Zpracováno dne 23. 7. 2014 Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Moravská Třebová Název projektu: Zvýšení kvality řízení a poskytovaných služeb MÚ Moravská Třebová Registrační číslo projektu: CZ.1.04/4.1.01/89.00116 Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 1 z 18
OBSAH ÚVOD... 3 SWOT ANALÝZA FINANCÍ... 5 ROZPOČTOVÝ VÝHLED... 7 DEFINICE FINANČNÍ POLITIKY MĚSTA... 7 DEFINICE FINANČNÍHO POTENCIÁLU MĚSTA... 8 Rekapitulace finančního potenciálu pro strategický plán... 8 DOPORUČENÍ... 9 DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA... 10 ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM... 13 PŘÍLOHA1: ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA - TABULKY... 14 PŘÍLOHA 2: KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED... 16 SEZNAM TABULEK A GRAFŮ... 17 TABULKY... 17 GRAFY... 17 KONTAKT NA DODAVATELE... 18 Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 2 z 18
ÚVOD Tento dokument je nedílnou součástí navazující na dokument Analýza financí obce, bez kterého ztrácí kontinuitu zde navržená opatření. Město Moravská Třebová (dále jen město nebo Moravská Třebová) tímto dokumentem naplňuje povinnosti dané mu zákonem č. 250/2000 Sb., o Rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Obsahem jde dokument vysoce nad rámec zákonem daných náležitostí rozpočtového u uváděných v 3 zmiňovaného zákona. Zejména analyzuje vývoj financí, trendy a stanovuje strop bezpečného úvěrového zatížení města. Dále uvádí finanční potenciál k financování cílů a možné hrozby s vlivem na finance, včetně opatření a zabývá se SWOT financí, tedy silnými stránkami, slabými stránkami, příležitostmi a hrozbami v oblasti financí a hledá doporučení. Navrhuje pravidla sestavování rozpočtů města s ohledem na rizika, příležitosti a dlouhodobou udržitelnost financí, definuje ukazatele řízení finančního zdraví a nastavuje finanční politiku - finanční plán. Rozpočtový je důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového u je nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti města, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost města dostát svým závazkům. Pro správnou funkci u je třeba, aby byl plněn a ročně aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na aktuální ekonomickou situaci, hrozby a rekapitulovat pravidelně hospodaření samosprávy, právě zejména s ohledem na rizika a příležitosti financí. Výhodou rozpočtového u je velká možnost manévrování do středně blízké budoucnosti 1. Na základě u je možné připravit včas strategii hospodaření a financí. Výhled se využívá zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Rozpočtový se vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. 1 2 až 5 let Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 3 z 18
Ke zpracování dokumentu bylo použito zejména těchto zdrojů: Závěry Analýzy financí města z července 2014 Rozpočet města na rok 2014 Přehled účetních a finančních výkazů města v letech 2000-2013 (v tis. Kč) Výkazy plnění rozpočtu FIN 2-12M Systém ARIS Web MF ČR (zejména ARIS 60M) Systém ÚFIS prezentace údajů ÚSC Web MF ČR (zejména ÚFIS 01M) Upravená predikce výnosů daní www.cityfinance.cz na roky 2014 až 2018 Vyhláška MF ČR č. 264 ze dne 23. srpna 2013, o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů Aktuální makroekonomické prognózy MF ČR, ČNB a data ČSÚ. Město může díky plánování lépe zvládnout hrozby financí a využít příležitosti. Aby plnil svou roli, měl by být rozpočtový každý rok aktualizován. Mnohá města i obce si neuvědomují, nebo nechtějí připustit, kolik prostředků je třeba vytvářet na údržbu a obnovu svého dosavadního majetku. Platí přitom, že čím více majetku město nebo obec má, tím více prostředků je třeba na jeho údržbu a obnovu (týká se infrastruktury, nemovitostí a netýká se pozemků, cenných papírů apod.). Zapomíná se často na obnovu technologických celků a místo toho, aby obce a města vytvářela odpovídající zdroje na odpisy, spravují pouze fondy na nezbytné opravy a řešení havárií. Modernizace a obnova velkých investičních celků je často v pozadí. Nejen malé obce a města však musí investovat do infrastruktury a jsou svým způsobem ve finanční pasti a často závisí na dotacích a dluzích. Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 4 z 18
SWOT ANALÝZA FINANCÍ Níže je nutné nejprve citovat závěry ze samostatného dokumentu Analýza financí Moravské Třebové. Finanční zdraví města Moravská Třebová je velmi dobré s tím, že finanční kondice je na lepší dobré úrovni a stav financí velmi dobrý. Tabulka 1. Rating - hodnocení finančního zdraví města Moravská Třebová Celkové hodnocení Hodnocení finanční kondice Hodnocení stavu financí Výborné Velmi dobré Dobré ANO + Dostatečné Nedostatečné Zdroj: www.cityfinance.cz, Cityfinance a.s. ANO Silnými stránkami financí je schopnost velmi pružně řídit běžné výdaje se schopností efektivně pracovat s rezervami při řízení cash flow. Slabinou financí je, že město má dluh. Finance města ale v roce 2012 zkreslil projekt ČOV a kanalizace. Město by mělo posílit a stabilizovat provozní saldo a nadále snížit provozní výdaje a spíše docilovat úspor. Toto tvrzení je založeno na průměrném stavu provozního salda a rizicích pro finance daných zvenčí, ale neodráží skutečnost, zda je toto snížení krátkodobě možné, je však žádoucí. Jako dlouhodobě hodnocený pozitivní vliv na finance vnímáme cestu města realizovat EPC2 projekty. Finance města ohrožují především vnější vlivy, zejména hrozba úbytku obyvatel a poklesu příjmů (riziko poklesu státních dotací na školy, růst cen a stagnace ekonomiky ČR). 2 EPC (Energy Performance Contracing) - metoda k dosažení úspor energie s nulovými investičními náklady pro zákazníka a garancí výsledku dodavatelem. Náklady projektu jsou hrazeny v rámci dosavadních výdajů z dosažených úspor. Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 5 z 18
Dále uvádíme pro rekapitulaci SWOT analýzu financí (řazeno dle významu). Tabulka 2. SWOT analýza financí obce (řazeno sestupně dle významu) Silné stránky Slabé stránky Finanční rezerva Dluh Schopnost pružně reagovat v běžných výdajích Nestabilní a nepříliš vysoké provozní saldo Finanční potenciál k obnově majetku města Dobrý trend finanční kondice od roku 2009 Schopnost získávat dotace Příležitosti Ohrožení (rizika) Zavádění nových technologií snižujících provozní výdaje (zateplování, alternativní zdroje energie apod.) a nástrojů snižujících výdaje a zvyšujících efektivitu organizací Úbytek obyvatel a stagnace běžných příjmů Využití dotací programovací období EU 2014-2020. Růst cen vstupů a hrozba poklesu dotací státu na školská zařízení Rizika finanční nestability ČR 3 Zdroj: www.cityfinance.cz, Cityfinance a.s. 3 Rizika měnová, deflace a deficitů státního rozpočtu. Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 6 z 18
ROZPOČTOVÝ VÝHLED DEFINICE FINANČNÍ POLITIKY MĚSTA Rozpočtový zahrnuje pokračování zodpovědné finanční politiky města, vychází ze SWOT analýzy financí a reaguje na hrozby a příležitosti financí. Je navržen s ohledem na potřebu stabilizovat provozní saldo, splatit dluhy a reagovat na vnější hrozby omezující výši běžných příjmů. Město je podrobeno tlaku úbytku obyvatel a je třeba reagovat ve financích politikou redukce provozních nákladů města. Finanční politika města je ve u zaměřena na tyto priority a situace: Zmrazení (stagnace) daňových příjmů města (včetně započtení zavedení 3. sazby DPH); Splácení úvěrů města ve výši 14 mil. Kč, při započítání splátek půjček je toto číslo vyšší, cca 21 mil. Kč; Využívání dotací k modernizaci a zvelebování majetku města a jeho řízení; Redukci nákladů na provoz města (týká se zejména neinvestičních nákupů), celkem o 12 mil. Kč proti rozpočtu 2014, a to o 6 mil. Kč v roce 2015, o 3 mil. Kč v roce 2016, o 2 mil. Kč v roce 2017 a o 1 mil. Kč v roce 2018 (v reakci na úbytek obyvatel a očekávanou stagnaci běžných příjmů). Toto snížení vychází z premisy reálnosti, jelikož snížení je 8 % a reálná rezerva v praxi vždy přesahuje 15 % z povahy věci některé výdaje nerealizovat a přehodnotit služby a provoz se současnou modernizací a úpory energií; Zlepšení a stabilizace finanční kondice (provozní saldo alespoň 25 mil. Kč); Pokračování obnovy a modernizaci majetku města; Finanční pokrytí potřeb strategického plánu města s tím, že naprosto nedoporučujeme městu budovat nový majetek zvyšující běžné výdaje a nesouvisející s dosud vybudovaným majetkem města. Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 7 z 18
DEFINICE FINANČNÍHO POTENCIÁLU MĚSTA Město Moravská Třebová při dodržení rozpočtového u bude schopné ročně generovat alespoň 25 mil. Kč provozního salda. 20 mil. Kč město může zároveň alokovat na opravy a investice do dosavadního majetku např. formou Fondu obnovy majetku města = cca výše odpisů. Zároveň je počítáno, že cca 4 mil. Kč ročně město použije na splátky dluhů. To znamená, že nové investice, vyjma investic do dosavadního majetku města nad rámec 20 mil. Kč ročně by musely být převážně hrazeny z rezerv nebo z cizích zdrojů (dotace, půjčky). Přesněji je nastavený tak, že od roku 2015 do roku 2018 bude město schopné generovat 112 mil. Kč z vlastních zdrojů, z čehož: za 14 mil. Kč splatí úvěrů (bez půjček), při započítání splácení půjček bude toto číslo vyšší cca 21 mil. Kč, 80 mil. Kč je navrženo alokovat do obnovy dosavadního majetku města, např. formou vytvoření Fondu obnovy majetku města, 18 mil. Kč městu zbude na nově pořizované investiční celky nesouvisející přímo s dosavadním majetkem města. Vedle toho město bude čerpat dotace a může v případě nejvyšší nouze nebo potřeby sáhnout k úvěru až do výše zůstatku 100 mil. Kč 4 s tím, že 60 mil. Kč je ještě možno čerpat pro dosažení stropu. Rekapitulace finančního potenciálu pro strategický plán Celkem tedy po úhradě příslušných splátek dluhů a půjček může město kalkulovat s maximálně 91 mil. Kč vlastních prostředků v horizontu 4 let dalšího volebního období s tím, že 80 mil. Kč bychom doporučovali investovat do obnovy a modernizace dosavadního majetku. 4 Jedná se o odborný odhad. Vycházíme z trendu provozního salda, trendu běžných příjmů a u daňových příjmů. Provozní saldo je zdrojem umořování dluhu a předpokládáme, že město by mělo být schopné během pěti let vytvořit finance na úplné umoření dluhu. Při pomalejším splácení v případě potřeby reálně dluh do 10 let bezpečně splatit. Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 8 z 18
DOPORUČENÍ 1. Nebudovat nový majetek, který by kladl nároky na běžné výdaje rozpočtu města bez redukce dosavadního majetku (redukce běžných výdajů jinde). 2. Redukovat běžné výdaje s ohledem na dosud prokázaný trend úbytku obyvatel města a hrozby stagnace běžných příjmů a stabilizovat provozní saldo. 3. Aplikovat Nastavení ukazatelů rozpočtů a pravidel řízení finančního zdraví města, které uvádí samostatný dokument. Rozpočtový je nastavený jako skeptický na straně běžných příjmů, ale naopak optimistický v redukci běžných výdajů. Podrobný rozpočtový uvádí tabulky (viz. Tabulka 4. Rozpočtový, Tabulka 6. Kumulovaný rozpočtový ). Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 9 z 18
DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA Dodržení u by mělo následující dopad do financí města. Graf 1. Zobrazení vybraných ukazatelů rozpočtového u Moravské Třebové Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč Základní běžný účet v tis. Kč Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč Běžné příjmy v tis. Kč 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 225 065 220 320 236 105 228 125 259 659 244 302 172 893 182 610 166 410 166 800 166 500 165 500 165 500 Běžné výdaje 191 967 191 051 199 059 223 216 238 860 210 346 171 471 153 226 147 720 141 800 138 500 136 500 135 500 2014 rozp očet 2015 výhl ed 2016 výhl ed 2017 výhl ed 2018 výhl ed Zdroj: www.cityfinance.cz, Cityfinance a.s. Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 10 z 18
tis. Kč Tabulka 3. Výhled provozního salda Moravské Třebové Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 2009 2010 2011 2012 2013 2014 rozpočet 2015 2016 2017 2018 tis. Kč CELKEM 2015 až 2018 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 228 125 259 659 244 302 172 893 182 610 166 410 166 800 166 500 165 500 165 500 664 300 5 Běžné výdaje (provozní) 223 216 238 860 210 346 171 471 153 226 147 720 141 800 138 500 136 500 135 500 552 300 a PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 4 909 20 799 33 956 1 421 29 384 18 690 25 000 28 000 29 000 30 000 112 000 % Podíl provozního salda na běžných příjmech 2% 8% 14% 1% 16% 11% 15% 17% 18% 18% b Uhrazené splátky půjček 4 944 4 944 5 000 5 329 5 452 7 400 5 600 5 200 5 100 5 100 21 000 c=a-b Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) -35 15 855 28 956-3 908 23 932 11 290 19 400 22 800 23 900 24 900 91 000 d Stav na bankovních účtech (tis. Kč) 63 473 47 062 36 263 31 844 48 069 24 119 43 519 66 319 90 219 115 119 e=c+d Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) 23 570 79 327 76 019 32 355 55 776 59 359 43 519 66 319 90 219 115 119 f Stavby (tis. Kč) 1 121 905 1 217 096 994 992 1 020 430 ANO= když Dostačuje potenciál provozního salda po úhradě f/50 > c splátek dluhů na krytí obnovy staveb NE NE ANO NE % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ -3% 14% -6% -29% 6% -9% 0% 0% -1% 0% % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ 12% 7% -12% -18% -11% -4% -4% -2% -1% -1% ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) -7 980 31 533-15 357-71 409 9 717-16 201 391-300 -1 000 0-910 ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) 24 157 15 644-28 514-38 874-18 245-5 506-5 920-3 300-2 000-1 000-12 220 Zdroj: www.cityfinance.cz, Cityfinance a.s. Graf 2: Výhled - provozního salda Moravské Třebové 40 000 35 000 30 000 25 000 20% 18% 16% 14% 20 000 15 000 10 000 5 000 0-5 000-10 000 2009 2010 2011 2012 2013 2014 rozpočet 2015 2016 2017 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 4 909 20 799 33 956 1 421 29 384 18 690 25 000 28 000 29 000 30 000 Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) -35 15 855 28 956-3 908 23 932 11 290 19 400 22 800 23 900 24 900 % Podíl provozního salda na běžných příjmech 2% 8% 14% 1% 16% 11% 15% 17% 18% 18% 2018 12% 10% 8% 6% 4% 2% 0% Zdroj: www.cityfinance.cz, Cityfinance a.s. Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 11 z 18
tis. Kč Graf 3. Výhled finančního krytí běžného provozu Moravské Třebové 300 000 Výhled finančního krytí běžného provozu 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000 Zdroj: www.cityfinance.cz, Cityfinance a.s. 0 2009 2010 2011 2012 2013 2014 rozpočet 2015 2016 2017 Graf 4. Výhled okamžitého finančního potenciálu Moravské Třebové 2018 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 228 125 259 659 244 302 172 893 182 610 166 410 166 800 166 500 165 500 165 500 Běžné výdaje (provozní) 223 216 238 860 210 346 171 471 153 226 147 720 141 800 138 500 136 500 135 500 OKAMŽITÝ FINANČNÍ POTENCIÁL SAMOSPRÁVY v tis. Kč (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech ke konci předchozího roku) 140 000 120 000 121 819 100 000 95 319 80 000 60 000 79 327 76 019 55 776 59 359 45 419 69 819 40 000 23 570 32 355 20 000 0 2009 2010 2011 2012 2013 2014 rozpočet 2015 2016 2017 2018 www.cityfinance.cz Zdroj: www.cityfinance.cz, Cityfinance a.s. Finanční potenciál zahrnuje od 2014 kumulativně veškeré výdaje, o kterých bude volně rozhodovat samospráva (bez dluhů a dotací), ale včetně výdajů na odpisy, tedy opravy a obnovy majetku. Tzn. včetně Fondu oprav a investic. Tyto zdroje alokuje na účty, ale to neznamená, že nebudou použity. Budou použity v souladu se záměry samosprávy. Podrobné informace rozpočtového u uvádí dále tabulková část. Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 12 z 18
ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM Pro rozpočtový je výchozím rokem rok 2015 5. Tabulky obsahují pro srovnání skutečnosti předchozích let. Důležité upozornění! Objem investic bude každý rok vyšší o přijaté investiční dotace. Ve u je úmyslně s investičními dotacemi počítáno mimo saldo! Jinak řečeno do výdajů je zahrnuta jen výše investičních výdajů hrazená z vlastních zdrojů. Dotace budou na straně příjmů a výdajů působit neutrálně na saldo, ale budou zvedat obrat prostředků přijatých a vydaných. Je to proto, že dotace zdaleka netečou tak, jak se plánovalo a jejich finanční toky jsou velice těžko předpověditelné. Celkové saldo hospodaření by se vlivem přijatých investičních dotací měnit nemělo. Každý prodej majetku promítnutý do kapitálových příjmů navýší oproti u příjmy. Zpracovatel neplánoval kapitálové příjmy. 5 Dle zákona rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 13 z 18
PŘÍLOHA1: ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA - TABULKY Tabulka 4. Rozpočtový Moravské Třebové ř. Druhové třídění dle rozp. skladby Rozpočtový Moravská Třebová Údaje 2013 tis.kč INDEXY 51 ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE -600 2 800 3 900 4 900 11 000 Vysvětlivky: DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ100 000 Zdroj: www.cityfinance.cz, Cityfinance a.s. 2014 rozpočet 2015 2016 2017 2018 průměr 2000 až 2013 2018/ 2014 1 1 Daňové příjmy 125 358 114 515 116 800 116 500 115 500 115 500 105,7 100,9 2 1111 DPFO ze závislé činnosti 21 809 21 700 21 000 21 000 21 000 21 000 96,8 3 1112 DPFO OSVČ 1 199 1 150 1 200 1 000 1 000 1 000 87,0 4 1113 DPFO zvláštní sazba (srážková) 2 264 2 200 2 400 2 300 2 300 2 300 104,5 5 1121 DPPO 22 012 22 000 23 000 23 000 22 000 22 000 100,0 6 1122 DPPO za obce 7 858 0 5 000 5 000 5 000 5 000 7 1211 DPH 47 419 47 250 44 000 44 000 44 000 44 000 93,1 8 133 až 135 Místní poplatky 11 368 9 065 9 000 9 000 9 000 9 000 99,3 9 1361 Správní poplatky 4 209 4 150 4 000 4 000 4 000 4 000 96,4 10 1511 Daň z nemovitostí 7 220 7 000 7 200 7 200 7 200 7 200 102,9 11 2 Nedaňové příjmy 26 110 25 348 23 000 23 000 23 000 23 000 102,7 90,7 12 21 Příjmy z vlastní činnosti a odvody 21 090 22 069 22 000 22 000 22 000 22 000 99,7 13 22 Přijaté sankční platby a vratky 1 949 1 495 14 Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. 23 příjmy 3 026 1 774 1 000 1 000 1 000 1 000 15 24 Přijaté splátky půjček 45 10 0 0 0 0 16 3 Kapitálové příjmy 6 533 1 600 0 0 0 0 0,0 17 4 Přijaté dotace (transfery) 75 897 63 346 27 000 27 000 27 000 27 000 104,9 18 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 31 142 26 546 27 000 27 000 27 000 27 000 20 42 Investiční přijaté dotace (transfery) 44 755 36 800 z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu 18 072 18 003 18 000 18 000 18 000 18 000 21 1+2+3+4 PŘÍJMY CELKEM 233 898 204 810 166 800 166 500 165 500 165 500 103,4 80,8 22 5 Běžné výdaje 153 226 147 720 141 800 138 500 136 500 135 500 102,5 91,7 23 50 Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné 37 205 39 017 39 000 39 000 39 000 39 000 100,0 24 51 Neinvestiční nákupy a související výdaje 61 950 62 565 50 000 50 000 50 000 50 000 79,9 25 52 Neinvestiční trans. soukr. subj. 13 595 12 518 12 000 12 000 12 000 12 000 95,9 26 53 Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. 38 505 29 534 30 000 30 000 30 000 30 000 101,6 27 Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky 54 až 56 obyv. 1 971 2 905 2 000 2 000 2 000 2 000 68,8 28 59 Ostatní neinvestiční výdaje 0 1 180 8 800 5 500 3 500 2 500 211,8 29 6 Kapitálové výdaje ( je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) 68 836 75 790 0 0 0 0 30 5+6 VÝDAJE CELKEM 222 062 223 510 141 800 138 500 136 500 135 500 104,7 60,6 31 ř.21 - ř.30 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ 11 836-18 701 25 000 28 000 29 000 30 000-160,4 32 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 182 610 166 410 166 800 166 500 165 500 165 500 112,0 99,5 33 5 Běžné výdaje (provozní) 153 226 147 720 141 800 138 500 136 500 135 500 Suma 2015 až 18 34 ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO 29 384 18 690 25 000 28 000 29 000 30 000 112 000 35 8123 Přijaté dlouhodobé půjčky 6 520 2 150 0 0 0 0 0 36 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 5 452 7 400 5 600 5 200 5 100 5 100 21 000 37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku 12 904-23 951 19 400 22 800 23 900 24 900 38 8 FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) -11 836 18 701-25 000-28 000-29 000-30 000 39 ř.21+ř.35 PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) 240 418 206 960 166 800 166 500 165 500 165 500 107,6 80,0 40 ř.30+ř.36 VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) 240 418 206 960 166 800 166 500 165 500 165 500 108,6 80,0 41 ř.38-ř.39 KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) 0 0 0 0 0 0 42 Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS-60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) 48 069 24 119 43 519 66 319 90 219 115 119 Suma 2015 až 18 43 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů ř.34-ř.36 (SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU) 23 932 11 290 19 400 22 800 23 900 24 900 91 000 44 ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna 169 540 157 866 157 800 157 500 156 500 156 500 45 ř.36+leasing Dluhová služba pol. 5178 5 452 7 400 5 600 5 200 5 100 5 100 46 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 3,22% 4,69% 3,55% 3,30% 3,26% 3,26% 47 Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od rozvaha 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) 40 409 35 159 29 559 24 359 19 259 14 159 48 Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od 2010 ř. rozvaha 47 50 50 50 50 50 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 tis. Kč 49 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) Suma 2015 až 18 50 FOND OBNOVY MAJETKU = ODPISY DLOUHODOBÉHO výsledovka MAJETKU 20 000 20 000 20 000 20 000 80 000 Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 14 z 18
Tabulka 5. Rozpočtový Moravské Třebové s pohledem na finance od roku 2009 ř. Druhové třídění dle rozp. skladby Rozpočtový Moravská Třebová Údaje 2009 2010 2011 2012 2013 2014 rozpočet 2015 2016 2017 tis.kč INDEXY 2018 průměr 2000 až 2018/ 2014 2013 1 1 Daňové příjmy 101 504 119 231 103 831 108 017 125 358 114 515 116 800 116 500 115 500 115 500 105,7 100,9 2 1111 DPFO ze závislé činnosti 18 251 18 451 19 170 19 432 21 809 21 700 21 000 21 000 21 000 21 000 96,8 3 1112 DPFO OSVČ 1 865 1 727 889 1 176 1 199 1 150 1 200 1 000 1 000 1 000 87,0 4 1113 DPFO zvláštní sazba (srážková) 1 562 1 552 1 674 1 943 2 264 2 200 2 400 2 300 2 300 2 300 104,5 5 1121 DPPO 19 500 18 924 17 513 18 986 22 012 22 000 23 000 23 000 22 000 22 000 100,0 6 1122 DPPO za obce 6 755 22 343 6 660 6 540 7 858 0 5 000 5 000 5 000 5 000 7 1211 DPH 37 856 39 988 40 304 37 745 47 419 47 250 44 000 44 000 44 000 44 000 93,1 8 133 až 135 Místní poplatky 7 047 6 523 6 746 11 382 11 368 9 065 9 000 9 000 9 000 9 000 99,3 9 1361 Správní poplatky 4 034 3 836 3 642 3 505 4 209 4 150 4 000 4 000 4 000 4 000 96,4 10 1511 Daň z nemovitostí 4 634 5 889 7 233 7 308 7 220 7 000 7 200 7 200 7 200 7 200 102,9 11 2 Nedaňové příjmy 20 955 27 779 35 301 29 998 26 110 25 348 23 000 23 000 23 000 23 000 102,7 90,7 12 21 Příjmy z vlastní činnosti a odvody 12 767 15 173 18 135 21 840 21 090 22 069 22 000 22 000 22 000 22 000 99,7 13 22 Přijaté sankční platby a vratky 1 949 1 495 14 Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. 23 příjmy 4 039 9 073 15 661 7 068 3 026 1 774 1 000 1 000 1 000 1 000 15 24 Přijaté splátky půjček 45 10 0 0 0 0 16 3 Kapitálové příjmy 90 901 8 024 5 973 11 489 6 533 1 600 0 0 0 0 0,0 17 4 Přijaté dotace (transfery) 113 463 138 620 124 066 155 211 75 897 63 346 27 000 27 000 27 000 27 000 104,9 18 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 105 667 112 648 105 169 34 878 31 142 26 546 27 000 27 000 27 000 27 000 20 42 Investiční přijaté dotace (transfery) 7 796 25 972 18 897 120 333 44 755 36 800 z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu 26 638 26 520 22 440 22 008 18 072 18 003 18 000 18 000 18 000 18 000 21 1+2+3+4 PŘÍJMY CELKEM 326 823 293 655 269 171 304 715 233 898 204 810 166 800 166 500 165 500 165 500 103,4 80,8 22 5 Běžné výdaje 223 216 238 860 210 346 171 471 153 226 147 720 141 800 138 500 136 500 135 500 102,5 91,7 23 50 Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné 36 552 37 854 37 097 35 786 37 205 39 017 39 000 39 000 39 000 39 000 100,0 24 51 Neinvestiční nákupy a související výdaje 61 823 53 039 47 222 72 096 61 950 62 565 50 000 50 000 50 000 50 000 79,9 25 52 Neinvestiční trans. soukr. subj. 1 243 1 431 2 419 3 246 13 595 12 518 12 000 12 000 12 000 12 000 95,9 26 53 Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. 37 247 40 802 37 398 28 493 38 505 29 534 30 000 30 000 30 000 30 000 101,6 27 Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky 54 až 56 obyv. 72 217 75 348 73 812 1 851 1 971 2 905 2 000 2 000 2 000 2 000 68,8 28 59 Ostatní neinvestiční výdaje 14 135 30 386 12 398 29 999 0 1 180 8 800 5 500 3 500 2 500 211,8 29 6 Kapitálové výdaje ( je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) 58 795 66 261 64 625 182 231 68 836 75 790 0 0 0 0 30 5+6 VÝDAJE CELKEM 282 011 305 121 274 970 353 702 222 062 223 510 141 800 138 500 136 500 135 500 104,7 60,6 31 ř.21 - ř.30 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ 44 812-11 466-5 799-48 987 11 836-18 701 25 000 28 000 29 000 30 000-160,4 32 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 228 125 259 659 244 302 172 893 182 610 166 410 166 800 166 500 165 500 165 500 112,0 99,5 33 5 Běžné výdaje (provozní) 223 216 238 860 210 346 171 471 153 226 147 720 141 800 138 500 136 500 135 500 Suma 2015 až 18 34 ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO 4 909 20 799 33 956 1 421 29 384 18 690 25 000 28 000 29 000 30 000 112 000 35 8123 Přijaté dlouhodobé půjčky 0 0 0 50 256 6 520 2 150 0 0 0 0 0 36 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 4 944 4 944 5 000 5 329 5 452 7 400 5 600 5 200 5 100 5 100 21 000 37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku 39 868-16 411-10 799-4 060 12 904-23 951 19 400 22 800 23 900 24 900 38 8 FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) -44 812 11 466 5 799 48 987-11 836 18 701-25 000-28 000-29 000-30 000 39 ř.21+ř.35 PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) 326 823 293 655 269 171 354 971 240 418 206 960 166 800 166 500 165 500 165 500 107,6 80,0 40 ř.30+ř.36 VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) 326 823 293 655 269 171 354 971 240 418 206 960 166 800 166 500 165 500 165 500 108,6 80,0 41 ř.38-ř.39 KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 42 Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS-60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) 63 473 47 062 36 263 31 844 48 069 24 119 43 519 66 319 90 219 115 119 Suma 2015 až 18 43 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů ř.34-ř.36 (SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU) -35 15 855 28 956-3 908 23 932 11 290 19 400 22 800 23 900 24 900 91 000 44 ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna 149 096 173 531 161 572 160 023 169 540 157 866 157 800 157 500 156 500 156 500 45 ř.36+leasing Dluhová služba pol. 5178 4 944 4 944 5 000 5 329 5 452 7 400 5 600 5 200 5 100 5 100 46 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 3,32% 2,85% 3,09% 3,33% 3,22% 4,69% 3,55% 3,30% 3,26% 3,26% 47 Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od rozvaha 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) 20 508 15 696 10 828 42 517 40 409 35 159 29 559 24 359 19 259 14 159 48 Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od 2010 ř. rozvaha 680 290 108 66 47 50 50 50 50 50 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 tis. Kč 49 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) 1 121 905 1 217 096 994 992 1 020 430 Suma 2015 až 18 FOND OBNOVY MAJETKU = ODPISY DLOUHODOBÉHO 50 výsledovka MAJETKU 20 000 20 000 20 000 20 000 80 000 51 ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE -600 2 800 3 900 4 900 11 000 Vysvětlivky: DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ100 000 *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce Zdroj: www.cityfinance.cz, Cityfinance a.s. Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 15 z 18
PŘÍLOHA 2: KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED Tabulka 6. Kumulovaný rozpočtový Moravské Třebové ř. Druhové třídění dle rozp. skladby Rozpočtový Moravská Třebová Údaje 2009 2010 2011 2012 2013 tis.kč INDEXY 1 1 Daňové příjmy 101 504 119 231 103 831 108 017 125 358 114 515 116 800 116 500 115 500 115 500 105,7 100,9 11 2 Nedaňové příjmy 20 955 27 779 35 301 29 998 26 110 25 348 23 000 23 000 23 000 23 000 102,7 90,7 16 3 Kapitálové příjmy 90 901 8 024 5 973 11 489 6 533 1 600 0 0 0 0 17 4 Přijaté dotace (transfery) 113 463 138 620 124 066 155 211 75 897 63 346 27 000 27 000 27 000 27 000 104,9 42,6 18 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 105 667 112 648 105 169 34 878 31 142 26 546 27 000 27 000 27 000 27 000 20 42 Investiční přijaté dotace (transfery) 7 796 25 972 18 897 120 333 44 755 36 800 0 0 0 0 0 0 z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu 26 638 26 520 22 440 22 008 18 072 18 003 18 000 18 000 18 000 18 000 21 1+2+3+4 PŘÍJMY CELKEM 326 823 293 655 269 171 304 715 233 898 204 810 166 800 166 500 165 500 165 500 103,4 80,8 22 5 Běžné výdaje 223 216 238 860 210 346 171 471 153 226 147 720 141 800 138 500 136 500 135 500 102,5 91,7 29 Kapitálové výdaje ( je BEZ INVESTIČNÍCH 6 DOTACÍ!) 58 795 66 261 64 625 182 231 68 836 75 790 0 0 0 0 30 5+6 VÝDAJE CELKEM 282 011 305 121 274 970 353 702 222 062 223 510 141 800 138 500 136 500 135 500 102,7 60,6 31 ř.21 - ř.30 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ 44 812-11 466-5 799-48 987 11 836-18 701 25 000 28 000 29 000 30 000 32 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 228 125 259 659 244 302 172 893 182 610 166 410 166 800 166 500 165 500 165 500 33 5 Běžné výdaje (provozní) 223 216 238 860 210 346 171 471 153 226 147 720 141 800 138 500 136 500 135 500 Suma 2015 až 18 34 ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO 4 909 20 799 33 956 1 421 29 384 18 690 25 000 28 000 29 000 30 000 112 000 35 8123 Přijaté dlouhodobé půjčky 0 0 0 50 256 6 520 2 150 0 0 0 0 0 36 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 4 944 4 944 5 000 5 329 5 452 7 400 5 600 5 200 5 100 5 100 21 000 42 Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS- 0 60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) 63 473 47 062 36 263 31 844 48 069 24 119 43 519 66 319 90 219 115 119 Suma 2015 až 18 43 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek ř.34-ř.36 úvěrů (SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU) -35 15 855 28 956-3 908 23 932 11 290 19 400 22 800 23 900 24 900 91 000 47 Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, rozvaha od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) 20 508 15 696 10 828 42 517 40 409 35 159 29 559 24 359 19 259 14 159 48 Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od rozvaha 680 290 108 66 47 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 tis. Kč 49 Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS rozvaha 01M) 1 121 905 1 217 096 994 992 1 020 430 Suma 2014 až 18 50 FOND OBNOVY MAJETKU = ODPISY výsledovka DLOUHODOBÉHO MAJETKU 0 20 000 20 000 20 000 20 000 80 000 51 ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE 0-600 2 800 3 900 4 900 11 000 Vysvětlivky: DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 100 000 *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce Zdroj: www.cityfinance.cz, Cityfinance a.s. 2014 rozpočet 2015 2016 2017 2018 průměr 2000 až 2013 2018/ 2014 Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 16 z 18
SEZNAM TABULEK A GRAFŮ TABULKY TABULKA 1. RATING - HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ MĚSTA MORAVSKÁ TŘEBOVÁ... 5 TABULKA 2. SWOT ANALÝZA FINANCÍ OBCE (ŘAZENO SESTUPNĚ DLE VÝZNAMU)... 6 TABULKA 3. VÝHLED PROVOZNÍHO SALDA MORAVSKÉ TŘEBOVÉ... 11 TABULKA 4. ROZPOČTOVÝ VÝHLED MORAVSKÉ TŘEBOVÉ... 14 TABULKA 5. ROZPOČTOVÝ VÝHLED MORAVSKÉ TŘEBOVÉ S POHLEDEM NA FINANCE OD ROKU 2009... 15 TABULKA 6. KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED MORAVSKÉ TŘEBOVÉ... 16 GRAFY GRAF 1. ZOBRAZENÍ VYBRANÝCH UKAZATELŮ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU MORAVSKÉ TŘEBOVÉ... 10 GRAF 2: VÝHLED - PROVOZNÍHO SALDA MORAVSKÉ TŘEBOVÉ... 11 GRAF 3. VÝHLED FINANČNÍHO KRYTÍ BĚŽNÉHO PROVOZU MORAVSKÉ TŘEBOVÉ... 12 GRAF 4. VÝHLED OKAMŽITÉHO FINANČNÍHO POTENCIÁLU MORAVSKÉ TŘEBOVÉ... 12 Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 17 z 18
KONTAKT NA DODAVATELE Ing. Luděk Tesař Neumannova 1470/12, 156 00 Praha 5 Zbraslav Email: ludek.tesar@cityfinance.cz Mobil: +420 602 690 061 www.cityfinance.cz Vypracováno v rámci OPERAČNÍHO PROGRAMU LIDSKÉ ZDOJE A ZAMĚSTNANOST pro M. C. TRITON, spol. s.r.o. Evropská 846/176a 160 00 Praha 6 www.mc-triton.cz Dokument: Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová Číslovaná stránka 18 z 18