RAJSKY U A OlOMOUCKÉHO KRAJE t 2 5) Krajský úřad Olomouckého kraje SpZn.: KÚOK/19160/2009/KŘ-K/7152 Č.j.: KUOK 23891/2010 Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 7 Přílohy: O Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Biskupice za rok 2009, IČ 00288021 Přezkoumání se uskutečnilo dne 19. 3. 2010 na základě žádosti a v souladu se zákonem Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon). Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Biskupice Přezkoumané období: 1. 1.2009-31. 12.2009 Přezkoumání hospodaření vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Otakar Štěpánek kontrolor: Bc. Marie Jakubcová Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal ředitel Krajského úřadu Olomouckého kraje Bc. Ing. Libor Kolář Zástupci obce: Dana Stodolová - starostka Eva Luklová - účetní Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. ZÁVĚR Při přezkoumání hospodaření obce Biskupice za rok 2009 byla zjištěna méně závažná chyba ( 10 odst. 3 písmo b) zákona): - Územní celek nedodržel stanovené postupy při vedení účetnictví.
Předmět přezkoumání hospodaření: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Biskupice za rok 2009 byly přezkoumány následující písemnosti: Bankovní výpis: z běžného účtu u KB, a. s. č. 46-53 vč. příslušných účetních dokladů za období 11-12/2009 Bankovní výpis: KB, a.s. za období 1-10/2009 č. 1 - č. 45, účetní doklady k fakturám přijatým a vydaným za období 1-10/2009 č. 2009001 - č. 2009102 Darovací smlouvy: darovací smlouva ze dne 3. 11. 2009 na částku 10 000,-- Kč Dohoda o hmotné odpovědnosti: uzavřená s účetní obce dne 5. 1. 2004 Evidence poplatků: ručně i na PC Finanční výbor: Záznam o provedené kontrole finančního výboru obce Biskupice ze dne 30. 6. 2009 a ze dne 29. 9. 2009 Hlavní kniha: sestavená k 31. 10. 2009 Hlavní kniha: sestavená za období 12/2009 Inventurní soupis majetku a závazků: příkaz k provedení inventury obecního majetku k 31. 12. 2009 ze dne 26. 10. 2009, prohlášení inventarizační komise ze dne 26. 10. 2009, zápis o výsledku inventarizace ze dne 19. 1. 2010, inventurní soupisy jednotlivých účtů + vyřazovací a zařazovací protokoly Kniha došlých faktur: vedena na PC Kontrolní výbor: zpráva o provedené kontrole ze dne 16. 11.2009 Návrh rozpočtu: zveřejněn na úřední desce obce v období od 24. 1. 2009 do 9.2.2009 Odměňování členů zastupitelstva: 1-10/2009 Odměňování členů zastupitelstva: mzdové listy členů ZO za období 1-12/2009 Pokladní doklad: č. 020180-020220 za období 11-12/2009 Pokladní doklad: za období 1-10/2009 č. 020001 - č. 020179 Pokladní kniha (deník): vedena ručně i PC Pravidla rozpočtového provizoria: schválená zastupitelstvem obce dne 1. 12.2008 Protokol o provedení interního auditu obce Biskupice: podle zákona č. 320/2001 Sb. 16, 29 (zákona o finanční kontrole) a prováděcí vyhlášky č. 416/2004 Sb. ze dne 14.10.2009
Protokol o provedení veřejnosprávní kontroly u Mateřské školy Biskupice 40, příspěvkové organizace: podle zákona č. 320/2001 Sb. 16, 29 (zákona o finanční kontrole) a prováděcí vyhlášky č. 416/2004 Sb. ze dne 13.10.2009 Rozpočtová opatření: schválená zastupitelstvem obce č. 1 dne 25. 5. 2009 Rozpočtová opatření: č. 2 ze dne 2. 11.2009, č. 3 ze dne 14. 12.2009 Rozpočtový výhled: sestavený na období 2011-2012 Rozvaha: sestavená k 31. 10.2009 Rozvaha: sestavená za období 12/2009 a 13/2009 Schválený rozpočet: zastupitelstvem obce dne 9. 2. 2009 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: rozpočtové opatření ze dne 16. 6. 2009 na účelovou neinvestiční dotaci ve výši 1 390,-- Kč na odbornou přípravu JSDH, UZ 14004, vyúčtování (faktura na 893,-- Kč za měření emisí + faktura na 8 112,-- Kč za opravu hasičského auta) Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: rozhodnutí MV ČR ze dne 8. 7. 2009 o poskytnutí dotace na Typový projekt - CzechPOINT - kontaktní místo ve výši 79 837,-- Kč (tj. 85 % z celkových způsobilých výdajů 93 927,-- Kč, 15 % vlastní zdroje = 14 090,-- Kč), rozpočtové opatření ze dne 4. 8. 2009 na účelovou neinvestiční dotaci ve výši 79 837,-- Kč na realizaci projektu CzechPOINT - kontaktní místa, UZ 14008, etapová/závěrečná monitorovací zpráva o realizaci projektu ze dne 10. 10. 2009 + výzva k vrácení nevyčerpaných prostředků od MV ČR ze dne 25. 11. 2009 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Smlouva o poskytnutí příspěvku v rámci Programu obnovy venkova Olomouckého kraje 2009 ze dne 2. 7. 2009, neinvestiční příspěvek na realizaci projektu s názvem: Oprava MŠ - výměna oken a dveří; Rozpočtové opatření na účelovou neinvestiční dotaci na realizaci projektu "Oprava MŠ - výměna oken a dveří" ze dne 14. 7. 2009, UZ 00017; Závěrečná zpráva o ukončení realizace projektu z Programu obnovy venkova 2009 ze dne 12. 9. 2009, vyúčtování dotace Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Rozpočtové opatření ze dne 7. 5. 2009 na účelovou neinvestiční dotaci ve výši 20 000,- Kč na zajištění výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do Evropského parlamentu, vyhlášených na 5. a 6. června 2009, UZ 98348, předběžné vyúčtování, vratka dne 29. 1. 2009 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): Smlouva o převodu vlastnictví k majetku ČR ze dne 23. 3. 2009, jedná se o převod ochranných prostředků pro JSDH Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): Smlouva o převodu vlastnictví k majetku ČR ze dne 22. 9. 2009, jedná se o převod ochranných prostředků pro JSDH Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): Kupní smlouva na prodej pozemku p.č. 295/11, p.č. 295/12, 295/13 ze dne 30. 3. 2009 Smlouvy o věcných břemenech: Smlouva o zřízení práva odpovídajícího věcnému břemenu ze dne 10. 9. 2009, obec povinný, pozemek p.č. 482/2
Smlouvy o věcných břemenech: Smlouva o smlouvě budoucí o zřízení věcného břemene ze dne 30. 9. 2009, obec budoucí oprávněný, věcné břemeno na pozemcích p.č. 537 a p.č. 538 Smlouvy o věcných břemenech: Smlouva o budoucí smlouvě o zřízení věcného břemene ze dne 23. 7. 2009, obec budoucí oprávněný, věcné břemeno na pozemcích p.č. 532/2 a p.č. 532/5 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený za období 12/2009 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený k 31. 10. 2009 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: zápisy ze dne 1. 12. 2008, ze dne 9. 2. 2009, ze dne 20. 4. 2009, ze dne 25. 5. 2009, ze dne 29. 6. 2009, ze dne 3. 8. 2009, ze dne 5. 10. 2009 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: zápis Č. 7/2009 ze dne 2. 11. 2009, Č. 8/2009 ze dne 14. 12. 2009 Závěrečný účet: zveřejněn na úřední desce obce a webových stránkách obce v období od 5. 4. 2009 do 20. 4. 2009, schválen zastupitelstvem obce dne 20.4.2009 Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán: Zřizovací listina jednotky sboru dobrovolných hasičů obce Biskupice ze dne 21. 3. 2006 Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán: Obecní knihovna v Biskupicích, organizační složka obce Biskupice, ze dne 13.12.2002, dodatek Č. 1 ze dne 17. 12.2007. B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Biskupice za rok 2009 byla zjištěna méně závažná chyba ( 10 odst. 3 písmo b) zákona) v členění dle ustanovení 2 odst. 1 a 2 zákona: 1. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem 1.1. Obec obdržela od MV ČR účelovou neinvestiční dotaci ve výši 1 390,-- Kč na odbornou přípravu JSDH obce. Dle rozpočtového opatření KÚOK ze dne 16. 6. 2009 musí být příjem i čerpání dotace označeny v rozpočtu a účetní evidenci účelovým znakem 14004. Při kontrole bylo zjištěno, že v účetních sestavách byla účelovým znakem označena v příjmech celková částka dotace, zatímco ve výdajích pouze část (893,-- Kč). U zbývající částky 497,-- Kč účelový znak chyběl. Dotace byla použita v souladu s Podmínkami pro poskytování a použití účelové neinvestiční dotace z rozpočtu HZS ČR do rozpočtu krajů a hl. m. Prahy na výdaje JSDH obcí vydanými MV ČR.. Porušeno ustanovení 4 odst. 8 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, kde se stanoví, že účetní jednotky jsou povinny dodržovat při vedení účetnictví uspořádání a označování položek účetní závěrky a konsolidované účetní 4
závěrky, obsahové vymezení těchto závěrek, účetní metody a ostatní podmínky vedení účetnictví stanovené prováděcími právními předpisy. Doloženo: fotokopie rozpočtového opatření ze dne 16. 6. 2009 fotokopie faktur na částky 893,-- Kč a 8 112,-- Kč vč. likvidačních lístků fotokopie listu str. 19 knihy analytických a podrozvahových účtů za období 12/2009 C. Plnění opatření k odstranění nedostatků a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející rok Při přezkoumání hospodaření obce Biskupice za rok 2008 bylo zjištěno: 1. Ole výpisu z účtu u KB Č. 44 byla dne 27. 10. 2008 proplacena faktura Č. 200003 na 10 000,-- Kč za zpracování Žádosti o podporu na základě Smlouvy Č. 03 dle části V. bodu 1. a) - (dodavatel Mgr. Petr Valenta, Oržovice), přiložen likvidační lístek Č. 108 ze dne 13. 10. 2008. Uvedená částka byla chybně zaúčtována na položku 6121 - Budovy, haly a stavby, správně měla být použita položka 5169 - Nákup ostatních služeb. Porušena vyhláška Č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě v platném znění tím, že nebylo dodrženo třídění příjmů a výdajů. Přijatá opatření: za dne 20. 4. 2009 uložilo účetní, aby účetní zápisy byly prováděny v souladu s rozpočtovou skladbou. Termín: s okamžitou platností. Současnou kontrolou nebyly zjištěny chyby v této oblasti. 2. Kontrolou bylo zjištěno, poplatky za vedení účtu, spravování, výpis a položky byly chybně účtovány na účet 420 - Služby a náklady nevýrobní povahy, správně měl být použit účet 474 - Finanční náklady, bankovní poplatky, náklady z titulu z úbytku cenných papírů při prodeji, postoupení pohledávek, náklady na správu, uložení a úschovu cenných papírů. Porušen Český účetní standard Č. 518 - Náklady organizačních složek státu, státních fondů a územních samosprávných celků, bod 3.7., písm. d), který stanoví účtování na účtu 474. Přijatá opatření: za dne 20. 4. 2009 uložilo účetní, aby účetní zápisy byly prováděny v souladu s platnou směrnou účtovou osnovou. Termín: s okamžitou platností. Současnou kontrolou bylo zjištěno, že poplatky byly účtovány na účet 474. b) při dílčím přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Biskupice nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 5
Do Upozornění na případná rizika ( 10 odst. 4 písmoa), zákonat Na případná rizika neupozorňujeme. Eo Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku k 3101202009 ( 10 odst. 4 písmo b) zákonal a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,53 % 0,79 % 0% Olomouc, 25. 3. 2010 Za Krajský úřad Olomouckého kraje Otakar Štěpánek kontrolor pověřený řízenim přezkoumáni Bc. Marie Jakubcová kontrolor Poučení I ' "] /"... / 'I /... ;. podprs '7"'0'" RAJ KÝÚŘAD OlOMOUCKÉHO KRAJE (25) Obec je povinna dle 13 odst. 1 písmo b) zákona do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech obce podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyby uvedené ve zprávě včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření ( 13 odst. 2 zákona). Ve stanovené lhůtě je obec povinna dle 13 odst. 2 zákona zaslat písemnou zprávu o plněn í přijatých opatřen í. Obě výše uvedené písemnosti zašle obec na adresu Krajského úřadu Olomouckého kraje, oddělení kontroly, s uvedením jména kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. 6