Zpracováno dne 30. 3. 2015 AKTUALIZACE Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Moravská Třebová Název projektu: Zvýšení kvality řízení a poskytovaných služeb MÚ Moravská Třebová Registrační číslo projektu: CZ.1.04/4.1.01/89.00116 Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 1 z 18
OBSAH ÚVOD... 3 SWOT ANALÝZA FINANCÍ... 5 ROZPOČTOVÝ VÝHLED... 7 DEFINICE FINANČNÍ POLITIKY MĚSTA... 7 DEFINICE FINANČNÍHO POTENCIÁLU MĚSTA... 8 Rekapitulace finančního potenciálu pro strategický plán... 8 DOPORUČENÍ... 9 DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA... 10 ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM... 13 PŘÍLOHA1: ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA - TABULKY... 14 PŘÍLOHA 2: KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED... 16 SEZNAM TABULEK A GRAFŮ... 17 TABULKY... 17 GRAFY... 17 KONTAKT NA DODAVATELE... 18 Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 2 z 18
ÚVOD Tento dokument je nedílnou součástí navazující na dokument Analýza financí obce, bez kterého ztrácí kontinuitu zde navržená opatření. Město Moravská Třebová (dále jen město nebo Moravská Třebová) tímto dokumentem naplňuje povinnosti dané mu zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Obsahem jde dokument vysoce nad rámec zákonem daných náležitostí rozpočtového u uváděných v 3 zmiňovaného zákona. Zejména analyzuje vývoj financí, trendy a stanovuje strop bezpečného úvěrového zatížení města. Dále uvádí finanční potenciál k financování cílů a možné hrozby s vlivem na finance, včetně opatření a zabývá se SWOT financí, tedy silnými stránkami, slabými stránkami, příležitostmi a hrozbami v oblasti financí a hledá doporučení. Navrhuje pravidla sestavování rozpočtů města s ohledem na rizika, příležitosti a dlouhodobou udržitelnost financí, definuje ukazatele řízení finančního zdraví a nastavuje finanční politiku - finanční plán. Rozpočtový je důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového u je nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti města, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost města dostát svým závazkům. Pro správnou funkci u je třeba, aby byl plněn a ročně aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na aktuální ekonomickou situaci, hrozby a rekapitulovat pravidelně hospodaření samosprávy, právě zejména s ohledem na rizika a příležitosti financí. Výhodou rozpočtového u je velká možnost manévrování do středně blízké budoucnosti 1. Na základě u je možné připravit včas strategii hospodaření a financí. Výhled se využívá zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Rozpočtový se vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. 1 2 až 5 let Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 3 z 18
Ke zpracování dokumentu bylo použito zejména těchto zdrojů: Závěry Analýzy financí města z března 2015 Rozpočet města na rok 2015 Přehled účetních a finančních výkazů města (v tis. Kč) Výkazy plnění rozpočtu FIN 2-12M Systém ARIS Web MF ČR (zejména ARIS 60M) Systém ÚFIS prezentace údajů ÚSC Web MF ČR (zejména ÚFIS 01M) Upravená predikce výnosů daní www.cityfinance.cz na roky 2014 až Vyhláška MF ČR č. 264 ze dne 23. srpna 2013, o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů Aktuální makroekonomické prognózy MF ČR, ČNB a data ČSÚ. Město může díky plánování lépe zvládnout hrozby financí a využít příležitosti. Aby plnil svou roli, měl by být rozpočtový každý rok aktualizován. Mnohá města i obce si neuvědomují, nebo nechtějí připustit, kolik prostředků je třeba vytvářet na údržbu a obnovu svého dosavadního majetku. Platí přitom, že čím více majetku město nebo obec má, tím více prostředků je třeba na jeho údržbu a obnovu (týká se infrastruktury, nemovitostí a netýká se pozemků, cenných papírů apod.). Zapomíná se často na obnovu technologických celků a místo toho, aby obce a města vytvářela odpovídající zdroje na odpisy, spravují pouze fondy na nezbytné opravy a řešení havárií. Modernizace a obnova velkých investičních celků je často v pozadí. Nejen malé obce a města však musí investovat do infrastruktury a jsou svým způsobem ve finanční pasti a často závisí na dotacích a dluzích. Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 4 z 18
SWOT ANALÝZA FINANCÍ Níže je nutné nejprve citovat závěry ze samostatného dokumentu Analýza financí Moravské Třebové. Finanční zdraví města Moravská Třebová se stabilizovalo na pozici velmi dobré s tím, že finanční kondice se malinko zlepšila z pozice dobré + na velmi dobrou a stav financí zůstal velmi dobrý. Tabulka 1. Rating - hodnocení finančního zdraví města Moravská Třebová Celkové hodnocení Hodnocení finanční kondice Hodnocení stavu financí Výborné Velmi dobré ANO ANO Dobré Dostatečné Nedostatečné Silnými stránkami financí je schopnost velmi pružně řídit běžné výdaje a město má rezervu. Slabinou financí je, že město má dluh. Finance města ale v roce 2012 zkreslil projekt ČOV a kanalizace. Město by mělo posílit a stabilizovat provozní saldo a nadále snížit provozní výdaje a spíše docilovat úspor. Jako dlouhodobě hodnocený pozitivní vliv na finance vnímáme cestu města realizovat EPC 2 projekty. Finance města ohrožují především vnější vlivy, zejména hrozba úbytku obyvatel a poklesu příjmů (riziko poklesu státních dotací na školy, růst cen a stagnace ekonomiky ČR). Městu je doporučeno držet již definované indikátory KPI 3. 2 EPC (Energy Performance Contracing) - metoda k dosažení úspor energie s nulovými investičními náklady pro zákazníka a garancí výsledku dodavatelem. Náklady projektu jsou hrazeny v rámci dosavadních výdajů z dosažených úspor. 3 KPI - Klíčové ukazatele výkonnosti ( Key Performance Indicator, někdy také Key Point Indicator nebo Key Success Indicator ) Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 5 z 18
Dále uvádíme pro rekapitulaci SWOT analýzu financí (řazeno dle významu). Tabulka 2. SWOT analýza financí obce (řazeno sestupně dle významu) Silné stránky Finanční rezerva Schopnost pružně reagovat v běžných výdajích Slabé stránky Dluh Nestabilní a nepříliš vysoké provozní saldo Finanční potenciál k obnově majetku města Dobrý trend finanční kondice od roku 2009 Schopnost získávat dotace Příležitosti Zavádění nových technologií snižujících provozní výdaje (zateplování, alternativní zdroje energie apod.) a nástrojů snižujících výdaje a zvyšujících efektivitu organizací Využití dotací nového období Ohrožení (rizika) Úbytek obyvatel a stagnace běžných příjmů Růst cen vstupů a hrozba poklesu dotací státu na školská zařízení Rizika finanční nestability ČR 4 4 Rizika měnová, deflace a deficitů státního rozpočtu. Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 6 z 18
ROZPOČTOVÝ VÝHLED DEFINICE FINANČNÍ POLITIKY MĚSTA Rozpočtový nadále zahrnuje pokračování zodpovědné finanční politiky města, vychází ze SWOT analýzy financí a reaguje na hrozby a příležitosti financí. Je navržen s ohledem na potřebu stabilizovat provozní saldo, splatit dluhy a reagovat na vnější hrozby omezující výši běžných příjmů. Město je podrobeno tlaku úbytku obyvatel a je třeba reagovat ve financích politikou redukce provozních nákladů města. Finanční politika města je ve u zaměřena na tyto priority a situace: Stagnace daňových příjmů města počínaje rokem 2015 dáno očekávanými propady v ekonomice státu z pohledu vybraných daní; Využívání dotací k modernizaci a zvelebování majetku města a jeho řízení; Redukci běžných příjmů i běžných výdajů města; Stabilizace a nadále mírné zlepšení finanční kondice (provozní saldo alespoň 30 mil. Kč); Pokračování obnovy a modernizaci majetku města; Finanční pokrytí potřeb strategického plánu města s tím, že naprosto nedoporučujeme městu budovat nový majetek zvyšující běžné výdaje a nesouvisející s dosud vybudovaným majetkem města. Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 7 z 18
DEFINICE FINANČNÍHO POTENCIÁLU MĚSTA Město Moravská Třebová při dodržení rozpočtového u bude schopné ročně generovat alespoň 25 mil. Kč provozního salda. 20 mil. Kč město může zároveň alokovat na opravy a investice do dosavadního majetku např. formou Fondu obnovy majetku města = cca výše odpisů. Zároveň je počítáno, že cca 3 až 5 mil. Kč ročně město použije na splátky dluhů. To znamená, že nové investice, vyjma investic do dosavadního majetku města nad rámec 20 mil. Kč ročně by musely být převážně hrazeny z rezerv nebo z cizích zdrojů (dotace, půjčky). Přesněji je nastavený tak, že od roku 2015 do roku bude město schopné generovat 100 mil. Kč z vlastních zdrojů, z čehož: za 19 mil. Kč splatí úvěrů (bez půjček), při započítání splácení půjček bude toto číslo vyšší cca 21 mil. Kč, 80 mil. Kč je navrženo alokovat do obnovy dosavadního majetku města, např. formou vytvoření Fondu obnovy majetku města, pouze max. cca 3 mil. Kč městu zbude na nově pořizované investiční celky nesouvisející přímo s dosavadním majetkem města. Vedle toho město bude čerpat dotace a může v případě nejvyšší nouze nebo potřeby sáhnout k úvěru až do výše zůstatku 100 mil. Kč 5. Rekapitulace finančního potenciálu pro strategický plán Celkem tedy po úhradě příslušných splátek dluhů a půjček může město kalkulovat s maximálně 90 mil. Kč vlastních prostředků v horizontu 4 let dalšího volebního období s tím, že 80 mil. Kč bychom doporučovali investovat do obnovy a modernizace dosavadního majetku. 5 Jedná se o odborný odhad. Vycházíme z trendu provozního salda, trendu běžných příjmů a u daňových příjmů. Provozní saldo je zdrojem umořování dluhu a předpokládáme, že město by mělo být schopné během pěti let vytvořit finance na úplné umoření dluhu. Při pomalejším splácení v případě potřeby reálně dluh do 10 let bezpečně splatit. Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 8 z 18
DOPORUČENÍ 1. Nebudovat nový majetek, který by kladl nároky na běžné výdaje rozpočtu města bez redukce dosavadního majetku (redukce běžných výdajů jinde). 2. Redukovat běžné výdaje s ohledem na dosud prokázaný trend úbytku obyvatel města a hrozby stagnace běžných příjmů a stabilizovat provozní saldo. 3. Zajistit 20 mil. Kč finančních rezerv proti znehodnocení investicí do nástroje obdobně jako to učinil Nobelův fond a tím zajistit část rezerv proti finančním rizikům, především měnovému riziku pádu koruny a zajistit pravidelnou rentu na výdaje města bez snižování objemu majetku; Rozpočtový je nastavený jako skeptický na straně běžných příjmů, ale naopak optimistický v redukci běžných výdajů. Podrobný rozpočtový uvádí tabulky (viz. Tabulka 4. Rozpočtový, Tabulka 6. Kumulovaný rozpočtový ). Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 9 z 18
DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA Dodržení u by mělo následující dopad do financí města. Graf 1. Zobrazení vybraných ukazatelů rozpočtového u Moravské Třebové Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč Základní běžný účet v tis. Kč Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč Běžné příjmy v tis. Kč 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 225 065 220 320 236 105 228 125 259 659 244 302 172 893 182 610 198 805 171 350 166 500 165 500 165 500 Běžné výdaje 191 967 191 051 199 059 223 216 238 860 210 346 171 471 153 226 159 283 158 060 138 500 136 500 135 500 POZ. v roce 2014 jsou zahrnuty i jiné dlouhodobé závazky, v předchozích letech jen dlouhodobé úvěry 2015 rozp očet 2016 výhl ed 2017 výhl ed výhl ed Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 10 z 18
tis. Kč Tabulka 3. Výhled provozního salda Moravské Třebové Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 rozpoč et 2016 2017 tis. Kč CELKEM 2015 až 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 228 125 259 659 244 302 172 893 182 610 198 805 171 350 166 500 165 500 165 500 668 850 5 Běžné výdaje (provozní) 223 216 238 860 210 346 171 471 153 226 159 283 158 060 138 500 136 500 135 500 568 560 a PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 4 909 20 799 33 956 1 421 29 384 39 522 13 290 28 000 29 000 30 000 100 290 % Podíl provozního salda na běžných příjmech 2% 8% 14% 1% 16% 20% 8% 17% 18% 18% b Uhrazené splátky půjček 4 944 4 944 5 000 5 329 5 452 7 400 5 950 4 440 4 315 4 330 19 035 c=a-b Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) -35 15 855 28 956-3 908 23 932 32 122 7 340 23 560 24 685 25 670 81 255 d Stav na bankovních účtech (tis. Kč) 63 473 47 062 36 263 31 844 48 069 48 124 45 864 69 424 94 109 119 779 e=c+d Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) 23 570 79 327 76 019 32 355 55 776 80 191 55 464 69 424 94 109 119 779 f Stavby (tis. Kč) 1 121 905 1 217 096 994 992 1 020 430 1 074 901 1 063 607 ANO= když Dostačuje potenciál provozního salda po úhradě f/50 > c splátek dluhů na krytí obnovy staveb NE NE ANO NE ANO ANO % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ -3% 14% -6% -29% 6% 9% -14% -3% -1% 0% % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ 12% 7% -12% -18% -11% 4% -1% -12% -1% -1% ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) -7 980 31 533-15 357-71 409 9 717 16 195-27 455-4 850-1 000 0-33 305 ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) 24 157 15 644-28 514-38 874-18 245 6 056-1 223-19 560-2 000-1 000-23 783 Graf 2: Výhled - provozního salda Moravské Třebové 45 000 25% 40 000 35 000 30 000 20% 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0 15% 10% 5% -5 000-10 000 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 rozpočet 2016 2017 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 4 909 20 799 33 956 1 421 29 384 39 522 13 290 28 000 29 000 30 000 Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) -35 15 855 28 956-3 908 23 932 32 122 7 340 23 560 24 685 25 670 % Podíl provozního salda na běžných příjmech 2% 8% 14% 1% 16% 20% 8% 17% 18% 18% 0% Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 11 z 18
tis. Kč Graf 3. Výhled finančního krytí běžného provozu Moravské Třebové 300 000 Výhled finančního krytí běžného provozu 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000 0 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 rozpočet 2016 2017 Graf 4. Výhled okamžitého finančního potenciálu Moravské Třebové Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 228 125 259 659 244 302 172 893 182 610 198 805 171 350 166 500 165 500 165 500 Běžné výdaje (provozní) 223 216 238 860 210 346 171 471 153 226 159 283 158 060 138 500 136 500 135 500 OKAMŽITÝ FINANČNÍ POTENCIÁL SAMOSPRÁVY v tis. Kč (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech ke konci předchozího roku) 140 000 120 000 119 779 100 000 80 000 79 327 76 019 80 191 69 424 94 109 60 000 55 776 55 464 40 000 20 000 23 570 32 355 0 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 rozpočet 2016 2017 www.cityfinance.cz Finanční potenciál zahrnuje od 2015 kumulativně veškeré výdaje, o kterých bude volně rozhodovat samospráva (bez dluhů a dotací), ale včetně výdajů na odpisy, tedy opravy a obnovy majetku. Tzn. včetně Fondu oprav a investic. Tyto zdroje alokuje na účty, ale to neznamená, že nebudou použity. Budou použity v souladu se záměry samosprávy. Podrobné informace rozpočtového u uvádí dále tabulková část. Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 12 z 18
ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM Pro rozpočtový je výchozím rokem rok 2016 6. Tabulky obsahují pro srovnání skutečnosti předchozích let. Důležité upozornění! Objem investic bude každý rok vyšší o přijaté investiční dotace. Ve u je úmyslně s investičními dotacemi počítáno mimo saldo! Jinak řečeno do výdajů je zahrnuta jen výše investičních výdajů hrazená z vlastních zdrojů. Dotace budou na straně příjmů a výdajů působit neutrálně na saldo, ale budou zvedat obrat prostředků přijatých a vydaných. Je to proto, že dotace zdaleka netečou tak, jak se plánovalo a jejich finanční toky jsou velice těžko předpověditelné. Celkové saldo hospodaření by se vlivem přijatých investičních dotací měnit nemělo. Každý prodej majetku promítnutý do kapitálových příjmů navýší oproti u příjmy. Zpracovatel neplánoval kapitálové příjmy. 6 Dle zákona rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 13 z 18
PŘÍLOHA1: ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA - TABULKY Tabulka 4. Rozpočtový Moravské Třebové ř. Druhové třídění dle rozp. skladby Rozpočtový Moravská Třebová Údaje 2006 2007 2008 2013 2014 Rozpočtový Moravská Třebová Druhové třídění dle ř. Údaje 2013 2014 rozp. skladby Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí 2015 rozpočet 2016 Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 14 z 18 2017 tis.kč INDEXY průměr 2000 až / 2014 2013 1 1 Daňové příjmy 106 098 111 593 119 171 125 358 130 826 118 500 116 500 115 500 115 500 105,7 88,3 2 1111 DPFO ze závislé činnosti 19 501 21 729 19 675 21 809 22 008 21 700 21 000 21 000 21 000 95,4 3 1112 DPFO OSVČ 5 237 3 691 4 449 1 199 1 800 1 500 1 000 1 000 1 000 55,6 4 1113 DPFO zvláštní sazba (srážková) 1 176 1 343 1 623 2 264 2 573 2 300 2 300 2 300 2 300 89,4 5 1121 DPPO 21 768 24 350 28 274 22 012 24 640 24 000 23 000 22 000 22 000 89,3 6 1122 DPPO za obce 5 392 5 556 6 376 7 858 7 939 0 5 000 5 000 5 000 7 1211 DPH 35 161 36 942 40 354 47 419 50 092 49 000 44 000 44 000 44 000 87,8 8 133 až 135 Místní poplatky 7 470 8 550 8 047 11 368 10 315 9 000 9 000 9 000 9 000 87,3 9 1361 Správní poplatky 5 868 5 969 6 088 4 209 4 125 3 800 4 000 4 000 4 000 97,0 10 1511 Daň z nemovitostí 4 524 3 463 4 285 7 220 7 334 7 200 7 200 7 200 7 200 98,2 11 2 Nedaňové příjmy 22 234 19 908 20 061 26 110 29 608 24 705 23 000 23 000 23 000 102,7 77,7 12 21 Příjmy z vlastní činnosti a odvody 12 565 14 462 14 334 21 090 26 431 21 870 22 000 22 000 22 000 83,2 13 22 Přijaté sankční platby a vratky 1 949 1 120 910 14 Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. 23 příjmy 7 131 3 038 3 546 3 026 2 037 1 750 1 000 1 000 1 000 15 24 Přijaté splátky půjček 45 20 175 0 0 0 16 3 Kapitálové příjmy 3 701 3 910 5 621 6 533 2 231 1 150 0 0 0 0,0 17 4 Přijaté dotace (transfery) 124 031 96 220 98 444 75 897 66 472 76 445 27 000 27 000 27 000 104,9 18 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 96 733 88 819 96 873 31 142 38 371 28 145 27 000 27 000 27 000 20 42 Investiční přijaté dotace (transfery) 27 298 7 401 1 571 44 755 28 101 48 300 z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu 84 737 25 396 26 059 18 072 18 003 17 928 18 000 18 000 18 000 21 1+2+3+4 PŘÍJMY CELKEM 256 064 231 632 243 297 233 898 229 137 220 800 166 500 165 500 165 500 103,4 72,2 22 5 Běžné výdaje 191 967 191 051 199 059 153 226 159 283 158 060 138 500 136 500 135 500 102,5 85,1 23 50 Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné 33 078 34 470 36 098 37 205 39 031 39 725 39 000 39 000 39 000 99,9 24 51 Neinvestiční nákupy a související výdaje 47 427 47 114 49 742 61 950 61 919 72 588 50 000 50 000 50 000 80,8 25 52 Neinvestiční trans. soukr. subj. 2 716 2 486 2 478 13 595 13 092 12 256 12 000 12 000 12 000 91,7 26 53 Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. 51 433 36 765 38 336 38 505 43 205 28 944 30 000 30 000 30 000 69,4 27 Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky 54 až 56 obyv. 44 860 57 627 63 372 1 971 2 036 2 696 2 000 2 000 2 000 98,2 28 59 Ostatní neinvestiční výdaje 12 453 12 589 9 034 0 0 1 851 5 500 3 500 2 500-625000,0 29 6 Kapitálové výdaje ( je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) 60 348 23 029 36 675 68 836 67 078 61 190 0 0 0 30 5+6 VÝDAJE CELKEM 252 315 214 080 235 734 222 062 226 361 219 250 138 500 136 500 135 500 104,7 59,9 31 ř.21 - ř.30 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ 3 748 17 551 7 562 11 836 2 776 1 550 28 000 29 000 30 000 1080,5 32 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 225 065 220 320 236 105 182 610 198 805 171 350 166 500 165 500 165 500 112,0 83,2 33 5 Běžné výdaje (provozní) 191 967 191 051 199 059 153 226 159 283 158 060 138 500 136 500 135 500 Suma 2015 až 18 34 ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO 33 097 29 269 37 046 29 384 39 522 13 290 28 000 29 000 30 000 100 290 35 8123 Přijaté dlouhodobé půjčky 10 000 0 0 6 520 1 942 2 140 0 0 0 2 140 36 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 14 357 14 453 9 568 5 452 7 400 5 950 4 440 4 315 4 330 19 035 37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku -608 3 098-2 005 12 904-2 682-2 260 23 560 24 685 25 670 38 8 FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) -3 748-17 551-7 562-11 836-2 776-1 550-28 000-29 000-30 000 39 ř.21+ř.35 PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) 266 064 231 632 243 297 240 418 231 079 222 940 166 500 165 500 165 500 107,6 71,6 40 ř.30+ř.36 VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) 266 064 231 632 243 297 240 418 231 079 222 940 166 500 165 500 165 500 108,6 71,6 41 ř.38-ř.39 KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 42 Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS-60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) 22 512 25 610 23 605 48 069 48 124 45 864 69 424 94 109 119 779 Suma 2015 až 18 43 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů ř.34-ř.36 (SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU) 18 741 14 816 27 478 23 932 32 122 7 340 23 560 24 685 25 670 81 255 44 ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna 213 069 156 897 165 291 169 540 178 437 161 133 157 500 156 500 156 500 45 ř.36+leasing Dluhová služba pol. 5178 14 357 14 453 9 568 5 452 7 400 5 950 4 440 4 315 4 330 46 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 6,74% 9,21% 5,79% 3,22% 4,15% 3,69% 2,82% 2,76% 2,77% 47 Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od rozvaha 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) 35 821 30 624 25 320 40 409 63 791 59 981 55 541 51 226 46 896 48 Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od 2010 ř. rozvaha 47 478 50 50 50 50 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 tis. Kč 49 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) 1 097 515 1 102 468 1 128 336 1 074 901 1 063 607 Suma 2015 až 18 FOND OBNOVY MAJETKU = ODPISY DLOUHODOBÉHO 50 výsledovka MAJETKU 20 000 20 000 20 000 20 000 80 000 51 ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE -12 660 3 560 4 685 5 670 1 255 Vysvětlivky: DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 100 000 *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce 2015 rozpočet 2016 2017 tis.kč INDEXY průměr 2000 až / 2014 2013 1 1 Daňové příjmy 125 358 130 826 118 500 116 500 115 500 115 500 105,7 88,3 2 1111 DPFO ze závislé činnosti 21 809 22 008 21 700 21 000 21 000 21 000 95,4 3 1112 DPFO OSVČ 1 199 1 800 1 500 1 000 1 000 1 000 55,6 4 1113 DPFO zvláštní sazba (srážková) 2 264 2 573 2 300 2 300 2 300 2 300 89,4 5 1121 DPPO 22 012 24 640 24 000 23 000 22 000 22 000 89,3 6 1122 DPPO za obce 7 858 7 939 0 5 000 5 000 5 000 7 1211 DPH 47 419 50 092 49 000 44 000 44 000 44 000 87,8 8 133 až 135 Místní poplatky 11 368 10 315 9 000 9 000 9 000 9 000 87,3
Tabulka 5. Rozpočtový Moravské Třebové s pohledem na finance od roku 2009 ř. Druhové třídění dle rozp. skladby Rozpočtový Moravská Třebová Údaje 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 1 1 Daňové příjmy 106 098 111 593 119 171 101 504 119 231 103 831 108 017 125 358 130 826 118 500 116 500 115 500 115 500 2 1111 DPFO ze závislé činnosti 19 501 21 729 19 675 18 251 18 451 19 170 19 432 21 809 22 008 21 700 21 000 21 000 21 000 3 1112 DPFO OSVČ 5 237 3 691 4 449 1 865 1 727 889 1 176 1 199 1 800 1 500 1 000 1 000 1 000 4 1113 DPFO zvláštní sazba (srážková) 1 176 1 343 1 623 1 562 1 552 1 674 1 943 2 264 2 573 2 300 2 300 2 300 2 300 5 1121 DPPO 21 768 24 350 28 274 19 500 18 924 17 513 18 986 22 012 24 640 24 000 23 000 22 000 22 000 6 1122 DPPO za obce 5 392 5 556 6 376 6 755 22 343 6 660 6 540 7 858 7 939 0 5 000 5 000 5 000 7 1211 DPH 35 161 36 942 40 354 37 856 39 988 40 304 37 745 47 419 50 092 49 000 44 000 44 000 44 000 8 133 až 135 Místní poplatky 7 470 8 550 8 047 7 047 6 523 6 746 11 382 11 368 10 315 9 000 9 000 9 000 9 000 9 1361 Správní poplatky 5 868 5 969 6 088 4 034 3 836 3 642 3 505 4 209 4 125 3 800 4 000 4 000 4 000 10 1511 Daň z nemovitostí 4 524 3 463 4 285 4 634 5 889 7 233 7 308 7 220 7 334 7 200 7 200 7 200 7 200 11 2 Nedaňové příjmy 22 234 19 908 20 061 20 955 27 779 35 301 29 998 26 110 29 608 24 705 23 000 23 000 23 000 12 21 Příjmy z vlastní činnosti a odvody 12 565 14 462 14 334 12 767 15 173 18 135 21 840 21 090 26 431 21 870 22 000 22 000 22 000 13 22 Přijaté sankční platby a vratky 1 949 1 120 910 14 Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. 23 příjmy 7 131 3 038 3 546 4 039 9 073 15 661 7 068 3 026 2 037 1 750 1 000 1 000 1 000 15 24 Přijaté splátky půjček 45 20 175 0 0 0 16 3 Kapitálové příjmy 3 701 3 910 5 621 90 901 8 024 5 973 11 489 6 533 2 231 1 150 0 0 0 17 4 Přijaté dotace (transfery) 124 031 96 220 98 444 113 463 138 620 124 066 155 211 75 897 66 472 76 445 27 000 27 000 27 000 18 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 96 733 88 819 96 873 105 667 112 648 105 169 34 878 31 142 38 371 28 145 27 000 27 000 27 000 20 42 Investiční přijaté dotace (transfery) 27 298 7 401 1 571 7 796 25 972 18 897 120 333 44 755 28 101 48 300 z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu 84 737 25 396 26 059 26 638 26 520 22 440 22 008 18 072 18 003 17 928 18 000 18 000 18 000 21 1+2+3+4 PŘÍJMY CELKEM 256 064 231 632 243 297 326 823 293 655 269 171 304 715 233 898 229 137 220 800 166 500 165 500 165 500 22 5 Běžné výdaje 191 967 191 051 199 059 223 216 238 860 210 346 171 471 153 226 159 283 158 060 138 500 136 500 135 500 23 50 Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné 33 078 34 470 36 098 36 552 37 854 37 097 35 786 37 205 39 031 39 725 39 000 39 000 39 000 24 51 Neinvestiční nákupy a související výdaje 47 427 47 114 49 742 61 823 53 039 47 222 72 096 61 950 61 919 72 588 50 000 50 000 50 000 25 52 Neinvestiční trans. soukr. subj. 2 716 2 486 2 478 1 243 1 431 2 419 3 246 13 595 13 092 12 256 12 000 12 000 12 000 26 53 Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. 51 433 36 765 38 336 37 247 40 802 37 398 28 493 38 505 43 205 28 944 30 000 30 000 30 000 27 Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky 54 až 56 obyv. 44 860 57 627 63 372 72 217 75 348 73 812 1 851 1 971 2 036 2 696 2 000 2 000 2 000 28 59 Ostatní neinvestiční výdaje 12 453 12 589 9 034 14 135 30 386 12 398 29 999 0 0 1 851 5 500 3 500 2 500 29 6 Kapitálové výdaje ( je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) 60 348 23 029 36 675 58 795 66 261 64 625 182 231 68 836 67 078 61 190 0 0 0 30 5+6 VÝDAJE CELKEM 252 315 214 080 235 734 282 011 305 121 274 970 353 702 222 062 226 361 219 250 138 500 136 500 135 500 31 ř.21 - ř.30 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ 3 748 17 551 7 562 44 812-11 466-5 799-48 987 11 836 2 776 1 550 28 000 29 000 30 000 32 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 225 065 220 320 236 105 228 125 259 659 244 302 172 893 182 610 198 805 171 350 166 500 165 500 165 500 33 5 Běžné výdaje (provozní) 191 967 191 051 199 059 223 216 238 860 210 346 171 471 153 226 159 283 158 060 138 500 136 500 135 500 34 ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO 33 097 29 269 37 046 4 909 20 799 33 956 1 421 29 384 39 522 13 290 28 000 29 000 30 000 35 8123 Přijaté dlouhodobé půjčky 10 000 0 0 0 0 0 50 256 6 520 1 942 2 140 0 0 0 36 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 14 357 14 453 9 568 4 944 4 944 5 000 5 329 5 452 7 400 5 950 4 440 4 315 4 330 37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku -608 3 098-2 005 39 868-16 411-10 799-4 060 12 904-2 682-2 260 23 560 24 685 25 670 38 8 FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) -3 748-17 551-7 562-44 812 11 466 5 799 48 987-11 836-2 776-1 550-28 000-29 000-30 000 39 ř.21+ř.35 PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) 266 064 231 632 243 297 326 823 293 655 269 171 354 971 240 418 231 079 222 940 166 500 165 500 165 500 40 ř.30+ř.36 VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) 266 064 231 632 243 297 326 823 293 655 269 171 354 971 240 418 231 079 222 940 166 500 165 500 165 500 41 ř.38-ř.39 KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 42 Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS-60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) 22 512 25 610 23 605 63 473 47 062 36 263 31 844 48 069 48 124 45 864 69 424 94 109 119 779 43 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů ř.34-ř.36 (SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU) 18 741 14 816 27 478-35 15 855 28 956-3 908 23 932 32 122 7 340 23 560 24 685 25 670 44 ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna 213 069 156 897 165 291 149 096 173 531 161 572 160 023 169 540 178 437 161 133 157 500 156 500 156 500 45 ř.36+leasing Dluhová služba pol. 5178 14 357 14 453 9 568 4 944 4 944 5 000 5 329 5 452 7 400 5 950 4 440 4 315 4 330 46 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 6,74% 9,21% 5,79% 3,32% 2,85% 3,09% 3,33% 3,22% 4,15% 3,69% 2,82% 2,76% 2,77% 47 Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od rozvaha 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) 35 821 30 624 25 320 20 508 15 696 10 828 42 517 40 409 63 791 59 981 55 541 51 226 46 896 48 Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od 2010 ř. rozvaha 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 680 290 108 66 47 478 50 50 50 50 49 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) 1 097 515 1 102 468 1 128 336 1 121 905 1 217 096 994 992 1 020 430 1 074 901 1 063 607 FOND OBNOVY MAJETKU = ODPISY DLOUHODOBÉHO 50 výsledovka MAJETKU 20 000 20 000 20 000 20 000 51 ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE -12 660 3 560 4 685 5 670 Vysvětlivky: DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 100 000 *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce 2015 rozpočet 2016 2017 tis.kč Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 15 z 18
PŘÍLOHA 2: KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED Tabulka 6. Kumulovaný rozpočtový Moravské Třebové ř. Druhové třídění dle rozp. skladby Rozpočtový Moravská Třebová Údaje 2013 2014 2015 rozpočet 2016 2017 tis.kč INDEXY 1 1 Daňové příjmy 125 358 130 826 118 500 116 500 115 500 115 500 105,7 88,3 11 2 Nedaňové příjmy 26 110 29 608 24 705 23 000 23 000 23 000 102,7 77,7 16 3 Kapitálové příjmy 6 533 2 231 1 150 0 0 0 17 4 Přijaté dotace (transfery) 75 897 66 472 76 445 27 000 27 000 27 000 104,9 40,6 18 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 31 142 38 371 28 145 27 000 27 000 27 000 20 42 Investiční přijaté dotace (transfery) 44 755 28 101 48 300 0 0 0 0 0 z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu 18 072 18 003 17 928 18 000 18 000 18 000 21 1+2+3+4 PŘÍJMY CELKEM 233 898 229 137 220 800 166 500 165 500 165 500 103,4 72,2 22 5 Běžné výdaje 153 226 159 283 158 060 138 500 136 500 135 500 102,5 85,1 29 Kapitálové výdaje ( je BEZ INVESTIČNÍCH 6 DOTACÍ!) 68 836 67 078 61 190 0 0 0 30 5+6 VÝDAJE CELKEM 222 062 226 361 219 250 138 500 136 500 135 500 102,7 59,9 31 ř.21 - ř.30 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ 11 836 2 776 1 550 28 000 29 000 30 000 32 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 182 610 198 805 171 350 166 500 165 500 165 500 33 5 Běžné výdaje (provozní) 153 226 159 283 158 060 138 500 136 500 135 500 Suma 2015 až 18 34 ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO 29 384 39 522 13 290 28 000 29 000 30 000 100 290 35 8123 Přijaté dlouhodobé půjčky 6 520 1 942 2 140 0 0 0 2 140 36 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 5 452 7 400 5 950 4 440 4 315 4 330 19 035 42 Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS- 0 60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) 48 069 48 124 45 864 69 424 94 109 119 779 Suma 2015 až 18 43 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek ř.34-ř.36 úvěrů (SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU) 23 932 32 122 7 340 23 560 24 685 25 670 81 255 47 Dlouhodobé bankovní úvěry a závazky (účty rozvaha 451+452+459) 40 409 63 791 59 981 55 541 51 226 46 896 48 Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od rozvaha 47 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 tis. Kč 49 Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS rozvaha 01M) Suma 2014 až 18 50 FOND OBNOVY MAJETKU = ODPISY výsledovka DLOUHODOBÉHO MAJETKU 0 20 000 20 000 20 000 20 000 80 000 51 ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE 0-12 660 3 560 4 685 5 670 1 255 Vysvětlivky: DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 100 000 *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce průměr 2000 až 2013 / 2014 Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 16 z 18
SEZNAM TABULEK A GRAFŮ TABULKY TABULKA 1. RATING - HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ MĚSTA MORAVSKÁ TŘEBOVÁ CHYBA! ZÁLOŽKA NENÍ DEFINOVÁNA. TABULKA 2. SWOT ANALÝZA FINANCÍ OBCE (ŘAZENO SESTUPNĚ DLE VÝZNAMU)... CHYBA! ZÁLOŽKA NENÍ DEFINOVÁNA. TABULKA 3. VÝHLED PROVOZNÍHO SALDA MORAVSKÉ TŘEBOVÉ... 11 TABULKA 4. ROZPOČTOVÝ VÝHLED MORAVSKÉ TŘEBOVÉ... 14 TABULKA 5. ROZPOČTOVÝ VÝHLED MORAVSKÉ TŘEBOVÉ S POHLEDEM NA FINANCE OD ROKU 2009... 15 TABULKA 6. KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED MORAVSKÉ TŘEBOVÉ... 16 GRAFY GRAF 1. ZOBRAZENÍ VYBRANÝCH UKAZATELŮ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU MORAVSKÉ TŘEBOVÉ... 10 GRAF 2: VÝHLED - PROVOZNÍHO SALDA MORAVSKÉ TŘEBOVÉ... 11 GRAF 3. VÝHLED FINANČNÍHO KRYTÍ BĚŽNÉHO PROVOZU MORAVSKÉ TŘEBOVÉ... 12 GRAF 4. VÝHLED OKAMŽITÉHO FINANČNÍHO POTENCIÁLU MORAVSKÉ TŘEBOVÉ... 12 Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 17 z 18
KONTAKT NA DODAVATELE Ing. Luděk Tesař Neumannova 1470/12, 156 00 Praha 5 Zbraslav Email: ludek.tesar@cityfinance.cz Mobil: +420 602 690 061 www.cityfinance.cz Vypracováno v rámci OPERAČNÍHO PROGRAMU LIDSKÉ ZDOJE A ZAMĚSTNANOST pro M. C. TRITON, spol. s.r.o. Evropská 846/176a 160 00 Praha 6 www.mc-triton.cz Profesní profil zpracovatele Ekonom specializující se od roku 1998 na města a obce s dlouholetou zkušeností z MF ČR, ÚV ČR a samospráv, spoluautor zákona o rozpočtovém určení daní, poradce bývalého místopředsedy vlády a ministra financí Bohuslava Sobotky, bývalý kancléř hejtmana Pardubického kraje Michala Rabase, poradce mnoha úspěšných měst a obcí v ČR. Tvůrce systému financování obnovy majetku, zkušený ve standardech řízení kvality ISO, CAF a EFQM, strategickém a projektovém řízení dle mezinárodních standardů IPMA, nezávislý lektor a konzultant (více na www.cityfinance.cz). Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 18 z 18