OBEC ~fdec Krajský úřad Olomouckého Jeremenkova SpZn.: KÚOK/28153/2012/KŘ-K/281 Č.j.: KUOK 4744/2013 Došlo - 7-03- 2013 Zlit ~I ~ krél~~ ;::::::::::::::F.:::::::::::::::lI? Kancelář ředitele L----=... --'-- 40a, 779 11 Olomouc Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 9 Přílohy: O Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Řídeč za rok 2012, IČ 60799692 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla zpracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření provedeného dne 29.10.2012 a na základě výsledku dílčího přezkoumání hospodaření uskutečněného dne 28.1.2013. Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě žádosti a v souladu se zákonem Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon). Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Řídeč Přezkoumané období: 1. 1. 2012-31. 12. 2012 Přezkoumání hospodaření vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Bc. Dana Giblová kontrolor: Ing. Eva Reková Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal ředitel Krajského úřadu Olomouckého kraje Bc. Ing. Libor Kolář Zástupci obce: Vladimír Žouželka - starosta Renata Mojzíková - účetní Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. ZÁVĚR Při přezkoumání hospodaření obce Řídeč za rok 2012 kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčích přezkoumáních, které byly již napraveny, nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo a) zákona).
Předmět přezkoumání hospodaření: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona č. 420/2004 Sb.: plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Řídeč za rok 2012 byly přezkoumány následující písemnosti: Činnost finančního výboru: Zápis z kontroly finančního výboru č. 01/2012 provedené 17.1.2012,7.5.2012, č. 2/2012 provedené dne 7.5.2012, č. 3/2012 provedené dne 15.10.2012 Činnost finančního výboru: Zápis z kontroly finančního výboru č. 4/2012 provedené dne 15.10.2012 Činnost kontrolního výboru: Zápis z kontroly kontrolního výboru č. 1/2012 provedené dne 23. 1. 2012, č. 2/2012 provedené dne 23. 4. 2012, č. 3/2012 provedené dne 9. 5. 2012, č. 4/2012 provedené dne 24. 8. 2012 2
Dokumentace k veřejným zakázkám: veřejná zakázka malého rozsahu na projekt s názvem "Výměna stávajícího veřejného osvětlení za modernější" Faktura: přijaté faktury za období leden až březen 2012 Hlavní kniha: za období 9/2012 Hlavní kniha: účetnictví za období 12/2012 Inventurní soupis majetku a závazků: Inventarizace majetku a závazků k 31. 12. 2012; Inventarizační zpráva ze dne 25. 1. 2013; Plán k provedení inventarizace ze dne 15. 10. 2012; Směrnice pro provedení inventarizace č. 3/2011 ze dne 15. 12. 2011; Návrh rozpočtu: obce Řídeč 2012 byl v souladu s ustanovením 11 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn; v elektronické podobě umožňující dálkový přístup a na úřední desce obce byl vyvěšen od 27. 11. 2011 do15.12.2011 Návrh rozpočtu: obce Řídeč 2013 byl v souladu s ustanovením 11 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn; v elektronické podobě umožňující dálkový přístup a na úřední desce obce byl vyvěšen od 20. 11. 2012 do 13. 12.2012 Pokladní doklad: za období leden až březen 2012 Pokladní kniha (deník): za období leden až březen 2012 Rozpočtová opatření: č. 1/2012 ze dne 30. 6. 2012 a č. 2/2012 ze dne 30. 9. 2012 schválená starostou Obce Řídeč Rozpočtový výhled: na roky 2012-2015 byl upraven na veřejném zasedání zastupitelstva dne 15. 12. 2011 Rozvaha: sestavená k 31. 12. 2012 Rozvaha: sestavená za období 9/2012 Schválený rozpočet: na rok 2012 schválilo zastupitelstvo obce dne 15. 12. 2011 (dle návrhů členů zastupitelstva byl návrh rozpočtu na rok 2012 upraven v 4439, pol. 2324 a ve výdajích v 6171, pol. 5901) Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Smlouva o poskytnutí příspěvku v rámci POV Olomouckého kraje 2012 uzavřená mezi Olomouckým krajem (poskytovatelem) a Obcí Řídeč (příjemcem) ze dne 2. 7. 2012 na projekt s názvem "Výměna stávajícího veřejného osvětlení a rozhlasu za modernější" Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: rozpočtové opatření KÚOK ze dne 21. 9. 2012 na účelovou neinvestiční dotaci na úhradu výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do Senátu Parlamentu ČR a do zastupitelstev krajů, předběžné vyúčtování ze dne 5. 12. 2012 Smlouvy nájemní: Smlouva o nájmu nebytových prostor mezi Obcí Řídeč (pronajímatelem) a L. CH. (nájemcem) ze dne 31. 5. 2012 na pronájem nebytového prostoru - pohostinství v Obci Řídeč, záměr pronájmu zveřejněn od 7. 5. 2012 do 29.5.2012, schváleno zastupitelstvem dne 23.5.2012 Smlouvy nájemní: Smlouva o nájmu bytu uzavřená podle občanského zákoníku mezi Obcí Řídeč (pronajímatelem) a panem V. L. (nájemcem) ze dne 19. 3. 2012, předmětem smlouvy je pronájem bytu č. 5 ve druhém podlaží domu č. p. 304 v obci Řídeč, schváleno zastupitelstvem obce dne 28. 2. 2012 3
Smlouvy o dílo: Smlouva o dílo uzavřená mezi Obcí Řídeč (objednatelem) a ELPRAMONT, s. r. o., Bělkovice-Laštany (zhotovitelem) ze dne 28. 6. 2012 na projekt s názvem "Výměna stávajícího veřejného osvětlení a rozhlasu za modernější" Smlouvy o dílo: uzavřena v souladu s ustanovením 536 a následujících zákona Č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník, ve znění pozdějších předpisů, mezi Obcí Řídeč (objednatelem) a ELPRAMONTEM, s. r. o. ze dne 28.6.2012 Smlouvy o přijetí úvěru: Smlouva o úvěru Č. 818-058-03 uzavřená mezi Českou spořitelnou, a. s. (věřitelem) a Obcí Řídeč (dlužníkem) ze dne 23. 5. 2003 Účetní doklad: za období leden až březen 2012 Účetnictví ostatní: spisová značka P 94/2001 ze dne 5. 9. 2006, usnesení Okresního soudu v Olomouci ze dne 2.6.2006 OP 94/2001-122, hotovost vedena v ručně vedené pokladní knize, peněžní prostředky jsou účtovány v průběhu roku prostřednictvím účtu 261, ve vnitřním předpisu "Směrnice upravující vedení poklady, ceniny a cenné papíry není upraveno Účetnictví ostatní: Odpisový plán obce Řídeč na rok 2012 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený za období 9/2012 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený k 31. 12. 2012 Výkaz zisku a ztráty: sestavený k 31. 12. 2012 Výkaz zisku a ztráty: sestavený za období 9/2012 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: ze dne 28. 2. 2012, 2. 5. 2012, 23.5.2012,21.6.2012,19.9.2012 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: ze dne 12. 12. 2012 Závěrečný účet: za rok 2011 byl vyvěšen na úřední i elektronické desce od 14. 4. 2012 do 4. 5. 2012, schválen Zastupitelstvem obce Řídeč dne 2. 5. 2012 včetně Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření KÚOK a to s výhradou a přijal opatření k odstranění nedostatků V kontrolovaném období, dle informací poskytnutých zástupci obce, obec Řídeč: neuzavřela smlouvu o sdružení a neuskutečnila finanční operace týkající se sdružených prostředků, neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru, půjčky, nehospodařila s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, neuzavřela kupní, směnnou, smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, neuzavřela smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku a smlouvu o přistoupení k závazku, nezastavila movitý a nemovitý majetek, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona Č. 137/2006 Sb.), nezřídila věcná břemena k majetku územního celku, 4
B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Řídeč za rok 2012 kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčích přezkoumáních, které byly již napraveny, nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející rok Při přezkoumání hospodaření obce Řídeč za rok 2011 bylo zjištěno: 1. Kontrolou pokladních dokladů za období 1/2011 bylo zjištěno, že výdajovými pokladními doklady Č. 7 ze dne 25. 1.2011, Č. 11 ze dne 31. 1.2011 ač. 12 ze dne 31. 1.2011 byly proplaceny faktury vystavené na jiného odběratele než je obec Řídeč. Porušeno ustanovení 11 odst. 1 bod b) zákona 563/1991 Sb., o účetníctví, ve znění pozdějších předpísů, kde se stanoví, že účetní doklady jsou průkazné účetní záznamy, které musí obsahovat i obsah účetního případu a jeho účastníky. Přijatá opatření: Účetní jednotka přijala opatření, že bude dodržovat zákon o účetnictví. Kontrolou pokladních dokladů za období leden - březen 2012 bylo zjištěno, že dodavatelské faktury byly vystavené na odběratele obec Řídeč - nedostatek byl odstraněn. 2. Kontrolou Vnitřní organizační smerruce Č. 8/2011 - směrnice upravující vedení pokladny, ceniny a cenné papíry bylo zjištěno, že ve směrnici nejsou stanovená pravidla pro příjem cizích prostředků v případě, kdy obec vystupuje v roli opatrovníka. Ke kontrole byla předložena ručně vedená pokladní kniha, kde je průběžně evidován pohyb peněžních prostředků. Doporučujeme provést zapracování do aktuálního vnitřního předpisu existenci tzv. "Pokladny cizích prostředků". Přijatá opatření: Byla učiněna náprava a zůstatek pokladní hotovosti (opatrovníci) byl zaúčtován v hlavní knize účetnictví - nedostatek byl napraven. 3. Kontrolou pokladních dokladů za období leden 2011 bylo zjištěno, že byl pokladnou obce proplacen výdajový daňový doklad z minulého období a to ze dne 22. 12. 2010. Porušeno ustanovení 3, odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, kde se stanoví, že účetní jednotky účtují podvojnými zápisy o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti časově a věcně souvisí. Nedodržen Český účetní standard pro některé vybrané účetní jednotky Č. 701 - Účty a zásady účtování na účtech, bod 5.3., který stanoví, že okamžikem uskutečnění účetního případu je zejména den, ve kterém dojde ke splnění dodávky, vzniku závazku, platbě závazku, vzniku pohledávky, inkasu pohledávky, postoupení pohledávky, vkladu pohledávky, poskytnutí či přijetí zálohy, převzetí dluhu, zjištění manka, schodku, přebytku či škody, pohybu majetku uvnitř účetní jednotky a k dalším skutečnostem vyplývajícím z jiných právních předpisů nebo z vnitřních poměrů účetní jednotky, které jsou předmětem účetnictví a které v účetní jednotce nastaly, popř. existují odpovídající listíny (účetní záznamy) týkající se účetních případů (např. bankovní výpisy). 5
Přijatá opatření: Účetní jednotka přijala opatření, že bude dodržovat zákon o účetnictví. Kontrolou pokladních dokladů za období leden - březen 2012 bylo zjištěno, že pokladnou obce byly proplaceny pouze doklady týkající se roku 2012 - nedostatek byl odstraněn. b) při dílčím přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Řídeč bylo zjištěno: 1. Kontrolou výkazů k 30.9.2012 - Rozvahy a Výkazu zisku a ztrát bylo zjištěno chybné účtování na nákladových a rozvahových účtech: - o předpisech mezd účtováno na správné účty 331 a 521, ale na opačné strany - příjem za pohoštění z roku 2011 za pizzu pro zastupitele - příjem v roce 2012 ve výši 2 x 96 Kč - účtováno chybně mínus účet 513 - o změně předpisu za komunální odpad u poplatníků nově přihlášených nebo odhlášených účtuje účetní jednotka až k 31. 12. kalendářního roku - do výnosů na účet 672 byla chybně zaúčtován celý příjem dotace, i když skutečná spotřeba byla ve výši 353 922 Kč Porušeno ustanovení 4 odst. 8 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, kde se stanoví, že účetní jednotky jsou povinny dodržovat při vedení účetnictví zejména směrnou účtovou osnovu, uspořádání a označování položek účetní závěrky a konsolidované účetní závěrky, obsahové vymezení těchto závěrek, účetní metody a ostatní podmínky vedení účetnictví stanovené prováděcími právními předpisy. Český účetní standard pro některé vybrané účetní jednotky č. 701 - Účty a zásady účtování na účtech stanoví podle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanoveni zákona č, 563/1991 Sb., účtování na účtech za účelem docílení souladu při používaní účetních metod účetními jednotkami. Doloženo: fotokopie Výkazu zisku a ztráty k 30. 9. 2012, fotokopie Rozvahy k 30. 9. 2012, fotokopie sestavy Knihy účetnictví k 30. 9. 2012, fotokopie sestavy účtování dokladů Č. 32 ze dne 12. 8. 2012, Č. 20 ze dne 20.5.2012, Č. 18 ze dne 30.4.2012, Č. 7 ze dne 19. 2. 2012, Č. 9 ze dne 29.2.2012, Č. 1279 ze dne 30.9.2012, Č. 12006 ze dne 31.1.2012, Č. 1278 ze dne 30.9.2012 Přijatá opatření: Chybné účtování na nákladových a výdajových účtech bylo opraveno doklady číslo 1294, 1295 a 1296 ze dne 31. 10. 2012 - nedostatek byl odstraněn. D. Upozornění na případná rizika ( 10 odst. 4 písmo a) zákona): Na případná rizika neupozorňujeme. 6
E. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku k 31. 12. 2012 ( 10 odst. 4 písmo b) zákona) a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 2,29 % 12,27 % 0% Řídeč, 28. 1. 2013 I~' UR O OlOMOUCKEHO KRAJE (11) Za Krajský úřad Olomouckého kraje Ing. Bc. Dana Giblová kontrolor pověřený řízením přezkoumání Ing. Eva Reková kontrolor podpis kontrolora Poučení Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 3 písmo I) zákona. Stanovisko zašle obec na adresu Krajského úřadu Olomouckého kraje, oddělení kontroly, s uvedením jména kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Já, níže podepsaný účetní obce prohlašuji, že nemám k tomuto návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2012 připomínek a nebudu podávat písemné stanovisko podle 6 odst. 3 písmo I) zákona. 7