i~~:kra-iský ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRA-IE

Transkript

1 ~ Č.j.: 159/KN/08 6=" a ~ ~!š ;:u (I)... CI) ::-: i~~:kra-iský ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRA-IE -e o ~ "o ODBOR KONTROLY ~ m Se s!dlem: Karlovy Vary, Závodn! 353/88, Karlovy Vary - Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření rok 2008 Územní samosprávný celek: Obec Vojtanov IČ: IČ: Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech až a na obecním úřadě Vojtanov na základě zákona číslo 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona číslo Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 247/KN/08 a č.j.: 242/KN/08 ze dne 8.července Místo uskutečněného přezkoumání: Obecní úřad Vojtanov Horní Vojtanov č. 40, PSČ Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání kontrolor Dagmar Klemáková, Ing. Emilie Motejzíková, Jménem územního samosprávného celku byli přítomni: Ljubo Fistr, starosta obce Účetní firma Ing. Jan Klouda, Sokolov

2 Obsah 1. Plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků 1.1 Závěrečný účet včetně Zprávy o přezkoumání hospodaření náležitosti a obsah zveřejněni projednání v zastupitelstvu obce (projednání se uzavírá vyjádřením dle 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních celků) odstraněni nedostatků z předcházejícího přezkoumání, přijetí nápravných opatřeni 1.2 Rozpočet obce sestaveni rozpočtového výhledu rozpočtové provizorium rozpočet - zveřejněni a schváleni změny rozpočtu (rozpočtová opatřeni) plněni rozpočtu na základě výkazu Fin 2-12M 1.3 Příspěvkové organizace a organizačni složky zřizovací listiny (vymezeni majetku, účtování o majetku, odpisový plán PO, schváleni zřizovatelem, schváleni závazných ukazatelů) hospodařeni a nakládání s majetkem poskytnuté příspěvky od zřizovatele, využití 1.4 Vnitřni kontrola vnitřni kontrolni systém, funkčnost řídící kontrola (příkazce operace,správce rozpočtu.hlavní účetni zřízení finančního a kontrolního výboru (zápisy z kontrolni činnosti) veřejnosprávni kontrola na místě u zřízených PO 2. Dodržování povinností stanovených právními předpisy o odměňování nařízeni vlády č. 79/2008 Sb., v platném znění - ve vazbě na dodržování povinností stanovených zákonem o obcích zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce a nařízení vlády č Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě 3. Finanční operace týkající se tvorby a použití peněžních fondů sociální fond obce (rozpočet, kolektivni smlouva nebo směrnice a její schválení v orgánech obce, použití rozpočtové skladby, účtování) fond rozvoje bydleni (pravidla tvorby a použití fondu, jejich schváleni v orgánech za, předpis a účtování úroků, splátky půjček, účtování fondu) fond rezerv a rozvoje, aj. 4. Náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku charakteristika podnikatelské činnosti výkaz zisku a ztráty kontrola účetních dokladů dodržení účtové osnovy, účtový rozvrh 2

3 rozdělení výsledku hospodaření 5. Peněžní operace týkající se sdružených prostředků předložení smlouvy o sdružení, postupy účtování dodržení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění účet cizích prostředků účet sdružených prostředků 6. Finanční operace týkající se cizích zdrojů ve smyslu zákona o účetnictví rezervy dlouhodobé závazky krátkodobé závazky bankovní úvěry a půjčky přechodné účty pasivní Kontrola fmančních operací týkající se cizích zdrojů v návaznosti na výkaz,,rozvaha" 7. Hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí na základě mezinárodních smluv předložení uzavřených smluv dodržení účelovosti a stanovených podmínek pro poskytnutí finančních prostředků účtování a označení účelových znaků v účetnictví 8. Vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a dalším osobám dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití správné účtování a označení účelových prostředků v účetnictví kontrola výkazu "finančního vypořádání", fyzický odvod nepoužitých finančních prostředků 9. Nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku kontrola uzavřených smluv (kupní smlouvy, darovací smlouvy, nájemní smlouvy aj.) prodeje majetku (projednání v orgánech za, zveřejnění záměrů aj.) kontrola zápisů a usnesení ze zasedání za, rady obce (dodržení jednotlivých kompetencí) majetek vložený do Dobrovolného evidence cizího majetku svazku obcí 10. Nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek evidence smlouvy 11. Zadávání a uskutečňování veřejných zakázek veřejné zakázky - výše ceny dle zadání (hospodaření s fmančními prostředky, dodatečné práce a vícepráce) 12. Stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi kontrola evidence pohledávek, vymáhání pohledávek 3

4 kontrola evidence závazků, splácení vyčíslení procentního podílu pohledávek a závazků na celkových příjmech po konsolidaci 13. Ručení za závazky fyzických a právnických osob obec nesmí ručit za závazky fyzických osob a právnických osob, vyjma případů uvedených v 38 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích 14. Zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob kontrola předložených zástavních smluv oddělené analytické členění majetku daného do zástavy, popřípadě kterým se ručí za závazky vyčíslení procentního podílu zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 15. Zřizování věcných břemen k majetku územního celku smlouvy evidence 16. Účetnictví vedené územním celkem vnitřní předpisy (organizační řád, předpisy k účetnictví, stanovení pravidel pro. poskytování cestovních náhrad členům za, účtový rozvrh, předpis k zákonu o finanční kontrole) dohody o hmotné odpovědnosti kontrola pokladních dokladů a pokladního zůstatku věcná a formální správnost kontrolovaných dokladů kniha došlých a vystavených faktur, hlavní kniha, deníky dodržování platné rozpočtové skladby a účtové osnovy včetně uspořádání položek účetní závěrky inventarizace (pokyn k provedení, inventarizační soupisy, provedení inventarizace zásob, kontrola podrozvahových účtů, kontrola vykázaného výsledku hospodaření běžného roku - účet 933) rozvaha k včetně přílohy (návaznost majetkových účtů na inventarizaci, zůstatky na bankovních účtech) otevírání a uzavírání účetních knih ukazatel dluhové služby v % A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov za rok 2008 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. B. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov bylo postupováno dle ustanovení 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a svazku obcí. 4

5 1. Výběrovým způsobem byly prověřovány následující písemnosti: ~ rozpočtové hospodaření obce Vojtanov (zveřejňování dokumentů včetně doložek o zveřejnění 15 dní před projednáním a schválením v zastupitelstvu obce), rozpočtové provizorium na rok 2008 schváleno zastupitelstvem obce dne usnesením Č. 6/17/07, rozpočtový výhled na období (schválený zastupitelstvem obce dne ), schodkový rozpočet obce pro rok 200'8 schválen zastupitelstvem obce dne usnesením č.5/04/08, návrh rozpočtu zveřejněn od do , závěrečný účet obce Vojtanov, zastupitelstvo obce schválilo dne usnesením č.5/0708 bez výhrad, součástí byla Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce, rozpočtová opatření Č. 1/08 až č. 6/08 byla schválena zastupitelstvem obce (dne 25.6.,5.8., 11.9.,6.10.,6.11. a ), rozpočet navýšen v příjmech o ,- Kč a ve výdajích o ,60 Kč, odměny neuvolněným členům zastupitelstva dle nařízení vlády č. 37/2003 Sb., schválilo zastupitelstvo obce dle novelizace Č. 79/2008 Sb., dne usnesenímč.iž/oč/of s účinností od , po změně funkcí (místostarosty a předsedy kontrol. výboru), byly nově schválené odměny dne usnesením Č. 5/06/08 s účinností ke dni schválení. Prověřeny byly níže uvedené kupní smlouvy: ~ kupní smlouva ze dne na prodej pozemkových parcel Č. 294/3 o výměře m2 ač. 269 o výměře m2 vše v k.ú. Zelený Háj obec Vojtanov, kupní cena ve výši ,- Kč uhrazena dne (VÝPis Č. 2 ze dne ), záměr obce byl zveřejněn na úřední desce od do , prodej schválen zastupitelstvem obce dne usnesením Č. 9/01/08, - kupní smlouva ze dne na prodej pozemkových parcel Č. 222/2 o výměře 629 m2 ač. 252 o výměře 321 m2 vše v k.ú. Zelený Háj obec Vojtanov, kupní cena ve výši 7.600,- Kč uhrazena dne (příjmový doklad č. 183), záměr obce byl zveřejněn na úřední desce od do , prodej schválen zastupitelstvem obce dne usnesením č. 6/05/08, Prověřeny byly níže uzavřené nájemní smlouvy: ~ nájemní smlouva ze dne na pronájem nebytového prostoru v domě č.p. 32 na st.p.č. 47, v I.nadpodlaží o výměře 47,88.m2 (jako klubovna a sklad klubovního materiálu) v k.ú. obce Horní Vojt.anov, cena za pronájem dohodnuta ve výši 6.000,- Kč/rok, platba za 4-9 měsíc/2008 ve výši 3.000,- Kč uhrazena dne (doklad Č ), záměr obce byl vyvěšen na úřední desce od do , pronájem schválen zastupitelstvem obce dne usnesením Č. 18/16/07, - nájemní smlouva ze dne na pronájem pozemkové parcely Č. 178/1 o výměře m2 v k.ú. obce Zelený Háj (travnatý porost), cena za pronájem dohodnuta ve výši 541,- Kč/rok, platba za rok 2008 činí 315,- Kč, úhrada provedena dne (doklad č. 243), záměr obce zveřejněn na úřední desce od do , pronájem odsouhlasen v zastupitelstvu obce dne usnesením Č. 7/05/08, 5

6 Ostatní kontrolované smluvní dokumenty: ~ úvěrová smlouva uzavřená dne mezi obcí a Komerční bankou na poskytnutí úvěru ve výši ,- Kč, zastupitelstvem obce schváleno dne usnesením č. 5/01/08, ~ zástavní smlouva k nemovitostem č ze dne k zajištění úvěru, nemovitostí ve vlastnictví obce č.p. 40 Vojtanov (budova obecního úřadu), zastupitelstvem obce schváleno dne usnesením č. 5/01/08, ~ smlouva ze dne na zřízení věcného břemene uzavřená s ČEZ Distribuce a.s. na zřízení distribuční soustavy a kabelové přípojky NN, smlouva úplatná s jednorázovou úhradou ve výši 500,- Kč, zřízení schváleno zastupitelstvem obce dne , ~ činnost finančního výboru byla doložena zápisy ze dne 9.1., 29.1., 18.2., 6.3., 3.4., 5.5.,28.5.,25.6.,5.8.,11.9.,30.10., a , ~ činnost kontrolního výboru byla doložena zápisy ze dne 7.1., 28.1., 15.2.,5.3.,26.3., 28.4.,26.5., 7.7., 1.8.,8.9.,3.10.,29.10., a , ~ kontrola čerpání účelových prostředků, označení účelovým znakem v příjmech a ve výdajích poskytnutá z rozpočtu Karlovarského kraje: - neinvestiční dotace č. D 500/2008 ze dne poskytnutá na realizaci projektu " Výměna střešní krytiny a okapových svodů domu OÚ č.p. 40" ve výši ,- Kč, dotace vyčerpána, vyúčtování provedeno dne neinvestiční dotace od Ministerstva financí ČR, poskytnutá prostřednictvím Karlovarského kraje dopisem ze dne č.j. 273/KK/08, poskytnutá na výdaje spojené s konáním voleb do zastupitelstev krajů a voleb do 1/3 Senátu Parlamentu ČR ve výši ,- Kč, vyúčtování dotace provedeno dne , nevyčerpané finanční prostředky ve výši ,- Kč vráceny do rozpočtu Karlovarského kraje dne (výpis č, 191), ~ vnitřní organizační směrnice obce k zajištění realizace zákonů č. 563/1991 Sb., o účetnictví a zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, a dalších zákonů: zastupitelstvem obce schváleno 7 směrnic (např. o účetnictví, o finanční kontrole, o rozpočtovém provizoriu, podpisové vzory, pro poskytování cestovních náhrad pro starostu a členy zastupitelstva obce atd.), směrnice č. 1/2008 dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek, schválená zastupitelstvem obce , účinnost od , ~ výkaznictví obce k a k (rozvaha ÚSC a výkaz Fin 2-12 M), rozpočet čerpán rovnoměrně (příjmy 98,02 %, výdaje 98,17 % upraveného rozpočtu) saldo příjmů a výdajů činilo schodek ve výši ,60 Kč (kryto úvěrem), ~ pokladna a pokladní doklady za měsíc červen a prosinec 2008, kontrola návaznosti zůstatku k a u pokladní knihy se zůstatkem SÚ Pokladna a položkou poskytnuté zálohy vlastní pokladně, ~ účetní doklady za měsíc červen a prosinec 2008, v návaznosti na účetní doklady číslo a k výpisu č.6 ze dne a až bankovní výpis č. 12 ze dne , ~ stavy bankovního výpisu k souhlasí se zůstatkem vykázaným v rozvaze ÚSC - SÚ Základní běžný účet, ~ zápisy zjednání a usnesení zastupitelstva obce Vojtanov ze dne 9.1., 29.1., 6.3., 3.4., 28.5., 25.6., 9.7., 5.8., 11.9., 6.10., , a (návrh rozpočtu, závěrečný účet, cenové nabídky prováděných akcí, smlouvy o dílo, smlouva o úvěru, odpis nedobytných pohledávek, rozpočtové opatření č.1/08 až č. 6/08, zprávy kontrolního a fmančního výboru, hospodaření obce, pořízení, prodej, převod, pronájem majetku obce, volba nového místostarosty a předsedy kontrolního výboru, 6

7 inventarizace, investiční a neinvestiční záměry obce, směrnice č.1i2008, vyřazení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku a ostatní záležitosti obce), ~ mzdové listy starosty, místostarosty, předsedy kontrolního a finančního výboru a zaměstnanců obce za měsíce duben a květen 2008, ~ výkaznictví obce k a k (rozvaha ÚSC a výkaz Fin 2-12 M), kontrola účetního okruhu sociálního fondu (účet peněžní fondy), zůstatek bankovního účtu ke dni a ve výši ,03 Kč je shodný se zůstatkem vykázaným v rozvaze na SÚ Běžné účty peněžních fondů, ~ obec na základě živnostenských listů provozuje hospodářskou činnost na úseku lesního hospodářství a ubytovací služby, výkaznictví hospodářské činnosti k a je vedeno odděleně mimo rozpočet, výsledek hospodaření hospodářské činnosti za rok 2007 nebyl rozdělen (účet 932 nerozdělený zisk, ztráta z minulých let), k vykázán zisk ve výši ,50 Kč po zdanění (výkaz zisků a ztrát a rozvaha účet výsledek hospodaření účetního období), peněžní prostředky jsou vedeny na jednom bankovním účtu s rozpočtovým hospodařením, který je analyticky oddělen a v účetnictví sledován na účtu Základní běžný účet, zůstatek bankovního účtu souhlasí se stavem v účetnictví ve výši ,13 Kč, účtováno položkou 8901, ~ inventarizace majetku a závazků obce k (příkazy starosty obce k provedení inventarizace včetně jmenování 3 členné inventarizační komise č.1i2008 ze dne 15, , soupisy fyzické a dokladové inventarizace dle jednotlivých rozvahových účtů, závěrečná zpráva k , bez zjištěných inventarizačních rozdílů), odsouhlasení odepsaného a vyřazovaného majetku schváleno zastupitelstvem obce , ~ závazky obce k , splátka úvěru, kontrola zůstatků na účtech dodavatelů a odběratelů, ~ prověření účetních dokladů dle 11 a 33a, správnost účtování dle vyhl.č. 505/2002 Sb., Českých účetních standardů a rozpočtové skladby pro obce bylo provedeno výběrovým způsobem u vzorku došlých 35 faktur za měsíc červen a prosinec 2008, ~ výkaznictví obce k (rozvaha ÚSC a výkaz Fin 2-12 M), kontrola účetních vazeb investičního okruhu a okruhu základního běžného účtu. 2. Zástupce obce Vojtanov, prohlašuje, že obec nerealizovala žádné akce, které by ukládaly povinnost vyhlašovat výběrové řízení podle zákona o veřejných zakázkách, obec nesdružovala finanční prostředky, obec neobdržela žádné fmanční prostředky z Národního fondu ani ze zahraničí, obec nehospodaří s majetkem státu, obec nemá majetkovou účast na podnikání jiných osob, dluhová služba = 9,23 %. podpis oprávněné osoby:

8 c. Plnění opatření k nápravě nedostatků zjištěných a) při dílčím přezkoumání hospodaření obce Vojtanov za rok 2008 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.),. b) při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov za předchozí rok (2007) nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo a) zákona č Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí). D. Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov za rok 2008 I. Nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.) II. Při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov za rok 2008 nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov byly zjištěny dle ustanovení 10 odst. 4b) zákona č. 420/2004 Sb., následující podíly: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 15,24 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 41,04 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 5,84 % Ve Vojtanově dne 23.dubna.2009 KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJ~ odbor kontroly (9) Podpisy kontrolorů: Ing. Emílie Motejziková Dagmar Klemáková 8

9 Stejnopis návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vojtanov obdržel a s jejím obsahem byl seznámen: Ljubo Fistr, starosta obce podpis : dne?t~.:~.c1 Obec Votanov potvrzuje přijetí zprávy, souhlasí s jejím zněním a vzdává se možnosti podat ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku písemné stanovisko dle ustanovení 7 odst. 1 písmo f) zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. 13 y. '100 C Pan Ljubo Fistr, starosta obce podpis.. dne J. 9