PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Finanční odbor Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Koclířov, IČ: 00276839 za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 10.1.2013-14.2.2013 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo na Obecním úřadě Koclířov 123, 569 11 Koclířov Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Ivana Bednaříková - kontroloři: - Helena Lacušová - Miloslava Jílková Zástupci obce: - Jaromír Lenoch - starosta obce - Markéta Pospíšilová - účetní obce
2 Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona č. 420/2004 Sb.: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: - dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. V souladu s 6 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. bylo přezkoumání hospodaření uskutečněno výběrovým způsobem dle předmětu a obsahu přezkoumání.
3 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Koclířov byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Popis písemnosti zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od 6. 12. 2011 do 22. 12. 2011 Rozpočtová opatření č. 1-7, schválena usnesením ZO ze dne 14. 2. 2012, 30. 5. 2012, 10. 10. 2012, 18. 12. 2012 Rozpočtový výhled schválen usnesením ZO ze dne 27. 6. 2012 na období do r. 2015 Schválený rozpočet usnesení ZO č. 5/4 ze dne 22. 12. 2011 Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím schváleno v rámci rozpočtu obce na r. 2012 usnesením ZO ze dne 22. 12. 2011 oznámeno dopisem zřizovatele ze dne 6. 1. 2012 Závěrečný účet zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od 11. 6. 2012 do 27. 6. 2012, schválen usnesením ZO ze dne 27. 6. 2012 s výhradami Bankovní výpis Výpis z kontokorentního účtu č. 1283344309/0800 vedený u České spořitelny, a.s. ze dne 30. 9. 2012, 31. 12. 2012 Výpis z úvěrového účtu č. 123392139/0800 vedený u České spořitelny, a.s. ze dne 30. 9. 2012, 31. 12. 2012 Výpis z úvěrového účtu č. 105233169/0800 vedený u České spořitelny, a.s. ze dne 30. 9. 2012, 31. 12. 2012 Výpis z úvěrového účtu č. 340900419/0800 vedený u České spořitelny, a.s. ze dne 30. 9. 2012, 31. 12. 2012 Výpis z úvěrového účtu č. 190828449/0800 vedený u České spořitelny, a.s. ze dne 30. 9. 2012, 31. 12. 2012 Evidence majetku karty majetku nově zařazeného anebo vyřazeného v r. 2012 protokoly o vyřazení majetku za r. 2012 Evidence poplatků předpis poplatku ze psů a za svoz TKO na r. 2012 - dokladem č. 990002 ze dne 2. 1. 2012 předpisné seznamy poplatku ze psů a za svoz TKO na r. 2012 Faktura Dodavatelské faktury FAD č. 1/2012-219/2012 Vydané faktury FAV č. 1/2012-117/2012 Inventurní soupis majetku a závazků Směrnice pro provedení inventarizace k 31. 12. 2012 - její součástí bylo i jmenování inventarizační komise. Doložena pověřovací listina ke jmenování členů inventarizační komise ze dne 20. 12. 2012. Proškolení členů inventarizační komise proběhlo dne 21. 12. 2012. Inventurní soupisy vyhotovené ke dni 31. 12. 2012. Zápis z inventarizace majetku a závazků ke dni 31. 12. 2012 vyhotoven dne 10. 1. 2013. Inventarizace proběhla od 20. 12. 2012 do 10. 1. 2013.
4 Mzdová agenda rekapitulace mezd za období 09-12/2012 - kontrola výše odměn neuvolněných členů ZO mzdový list uvolněného starosty obce za období 01-12/2012 Odměňování členů Výše odměn neuvolněným členům ZO schválena usnesením zastupitelstva Pokladní kniha (deník) ZO ze dne 10. 11. 2010. ke dni 30. 9. 2012 - zůstatek pokladní hotovosti k uvedenému datu souhlasí se zůstatkem rozvahového účtu 261 Příloha rozvahy sestavená ke dni 30. 9. 2012, 31. 12. 2012 Rozvaha sestavená ke dni 30. 9. 2012, 31. 12. 2012 Účetní doklad účetní doklady č. 110001-1100149 k dodavatelským fakturám Účtový rozvrh platný pro rok 2012 Výkaz pro hodnocení plnění Fin 2-12 M sestavený ke dni 31. 12. 2011, 31. 12. 2012 rozpočtu Výkaz zisku a ztráty sestavený ke dni 30. 9. 2012, 31. 12. 2012 Rozvaha zřízených ZŠ a MŠ Koclířov sestavená ke dni 31. 12. 2011, 31. 3. 2012, příspěvkových organizací 30. 6. 2012, 30. 9. 2012 Výkaz zisku a ztráty ZŠ a MŠ Koclířov sestavený ke dni 31. 12. 2011, 31. 3. 2012, zřízených přísp. organizací 30. 6. 2012, 30. 9. 2012 Dohody o provedení práce uzavřené dne 1. 10. 2012 a 7. 10. 2012 - příprava volebních lístků a obálek, nadepisování adres, kontrola volebních seznamů, příprava a úklid volební místnosti volby a distribuce volebních lístků Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) účelově určená dotace na úhradu výdajů vzniklých obcím v souvislosti s konáním voleb do Senátu Parlamentu ČR a do zastupitelstev krajů (pol. 4111) - na základě Avíza pro změnu rozpočtu obce č. 87 ze dne 24. 9. 2012 přiznáno 33.000,- Kč, předběžné vyúčtování ze dne 12. 11. 2012, vratka do SR ve výši 2.844,- Kč provedena dne 17. 1. 2013 - ověřeno na výpis účtu u ČS, a. s. neinvestiční dotace PK na požární techniku a věcné prostředky požární ochrany jednotky SDH (pol. 4122) - na základě Smlouvy o poskytnutí dotace ze dne 15. 6. 2012 bylo přiznáno 20.000,- Kč, vyúčtování do 31. 10. 2012, vyúčtováno 19. 10. 2012, čerpáno v plné výši neinvestiční grant PK na realizaci akce "Hřebečský slunovrat 2012" (pol. 4122) - na základě Smlouvy o poskytnutí grantu ev. č. 2012/41411 ze dne 30. 5. 2012 bylo přiznáno 15.000,- Kč, vyúčtování do 31. 12. 2012, vyúčtováno 10.12.2012, čerpáno v plné výši investiční dotace v rámci POV na akci "Areál zdraví - I. etapa" (pol. 4222) - na základě Smlouvy o poskytnutí dotace č. OŽPZ/12/41135 ze dne 29. 6. 2012 bylo přiznáno 100.000,- Kč, vyúčtování do 31. 12. 2012, vyúčtováno 21. 12. 2012, čerpáno v plné výši Kupní smlouvy k prodeji pozemků ze dne 4. 4. 2012, 18. 6. 2012, 8. 10. 2012 a 7. 11. 2012. Kupní smlouvy k nákupu rodinného domu čp. 96 a pozemků ze dne 7. 11. 2012, 23. 3. 2012 a 6. 4. 2012.
5 Smlouvy o bezúplatném převodu nemovitostí ze dne 31. 1. 2012 a 2. 7. 2012. Smlouvy o přijetí úvěru přijetí úvěru schváleno usnesením ZO č. 5/2/2012 ze dne 30. 5. 2012, usnesením ZO č. 5/5/2012 ze dne 10. 10. 2012 Smlouvy o přijetí úvěru Smlouva o úvěru uzavřená s Českou spořitelnou, a.s. dne 19. 7. 2012 k financování Projektu "Zateplení školy" na částku 600 000,- Kč. Smlouva o úvěru uzavřená s Českou spořitelnou, a.s. dne 25.10. 2012 k překlenutí časového nesouladu mezi tvorbou a potřebou finančních zdrojů provozního charakteru v části běžného rozpočtu schváleného na rok 2012-2013 na částku 500 000,- Kč. Zveřejněné záměry o k prodeji pozemků zveřejněny v souladu s 39, odst. 1 zákona nakládání s majetkem Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) č. 128/2000 Sb., o obcích ve znění pozdějších předpisů nápravná opatření přijata usnesením ZO ze dne 27. 6. 2012 Vnitřní předpis a směrnice Vnitřní organizační směrnice č. 1/2011 - postupy účtování dle účtových tříd - časové rozlišení - podrozvaha - opravné položky k pohledávkám Vnitřní organizační směrnice č. 2/2011 o finanční kontrole Vnitřní organizační směrnice č. 5/2011 o odepisování dlouhodobého majetku obce Vnitřní organizační směrnice č. 6/2011 o oceňování a inventarizaci majetku obce Vnitřní organizační směrnice č. 1/2012 o poskytování cestovních náhrad Směrnice pro provedení inventarizace k 31. 12. 2012 Vnitroorganizační směrnice č. 1/2013 k aplikaci reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji obce Koclířov Výsledky kontrol zřízených organizací Zápisy z jednání rady včetně usnesení Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Finanční a kontrolní výbor Protokol o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě ze dne 13. 12. 2012 provedené u ZŠ a MŠ Koclířov ze dne 17. 9. 2012 ze dne 10. 11. 2010, 22. 12. 2011, 14. 2. 2012, 30. 5. 2012, 27. 6. 2012, 26. 9. 2012, 10. 10. 2012, 27. 11. 2012, 18. 12. 2012 Zápis ze společné schůze finančního a kontrolního výboru ze dne 16. 1. 2012. Obecně závazné vyhlášky č. 2/2011, o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů Přiznání k dani z příjmů právnických osob č. 2/2010, o místním poplatku ze psů č. 1/2011, o místním poplatku z ubytovací kapacity a za rekreační pobyt Přiznání k dani z příjmů právnických osob za zdaňovací období 2011.
6 B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Koclířov byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 8 odst. 4 - Příloha dodatečného inventurního soupisu neobsahovala požadované údaje a informace. Kontrolou inventarizace majetku a závazků obce ke ni 31. 12. 2012 bylo zjištěno, že k inventurním soupisům účtů 079, 081, 082, 192, 194 a 403 nebyly doloženy přílohy - seznamy všech inventarizačních evidencí, které byly využity při zjišťování skutečných stavů majetku. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 26 odst. 2 písm. c) - Územní celek chybně účtoval o transferech na pořízení dlouhodobého majetku. (napraveno). Kontrolou inventurního soupisu účtu 403 (Transfery na pořízení dlouhodobého majetku) bylo zjištěno, že na tomto účtu byla vykázána nesprávná hodnota přijatých dotací na pořízení dlouhodobého majetku. Do této hodnoty byly zahrnuty i neinvestiční transfery. Počáteční stav účtu 403 nebyl vykázán ve správné výši, správně mělo být zaúčtováno 22.351.000,- Kč. - Účtování o transferech na pořízení dlouhodobého majetku (splněno dne: 14.2.2013) - Nesprávné účtování bylo opraveno účetním dokladem č. 190001 ze dne 2. 1. 2012.
7 Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 16 odst. 4 - Nebyla splněna povinnost uskutečnit rozpočtové opatření v případě změn ve finančních vztazích k jinému rozpočtu nebo v případě, že hrozilo nebezpečí vzniku rozpočtového schodku. (napraveno). Kontrolou výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M ke dni 31. 12. 2011 bylo zjištěno, že nebylo provedeno rozpočtové opatření na pol. 4116 - dotace na veřejně prospěšné práce ve výši 77.796,- Kč. Poslední rozpočtové opatření r. 2011 - č. 4/2011 bylo schváleno usnesením ZO ze dne 22. 12. 2011. Kontrolní skupina doporučuje provádět rozpočtová opatření tak, aby nedocházelo k překračování závazných ukazatelů rozpočtu ke dni 31. 12. běžného roku. - Rozpočtová opatření (splněno dne: 14.2.2013) - V r. 2012 bylo postupováno v souladu s 16 zákona č. 250/2000 Sb. b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 17 odst. 2, 3 a 5 - Závěrečný účet neobsahoval stanovené náležitosti. (nenapraveno). Součástí závěrečného účtu obce za r. 2012 nebyly údaje o hospodaření zřízené příspěvkové organizace - ZŠ a MŠ Koclířov za r. 2011. Zřizovatelem nebylo rozhodnuto o rozdělení zlepšeného hospodářského výsledku ve výši 7.778,87 Kč do fondů (viz. 30 a 32 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů). Usnesením rady obce ze dne 17. 9. 2012 byl hospodářský výsledek ZŠ a MŠ Koclířov vzat pouze na vědomí. II. Při přezkoumání hospodaření obce Koclířov za rok 2012 Byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků
8 Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 17 odst. 2, 3 a 5 - Závěrečný účet neobsahoval stanovené náležitosti. Součástí závěrečného účtu obce za r. 2012 nebyly údaje o hospodaření zřízené příspěvkové organizace - ZŠ a MŠ Koclířov za r. 2011. Zřizovatelem nebylo rozhodnuto o rozdělení zlepšeného hospodářského výsledku ve výši 7.778,87 Kč do fondů (viz. 30 a 32 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů). Usnesením rady obce ze dne 17. 9. 2012 byl hospodářský výsledek ZŠ a MŠ Koclířov vzat pouze na vědomí. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 8 odst. 4 - Příloha dodatečného inventurního soupisu neobsahovala požadované údaje a informace. Kontrolou inventarizace majetku a závazků obce ke ni 31. 12. 2012 bylo zjištěno, že k inventurním soupisům účtů 079, 081, 082, 192, 194 a 403 nebyly doloženy přílohy - seznamy všech inventarizačních evidencí, které byly využity při zjišťování skutečných stavů majetku. III. Při přezkoumání hospodaření obce Koclířov za rok 2012 Neuvádí se zjištěná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Koclířov za rok 2012 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,67 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 19,99 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 6,70 %
9 V Koclířově dne 14.2.2013 Podpisy kontrolorů:... Ing. Ivana Bednaříková kontrolor pověřený řízením přezkoumání Jméno Helena Lacušová Podpis V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Koclířov o počtu 10 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel dne 14.2.2013... Jaromír Lenoch starosta obce Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Koclířov Jaromír Lenoch 2 1 Pardubický kraj Ing. Ivana Bednaříková
10 Poznámky: V této zprávě jsou zapracovány výsledky uvedené v zápisu o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření územního celku. Zápis nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle 6 odst. 3 písm. l zákona č. 420/2004 Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu (Pardubický kraj), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě.