KRA~SKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO ODBOR KONTROLY KRA~E Se sidlem: Karlovy Vary, Závodni 353/88,36021 Karlovy Vary - Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření rok 2007 Územní samosprávný celek: Obec Vojtanov IČ: 00 57 27 21 Přezkoumáni se uskutečnilo ve dnech od 12.11. do 13.11. 2007 a dne 30. 4. 2008 na obecním úřadě Vojtanov na základě zákona číslo 420/2004 Sb., o přezkoumáváni hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumáni bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z průkazů pracovnic Krajského úřadu Karlovarského kraje a pověření k přezkoumáni ve smyslu 5 zákona číslo 42012004 Sb.,vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 342/KN/07 a 340/KN/07 ze dne 3. července 2007. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Vojtanov, PSČ 351 33 Vojtanov Č. 40 Přezkoumání vykonaly: Ing. Emilie Motejzíková, kontrolor pověřený řízením přezkoumání Dagmar Klemáková, kontrolor Jménem územního samosprávného celku byli přítomni: Ljubo Fistr, starosta obce Účetní firma Ing. Jan Klouda, Sokolov
Obsah 1. Plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků 1.1 Závěrečný účet včetně Zprávy o přezkoumání hospodaření náležitosti a obsah zveřejnění projednání v zastupitelstvu obce (projednání se uzavírá vyjádřením dle 17 zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních celků) odstranění nedostatků z předcházejícího přezkoumání, přijetí nápravných opatření 1.2 Rozpočet obce sestavení rozpočtového výhledu rozpočtové provizorium rozpočet - zveřejnění a schválení změny rozpočtu (rozpočtová opatření) plnění rozpočtu na základě výkazu Fin 2-12M 1.3 Příspěvkové organizace a organizační složky zřizovací listiny (vymezení majetku, účtování o majetku, odpisový plán PO, schválení zřizovatelem, schválení závazných ukazatelů) hospodaření a nakládání s majetkem poskytnuté příspěvky od zřizovatele, využití 1.4 Vnitřní kontrola vnitřní kontrolní systém, funkčnost řídící kontrola (příkazce operace,správce rozpočtu,hlavní účetní zřízení finančního a kontrolního výboru (zápisy z kontrolní činnosti) veřejnosprávní kontrola na místě u zřízených PO 2. Dodržování povinností stanovených právními předpisy o odměňování nařízení vlády Č. 697/2004 Sb., v platném znění - ve vazbě na dodržování povinností stanovených zákonem o obcích 3. Finanční operace týkající se tvorby a použití peněžních fondů sociální fond obce (rozpočet, kolektivní smlouva nebo směrnice a její schválení v orgánech obce, použití rozpočtové skladby, účtování) fond rozvoje bydlení (pravidla tvorby a použití fondu, jejich schválení v orgánech za, předpis a účtování úroků, splátky půjček, účtování fondu) fond rezerv a rozvoje, aj. 4. Náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku charakteristika podnikatelské činnosti výkaz zisku a ztráty kontrola účetních dokladů dodržení účtové osnovy, účtový rozvrh rozdělení výsledku hospodaření 2
5. Peněžní operace týkající se sdružených prostředků předložení smlouvy o sdružení, postupy účtování dodržení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění účet cizích prostředků účet sdružených prostředků 6. Finanční operace týkající se cizích zdrojů ve smyslu zákona o účetnictví rezervy dlouhodobé závazky krátkodobé závazky bankovní úvěry a půjčky přechodné účty pasivní Kontrola finančních operací týkající se cizích zdrojů v návaznosti na výkaz "rozvaha" 7. Hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí na základě mezinárodních smluv předložení uzavřených smluv dodržení účelovosti a stanovených podmínek pro poskytnutí finančních prostředků účtování a označení účelových znaků v účetnictví 8. Vyúčtování a vypořádání f'mančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a dalším osobám dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití správné účtování a označení účelových prostředků v účetnictví kontrola výkazu "finančního vypořádání", fyzický odvod nepoužitých finančních prostředků 9. Nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku kontrola uzavřených smluv (kupní smlouvy, darovací smlouvy, nájemní smlouvy aj.) prodeje majetku (projednání v orgánech za, zveřejnění záměrů aj.) kontrola zápisů a usnesení ze zasedání za, rady obce (dodržení jednotlivých kompetencí) majetek vložený do Dobrovolného evidence cizího majetku svazku obcí 10. Nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek evidence smlouvy 11. Zadávání a uskutečňování veřejných zakázek veřejné zakázky - výše ceny dle zadání (hospodaření s finančními prostředky, dodatečné práce a vícepráce) 12. Stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi kontrola evidence pohledávek, vymáhání pohledávek kontrola evidence závazků, splácení 3
vyčíslení procentního podílu pohledávek a závazků na celkových příjmech po konsolidaci 13. Ručení za závazky fyzických a právnických osob obec nesmí ručit za závazky fyzických osob a právnických osob, vyjma případů uvedených v 38 zákona Č. 128/2000 Sb., o obcích 14. Zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob kontrola předložených zástavních smluv. oddělené analytické členění majetku daného do zástavy, popřípadě kterým se ručí za závazky vyčíslení procentního podílu zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 15. Zřizování věcných břemen k majetku územního celku smlouvy evidence 16. Účetnictví vedené územním celkem vnitřní předpisy (organizační řád, předpisy k účetnictví, stanovení pravidel pro poskytování cestovních náhrad členům za, účtový rozvrh, předpis k zákonu o finanční kontrole) dohody o hmotné odpovědnosti kontrola pokladních dokladů a pokladního zůstatku věcná a formální správnost kontrolovaných dokladů kniha došlých a vystavených faktur, hlavní kniha, deníky dodržování platné rozpočtové skladby a účtové osnovy včetně uspořádání položek účetní závěrky inventarizace (pokyn k provedení, inventarizační soupisy, provedení inventarizace zásob, kontrola podrozvahových účtů, kontrola vykázaného výsledku hospodaření běžného roku - účet 933) rozvaha k 31.12. včetně přílohy (návaznost majetkových účtů na inventarizaci, zůstatky na bankovních účtech) otevírání a uzavírání účetních knih ukazatel dluhové služby v % A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov za rok 2007 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. B. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov bylo postupováno dle ustanovení 2 a 3 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a svazku obcí. 4
1. Výběrovým způsobem byly prověřovány následující písemnosti: ~ rozpočtové hospodaření obce zveřejňování dokumentů včetně doložek o zveřejnění 15 dní před projednáním a schvalováním zastupitelstvem obce, rozpočtové provizorium na rok 2007 schváleno zastupitelstvem dne 27.12.2006, rozpočtový výhled na období 2007-2010 (zastupitelstvo 1.3.2007), schodkový rozpočet obce pro rok 2007 byl schválen zastupitelstvem obce usnesením Č. 4/04/07 dne 20.3.2007, zveřejněn od 2.3.2007 do 17.3.2007, schodek rozpočtu bude hrazen z prostředků hospodaření vytvořených v předchozích letech, závěrečný účet obce zastupitelstvo obce schválilo usnesením Č. 6/08/07dne 15.5.2007 s výhradou, součástí byla Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vojtanov za rok 2006, byla přijata opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků, návrh závěrečného účtu byl zveřejněn 23.4. do 9.5.2007, rozpočtové opatření schválené zastupitelstvem obce č.l dne 20.4.2007, Č. 2 dne 15.5. 2007, Č. 3 dne 13.6.2007, Č. 4 dne 13.7.2007, Č. 5 dne 20.8.2007,-č. 6 dne 10.10.2007, Č. 7 dne 28.11.2007 a Č. 8 dne 12.12.2007, navýšení rozpočtu u příjmů o 900.62,- Kč a u výdajů 894.075,- Kč, schodek nebyl navýšen, odměny neuvolněným členům zastupitelstva dle nařízení vlády Č. 614/2006 Sb., schválené zastupitelstvem dne 13.2.2007 s účinností od 1.3.2007. Kontrolou byly prověřeny následující kupní smlouvy: ~ kupní smlouva ze dne 8.8.2007 na prodej pozemkové parcely Č. 128/12 o výměře 83 m2 v k.ú, obce Vojtanov, kupní cena ve výši 996,- Kč uhrazena dne 13.8.2007 (doklad č.410392), záměr prodeje zveřejněn od 15.2. do 2.3.2007, prodej schválen zastupitelstvem obce dne 13.7.2007 (usn. č. 6/10/07), ~ kupní smlouva se smlouvou o zřízení zástavního práva ze dne 30.7.2007 na prodej pozemkových parcel Č. 19/4 o výměře 23.515 m2, 19/5 o výměře 1.502 m2 a 19/6 o výměře 21.474 m2 v k.ú. Zelený Háj, úhrada kupní cena ve výši 371.928,- Kč rozložena na splátky (částka 185.964,- Kč uhrazena dne 18.6.2007, doklad č.ll 0094), k zajištění pohledávky ve výši další splátky ve výši 185.964,- Kč je zřízeno zástavní právo do doby splacení, (8 splátek ve výši 20.000,-Kč, poslední splátka dne 30.4.2008), kontrola splátek za červenec (dne 26.7.2007, doklad č. 110114) a za srpen ( dne 27.8.2007, doklad č. 110132), záměr prodeje zveřejněn od 23.4. do 9.5.2007, prodej schválen zastupitelstvem obce dne 15.5.2007, Kontrolou byla prověřena níže uvedené nájemní smlouvy: ~ nájemní smlouva ze dne 14.6.2007 na pronájem p.p.č. 1207 o výměře 41, v k.ú. obce Vojtanov, za účelem stánkového prodeje uzavřená na dobu neurčitou, roční platba dohodnuta ve výši 2.050,- Kč, úhrada provedena dne 20.6.2007 (doklad č. 410314), záměr pronájmu zveřejněn od 23.4. do 9.5.2007, pronájem schválen zastupitelstvem obce dne 20.6.2007, ~ nájemní smlouva ze dne 13.12.2007 na pronájem I.podlaží v budově č.p. 40 na p.p.č. 21 o výměře 260,63 m2 za účelem provozu restaurace, smlouva na dobu neurčitou, 5
s platností od 1.1.2008, výše pronájmu dohodnuta v částce 230.000,- Kč/rok, první úhrada až v roce 2008, záměr pronájmu vyvěšen od 9.11. do 24.11.2007, pronájem schválen dne 13.12.2007, ~ smlouva o věcném břemenu ze dne 16.5.2007, uzavřená se společností BC - IMPEX, s.r.o. Praha, za účelem užívání pozemkových parcel, uvedených ve smlouvě, za účelem provozování vodovodního řádu a přípojky VN, přístupu a jejich obsluze a údržbě, břemeno zřízeno bezúplatně, na dobu určitou, jeho zřízení schváleno zastupitelstvem obce dne 15.5.2007, ~ činnost fmančního výboru byla doložena zápisy č. 1/2007 až 15/2007, ~ činnost kontrolního výboru byla doložena zápisy č. 1/2007 až 14/2007, ~ kontrola čerpání účelových prostředků označených účelovým znakem v příjmech a ve výdajích, poskytnuté z rozpočtu Karlovarského kraje: - dotace č.d 415/2007 ze dne 23.4.2007 na realizaci projektu "Obnova sportovního areálu fotbalového hřiště a sociálního zařízení" ve výši 152.000,- Kč (z toho neinvestiční 63.400,- Kč a investiční 88.600,- Kč), dotace vyčerpána, vyúčtování provedeno dne 15.11.2007, - dotace č.d 424/2007 ze dne 23.4.2007 na realizaci projektu" Obnova a rozšíření veřejného osvětlení" ve výši 76.000,- Kč ( z toho neinvestiční - 25.900,- Kč a investiční 50.100,- Kč), dotace vyčerpána, vyúčtování provedeno dne 15.11.2007, ~ vnitřní organizační směrnice obce k zajištění realizace zákonů č, 563/1991 Sb., o účetnictví a zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, a dalších zákonů: zkontrolovány 4 směrnice schválené zastupitelstvem obce Vojtanov, ~ zápisy zjednání a usnesení zastupitelstva obce ze dne 22.1., 13.2., 1.3., 20.3., 20.4., 15.5., 13.6., 13.7.,20.8., 13.9., 10.10., 1.11.,28.11., a 12.12.2007 (rozpočet, závěrečný účet, odměňování, rozpočtová opatření č. 1 až č. 8, OZV, směrnice, prodej, nákup a pronájem majetku obce, zprávy výborů, odpis pohledávek, inventarizace atd. ), ~ mzdové listy starosty, místostarosty, předsedy kontrolního a fmančního výboru, ~ odměňování pracovníků dle uzavřených Dohod o provedení práce, kontrola mzdových listů za měsíc září 2007, ~ výkaznictví obce k 31.12.2007 (rozvaha ÚSC a výkaz Fin 2-12 M), kontrola účetního okruhu, kontrola čerpání rozpočtu, příjmy ve výši 103,05 %, výdaje 92,30 % upraveného rozpočtu, přebytek ve výši 103.501,71 Kč, návaznost na účet 933 - saldo příjmů a výdajů, okruh základního běžného účtu, snížení pohledávek na účtu 315 - rozpočtové pohledávky, jejich úhrada, odpis nevymahatelných pohledávek schválených zastupitelstvem obce dne 22.1.2007 ve výši 94.832,50 Kč a 13.2.2007 ve výši 37.040,- Kč, ~ výkaznictví hospodářské činnosti k 30.9.2007, rozdělení výsledku hospodaření hospodářské činnosti za rok 2006, schválené zastupitelstvem obce 22.1.2007 usnesení č. 7/01/07, rozvaha ÚSC, výkaz zisků a ztrát k 31.12.2007, výsledek hospodaření po zdanění ve výši 44.904,13 Kč, návaznost na účet 963 - výsledek hospodaření běžného účetního období, kontrola účetního okruhu hospodářské činnosti v návaznosti na účet 241 - Běžný účet, převod zůstatku na základní běžný účet ve výši 142.985,63 Kč, ověření dle bankovního výpisu č. 44/2007, ~ inventarizace majetku a závazků obce k 31.12.2007 (příkaz starosty včetně jmenování inventarizační komise ze dne 1.10.2007, soupisy fyzické a dokladové inventarizace dle jednotlivých rozvahových účtů, závěrečná zpráva k 31.12.2007 ), ~ prověření účetních dokladů dle 11 a 33a, správnost účtování dle vyhl.č. 505/2002 Sb., Českých účetních standardů a rozpočtové skladby pro obce bylo provedeno výběrovým způsobem u vzorku došlých faktur za měsíc prosinec 2007, 6
~ pokladna a pokladní doklady za měsíc září a prosinec 2007, doklady od č. 415 až 446 a od 562 až 590, kontrola návaznosti zůstatku k 31.12.2007 u pokladní knihy se zůstatkem SÚ 261 - Pokladna a položkou 5182 - poskytnuté zálohy vlastní pokladně, ~ účetní doklady za měsíc září a prosinec, od čísla 110135 až 110 151 a 110193 až 110194, v návaznosti na výpis z bankovního účtu č. 9 ze dne 30.9.2007 a výpis č. 12 ze dne 31.12.2007, ~ účetní doklady hospodářské činnosti za měsíc září 20070d čísla 130028 až 130033 ze dne 5.9.2007 a za měsíc listopad a prosinec 2007 od čísla 130038 až 130044 ze dne 26.11.2007 a 21.12.2007 v návaznosti na bankovní výpisy účtu 551910/8030, ~ zůstatek bankovního účtu ke dni 31.12.2007 ve výši 837.734,19 Kč je shodný se zůstatkem vykázaným v rozvaze na SÚ 231 - Základní běžný účet, ~ výkaznictví obce k 31.12.2007 (rozvaha ÚSC a výkaz Fin 2-12 M), kontrola účetních vazeb investičního okruhu. 2. Zástupce obce Vojtanov, prohlašuje, že obec nemá žádný zastavený majetek, obec nerealizovala žádné akce, které by ukládaly povinnost vyhlašovat výběrové řízení podle zákona o veřejných zakázkách, obec nesdružovala finanční prostředky, obec neobdržela žádné finanční prostředky z Národního fondu ani ze zahraničí, obec nemá majetkovou účast na podnikání jiných osob podpis oprávněné osoby:...... c. Plnění opatření k nápravě nedostatků zjištěných 1. Při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov za rok 2006 byly zjištěny chyby a nedostatky závažného charakteru dle 10 odst. 3 písmo c) zákona číslo 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, spočívající : v porušení rozpočtové kázně - nedodržením ustanovení 17 zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a 43 zákona o obcích NAPRAVENO (Nápravná opatření ke zjištěnym chybám a nedostatkům za rok 2006 byla přijata dne 15.5.2007 usnesením č. 6/08/07, v roce 2007 se tato chyba již nevyskytla) 2. při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky 7
D. Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov za rok 2007 I. Nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.) D. Při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov za rok 2007 nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. DI. Při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov byly zjištěny dle ustanovení 10 odst. 4b) zákona Č. 420/2004 Sb., následující podíly: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 3,89 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 28,21 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Ve Vojtanově dne 30.4.2008 Podpisy kontrolorů: Ing. Emílie Motejzíková Dagmar Klemáková KRAJSKÝÚMO KARLOVARSK~HO KRAJE odbor~rn~ I''I podpis,... -c:/' podpis / Stejnopis zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vojtanov obdržel a s jejím obsahem byl seznámen Ljubo Fistr, starosta obce. jo YJno~ podpis dne. Obec Vojtanov potvrzuje přijetí zprávy, souhlasí s jejím zněním zdává se možnosti podat ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku písemné stanovisko dle ustanovení 7 odst. 1 písmo f) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Pan Ljubo Fistr, starosta obce podpis dne ~.9...~: f.qm