. 6.2012 - p.č. 1166/15 o výměře 75 m2 - kupní cena 600,- Kč - záměr zveřejněn od 23. 11. 2011 do 16. 12. 2011 - prodej pozemku schválen v za dne 16. 12. 2011 Právní účinky vkladu 26. 6. 2012 - účetní doklad č. 000014 ze dne 12. 6. 2012 Příjmový pokladní ceny doklad č. 171 ze dne 1. 6. 2012-600,- Kč - úhrada kupní - účetní doklad č. P12000171 ze dne 1. 6. 2012 - účetní doklad č. 440006 ze dne 30. 6. 2012 č. 1 schváleno v za dne 30. 3. 2012 č. 2 schváleno v za dne 4. 5. 2012 č. 3 schváleno v za dne 8. 6. 2012 č. 4 schváleno v za dne 31. 8. 2012 U Zimního stadionu 1952/2,37076 České Budějovice, tel.: 386 720111, fax: 386 359 084 Stránka 2 z 7