Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Bohuslavice nad Vláří Bohuslavice nad Vláří 62 763 21 Slavičín datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 16. května 2017 Ing. Vít Sušila KUZL 294/2017 KUSP 294/2017 Zpráva č. 6/2017/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Bohuslavice nad Vláří, IČ: 70910731 za rok 2016 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 15.5.2017-16.5.2017 (jednorázové přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne 15.5.2017 předáním pověření ke kontrole a ukončena dne 16.5.2017 podle 18 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) vzdáním se práva podat námitky. Místo provedení přezkoumání: 62 Obecní úřad Bohuslavice nad Vláří, Bohuslavice nad Vláří 763 21 Slavičín Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila Obec Bohuslavice nad Vláří zastupovali: starosta: Mgr. František Machuča účetní: Eva Urbaníková Krajský úřad Zlínského kraje IČ: 70891320 tř. Tomáše Bati 21, tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 761 90 Zlín e-mail: podatelna@kr-zlinsky.cz, www.kr-zlinsky.cz
A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce Bohuslavice nad Vláří na rok 2016 byl zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup 5. 11. - 14. 12. 2015. Návrh byl zpracován v příjmech ve tř. 1 a 4 na položky, v ostatních příjmech a ve výdajích na paragrafy a položky. Úpravy rozpočtu byly během roku provedeny sedmi rozpočtovými opatřeními schválenými zastupitelstvem obce. Celkem byly rozpočtovými změnami zvýšeny příjmy o 2 434 541 Kč, výdaje o 3 081 066 Kč a financování o 646 525 Kč. V kontrolovaném období obec měla zpracován rozpočtový výhled na období let 2016-2019, který byl schválen zastupitelstvem obce dne 10. 6. 2015 usnesením č. 1/10. Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2016 byl schválen zastupitelstvem obce dne 14. 12. 2015. Schválený rozpočet předpokládal příjmy i výdaje ve výši 4 773 500 Kč, přičemž výdaje zahrnovaly i financování - splátku úvěru 261 tis. Kč. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2015 byl zveřejněn v předepsaném rozsahu na úřední desce 20. 5. - 27. 6. 2016, způsobem umožňujícím dálkový přístup trvale. Byl schválen zastupitelstvem obce dne 27. 6. 2016. Bankovní výpis Zůstatky bankovních účtů k 31. 12. 2016: 27-6500400227/0100 1 634 068,74 Kč - výpis č. 180 35-4306710257/0100 557 323,15 Kč - výpis č. 14 94-8517661/0710 10 276,54 Kč - výpis č. 31. Konečné zůstatky bankovních účtů k 31. 12. 2016 souhlasily se stavem účtu 231 v rozvaze. Evidence pohledávek Evidence závazků Inventurní soupis majetku a závazků Odměňování členů zastupitelstva Obec vykazovala k 31. 12. 2016 pouze krátkodobé pohledávky, v celkové výši (bez dohadných položek) 155 280,65 Kč. Jednalo se pohledávky za dodavateli ve lhůtě splatnosti a o poskytnuté zálohy. Z toho nevrácené přeplatky záloh činily 54 039,00 Kč Obec vykázala k 31. 12. 2016 dlouhodobé závazky ve výši 878 900,00 Kč. Jednalo se o dlouhodobý úvěr. Krátkodobé závazky bez dohadných položek činily 1 698 288,10 Kč a byly tvořeny těmito položkami: - dodavatelé 556 101,00 Kč - závazky z mezd 184 399,00 Kč, - DPH 31 190,00 Kč, - zálohy na transfery 926 598,00 Kč. Všechny závazky byly ve lhůtě splatnosti. Ke kontrole byla předložena dokumentace inventarizace za rok 2016. Fyzická i dokladová inventura na základě pokynu starosty č. 1/2015 ze dne 14. 11. 2016 byla provedena k 31. 12. 2016. Inventarizace byla provedena u veškerého majetku a závazků. Inventurní rozdíly nebyly zjištěny Kontrola byla provedena u uvolněného starosty a dalších, neuvolněných členů zastupitelstva. Odměny v roce 2016 byly vypláceny v souladu s přílohou č. 1 Nařízení vlády ČR č. 37/2003, v platném znění. 2
Pokladní doklad Byla provedena kontrola doloženosti výdajů za měsíc červenec - září 2016. Všechny kontrolované výdaje byly řádně doloženy a potvrzeny podpisy odpovědných osob. Pokladní kniha (deník) Příloha rozvahy Pokladní kniha byla vedena strojově a dokládána měsíčně, všechny záznamy byly doloženy pokladními doklady. Příjmové a výdajové doklady byly číslovány jednou společnou číselnou řadou, za rok 2016 bylo vystaveno celkem 400 pokladních dokladů. Pokladní limit nebyl stanoven. Příloha rozvahy za období 12/2016 vypracovaná dne 13. 2. 2017 obsahovala doplňující číselné a slovní informace k účetní závěrce podle ustanovení 45-46 Vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, v platném znění. Rozvaha Ke kontrole byla předložena Rozvaha - Bilance k 31. 12. 2016 vypracovaná 13. 2. 2017, v níž byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši 74 092 466,39 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši 10 137 249,24 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku. Účetní doklad Byla provedena kontrola účetních dokladů - dodavatelských faktur č. 97-145. U kontrolovaných účetních dokladů byla prověřována zejména správnost účtování, dále formální náležitosti a návaznost na vedenou evidenci majetku a závazků. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona o účetnictví. Bylo doloženo provádění finanční kontroly prostřednictvím podpisů příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní. Účetnictví ostatní Zastupitelstvo obce schválilo účetní závěrku za rok 2015 dne 27. 6. 2016 společně se závěrečným účtem. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Ke kontrole byl předložen výkaz Fin 2-12 M k 31. 12. 2016 vypracovaný 7. 2. 2017. Schválený rozpočet stejně jako rozpočtové opatření byly navedeny do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu v členění dle rozpočtové skladby. Celkové příjmy po konsolidaci byly k 31. 12. 2016 vzhledem k upravenému rozpočtu splněny na 97,24 % (7 009 117,96 Kč). Celkové výdaje po konsolidaci byly ve vztahu k upravenému rozpočtu čerpány na 88,92 % (6 751 822,23 Kč). Schv. rozp. Upr. rozp. Skutečnost Daňové příjmy 3 141 000 4 100 600 4 089 897,70 Nedaňové příjmy 956 000 1 017 236 855 310,77 Kapitálové příjmy 20 000 30 000 29 450,00 Přijaté transfery 656 500 2 060 205 3 111 459,49 Konsolidace příjmů 1 077 000,00 Příjmy po konsolidaci 4 773 500 7 208 041 7 009 117,96 Běžné výdaje 4 403 500 5 526 756 5 858 396,23 Kapitálové výdaje 109 000 2 066 810 1 970 426,00 Konsolidace výdajů 1 077 000,00 Výdaje po konsolidaci 4 512 500 7 593 566 6 751 822,23 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci 257 295,73 + přijatý dlouhodobý úvěr 1 853 196,00 - splátky dlouhodobého úvěru 1 430 736,00 3
+ počáteční stav účtů k 1. 1. 2016 1 521 912,70 = konečný zůstatek na účtu k 31. 12. 2016 2 201 668,43 Výkaz zisku a ztráty Ke kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2016 vypracovaný 13. 2. 2017. Obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost obec neprovozovala. Náklady celkem byly vykázány ve výši 6 128 209,89 Kč, výnosy celkem dosáhly výše 6 441 156,49 Kč, čímž byl dosažen kladný hospodářský výsledek 312 946,60 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni. Byla provedena kontrola údajů uvedených na výnosových účtech ve vztahu k příslušným příjmovým položkám účetního výkazu Fin 2-12 M: účet 681-DPFO - ve výši 987 216,90 Kč se rovnal součtu položek 1111+1112+1113, účet 682-DPPO - ve výši 1 079 417,96 Kč se rovnal součtu položek 1121+1122, účet 684-DPH ve výši 1 685 743,14 Kč odpovídal položce 1211, účet 686-Sdílené majetkové daně ve výši 173 429,22 Kč se rovnal položce 1511. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Poskytování finančních prostředků na činnost organizací v obci a činnosti zdravotnických a školských organizací řešila obec darovacími smlouvami. Žádnou veřejnoprávní smlouvu neuzavřela. Obec v roce 2016 přijala účelové prostředky ze státního rozpočtu v celkové výši 1 876 125,49 Kč. Kontrole byly podrobeny: ÚZ 17928 926 598,00 Kč investiční dotace ze SR - MMR podle Rozhodnutí č. 117D815005137 na akci Rekonstrukce komunikace a parkovacích stání v Bohuslavicích nad Vláří. Čerpání doloženo fakturou č. 139 na 1 853 196,00 Kč za stavební práce. Pořízený majetek evidován na účtu 021/0400 jako zvýšení inv. č. 13. ÚZ 98193 24 000,00 Kč Neinvestiční dotace ze st. rozpočtu na úhradu výdajů v souvislosti s konáním voleb do zastupitelstev krajů. Čerpání doloženo fakturami č. 135, 150, 151 a 157 (materiál, služby, občerstvení do limitu), pokladními doklady 321, 326 a 328 (materiál, cestovné) a mzdovými doklady (odměny členů volební komise, dohoda o provedení práce) v celkové výši 24 000,00 Kč. Od Zlínského kraje obec obdržela účelové prostředky na hospodaření v lesích v celkové výši 30 204,00 Kč a ÚZ 00120 59 000,00 Kč investiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje pořízení územního plánu Bohuslavice nad Vláří podle smlouvy č. D/1524/2015/STR. Čerpání doloženo fakturami č. 108 na 29 750,00 Kč a 179 na 29 750,00 Kč za práce na územním plánu. Pořízený nehmotný majetek evidován na účtu 019 pod inventárním číslem 206. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Obec v roce 2016 uzavřela dvě kupní smlouvy na prodej pozemků (celkový příjem 29 450,00 Kč.) Bylo ověřeno zveřejnění záměrů a schválení prodeje zastupitelstvem. 4
Smlouvy o přijetí úvěru Obec měla dlouhodobý úvěr z předchozích let. V roce 2016 byl splácen v souladu se smlouvou, konečný zůstatek k 31. 12. 2016 činil 195 560,00 Kč. V roce 2016 obec uzavřela smlouvu o úvěru s Komerční bankou, a. s. na financování akce Rekonstrukce komunikace a parkovacích stání v Bohuslavicích nad Vláří. Výše úvěru 1 900 000 Kč, zajištění blankosměnkou. Konečná splatnost úvěru 31. 5. 2026. Smlouva byla schválena zastupitelstvem obce dne 27. 6. 2016. Úvěr čerpán jednorázově ve výši 1 853 196,00 Kč, zůstatek k 31. 12. 2016 činil 683 340,00 Kč. Konečný zůstatek úvěrů k 31. 12. 2016 souhlasil se stavem účtu 451 v rozvaze. Smlouvy o věcných břemenech Dokumentace k veřejným zakázkám Peněžní fondy územního celku pravidla tvorby a použití Podle vyjádření statutárního zástupce obec v roce 2016 neuzavřela žádnou smlouvu o zřízení věcného břemene. Obec v roce 2016 realizovala pouze veřejné zakázky malého rozsahu. Vnitřní předpis pro jejich výběr obec neměla - postupovala podle obecně platných předpisů - ověřeno u zakázky Rekonstrukce komunikace a parkovacích stání v Bohuslavicích nad Vláří, včetně zveřejnění smluv na profilu zadavatele - smlouva o dílo ze 14. 7. 2016 na 1 531 567,00 Kč bez DPH zveřejněna 20. 7. 2016. Obec neměla zřízen žádný účelový fond. B. Zjištění I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. 5
Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem. II. Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr I. Odstraňování chyb a nedostatků z předchozích let Zjištěné chyby byly napraveny II. Při přezkoumání hospodaření obce Bohuslavice nad Vláří za rok 2016 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.]. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Bohuslavice nad Vláří za rok 2016 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,91 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 16,65 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,86 % Bohuslavice nad Vláří dne 16. května 2017 6
7