Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Haluzice Haluzice 19 763 24 Vlachovice datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 29.5.2013 Ing. Vít Sušila KUZL 36632/2012 KUSP 36632/2012 KŘ Zpráva č. 249/2012/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Haluzice, IČ: 00837288 za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 5.12.2012 29.5.2013 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Haluzice 19, 763 24 Vlachovice Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila Obec Haluzice zastupovali: starostka: účetní: Stanislava Zvonková Marie Mikulová Krajský úřad Zlínského kraje IČ: 70891320 tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 761 90 Zlín e-mail: posta@kr-zlinsky.cz, www.kr-zlinsky.cz
A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce Haluzice na rok 2012 byl zveřejněn na úřední desce 9. 1. 2012-30. 1. 2012. Návrh byl zpracován v příjmech ve tř. 1 a 4 na položky, v ostatních příjmech a ve výdajích na paragrafy. Pravidla provizoria rozpočtového Rozpočtové provizorium na rok 2012 bylo schváleno zastupitelstvem obce dne 12. 11. 2011 usnesením č. 10/2011, bod 6. Provizorium mělo formu předběžného rozpočtu. Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled V roce 2012 byly úpravy rozpočtu provedeny čtyřmi rozpočtovými opatřeními schválenými zastupitelstvem obce. Rozpočtová opatření obsahovala i povinná opatření podle 16, odstavce 4 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Rozpočtovými opatřením byly příjmy i výdaje zvýšeny o 736 500 Kč. Pro kontrolované období obec měla zpracovaný rozpočtový výhled na období let 2011-2014, který byl schválen usnesením zastupitelstva obce č. 3/2011, bod 4 ze dne 26. 2. 2011. Schválený rozpočet Rozpočet byl schválen zastupitelstvem obce usnesením č. 1/2012, bod 4 ze dne 28. 1. 2012 s příjmy i výdaji ve výši 1 338 tis. Kč, přičemž do příjmů bylo zahrnuto i financování - změna stavu finančních prostředků ve výši 250 tis. Kč. Závěrečný účet Závěrečný účet za rok 2011 byl zveřejněn na úřední desce obce 16. 5. 2012-16. 6. 2012. Projednán a schválen byl na zasedání zastupitelstva obce dne 19. 5. 2012, a to s výhradou. Při zveřejnění závěrečného účtu nebylo dodrženo ustanovení 17, odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění: Návrh závěrečného účtu včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření nebyl zveřejněn na úřední desce po dobu nejméně 15 dnů přede dnem jeho projednávání na zasedání zastupitelstva obce. Bankovní výpis Kontrole byly podrobeny bankovní výpisy z běžného účtu č. 16728661/0100, vedeného Komerční bankou, a.s. za období červen - srpen 2012. Doklady jsou zpracovávány na základě týdenního výpisu z internetového bankovnictví, měsíčně je dokládán originální bankovní výpis. Všechny provedené bankovní operace byly doloženy účetními zápisy, viz bod Účetní doklady. Konečný zůstatek účtu k 31. 12. 2012 ve výši 155 361,38 Kč souhlasil s údajem v rozvaze. Evidence pohledávek Evidence závazků Inventurní soupis majetku a závazků Obec vykazovala k 31. 12. 2012 pouze krátkodobé pohledávky, v celkové výši 21 650,00 Kč. Jednalo se o krátkodobé poskytnuté zálohy (účet 314.) Obec k 31. 12. 2012 vykazovala pouze krátkodobé závazky v celkové výši 29 704,80 Kč. Jednalo se o závazky z mezd, dohadné položky a předpis vratky nedočerpané dotace na volby. Ke kontrole byla předložena dokumentace inventarizace za rok 2012. Inventarizace byla provedena k 31. 12. 2012. 2
Odměňování zastupitelstva Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Příloha rozvahy Rozvaha Účetní doklad členů Inventarizace byla provedena u veškerého majetku a závazků. Porovnání účetního a evidenčního stavu se stavem zjištěným inventarizací nebyly zjištěny rozdíly. Kontrola byla provedena u odměn neuvolněné starostky, neuvolněné místostarostky a členů zastupitelstva. Odměny byly vypočteny a vypláceny v souladu s nařízením vlády č. 37/2003 Sb. a schváleny usnesením č. 1/2010 z 8. 11. 2010. V roce 2012 se neměnily. Byla provedena kontrola doloženosti hotovostních výdajů za měsíce červen - srpen a říjen - prosinec 2012. Všechny kontrolované výdaje byly řádně doloženy. Pokladní kniha byla vedena ručně, všechny záznamy byly doloženy pokladními doklady. Příjmové a výdajové doklady byly číslovány jednou číselnou řadou, v kontrolovaném období nebylo zjištěno její porušení. Pokladní limit nebyl stanoven. Příloha rozvahy k 31. 12. 2012 obsahovala doplňující číselné a slovní informace k účetní závěrce podle ustanovení 45-46 Vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, v platném znění. Příloha však neobsahovala informace o použitých účetních metodách, jak ukládá 7, odst. 5 zákona č, 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění. V rozvaze k 31. 12. 2012 byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši 7 375 504,38 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši 1 343 633,00 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku. Kontrolou rozvahy bylo zjištěno, že zůstatek účtu 088 - Oprávky k DDHM je o 295 133,00 Kč nižší než zůstatek účtu 028 - DDHM. jedná se o chybu, která vznikla již před rokem 2012, oprávky je nutné doúčtovat. Byla provedena kontrola účetních dokladů uskutečněných výdajů vztahujících se k bankovnímu účtu vedenému u Komerční banky, a. s. za měsíce červen - srpen 2012. U kontrolovaných účetních dokladů byla prověřována zejména správnost účtování, dále formální náležitosti a návaznost na vedenou evidenci majetku a závazků. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona o účetnictví. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Ke kontrole byl předložen výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Fin 2-12 M za období 12/2012. K překročení výdajů nedošlo u žádného paragrafu. Celkové plnění: Příjmy po konsolidaci dosáhly 1 525 544,09 Kč, tj. 83,61 % upraveného rozpočtu. Běžné výdaje po konsolidaci činily 875 004,90 Kč, tj. 68,93 % upraveného rozpočtu 3
Kapitálové výdaje po konsolidaci činily 754 660,00 Kč, tj. 93,75 % upraveného rozpočtu. Výkaz zisku a ztráty Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2012 obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost obec neprovozovala. Náklady celkem byly vykázány ve výši 856 962,90 Kč, výnosy celkem dosáhly výše 1 623 794,29 Kč, čímž byl dosažen kladný hospodářský výsledek 766 831,39 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni. Všechny poskytnuté příspěvky byly schváleny zastupitelstvem obce. Obec v roce 2012 kromě prostředků na veřejně prospěšné práce přijala tyto účelově určené prostředky: ÚZ 00120 160 000,0 Kč investiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje na realizaci projektu "Napojení průzkumných vrtů na obecní vodovod" podle smlouvy č. D/1452/2012/STR. Čerpání včetně podílu vlastních zdrojů doloženo fakturou č. 83 na 324 660,00 Kč za provedené práce podle SOD. ÚZ 98193 34 200,00 Kč Neinvestiční dotace ze státního rozpočtu na úhradu výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do Senátu parlamentu České republiky a do zastupitelstev krajů. Čerpání bylo doloženo mzdovými doklady (odměny členů volebních komisí a z dohod o provedení práce), fakturami č. 86, 91, 93 a 96 (refundace, služby) a pokladními doklady č. 83-90 (materiál, cestovné, občerstvení do limitu) v celkové výši 31 619,20 Kč. Nevyčerpaná částka 2 580,80 Kč byla vrácena dne 22. 1. 2013. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o půjčce Smlouvy o věcných břemenech Obec podle sdělení starostky v roce 2012 neuzavřela žádnou smlouvu o převodu nemovitého majetku. Obec uzavřela smlouvu o překlenovací půjčce s Polfin Ploština, s.r.o. na částku 200 000,00 Kč. Smlouva byla schválena zastupitelstvem obce dne 2. 11. 2012. Půjčka byla vrácena dne 10. 12. 2012. Obec podle sdělení starostky v roce 2012 neuzavřela žádnou smlouvu o zřízení věcného břemene. Dokumentace zakázkám k veřejným Obec v roce 2012 realizovala pouze veřejné zakázky malého rozsahu. U rozsáhlejších z nich (Vzhledné Haluzice, Územní plán, Posilové vrty pro obecní vodovod) proběhlo zadání veřejné zakázky malého rozsahu způsobem odpovídajícím postupu podle zákona č. 137/2006 Sb. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Obec nemá zřízen žádný peněžní fond. 4
B. Zjištění z konečného přezkoumání B. I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku B. II. Při přezkoumání byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c). Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 45 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení vysvětlujících a doplňujících informací v příloze. byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 17 odst. 6 - Návrh závěrečného účtu nebyl zveřejněn nejméně po dobu 15 dnů před jeho projednáním v zastupitelstvu. C. Závěr C. I. Odstraňování chyb a nedostatků 1. Při dílčím přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 5
2. Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, 2 Územní celek nedodržel třídění podle rozpočtové skladby. 1. Faktura Ing. Josefa Many č. 07/11 na 12 400,00 Kč za vypracování projektové dokumentace bylo zúčtována MD 041/DAL 321 jako pořízení investice, zatímco její úhrada byla zúčtována na položku rozpočtové skladby 5169 jako služba. 2. viz bod Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím. NAPRAVENO V roce 2012 se chybné účtování nezjištěno. C II. Při přezkoumání hospodaření obce Haluzice za rok 2012 - byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) [ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.] - byly zjištěny chyby a nedostatky, spočívající v [ 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.]: c4) překročení působnosti C. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. C. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Haluzice za rok 2012 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 0,36 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Haluzice dne 29.5.2013 Ing. Vít Sušila kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. 6
Stanislava Zvonková, starostka obce Haluzice, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Zprávu převzala a s obsahem byla seznámena dne 29.5.2013 Stanislava Zvonková starostka.. podpis 1 x obdrží: Obec Haluzice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. 7