, KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODD~LENi PŘEZKU MU A METODIKY HOSPODAŘENí OBcí č.j.: KUJCK 28284/2013 OEKO-PŘ stejnopis Č. 2 Zápis z dílčího přezkoumání hospodaření za rok 2013 Obec Okrouhlá Radouň, IČ 00666483 Dílčí přezkoumání se uskutečnilo 16.10.2013 na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Dílčí přezkoumání proběhlo v sídle územního celku: Obec Okrouhlá Radouň, Okrouhlá Radouň 82, 378 42 Přezkoumané období od 1.1.2013 do 16.10.2013. Dílčí přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání Jitka Luňáková Zástupce územního celku: účetní starosta Pavlína Kadlecová Zdeněk Leitner Stránka 1 z 6
A. PŘEZKOUMANÉ PíSEMNOSTI Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Okrouhlá Radouň byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Výkaz zisku a ztráty Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Rozvaha Hlavní kniha Účtový rozvrh Rozpočtový výhled Závěrečný účet Návrh rozpočtu Schválený rozpočet Rozpočtová opatření Smlouvy nájemní Faktura Pokladní doklad Evidence pohledávek Vnitřní předpis a směrnice Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Popis písemnosti ke dni 30.9.2013 FIN 2-12 M sestavený k 30.9.2013 ke dni 30.9.2013 k 912013 pro rok 2013 od roku 2010 do roku 2014 za rok 2012 zveřejněn na kamenné a elektronické úřední desce od 23.5.2013 do 7.6.2013, schválen společně se zprávou o výsledku PH 2012 v ZO dne 7.6.2013 s výrokem bez výhrad zveřejněn na kamenné a elektronické úřední desce od 16.11.2012 do 14.12.2012 Zápis ZO ze dne 14.12.2012 - na rok 2013 jako schodkový, schodek bude kryt přebytkem hospodaření minulého roku Zápis ZO ze dne 7.6.2013 - pověření starosty k provádění rozpočtových opatření Nájemní smlouva o nájmu nebytových prostor ze dne 2. 1.2013 - pronájem budovy prodejny č.p. 89 v Okrouhlé Radouni (nebytové prostory) k prodeji náhradních dílů a k drobným opravám dmychadel, trvání nájmu od 1.1.2013 na dobu neurčitou, úhrada nájemného na základě vystavené faktury vždy do 30 dne 1. měsíce příslušného čtvrtletí na BÚ obce, měsíční nájemné za pronájem je ve výši 2. 100 Kč včetně DPH včetně nákladů na vodu a záloh na energie. - záměr obce zveřejněn na kamenné a elektronické desce od 12.8.2012 do 31.8.2012 Vystavená faktura č.2 ze dne 9.1.2013 ve výši 9.300 Kč (čtvrtletní náklady) Předpis( čtvrtletnf) - účetní doklad Č. 000004 ze dne 9.1.2013 úhrada - výpis z BÚ u KB a.s. č.5 ze dne 14.1.2013, účetní doklad Č. 080005 č.212372 ze dne 4.1.2013 za prohrnování místních komunikací v částce 5.616 Kč vč. DPH předpis závazku - účetní doklad Č. 810001 ze dne 4.1.2013 úhrada - výpis z BÚ u KB a.s. č.23.1.2013, účetní doklad Č. 080010 výdajový pokladní doklad Č. V13000021 ze dne 8.1.2013 nákup stůl na ping pong v částce 5.000 Kč, účetní doklad č.440001 ze dne 31.1.2013 (231/558 včetně zařazení do majetku obce účet 028) účetní doklad Č.000002 ze dne 1.1.2013 - předpis pohledávek Směrnice pro zadávání veřejných zakázek Obce Okrouhlá Radouň ze dne 14.12.2012 - účinná od 14.12.2012 Zápis ZO ze dne 1.2.2013 - schváleno poskytnutí příspěvku na rekonstrukci kostela v Kostelní Radouni v částce 40.000 Kč (výkaz FIN 2-12M k 31.9.2013 par. 3326 pol.5223) Stránka 2 z 6
B. ZJiŠTĚNí Z DílČíHO PŘEZKOUMÁNí Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Okrouhlá Radouň nebvly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo b) a písmo c) zákona č. 420/2004 Sb., v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1,2 zákona č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Obec nemá zřízeny žádné fondy 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Obec neprovozuje podnikatelskou činnost 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Obec neuzavřela smlouvu týkající se sdružených prostředků 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Obec neobdržela žádné prostředky 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Obec s majetkem státu nehospodaří 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Obec neručí za závazky fyzických a právníckých osob 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Obec nemá zastavený majetek ve prospěch třetích osob 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Stránka 3 z 6
Byly zjištěny chyby a nedostatky. které nemaji závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c), které jsou uvedeny dále v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1, 2 zákona č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků V zastupitelstvu obce nebyl stanoven rozsah rozpočtových opatření prováděných starostou obce V pověření starosty provádět rozpočtová opatření na zastupitelstvu obce ze dne 7.6.2013 není stanoven zastupitelstvem obce rozsah. 102, odst.2, písm.a) zákona Č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů zákon Č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů zákon Č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů Rozpočtový výhled neobsahoval souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích (zejména o dlouhodobých J závazcích a pohledávkách, o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovaných záměrů) podle stanovených pravidel. Doporučujeme aktualizovat předložený rozpočtový výhled (2010-2014). Dle výkazu Rozvaha vede obec na dlouhodobých pohledávkách - účet 469 Ostatní dlouhodobé pohledávky zůstatek ve výši 2.685.210. 3 odst. 2 zákon Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Zastupitelstvo obce nerozhodlo o uzavření smlouvy o poskytnutí dotace J Dle zápisu ZO ze dne 1.2.2013 byl schválen finanční příspěvek na rekonstrukci kostela v Kostelní Radouni ve výši 40.000 Kč. K datu kontroly nebyla doložena Smlouva o poskytnutí dotace. 85 písmeno j) zákon Č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů zákon Č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů C. PLNĚNí OPATŘENí K ODSTRANĚNí NEDOSTAKŮ ZJIŠTĚNÝCH PŘI PŘEZKOUMÁNí HOSPODAŘENí ÚZEMNíHO CELKU ZA PŘEDCHOzí ROKY. Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c), 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Zákon Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, 4 odst. 4, 5 Při schvalování rozpočtu nebylo uvedeno, zda je rozpočet schválen jako vyrovnaný, přebytkový nebo schodkový. V ZO dne 16. 12. 2011 byl schválen rozpočet na rok 2012. Není zde uvedeno, zda je rozpočet schválen jako vyrovnaný, přebytkový nebo schodkový. NAPRAVENO (dne: 14.12.2012) V ZO dne 2. 11. 2012 byla schválena úprava usnesení Č. 1 zápisu 1212011 ze dne 16. 12. 2011 a to tak, že "ZO schválilo rozpočet pro rok 2012 jako schodkový. Schodek rozpočtu je krytý přebytkem hospodaření z předchozích let. 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku ČÚS 701-708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví), ČÚS 701 bod 6.2. a 6.4. Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitostem, které podléhaly vkladu do katastru nemovitostí. U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice. tel.: 386720 111, fax: 386 359084 Stránka 4 z 6
Kontrolou kupní smlouvy ze dne 1. 6. 2012 na prodej pozemku p.č. 1166/15 ostatní plocha o výměře 75 m2 za kupní cenu 600,- Kč bylo zjištěno, že pozemek byl nesprávně odúčtován z účtu 031 dne 12. 6. 2012. Dnem uskutečnění účetního případu je den doručení na vklad katastrálnímu úřadu, to je dne 26.6.2012. Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 33 Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". Kontrolou výkazu zisku a ztráty k 30. 9. 2012 bylo zjištěno, že obec neúčtuje náklady na cestovné na účet 512 - Cestovné a náklady na opravy na účet 511 - Opravy a udržování. NAPRAVENO (dne: 16.10.2013) Náprava doložena ve Výkaz zisku a ztráty k 30.9.2013 a Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k 30.9.2013. Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, 2 odst. 3 Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby. Při zaúčtování faktury č. 03/2012 ze dne 12. 6. 2012 - územní studie Okrouhlá Radouň ve výši 55.000,- Kč bylo zaúčtováno na nesprávnou položku 6121. NAPRAVENO (dne: 29.10.2012) Účetní dokladem č. 00205 ze dne 29. 10. 2012 bylo pořízení územní studie Okrouhlá Radouň ve výši 55.000,- Kč přeúčtováno na položku 6119. Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, 3 odst. 1 písmo d) Nebyla sestavena inventarizační zpráva. Obec nesestavila inventarizační zprávu za rok 2012. 3 odst. 1 písmo a) Nebyl sestaven plán inventur. Obec nesestavila plán inventur na rok 2012. Byl doložen pouze příkaz k provedení inventarizace ze dne 14. 12. 2012. Byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb. Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, 30 odst. 1 písmo b) Územní celek neprovedl dokladovou inventuru. Obec neprovedla dokladovou inventuru účtu 403 - Dotace na pořízení dlouhodobého majetku a účtu 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek. Tyto účty nejsou doloženy příslušnými doklady. U Zimního stadionu 1952/2, 37076 České Budějovice, tel.: 386720 111, fax: 386359084 Stránka 5 z 6 Stránka 6 z 6
Kontrolou kupní smlouvy ze dne 1. 6. 2012 na prodej pozemku p.č. 1166/15 ostatní plocha o výměře 75 m2 za kupní cenu 600,- Kč bylo zjištěno, že pozemek byl nesprávně odúčtován z účtu 031 dne 12. 6. 2012. Dnem uskutečnění účetního případu je den doručení na vklad katastrálnímu úřadu, to je dne 26.6.2012. Vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 33 Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". Kontrolou výkazu zisku a ztráty k 30. 9. 2012 bylo zjištěno, že obec neúčtuje náklady na cestovné na účet 512 - Cestovné a náklady na opravy na účet 511 - Opravy a udržování. NAPRAVENO (dne: 16.10.2013) Náprava doložena ve Výkaz zisku a ztráty k 30.9.2013 a Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k 30.9.2013. Vyhláška Č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, 2 odst. 3 Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby. Při zaúčtování faktury Č. 03/2012 ze dne 12. 6. 2012 - územní studie Okrouhlá Radouň ve výši 55.000,- Kč bylo zaúčtováno na nesprávnou položku 6121. NAPRAVENO (dne: 29.10.2012) Účetní dokladem Č. 00205 ze dne 29. 10. 2012 bylo pořízení územní studie Okrouhlá Radouň ve výši 55.000,- Kč přeúčtováno na položku 6119. Vyhláška Č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, 3 odst. 1 písmo d) Nebyla sestavena inventarizační zpráva. Obec nesestavila inventarizační zprávu za rok 2012. 3 odst. 1 písmo a) Nebyl sestaven plán inventur. Obec nesestavila plán inventur na rok 2012. Byl doložen pouze příkaz k provedení inventarizace ze dne 14. 12. 2012. Byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v 10 odst. 3 pism. c) zákona Č. 420/2004 Sb. Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, 30 odst. 1 písmo b) Územní celek neprovedl dokladovou inventuru. Obec neprovedla dokladovou inventuru účtu 403 - Dotace na pořízení dlouhodobého majetku a účtu 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek. Tyto účty nejsou doloženy příslušnými doklady. U Zimního stadionu 1952/2, 37076 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 Stránka 5 z 6