Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Ublo Ublo 74 763 12 Vizovice datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 29.4.2013 Ing. Vít Sušila KUZL 26645/2012 KUSP 26645/2012 KŘ Zpráva č. 99/2012/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Ublo, IČ: 00568759 za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 29.4.2013 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Ublo 74, 763 12 Vizovice Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila Obec Ublo zastupovali: starosta: účetní: Ing. Jaroslav Šimek Jana Navrátilová Krajský úřad Zlínského kraje IČ: 70891320 tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 761 90 Zlín e-mail: posta@kr-zlinsky.cz, www.kr-zlinsky.cz
A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce Ublo na rok 2012 byl zveřejněn na úřední desce 12. 1. 2012-31. 1. 2012. Návrh byl zpracován v příjmech na třídy, ve výdajích na paragrafy v členění na běžné výdaje a kapitálové výdaje. Pravidla provizoria rozpočtového Pravidla rozpočtového provizoria byla v souladu s 13 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních celků, schválena zastupitelstvem obce usnesením ze dne 23. 11. 2011 č. 36/11/11 - čerpání nekapitálových výdajů měsíčně do 1/12 skutečných nekapitálových výdajů za rok 2011 a čerpání kapitálových výdajů u jmenovitě schválených investičních akcí podle uzavřených smluv o dílo. Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Stanovení ukazatelů organizacím Závěrečný účet závazných zřízeným Úpravy rozpočtu byly během roku provedeny třemi rozpočtovými opatřeními schválenými zastupitelstvem obce usneseními: - ze dne 18. 9. 2012 č. 18/9/12, - ze dne 28. 11. 2012 č. 30a/11/12, - ze dne 31. 12. 2012 č. 38/12/12. Namátkovou kontrolou rozpočtového opatření č. 2/2012 a příslušného deníku úprav rozpočtu za 11/2012 nebyly zjištěny rozdíly. Opatřeními byly do rozpočtu zahrnuty i změny ve finančních vztazích k jinému rozpočtu (dotace - povinná opatření). Celkem byly rozpočtovými opatřeními zvýšeny příjmy i výdaje o 522 tis. Kč. V souladu s ustanovením 3 a 11 zákona 250/2000 Sb. měla obec zpracován rozpočtový výhled na léta 2013-2016. Rozpočet byl schválen zastupitelstvem obce usnesením č. 2/2/12 ze dne 1. 2. 2012. Schválený rozpočet předpokládal: příjmy 2 142 tis. Kč výdaje 2 941 tis. Kč financování 799 tis. Kč. Financování tvořila změna prostředků na běžném účtu. Rozpis rozpočtu byl proveden v období březen 2012. Součástí schváleného rozpočtu na rok 2012 bylo i stanovení neinvestičního příspěvku zřízené organizaci Mateřská škola Ublo, okres Zlín ve výši 200 000,00 Kč. Tento příspěvek byl v průběhu roku zvýšen rozpočtovým opatřením č. 1 o příspěvek obce Lutonina ve výši 5 000,00 Kč a v této výši byl poukázán. Závěrečný účet za rok 2011 byl zveřejněn na úřední desce pevné i elektronické 3. 5. 2012-1. 6. 2012 ve stanoveném rozsahu. Schválen byl dne 13. 6. 2012 usnesením č. 13/6/12, a to bez výhrad. Bankovní výpis Kontrole byly podrobeny bankovní výpisy z běžného účtu č. 12321661/0100, vedeného Komerční bankou, a.s. za období září - listopad 2012. Doklady byly zpracovávány na základě denních výpisů internetového bankovnictví, týdně byl dokládán originál bankovního výpisu. Všechny provedené bankovní operace byly doloženy účetními doklady, viz bod Účetní doklady. 2
Na základě usnesení zastupitelstva obce č. 19a/9/12 z 12. 9. 2012 obec zřídila spořící účet č. 1073416860227/0100, rovněž u Komerční banky, a.s. Konečné zůstatky účtů k 31. 12. 2012 souhlasily s údaji v rozvaze. Dohoda o hmotné odpovědnosti Dohoda o hmotné odpovědnosti byla uzavřena s účetní (pokladní) obce dne 4. 9. 2001 v souladu s v té době platným zákoníkem práce. Evidence pohledávek Obec vykazovala k 31. 12. 2012 dlouhodobé pohledávky ve výši 7 252,00 Kč. Jednalo se o půjčku MAS, splatnou do 31. 12. 2013. Krátkodobé pohledávky činily 117 493,00 Kč. Z toho nejvyšší položku představovaly krátkodobé poskytnuté zálohy (účet 314) - 27 850,00 Kč a pohledávky za odběrateli (účet 311) - 84 416,00 Kč, všechny ve lhůtě splatnosti. Jiné pohledávky z hlavní činnosti (účet 315) byly vykázány ve výši 5 227,00 Kč - jednalo se o neuhrazené poplatky za odpad a psy, všechny byly z roku 2012. Evidence závazků Inventurní soupis majetku a závazků K 31. 12. 2012 obec měla pouze krátkodobé závazky, které činily 219 720,23 Kč a byly tvořeny těmito položkami: - dodavatelé 55 118,60 Kč - závazky z mezd 31 792,00 Kč - zálohy na transfery 10 474,00 Kč - dohadné účty 122 335,63 Kč. Všechny závazky byly ve lhůtě splatnosti. Ke kontrole byla předložena dokumentace inventarizace za rok 2012. Inventarizace byla provedena inventarizační komisí stanovenými usnesením zastupitelstva obce č. 29/11/12 z 28. 11. 2012. V souladu s 29 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví byla inventarizace provedena u veškerého majetku a závazků. Fyzická i dokladová inventura byla provedena k 31. 12. 2012. Porovnání účetního a evidenčního stavu se stavem zjištěným inventarizací nebyly zjištěny rozdíly. Odměňování zastupitelstva Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Příloha rozvahy členů Všichni členové zastupitelstva byli neuvolnění. Jejich odměny byly podle zastávaných funkcí stanoveny v souladu s 2 nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstva, v platném znění, usnesením zastupitelstva obce č. 4c/2/11 z 2. 2. 2011. Byla provedena kontrola doloženosti výdajů za měsíc září - listopad 2012. Všechny kontrolované výdaje byly řádně doloženy a potvrzeny podpisy odpovědné osoby a pokladní. Dále byla v uvedených měsících kontrolována návaznost výběrů v hotovosti na doplnění pokladny obce bez závad. Pokladní kniha byla vedena duplicitně v programu Gordic i ručně, všechny záznamy byly doloženy pokladními doklady. Příjmové a výdajové doklady byly číslovány jednou číselnou řadou (s rozlišením příjmových a výdajových dokladů příznakem P a V), v kontrolovaném období byla číselná řada dodržena. Pokladní limit nebyl stanoven. Kontrola pokladní hotovosti byla provedena čtyřikrát za rok kontrolním výborem. Příloha rozvahy k 31. 12. 2012 obsahovala doplňující číselné a slovní informace k účetní závěrce podle ustanovení 45-46 Vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení 3
zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, v platném znění. Rozvaha Účetní doklad Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím V rozvaze k 31. 12. 2012 byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši 11 547 574,43 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši 3 936 251,80 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku. Účetní jednotka účtuje v soustavě podvojného účetnictví, v rozsahu stanoveném zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění, prováděcí vyhláškou č. 410/2009 Sb. a Českými účetními standardy pro územní samosprávné celky, příspěvkové organizace, státní fondy a organizační složky státu, za použití prostředků výpočetní techniky (program Gordic). Byla provedena kontrola dokladů za měsíc září - listopad 2012 v návaznosti na bankovní výpisy a k nim se vztahující faktury. U kontrolovaných účetních dokladů byla prověřována zejména správnost účtování, dále formální náležitosti a návaznost na vedenou evidenci majetku a závazků. namátkově byly u poukazovaných plateb kontrolovány bankovní účtu dodavatelů. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona o účetnictví. Bylo doloženo provádění finanční kontroly prostřednictvím podpisů příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní. Ke kontrole byl předložen výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Fin 2-12 M za období 1-12/2012. K překročení výdajů nedošlo u žádného paragrafu. Celkové plnění: Příjmy po konsolidaci dosáhly 2 569 948,71 Kč, tj. 96,47 % upraveného rozpočtu. Běžné výdaje po konsolidaci činily 2 083 420,36 Kč, tj. 70,24 % upraveného rozpočtu Kapitálové výdaje po konsolidaci činily 488 779,00 Kč, tj. 98,35 % upraveného rozpočtu. Výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2012 obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost obec neprovozovala. Náklady celkem byly vykázány ve výši 2 421 559,37 Kč, výnosy celkem dosáhly výše 2 562 178,01 Kč, čímž byl dosažen kladný hospodářský výsledek 140 618,64 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni. Obec je zřizovatelem jedné příspěvkové organizace - Mateřská škola Ublo, okres Zlín. V roce 2011 vykázala ztrátu 25 178,49 Kč. Hospodaření organizace za rok 2011 bylo projednáno zastupitelstvem obce dne 13. 6. 2012, usnesením č. 13/6/12 byl schválen výsledek hospodaření příspěvkové organizace za rok 2011 s tím, že vykázaná ztráta bude uhrazena z jejího rezervního fondu. Poskytnuté příspěvky byly zahrnuty ve schváleném rozpočtu. 4
Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Obec v roce 2012 obdržela tyto účelově určené prostředky: ÚZ 89017 43 620,00 Kč ÚZ 89018 174 478,00 Kč neinvestiční dotace ze SZIF na akci Oprava místní komunikace, r. č. 11/013/41200/174/001190. Kontrola SZIF provedena 26. 6. 2012. ÚZ 89017 2 520,01 Kč ÚZ 89018 10 079,93 Kč ÚZ 89517 25 349,99 Kč ÚZ 89518 101 399,07 Kč neinvestiční a investiční dotace ze SZIF na akci Pořízení sociálního zařízení, r. č. 11/013/41200/174/001229/1. Kontrola SZIF provedena 3. 9. 2012. ÚZ 98193 23 200,00 Kč Neinvestiční dotace ze státního rozpočtu na úhradu výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do Senátu parlamentu České republiky a do zastupitelstev krajů. Čerpání bylo doloženo mzdovými doklady (odměny členů volebních komisí a z dohody o provedení práce), fakturou č. 122 (materiál) a pokladními doklady č. 294, 297, 298, 299 a 311 (stravné do limitu, materiál, cestovné)) v celkové výši 12 726,00 Kč. Nevyčerpaná částka 10 474,00 Kč byla vrácena dne 23. 1. 2013. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Obec v roce 2012 neprodala žádný nemovitý majetek. Smlouvy o půjčce Obec poskytla dlouhodobou půjčku MAS Vizovicko a Slušovicko, o. s. ve výši 7 252,00 Kč. Tato půjčka byla schválena zastupitelstvem obce dne 2. 2. 2011 usnesením č. 3/2/11. Smlouvy o věcných břemenech Smlouvy zástavní Při kontrole byly prověřeny smlouvy o zřízení věcného břemene na pozemcích obce č. V-7284/2012-705 a V-8275/2012-705. Bylo ověřeno její schválení zastupitelstvem obce - bez nedostatků. Obec má zastavený majetek - lesní pozemky a lesní porosty v hodnotě 760 640,00 Kč na základě Zástavní smlouvy č. 40440411 - Z 2 se SFŽP z 6. 12. 2005 za poskytnutí podpory Sdružení obcí Syrákov. V roce 2012 nedošlo ke změně. Dokumentace zakázkám k veřejným Obec v roce 2012 realizovala pouze veřejné zakázky malého rozsahu. Výsledky kontrol zřízených organizací Byly předloženy dva zápisy z kontrol Mateřské školy Ublo, příspěvková organizace za období 1-6/2012 a 1-12/2012, provedené pracovníky obce. Kontrolami nebyly zjištěny nedostatky. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Obec nemá zřízen žádný peněžní fond. 5
B. Zjištění z přezkoumání B. I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem B. II. Při přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr C. I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. C II. Při přezkoumání hospodaření obce Ublo za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.]. C. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. 6
C. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Ublo za rok 2012 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 3,77 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 3,38 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 5,25 % Ublo dne 29.4.2013 Ing. Vít Sušila kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis Ing. Jaroslav Šimek, starosta obce Ublo, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neuzavřel smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 29.4.2013 Ing. Jaroslav Šimek starosta.. podpis 1 x obdrží: Obec Ublo 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní 7