E K O N O M I C K Ý O D B O R O D D Ě L E N Í P Ř E Z K U M U A M E T O D I K Y H O S P O D A Ř E N Í O B C Í č.j.: KUJCK 21764/2011 OEKO-PŘ stejnopis č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011 Obec Dobšice, IČ 00581241 Dílčí přezkoumání hospodaření se uskutečnilo ve dnech: 21.11.2011, 25.4.2012, na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo v sídle územního celku: Obec Dobšice, Dobšice 5, 375 01 TÝN NAD VLTAVOU Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání Růžena Kaňková Zástupce územního celku: starosta účetní Ladislav Novák Martina Fáberová Stránka 1 z 8
A. PŘEZKOUMANÉ PÍSEMNOSTI Při přezkoumání hospodaření obce Dobšice za rok 2011 byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Pokladní kniha (deník) za období září 2011 - kontrola zůstatku účtu 261 Rozvaha sestavená ke dni 30.6.2011 Evidence pohledávek seznam místních poplatků pro rok 2011 Rozpočtová opatření Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím ZO ze dne 21.12.2010, usnesení č. 25/12/10 - zastupitelstvo obce převádí pravomoc na starostu obce v rozsahu: na příjmové stránce všechna opatření a na výdajové stránce do částky 50.000,00 Kč. FIN 2-12 M sestavený k 30.10.2011 Dotační dopis - smlouva č. SD/OREG/323/2011 ze dne 18.8.2011 v rámci Programu obnovy venkova Jihočeského kraje v roce 2011 akce::" Oprava místní komunikace č.p. 3416, k.ú. Dobšice u Týna nad Vltavou" Kč 75.000,00 (max. 50% z celkových nákladů) příjem dotace: položka 4122,UZ 710 čerpání dotace: položka 5xxx, UZ 710 podléhá finančnímu vypořádání výpis z účtu KB a.s. č. 35, operace ze dne 30.8.2011 - příjem dotace Kč 75.000,00 účetní doklad č.249 ze dne 30.8.2011 - pol. 4122, UZ 710 zaúčtování příjmu dotace od Jč kraje KÚ Kč 75.000,00 Smlouva o dílo č. 11/03 ze dne 30.6.2011 Faktura č. 156/2011 ze dne 2.11.2011 vnitřní účetní doklad č. 66 ze dne 5.11.2011 výpis z účtu u KB a.s. č. 46 ze dne 10.11.2011 - úhrada faktury Kč 150.000,00 účetní doklad č. 014601 ze dne 10.11.2011 - zaúčtování úhrady faktury, RS paragraf 2212, položka 5171 Vyúčtování poskytnuté dotace z rozpočtu Jihočeského kraje v roce 2011 ze dne 21.11.2011 Finanční vypořádání dotací od Jč kraje ze dne 1.2.2012 Kč 75.000,00, UZ 710 Oprava místní komunikace č.p.3416 Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Odměňování členů zastupitelstva Dotační dopis - Oznámení o poskytnutí příspěvku na hospodaření v lesích od Jč krajů KÚ ze dne 13.7.2011 účetní doklad č. 1 ze dne 13.7.2011 - zaúčtování nároku na přijetí dotace Kč 16.600,00 ( MD 348 000/ D 672 500 ) - hospodaření v lesích ze dne 1.4. 2011 v ZO dne 9.11.2010, usnesení č.12/11/2010 - stanovení výše měsíčních odměn neuvolněným členům zastupitelstva Schválený rozpočet v ZO dne 21.12.2010, usnesení č. 24/12/2010 - ZO schvaluje rozpočet na rok 2011 příjmy: 1.277,1 Kč, výdaje:2.277,1 Kč, schodkový, schodek je vyrovnán přebytkem z roku 2010 Zápisy z jednání zastupitelstva ze dne 21.12.2010, usnesení č. 24/12/2010 - ZO schvaluje rozpočet na rok Stránka 2 z 8
včetně usnesení 2011 ze dne 22.9.2011, usnesení č. 12/2011 - ZO schvaluje opravu místních komunikací PK 3426 ze dne 15.12.2011, usnesení č. 22/2011 - ZO pověřilo kontrolní výbor obce provedením inventury majetku obce k 31.12.2011 Hlavní kniha za období 10/2011 Bankovní výpis č. 40 ze dne 30.9.2011 Pokladní doklad výdajový pokladní doklad č. 100060 ze dne 27.8.2011 za kancelářské potřeby Kč 240,00 účetní doklad č. 100060 ze dne 27.8.2011 za Kč 240,00 RS paragraf 6171, položka 5139 výdajový pokladní doklad č. 100061 ze dne 28.8.2011 za občerstvení Kč 63,00 paragraf 6171, položka 5175 účetní doklad č. 100061 ze dne 28.8.2011 za občerstvení Kč 63,00 paragraf 6171, položka 5175 Rozpočtový výhled předložen na období r.2011 do r.2015, schváleno v ZO dne 12.12.2009, usnesení č. 18/09 Vnitřní předpis a směrnice Podpisové vzory platné od 1.1.2011 Faktura došlá faktura č. 811127220 ze dne 30.9.2011 za pitnou vodu ve výši Kč 5.258,00 účetní doklad č. 65 ze dne 10.10.2011 - zaúčtování předpisu faktury Kč 5.258,00 výpis z účtu KB a.s. č. 42, operace ze dne 18.10.2011 - úhrada faktury Kč 5.258,00 účetní doklad č. 014201 ze dne 18.10.2011 - zaúčtování úhrady faktury Kč 5.258,00 Závěrečný účet materiál závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední a elektronické desce od 16.3.2011 do 31.3.2011, závěrečný účet za rok 2010 byl v ZO projednán v ZO dne 31.3.2011, usnesení č. 3/2011: Zastupitelstvo schválilo závěrečný účet obce Dobšice za rok 2010 bez výhrad, usnesení č. 4/2011 - Zastupitelstvo přijalo opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků při přezkoumání hospodaření obce za rok 2010 ( k 31.12.2010). Účtový rozvrh pro rok 2011 Návrh rozpočtu zveřejněn na úřední a elektronické desce od 6.12.2010 do 21.12.2010 Rozvaha k 31.12.2011 Výkaz zisku a ztráty sestavený k 31.12.2011 Hlavní kniha za prosinec 2011 Inventurní soupis majetku a závazků Příloha rozvahy k 31.12.2011 Výkaz pro hodnocení plnění FIN 2-12M sestavený k 31.12.2011 rozpočtu Bankovní výpis č. 12 KB a.s. k 31.12.2011 k 31.12.2011 zápis ZO ze dne 15.12.2011, usnesení č. 22/2011 - příkaz k provedení inventarizace k 31.12.2011 Podpisové vzory členů IK Zápis z provedené inventarizace k 31.12.2011 Inventurní soupisy účtů: 019,031 (namátkovou kontrolou na LV k 31.12.2011), 021,022,028,069,315,231,331,336,342,374 Stránka 3 z 8
B. ZJIŠTĚNÍ Z KONEČNÉHO PŘEZKOUMÁNÍ Při přezkoumání hospodaření obce Dobšice za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1, 2 zákona č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů obec netvoří peněžní fondy 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku obec neprovozuje podnikatelskou činnost 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami obec neuzavřela smlouvu týkající se sdružených prostředků 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv obec nehospodaří s těmito prostředky 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek obec nehospodaří s majetkem státu 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob obec neručí za závazky fyzických a právnických osob 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob obec nemá zastavený majetek ve prospěch třetích osob 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Stránka 4 z 8
Starosta obce prohlašuje, že v kontrolovaném období obec nehospodařila s majetkem státu; neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob; nezastavila movitý a nemovitý majetek; neuzavřela smlouvy týkající se převodu nemovitého majetku, to znamená smlouvu o koupi nebo prodeji, směnnou smlouvu, darovací smlouvu, smlouvu o bezúplatném převodu nebo smlouvu o výpůjčce; neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení; nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace; neuskutečnila majetkové vklady; zadávala pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb., ve znění pozdějších předpisů). Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c), které jsou uvedeny dále v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1, 2 zákona č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Ve lhůtě uvedené v informaci o přijetí opatření k nápravě nebyla zaslána písemná zpráva o splnění. Písemná zpráva o plnění přijatých opatření nebyla obcí zaslána na KÚ ve stanovené lhůtě. Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, 13 odst. 2 C. ZÁVĚR I. PLNĚNÍ OPATŘENÍ K ODSTRANĚNÍ NEDOSTATKŮ ZJIŠTĚNÝCH a) při přezkoumání hospodaření obce za předchozí roky Byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, 30 odst. 2 písm. a) Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly skutečnosti, které by umožňovaly jednoznačné určení majetku a závazků. Kontrolou inventurních soupisů účtu 021 stavby bylo zjištěno, že některé budovy a stavby jsou zapsány na dvou analytických účtech, v několika položkách, a to dle nákladů na jednotlivá technická zhodnocení majetku, ke kterým v minulosti docházelo, např: kanalizace je evidována na účtu 021 000 v 7 položkách, část veřejného osvětlení je evidována na anal. účtu 021 000 a část na anal. účtu 021 400, kulturní dům č.p. 5 na st. p. č. 170 je evidován na anal. účtu 021 200 a přístavba KD na anal. účtu 021 300 ve výši Kč 106.850,00 a dále na tomtéž anal. účtu v hodnotě 369.328,00 Kč jako přístavba sociálního zařízení, atd. Technické zhodnocení však není samostatným majetkem, v tomto případě se jedná o výdaje na stavební práce - rekonstrukce a modernizace majetku obce. Z toho důvodu lze budovy inventarizovat pouze jako jednotlivý majetek identifikovaný číslem popisným a jedním oceněním (pořizovací cena včetně technického zhodnocení). Rovněž u staveb dochází k navýšení původní pořizovací ceny o technická zhodnocení. Předložena inventarizace účtu 021-Stavby k 31.12.2011. Stránka 5 z 8
30 odst. 1 a 4 Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. Kontrolou inventarizace účtu 031 Pozemky byly zjištěny rozdíly mezi údaji uvedenými na výpisu z katastru nemovitostí prokazující stav pozemků evidovaný k datu 31.12.2010 a údaji uvedenými v inventurním soupisu: dle výpisu z KN - parcela 88/1-výměra (m2) 37197 ostatní plocha a dle inv. soupisu je výměra 36600 m2 dle výpisu z KN - parcela PK 70 - výměra 202 m2 a dle inv. soupisu je výměra 671 m2 dle výpisu z KN - parcela PK 71 díl 2 - výměra 978 m2 a dle inv. soupisu je výměra 2245 m2 dle výpisu z KN - parcela PK 3426 - výměra 1300 m2 a dle inv. soupisu je výměra 1383 m2 Inventarizační rozdíl nebyl inventurní komisí zjištěn Předložena inventarizace účtu 031-Pozemky. Kontrolou inventurního soupisu a listu vlastnictví obce k 31.12.2011 nebyly u těchto pozemků rozdíly. vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 55 Územní celek chybně vymezil náklady související s pořízením dlouhodobého nehmotného majetku. Obec koupila pozemky dle smlouvy v hodnotě 34.650,-Kč. Dále zaplatila výdaje spojené se sepsáním kupní smlouvy v hodnotě 3.100,-Kč. Tyto náklady nebyly účtovány jako náklady související s pořízením tohoto majetku. Předložena inventarizace účtu 031-Pozemky k 31.12.2011. V inventurním soupisu je správně veden pozemek parc.č. 70/2 v celkové hodnotě Kč 37.750,-- Kč. 11 Územní celek chybně účtoval o dlouhodobém nehmotném majetku. Kontrolou inv. soupisu k účtu 041 Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek, bylo zjištěno, že je zde nesprávně evidován územní plán obce, který byl dokončen a schválen již v roce 2002 (viz data pořízení na inv. soupisu). Předložena inventarizace za rok 2011. Územní plán je iž správně evidován na účtu 019-Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek ve výši Kč 190.800,--. 32 Územní celek chybně účtoval o krátkodobých závazcích. Kontrolou inventarizace účtu 378 Ostatní krátkodobé závazky bylo zjištěno, že je zde vykázán zůstatek k 31.12.2010 Kč - 6.500,00 (mínusový stav). Stav tohoto účtu nebyl doložen. Předložena inventarizace obce za rok 2011, na účtu 388-Dohadné účty aktivní je nulový zůstatek. čús 701 708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví), ČÚS 703 Územní celek nedodržel základní postupy účtování transferů. Účetní jednotka nedodržela postup účtování o přijatých transferech, např. o nároku na dotaci z JčK na účel: "Údržba veřejné zeleně..." ve výši Kč 25.000,00 nebylo účtováno, byl zaúčtován pouze příjem dotace. Z toho důvodu jsou v rozvaze vykázány mínusové zůstatky na účtu 346 Pohledávky za státním rozpočtem a na účtu 348 Pohledávky za rozpočtem územních samosprávných celků. Ve skutečnosti obci nevznikla žádná pohledávka z titulu přijatých transferů. NAPRAVENO (dne: 13.7.2011) účetní doklad č. 1 ze dne 13.7.2011 - zaúčtování nároku na přijetí dotace Kč 16.600,00 ( MD 348 000/ D 672 500 ) - hospodaření v lesích Stránka 6 z 8
b) při dílčím přezkoumání hospodaření obce Byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, 17 odst. 2, 3 a 5 Závěrečný účet neobsahoval stanovené náležitosti. Součástí materiálu závěrečného účtu není vyúčtování finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, rozpočtům krajů a obcí. Při konečném přezkoumání hospodaření za rok 2011 obec předložila materiál závěrečného účtu za rok 2010, který obsahuje vyúčtování přijatých dotací ze SR. zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů, 26 odst. 2 Uvnitř orgánu veřejné správy došlo ke sloučení funkce příkazce operace a správce rozpočtu. Kontrolou účetních dokladů týkajících se bankovních výpisů za období 09/2011 bylo zjištěno, že jsou nesprávně sloučeny funkce příkazce operace a správce rozpočtu. Na účetních dokladech k bankovnímu výpisu za období 12/2011 jsou připojeny správně podpisy příkazce operace a správce rozpočtu. II. PŘI PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ ZA ROK 2011 Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c). [ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.] III. NEBYLA ZJIŠTĚNA RIZIKA DLE 10 ODST. 4 PÍSM. A) ZÁKONA Č. 420/2004 Sb. IV. PODÍL POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU ÚZEMNÍHO CELKU A PODÍL ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU ÚZEMNÍHO CELKU a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 16,10 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,03 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % Dobšice, dne 25.4.2012 Růžena Kaňková kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis a razítko Stránka 7 z 8
Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, který obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. l) zákona č. 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu uvedenou v zápatí. S obsahem zprávy z přezkoumání hospodaření o počtu 8 stran byl seznámen dne 25.4.2012 a jeho stejnopis číslo 2 obdržel dne 25.4.2012. Ladislav Novák starosta Rozdělovník: podpis a razítko Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Krajský úřad - Jihočeský kraj Růžena Kaňková kontrolor pověřený řízením přezkoumání 2 1 x Obec Dobšice Ladislav Novák starosta Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu, tj. Krajský úřad Jihočeského kraje, Ekonomický odbor - oddělení přezkumu a metodiky hospodaření obcí, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb. pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě. Stránka 8 z 8