I Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48, 400 02 Ústí nad Labem odbor kontroly JID: 1761/2015/KUUK Jednací číslo.: 402/KON/2014 Stejnopis č. 1 zpráva O výsledku přezkoumání hospodaření obec Zálužice, IČ: 47786647 za rok 2014 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření. Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 3.11.2014 12.3.2015 na základě 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích. Přezkoumání proběhlo v obci Zálužice se sídlem Zálužice 22, 438 01 Žatec. Přezkoumání vykonaly: Ing. Věra Pelikánová - kontrolor pověřený řízením přezkoumání Bc. Alena Vodrážková - kontrolor Zástupci územního samosprávného celku: Martin Sklenička Markéta Ryšková - starosta DiS. - účetní
Předmět přezkoumání hospodaření: Předmětem přezkoumání jsou údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to v souladu se zákonem Č. 420/2004 Sb., 2 odst. 1 písm.: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám). Předmětem přezkoumání dále je dle 2 odst. 2) zákona Č. 420/2004 Sb.: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona Č. 137/2006, o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem. Hlediska přezkoumání hospodaření: Předmět přezkoumání podle ustanovení 2 zákona Č. 420/2004 Sb. se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Strana 2 (Celkem 7)
A. Přezkoumané písemnosti I. Výběrovým způsobem byly prověřovány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu - sestaven dle rozpočtové skladby, zveřejněn dle platných právních norem od 3.12.2013 do 19.12.2013. Rozpočtová opatřen í RO č. 1 schváleno za dne 27.2.2014, RO č. 2 schváleno za dne 25.4.2014, RO č. 3 schváleno za dne 27.6.2014, RO č. 5 schváleno ZO dne 3.10.2014, RO č. 6 schváleno za dne 20.12.2014. Rozpočtový výhled - sestaven na rok 2014-2017. Schválený rozpočet - návrh rozpočtu projednán a schválen za dne 23.12.2013 jako Závěrečný účet vyrovnaný ve výši 1 332000,- Kč. - projednán a schválen ZO dne 25.4.2014 s výrokem "bez výhrad", zveřejněn dle platných právních norem od 17.2.2014 do 5.3.2014 Bankovní výpis - zůstatky bankovních účtů (KB a ČNB) K 30.9.2014 a k 31.12.2014 souhlasí s účetním záznamem na SU 231 a SU 236 (FRB - zůstatky na účtu KB), zůstatky výpisů úvěrových účtů souhlasí s účetním záznamem na SU 451. Faktura - prověřeny došlé faktury měsíce srpna, září a prosince 2014 a vydané faktury za I. pololetí 2014. Inventarizace - směrnice k provádění inventarizace majetku a závazků, plán inventur, hlavní inventarizační zpráva, inventurní soupisy. Hlavní kniha - k 30.9.2014 a k 31.12.2014. Kniha došlých faktur - k 30.9.2014 a k 31.12.2014. Kniha odeslaných faktur - k 30.9.2014 a k 31.12.2014. Odměňování členů - prověřena funkční odměna neuvolněné starostky, neuvolněné zastupitelstva místostarostky, předsedů výboru a člena výboru (vztahující se volebnímu období 2010-2014). Ke stížnosti na postup OÚ Zálužice a p. Starosty ze dne 5.2.2015 zaslané e-mailem - odesílatel Cilcova@seznam.cz uvádíme: - z důvodu disponibilních finančních prostředků byla vyplacena odměna odstupující starostce ve výši 57.000,- Kč následovně: v listopadu 2014 19.000,-Kč, z níž byla odečtena pohledávka ve výši 16.780,-Kč. Z této pohledávky bylo 500,- Kč neoprávněně strženo a zároveň i s omluvným dopisem vráceno 16.1.2015 pokladnou VD 14/2015. - dále pak 2.000,-Kč měsíčně v každém dalším následujícím měsíci. K 31.12.2014 zbývá vyplatit 36.000,-Kč. Máme za to, že dle 147 Zákoníku práce č. 262/2006 Sb., je možné provést srážky z odměny vykázané ve mzdovém listě v měsíci listopadu 2014. Jedná se o neoprávněně uplatněné odpočitatelné položky - sleva na poplatníka. Na základě zlepšené finanční situace obce dne 2.2.2015 zaslal p. starosta obce pí. Cilcové dopis se žádostí, aby se dostavila na projednání dne 9.2.2015 na OÚ k projednání záležitosti uvedených v dopise Strana 3 (Celkem 7)
28.1.2015 č.j OUZAl12/2015. Paní Cilcová se na uvedené schůzce vyjádřila k návrhu na vyrovnání odměny, že vyčká na zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Dne 27.2.2015 byl p. Cilcové zaslán doporučený dopis, kde se uvádí, že na jednání ze dne 9.2.2015 paní Cilcová odmítla doplacení zbylé částky odměny. z níž byla odečtena pohledávka ve výši 16.780,-Kč. Z této pohledávky bylo 500,- neoprávněně strženo a zároveň i s omluvným dopisem vráceno 16.1.2015 pokladnou VD 14/2015. Máme za to, že dle 147 Zákoníku práce Sb. 262/2006, je možné provést srážky ze mzdy vykázané ve mzdovém listě v měsíci listopadu 2014. Jedná se o neoprávněně uplatněné odpočitatelné položky - sleva na poplatníka. Dle našeho názoru nedošlo k pochybení ze strany obce. Navíc uvádíme, že p. Cilcová si vyžádala Potvrzení o zdanitelných příjmech za rok 2014 s tím, že si sama podá daňové přiznání z příjmů fyzických osob za rok 2014. Odměňování členů - prověřena funkční odměna neuvolněného starosty, neuvolněného zastu pitelstva místostarosty, předsedů výborů a člena výboru (vztahující se k volebnímu období 2014-2018). Pokladní doklad - prověřeny doklady měsíce srpna, září a prosince 2014. Pokladní kniha - k 30.9.2014 a k 31.12.2014. (deník) Příloha rozvahy - k 30.9.2014 a k 31.12.2014. Rozvaha - k 30.9.2014 a k 31.12.2014. Učetní doklad - prověřeny doklady měsíce srpna, září a prosince 2014. Učtový rozvrh - platný pro rok 2014. Výkaz pro hodnocení - k 30.9.2014 a k 31.12.2014. plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty - k 30.9.2014 a k 31.12.2014. Smlouvy nájemní - prověřen postup při pronájmu nemovitého majetku u p.p.č. 631/16 k. ú.lišany, vyvěšeno 30.10.2013 sejmuto 15.11.2013 a garáže na p.p.č. 22/1 k.ú. Rvbňanv. Smlouvy o přijetí - smlouva o úvěru Č. 99009724067 ze dne 13.10.2014 uzavřena s KB,a.s. úvěru ve výši 300 000,- Kč, schválena za dne 3.10.2014 - smlouva o úvěru Č. 99008794927 ze dne 8.7.2014 uzavřena s KB,a.s. ve výši 350 000,- Kč, schválena za dne 27.6.2014. Smlouvy ostatní - Příkazní smlouva ze dne 27.2.2014. Zveřejněné záměry o - doložka k záměru pronájmu p.p.č. 631/16 k. ú.lišany a garáže na nakládání s p.p.č. 22/1 k.ú. Rybňany. majetkem Vnitřní předpis a - platné pro rok 2014. směrnice Zápisy z jednání - ze dne 23.12.2013, 27.2.2014, 25.4.2014, 27.6.2014, 26.8.2014, zastupitelstva včetně 3.10.2014,3.11.2014,20.12.2014. usnesení Peněžní fondy obce - obec má zřízen Fond rozvoje bydlení- evidence splátek půjček, zůstatek (FRB, sociální, peněžních prostředků FRB evidován na SÚ 236, uložen u KB (společně apod.) - pravidla se zůstatkem SÚ 231). tvorby a použití Nespecifikován - zápis z provedené kontroly FV ze dne 26.6.2014 a 1.7.2014, - zápis z provedené kontroly KV ze dne 24.3.2014, 16.6.2014,29.9.2014. II. Zástupce ÚSC Zálužice prohlašuje, že: Strana 4 (Celkem 7)
obec nemá zastavený majetek, obec nemá zřízena věcná břemena, obec neuskutečnila žádné akce, podléhající zadávacímu řízení dle zákona Č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, obec nesdružuje prostředky, obec neprovozuje hospodářskou činnost, obec není zřizovatelem příspěvkové organizace, obec není zřizovatelem organizační složky, obec nemá majetkovou účast na podnikání jiných osob, obec nehospodaří s majetkem státu. B. Zjištění z konečného dílčího přezkoumání Při přezkoumání hospodaření ÚSC Zálužice nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků a) zjištěných v minulých letech nebyly zjištěny chyby a nedostatky b) zjištěných při dílčím přezkoumání za rok 2013 nebyly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky. byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon č, 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 39 odst. 1 Záměr obce prodat nemovitost nebyl zveřejněn na úřední desce po dobu nejméně 15 dnů před rozhodnutím v příslušném orgánu obce. (nenapraveno), Obec uzavřela dne 20.3.2014 smlouvu o smlouvě budoucí na prodej nemovitého majetku- vodovod Stekník. Prodej byl schválen ZO dne 27.2.2014 bez předešlého zveřejněni na úředni desce. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Právní předpis: Zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů 6 Zadavatel nedodržel při postupu podle tohoto zákona zásady transparentnosti, rovného zacházení a zákazu diskriminace. (nenapraveno), Obec dne 27.2.2014 uzavřela smlouvu na veřejnou zakázku malého rozsahu ve výši 377 500, Kč (cena zakázky převyšuje 1/4 schváleného rozpočtu roku 2014) bez výběrového řízení, tím nezajistil dodržení ustanovení 6 zákona Č. 137/2006 Sb. Zákona o veřejných zakázkách. Strana 5 (Celkem 7)
D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření Ú5C Zálužice za rok 2014 byly zjištěny závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb.): c4) porušení povinnosti Zadavatel nedodržel při postupu podle tohoto zákona zásady transparentnosti, rovného zacházení a zákazu diskriminace. Záměr obce prodat nemovitost nebyl zveřejněn na úřední desce po dobu nejméně 15 dnů před rozhodnutím v příslušném orgánu obce. c5) neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání II. Při přezkoumání hospodaření Ú5C Zálužice za rok 2014 nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření Ú5C Zálužice za rok 2014 byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb. následující podíly a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,52 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 15,04 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00% Zálužice dne 12.3.2015 Podpisy kontrolorů: Ing. Věra Pelikánová kontrolor pověřený řízením přezkoumání Bc. Alena Vodrážková kontrolor... h~..7.~ " Strana 6 (Celkem 7)
~~~~!.!:::Jťočtu stran Dne: 12.3.2015 starosta Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Obec Zálužice Martin Sklenička KÚ ÚK 2 1 oddělení PHO Ing. Věra Pelikánová Poznámka: Tato zpráva o výsledku přezkoumání je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona č. 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Ústeckého kraje. Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu (Krajský úřad Ústeckého kraje, odbor kontroly, Velká Hradební 3118/48,400 02 Ústí nad Labem), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb. pořád kovou pokutu až do výše 50 000 Kč. Strana 7 (Celkem 7)