Odbor ekonomický Oddělení kontrolní Obec Bohuslavice nad Vláří Bohuslavice nad Vláří 62 763 21 Slavičín datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 27. května 2019 Mgr. Pavlína Štachová KUZL 42819/2018 KUSP 42819/2018 EKO Zpráva č. 366/2018/EKO o výsledku přezkoumání hospodaření obce Bohuslavice nad Vláří, IČ: 70910731 za rok 2018 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 24. 5. 2019-27. 5. 2019 (jednorázové přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne 24.5.2019 předáním pověření ke kontrole a ukončena dne 27.5.2019 podle 18 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) vzdáním se práva podat námitky. Místo provedení přezkoumání: 62 Obecní úřad Bohuslavice nad Vláří, Bohuslavice nad Vláří 763 21 Slavičín Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Mgr. Pavlína Štachová Obec Bohuslavice nad Vláří zastupovali: starosta: Mgr. František Machuča účetní: Eva Urbaníková Krajský úřad Zlínského kraje IČ: 70891320 tř. Tomáše Bati 21, tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 761 90 Zlín e-mail: podatelna@kr-zlinsky.cz, www.kr-zlinsky.cz
A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Popis písemnosti Kontrole byl předložen návrh rozpočtu Obce Bohuslavice nad Vláří, který byl sestavený s příjmy ve výši 5.497.300,00 Kč, výdaji ve výši 5.083.780,00 Kč a financováním ve výši 413.520,00 Kč (splátky dlouhodobých úvěrů). Návrh rozpočtu na rok 2018 byl zveřejněn v souladu s ustanovením 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, na úřední desce obce od 18. 10. do 16. 6. 2017, ve stejném termínu i v elektronické podobě. Návrh byl zpracován v příjmech ve třídě 1 a 4 na položky, v ostatních příjmech a ve výdajích na paragrafy. Nebylo zjištěno žádné pochybení. Pravidla rozpočtového provizoria Vzhledem k tomu, že rozpočet na rok 2018 byl schválen dne 6. 11. 2017, neřídilo se hospodaření pravidly hospodaření rozpočtového provizoria dle 13 zákona č. 250/2000 Sb. Rozpočtová opatření V roce 2018 bylo provedeno pět úprav rozpočtu, všechny byly schváleny usneseními zastupitelstva obce. Kontrolována byla rozpočtová opatření (dále jen RO): č. 2 - podloženo příslušným deníkem změn rozpočtu, příjmy i výdaje navýšeny o 720.000,00 Kč, nejvýznamnější finanční položku v příjmech tvořila částka 500.000,00 Kč - těžba dřeva z důvodu napadení kůrovcem; ve výdajích částka 300.000,00 Kč - oprava kanalizace; schváleno na zasedání ZO dne 16. 6. 2018 usnesením č. 27/2018; č. 4 - podložen příslušným deníkem změn rozpočtu, příjmy a výdaje byly navýšeny o 963.633,60 Kč, nejvýznamnější položkou v příjmech i výdajích byla částka 908.633,60 - jednalo se o přijetí dotace a stavební práce na zateplení objektu č. p. 130 (obchod, hospoda). Celkem byly rozpočtovými opatřeními zvýšeny plánované příjmy a výdaje o 5.607.892,13 Kč. Na úřední desce oznámeno, kde jsou dokumenty zveřejněny v elektronické podobě a kde je možné nahlédnout do jejich listinné podoby. Nedostatky spočívající v nedodržení ustanovení 16 odst. 5 zákona č. 250/2000 Sb. Schválený rozpočet V souladu s ustanovením 84 odst. 2 písm. b) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, byl rozpočet Obce Bohuslavice nad Vláří na rok 2018 schválen zastupitelstvem obce dne 6. 11. 2017, usnesením č. 25/2017, jako vyrovnaný s celkovými příjmy a výdaji 5.497.300,00 Kč. Rozpis rozpočtu byl proveden v lednu 2018. Schválený rozpočet byl zveřejněn na úřední desce a internetových stránkách Obce Bohuslavice nad Vláří od 7. 11. 2017. Na úřední desce bylo zveřejněno oznámení, kde je rozpočet zveřejněn v elektronické podobě a kde je možno nahlédnout do jeho listinné podoby, jak ukládá ustanovení 11, odst. 4 zákona č. 250/2000 Sb. Střednědobý výhled rozpočtu V kontrolovaném období měla obec zpracovaný rozpočtový výhled na období let 2016-2019, schválený zastupitelstvem obce dne 10. 6. 2015 usnesením č. 1/10. Dne 14. 6. 2018, usnesením č. 28/18 byl schválen Střednědobý výhled rozpočtu 2019-2022, v souladu s ustanovením 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Je zveřejněn na internetových stránkách obce od 7. 6. 2018 doposud. 2
Závěrečný účet V souladu s 17, odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, byl návrh Závěrečného účtu byl včetně Zprávy o výsledku přezkoumání obce zveřejněn na elektronické úřední desce města v období od 28. 5. do 2. 8. 2018. Zastupitelstvo obce projednalo Závěrečný účet spolu se Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2017 na svém zasedání dne 14. 6. 2018 usnesením č. 28/2018 bod č. 1/5, a to bez výhrad. Současně byl závěrečný účet na úřední desce a internetových stránkách Obce Bohuslavice nad Vláří zveřejněn dne 15. 6 2018. Na úřední desce bylo oznámeno, kde je Závěrečný účet zveřejněn v elektronické podobě a kde je možno nahlédnout do jeho listinné podoby, jak ukládá ustanovení 17 odst. odst. 8 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Bankovní výpis Zůstatky bankovních účtů k 31. 12. 2018: 27-6500400227/0100 (AU 231 10) 644.710,58 Kč - výpis č. 186 35-4306710257/0100 (AU 231 11) 0,00 Kč - výpis č. 12(k 31. 12. 2018 zrušen) 94-8517661/0710 (AU 231 12) 2.961.465,27 Kč - výpis č. 31. Konečné zůstatky bankovních účtů k 31. 12. 2018 souhlasily se stavem účtu 231 v rozvaze. Dohoda o hmotné odpovědnosti Evidence pohledávek Byla doložena dohoda o hmotné odpovědnosti uzavřená s účetní obce ze dne 15. 5. 2002. Obec k 31. 12. 2018 evidovala tyto pohledávky: Dlouhodobé pohledávky v celkové výši 0,00 Kč Krátkodobé pohledávky v celkové výši 1.028.019,73 Kč 311 Odběratelé ve výši 54.232,60 Kč - doloženy 2 faktury E.ON Distribuce a inventurní soupis 314 Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši 77.001,00 Kč (energie) - záloha na elektřinu a vodu, doloženy zálohové faktury a inventurní soupis účtu 388 Dohadný účet aktivní ve výši 896.786,13 Kč - byl doložen přehled účtů za období 2018, kde byly evidovány poskytnuté dotace (Dětské hřiště, Nákup nemovitosti č. p. 130), které však budou obci proplaceny až v roce 2019) a účetní soupis. Evidence závazků Obec vykázala k 31. 12. 2018 dlouhodobé závazky (účet 451) ve výši 2.063.100,00 Kč. Jednalo se o dlouhodobé úvěry (viz bod Smlouvy o úvěru). Krátkodobé závazky bez dohadných položek činily 1.490.672,28 Kč a byly tvořeny těmito účty: 321 dodavatelé 632 470,95 Kč - doložen seznam dodavatelských faktur a inventurní soupis účtu, 331 zaměstnanci 102.506,00 Kč 336 sociální pojištění 20.679,00 Kč 337 zdravotní pojištění 16.525,00 Kč, 342 daň srážková a zálohová 10.803,00 Kč, - doložena rekapitulace mezd 12/2018 a inventurní soupis účtu, 374 přijaté zálohy na transfery 901.374,13 Kč - doložen seznam přijatých dotací - "vratky" - vypořádání proběhne až v roce 2019 a inventurní soupis účtu. 3
384 výnosy příštích období 339.340,00 Kč - doložena fotokopie DPPO a inventurní soupis účtu. Všechny závazky byly ve lhůtě splatnosti. Inventurní soupis majetku a závazků Ke kontrole byla předložena dokumentace týkající se provedení inventarizace majetku a závazků obce k 31. 12. 2018 dle Vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, v platném znění. Inventarizace byla provedena na základě "Plánu inventur na rok 2018", který vydal starosta obce dne 14. 11. 2018 a zároveň jmenoval členy inventarizační komise. Plán inventur k provedení inventarizace majetku a závazků pro rok 2018 obsahoval harmonogram inventarizace. Fyzická i dokladová inventura byla provedena ke dni 31. 12. 2018. Inventurní soupisy jednotlivých syntetických účtů obsahovaly předepsané náležitosti - název účtu, účetní stav, inventurní stav, rozdíl, datum zahájení inventury, datum ukončení inventury, podpisy členů inventarizační komise s datem provedení inventarizace. Inventurní soupisy obsahovaly např. výpisy z bankovních účtů, soupisem vystavených faktur, dodavatelských faktur závazků apod. Předmětem inventarizace byly všechny rozvahové i podrozvahové účty. "Inventarizační zpráva za rok 2018" obsahovala průběh inventarizace a seznam inventárních knih a soupisů, které podléhaly inventarizaci, podpisy členů IK. Inventarizační zpráva byla schválena předána statutárnímu zástupci dne 31. 1. 2019. Zastupitelstvo obce bylo ze zápisem z inventury seznámeno na zasedání ZO dne 27. 3. 2019. V rámci kontroly byl namátkově porovnán soulad jednotlivých druhů inventarizovaného majetku a závazků se stavem účetním (pohledávek - podrobnosti viz písemnost evidence pohledávek, závazků - podrobnosti viz písemnost evidence závazků, krátkodobého finančního majetku - podrobnosti viz písemnost bankovní výpis). Nedostatky nebo rozdíly nebyly zjištěny Doporučení: Při inventarizaci majetku doporučujeme důsledně dbát o její formální náležitosti podle vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků. V inventarizační zprávě chybí např. vyjádření IK ke vzniku inventarizačních rozdílů (i když nebyly zjištěny), návrhy na opatření k jejich vypořádání apod. Odměňování členů zastupitelstva V roce 2018 mělo zastupitelstvo obce Bohuslavice nad Vláří (dále jen ZO) 9 členů. Po celé kontrolované období byl starosta (os. č. 67) pro svou funkci uvolněn. Stanovení a vyplácení výše odměny starosty bylo ověřeno dle mzdového listu za období 1. - 12. 2018. Porušení Nařízením vlády č. 318/2017 Sb., o výši odměn členů zastupitelstev ÚSC nebylo zjištěno. Dále byly podrobeny kontrole stanovené a vyplácené odměny neuvolněných členů zastupitelstva (místostarosta os. čísla 52, předseda finančního výboru a člen ZO os. číslo 86 a člen komise a člen ZO os. č. 122). Bylo ověřeno, že měsíční odměny byly schváleny do výše stanovené nařízením vlády č. 318/2017 Sb., o výši odměn členů zastupitelstev ÚSC. Nebyly zjištěny nedostatky. Pokladní doklad Byla provedena kontrola doloženosti hotovostních výdajů za měsíce říjen - prosinec 2018. Všechny kontrolované výdaje byly řádně doloženy. Finanční kontrola pokladny byla prováděna průběžně. Dále byla provedena kontrola návaznosti výběrů z bankovního účtu na příjem do pokladny - rozdíly nezjištěny. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha byla vedena v programu KEO-W, všechny záznamy byly doloženy pokladními doklady. Příjmové a výdajové doklady byly číslovány jednou číselnou řadou, za rok 2018 bylo vystaveno 393 dokladů. Zůstatek pokladní hotovosti ve 4
výši 9.642,00 Kč souhlasil se stavem účtu 261 v rozvaze. Příloha rozvahy Příloha rozvahy za období 12/2018 vypracovaná dne 12. 2. 2019 obsahovala doplňující číselné a slovní informace k účetní závěrce podle ustanovení 45-46 Vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, v platném znění. Rozvaha Ke kontrole byla předložena Rozvaha - Bilance za období 12/2018 vypracovaná 12. 2. 2019, v níž byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši 78.924.890,36 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši 12.751.357,19 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku. Účetní deník Účetnictví ostatní Byla provedena kontrola účetních dokladů - dodavatelských faktur č. 197-232. U kontrolovaných účetních dokladů byla prověřována zejména správnost účtování, dále formální náležitosti a návaznost na vedenou evidenci majetku a závazků. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona o účetnictví. Bylo doloženo provádění finanční kontroly prostřednictvím podpisů příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní. Zastupitelstvo obce schválilo účetní závěrku obce za rok 2017 na svém zasedání dne 14. 6. 2018 usneseními 28/2018 bod. č. 1/4. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Byl předložen výkaz Fin 2-12 M za období 12/2018 vypracovaný 31. 1. 2019. Schválený rozpočet stejně jako rozpočtová opatření byly navedeny do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu v členění dle rozpočtové skladby. Celkové příjmy po konsolidaci byly k 31. 12. 2018 vzhledem k upravenému rozpočtu splněny na 98,12 % (10.896.221,71 Kč). Celkové výdaje po konsolidaci byly ve vztahu k upravenému rozpočtu čerpány na 92,98 % (9.441.552,54 Kč). Bilance: Schv. rozp. Upr. rozp. Skutečnost Daňové příjmy 4 346 000 5 085 940,00 4 930 913,08 Nedaňové příjmy 1 016 000 3 095 500,00 3 046 665,50 Kapitálové příjmy 5 000 5 000,00 440,00 Přijaté transfery 130 300 2 918 752,13 3 165 436,11 Konsolidace příjmů 247 232,98 Příjmy po konsolidaci 5 497 300 11 105 192,13 10 896 221,71 Běžné výdaje 4 855 300 8 401 038,53 7 898 216,11 Kapitálové výdaje 228 480 2 290 633,60 2 290 569,41 Konsolidace výdajů 247 232,98 Výdaje po konsolidaci 5 083 780 10 691 672,13 9 941 552,54 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci 954 669,17 + položka 8901 41 892,90 - splátky dlouhodobého úvěru 413.520,00 + počáteční stav účtů k 1. 1. 2018 3 032 775,78 = konečný zůstatek na účtu k 31. 12. 2018 3 606 175,85 5
Výkaz zisku a ztráty Ke kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty za období 12/2018 vypracovaný dne 12. 2. 2019. Obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost obec neprovozovala. Náklady celkem byly vykázány ve výši 8.084,126,30 Kč, výnosy celkem dosáhly výše 10.033.069,83 Kč, čímž byl dosažen kladný hospodářský výsledek 1.948.943,53 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni. Byla provedena kontrola odsouhlasení údajů uvedených na výnosových účtech ve vztahu k příslušným příjmovým položkám účetního výkazu Fin 2-12 M: účet 681-DPFO - ve výši 1.206.860,99 Kč odpovídal součtu položek 1111+1112+1113, účet 682-DPPO - ve výši 1.088.118,91 Kč odpovídal součtu položek 1121+1122, účet 684-DPH ve výši 2.264.540,83 Kč odpovídal položce 1211, účet 686-Sdílené majetkové daně ve výši 194.430,47 Kč odpovídal položce 1511. účet 688-Ostatní sdílené daně a poplatky ve výši 26.351,88 Kč odpovídal položce 1381+1382. Darovací smlouvy Darovacími smlouvami řešila obec poskytování finančních prostředků na činnost organizací v obci a činnosti zdravotnických a školských organizací. Smlouvy byly uzavřeny v souladu s ustanovením 2055 a násl. zák. č. 89/2012 Sb., občanského zákoníku. Všechny smlouvy byly dále opatřeny doložkou dle 41 zákona č. 128/2000 Sb., v platném znění. Nebyly zjištěny nedostatky. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Poskytování finančních prostředků na činnost organizací v obci a činnosti zdravotnických a školských organizací řešila obec darovacími smlouvami. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Kontrole byly podrobeny: : ÚZ 98008 neinvestiční dotace ze SR ve výši 26.000,00 Kč na zajištění výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb prezidenta ČR v roce 2018. 11K zajištění voleb byla použita částka 26.000,00 Kč, z toho ostatní osobní výdaje (DPP + členové VOK) ve výši 11.940,00 Kč, byla doložena rekapitulace mezd a seznam členů VOK; nákup materiálu 9.007,00 Kč (Fa č. 00011, PD č. 125), stravné pro 6 členů VOK 1.872,00 Kč (PD č. 109), cestovné 792,00 Kč (PD č. 13, č. 26, č. 55), poštovné 102,00 Kč (PD č. 14), pronájem techniky (PC - nastavení, zapojení) 2.287,00 Kč (Fa č. 62, č. 80). Částka byla vyčerpána v plné výši. Nedostatky nebyly zjištěny. ÚZ 0020 neinvestiční dotace Z Fondu Zlínského kraje byla poskytnuta dotace v celkové výši 146.000,00 Kč na projekt Modernizace vybavení zásahové jednotky obce Bohuslavice nad Vláří. Dotace byla poskytnuta na základě smlouvy o poskytnutí dotace č. D/0026/2018/KH. Čerpání bylo doloženo fakturou č. 134/2018 na celkovou částku 209.600,00 Kč. Čerpání proběhlo v souladu s podmínkami rozhodnutí o poskytnutí dotace. Nebyly zjištěny nedostatky. ÚZ 15974investiční dotace ze SR MŽP ve výši 908.663,60 Kč na projekt "Stavební úpravy objektu č. p. 130 v Bohuslavicích nad Vláří" dle Registrace akce a rozhodnutí o poskytnutí dotace ID č. 115D316011093. Čerpání doloženo přijatými fakturami v celkové částce 2.271.659,00 Kč. Nebyly zjištěny nedostatky. Smlouvy nájemní Obec v roce 2018 neuzavřela žádné nové nájemní smlouvy. V roce 2017 uzavřela obec dvě nájemní smlouvy na pronájem staveb občanského vybavení (obchod, restaurace). Bylo ověřeno zveřejnění záměrů, 6
zastupitelstvo obce schválilo smlouvy o nájmu dne 29. 5. 2017 usnesením č. 1/4 a 1/5. V roce 2018 byl příjem z pronájmu obchodu, restaurace a příležitostného pronájmu kulturního domu v celkové výši 62.800,00 Kč (Par.3613 Pol. 2111). Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) V roce 2018 byla uzavřena 1 smlouva o prodeji pozemku parc. č. 206/2 o výměře 11 m2 ve výlučném vlastnictví obce. Záměr na prodej pozemku byl zveřejněn v souladu s 39 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb., v platném znění od 14. 12. 2017 do 10. 1. 2018. Smlouva o prodeji byla schválena na zasedání ZO dne 5. 2. 2018 usnesením č. 27/2018/1/9. Uzavřené kupní smlouva obsahovala podstatné náležitosti vč. doložky o schválení v orgánu obce ve smyslu ustanovení 41 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění. Smlouvy o přijetí úvěru V roce 2018 neuzavřela obec žádnou novou smlouvu o úvěru. Dlouhodobé úvěry z minulých let: V roce 2016 obec uzavřela smlouvu o úvěru s Komerční bankou, a. s. na financování akce Rekonstrukce komunikace a parkovacích stání v Bohuslavicích nad Vláří. Výše úvěru 1 900 000 Kč, zajištění blankosměnkou. Konečná splatnost úvěru 31. 5. 2026. Smlouva byla schválena zastupitelstvem obce dne 27. 6. 2016. Úvěr čerpán jednorázově ve výši 1 153 196,00 Kč, zůstatek k 31. 12. 2018 činil 283.500,00 Kč. V roce 2017 obec uzavřela smlouvu o úvěru s Komerční bankou, a. s. za účelem koupě nemovitosti parcel. č. st. 228, 329 a 39/10 v Bohuslavicích nad Vláří. Výše úvěru 2 100 000,00 Kč, zajištění blankosměnkou. Konečná splatnost úvěru 31. 7. 2027. Smlouva byla schválena zastupitelstvem obce dne 29. 5. 2017. Úvěr čerpán jednorázově ve výši 2.100.000,00 Kč, zůstatek k 31. 12. 2018 činil 1.779.600,00 Kč. Konečný zůstatek úvěrů k 31. 12. 2018 ve výš 2.063.100,00 Kč souhlasil se stavem účtu 451 v rozvaze. Smlouvy o půjčce Obec v roce 2018 neuzavřela obec žádnou smlouvu o půjčce. Smlouvy o věcných břemenech Dokumentace k veřejným zakázkám V roce 2018 obec uzavřela jednu smlouvu o věcném břemenu, kde vystupovala na straně povinného. Smlouva č. OT-014330042513/001 (parc. č. 128/2, 146/2) byla uzavřena se společností E.ON Distribuce, a.s. České Budějovice za jednorázovou úplatu 9.900,00 Kč. Uzavření smlouvy bylo schváleno zastupitelstvem obce Bohuslavice nad Vláří usnesením č. 27/201/1/2 dne 5. 2. 2018. Obec v kontrolovaném období realizovala pouze veřejné zakázky malého rozsahu. U veřejných zakázek malého rozsahu obec postupovala podle obecných předpisů, postup nemá upraven vnitřním předpisem. Postup byl ověřen u akce: "Stavební úpravy č. p. 130 v Bohuslavicích nad Vláří" - jednalo se o veřejnou zakázku malého rozsahu na stavební práce. Zadavatel vyzval tři dodavatele, nabídku podali dva dodavatelé. Z podaných nabídek byla podle základního hodnotícího kritéria - nejnižší nabídkové ceny vyhodnocena a vybrána jako nejvhodnější nabídka KOME stavby s.r.o. Praha, s nabídkovou cenou 2.126.344,00 Kč s DPH. Smlouva o dílo byla uzavřena 1. 9. 2018, na profilu zadavatele byla zveřejněna 12. 9. 2018. Ke smlouvě o dílo byl 8. 10. 2018 uzavřen dodatek č. 1, který na základě položkového soupisu prací upravoval cenu díla. Dodatkem č. 1. byla cena díle snížena na 2.109.820,00 s DPH, na profilu zadavatele byl dodatek zveřejněn opožděně dne 3. 4. 2019. 7
Zakázka byla ukončena dne 31. 10. 2018. Výše skutečně uhrazené ceny za plnění veřejné zakázky nebyla na profilu v době kontroly zveřejněna. Peněžní fondy územního celku pravidla tvorby a použití V kontrolovaném období neměla obec zřízen žádný fond. B. Zjištění I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. i) ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost. II. Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek, ve znění pozdějších předpisů. 219 odst. 1 Zadavatel neuveřejnil na profilu zadavatele smlouvu uzavřenou na veřejnou zakázku včetně všech jejích změn a dodatků v souladu se zákonem. Obec nezveřejnila na profilu zadavatele Dodatek č. 1 Smlouvy o dílo ze dne 8. 10. 2018 na Stavební úpravy č. p. 130. 219 odst. 3 Zadavatel neuveřejnil na profilu zadavatele výši skutečně uhrazené ceny za plnění smlouvy v souladu se zákonem. Skutečná výše uhrazené ceny ke smlouvě 8
9
10
. 11