KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODDĚLENi PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENi OBci č.j.: KUJCK 34428/2013 OEKO-PŘ stejnopis Č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2013 Obec Jivno, IČ 00581411 Dílčí přezkoumání hospodaření se uskutečnilo ve dnech: 14.5.2014, 21.11.2013, na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo v sídle územního celku: Obec Jivno, Jivno 34, 373 71 Rudolfov Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání Ilona Nocarová Zástupce územního celku: starosta účetní Josef Makovec Ing. Josef Šimek U Zimního stadionu 1952/2, 37076 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386359084 Stránka 1 z 7
A. PŘEZKOUMANÉ PíSEMNOSTI Při přezkoumání hospodaření obce Jivno za rok 2013 byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Závěrečný účet Výkaz zisku a ztráty Hlavní kniha Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Pokladní kniha (deník) Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Příloha rozvahy Účtový rozvrh Pokladní doklad Popis písemnosti materiál závěrečného účtu byl projednán a schválen v ZO dne 22.4.2013 a uzavírá tak celoroční hospodaření obce bez výhrad a byla přijata konkrétní nápravná opatření zveřejněn 11.3.2013-13.5.2013 na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup kupní smlouva o koupi parc. Č. 3675/8 ze dne 20.3.2013 za dohodnutou kupní cenu 5.500 Kč v ZO schválen nákup parcely dne 11.3.2013 právní účinky vkladu 6.5.2013 ÚČ.d.č. 3 ze dne 6.5.2013 zaúčtováno za měsíc srpen 2013 sestaven k 28.2.2013 platný pro rok 2013 da majetku obce VPD Č. 376 ze dne 26.8.2013 kancelářský materiál ÚČ.d.č. 010376 ze dne 26.8.2013 Rozpočtový výh led Odměňování členů zastupitelstva Pravidla rozpočtového provizoria Návrh rozpočtu Faktura Schválený rozpočet Rozvaha Rozpočtová opatřen í VPD Č. 378 ze dne 30.8.2013 cívka se strunou ÚČ.d.č. 010378 ze dne 30.8.2013 sestaven na roky 2010-2014 v ZO dne 17. 1.2011 byly schváleny odměny neuvolněným zastupitelům kontrola provedena na výplatní lístek za měsíc říjen 2013 odměny jsou vypláceny v souladu s nařízením vlády Č. 37/2003 Sb., O odměnách v ZO dne 17.12.2012 schváleny pravidla rozpočtového provizoria zveřejněn od 22.2.2013-11.3.2013 na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup fa Č. 3114200117 ze dne 10.5.2013 částka 91.080 Kč traktortravní předpis ÚČ.d.Č.42 ze dne 10.5.2013 /účet 022/ ÚČ.d.Č. 102201 ze dne 24.5.2013 výpis Č. 22 ze dne 24.5.2013 v ZO rozpočet schválen dne 11.3.2013 P=3.309.400 Kč V=5.107.637,51 Kč financování 1.204.237,51 Kč RO Č. 1 schváleno v ZO dne 22.4.2013 RO Č. 3 schváleno v ZO dne 4.11.2013 U Zimního stadionu 1952/2,37076 České Budějovice, tel.: 386 720111, fax: 386359084 Stránka 2 z 7
Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) výbory Evidence majetku došlo na KÚ dne 6.5.2013 zápis finančního výboru ze dne 7.10.2013 výpis kontrolního výboru ze dne 23.10.2013 fa Č. 3114200117 ze dne 10.5.2013 částka 91.080 Kč traktortravní předpis ÚČ.d.č. 42 ze dne 10.5.2013 /účet 022/ ÚČ.d.Č. 102201 ze dne 24.5.2013 výpis Č. 22 ze dne 24.5.2013 Vnitřní předpis a směrnice Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Rozvaha Výkaz zisku a ztráty Hlavní kniha Příloha rozvahy Účtový rozvrh Inventurní soupis majetku a závazků Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) fa Č. 3414200017 ze dne 29.1.2013 radlice na sníh 30.976 Kč předpis Č. 8 ze dne 2.2.2013 /účet 501/ ÚČ.d.č. 100701 ze dne 7.2.2013 výpis Č. 7 ze dne 7.2. 2013 Směrnice Č. 1/2013 o inventarizaci platný pro rok 2013 plán inventur ze dne 9. 12.2013 inventarizační zpráva ze dne 22.1.2014 inventurní soupisy účtů došlo na KÚ 24.1.2014 B. ZJiŠTĚNí Z KONEČNÉHO PŘEZKOUMÁNí Při přezkoumání hospodaření obce Jivno za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo b) a písmo c) zákona č. 420/2004 Sb., v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1,2 zákona č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386359084 Stránka 3 z 7
2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Obec netvoří peněžní fondy 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Obec neprovozuje podnikatelskou činnost 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Obec nemá uzavřenou smlouvu o sdružených prostředcích 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Obec nehospodaří s majetkem státu 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Obec neručí za závazky fyzických a právnických osob 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Obec nemá zastavený majetek ve prospěch třetích osob 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 Stránka 4 z 7
Starosta obce prohlašuje, že v kontrolovaném období obec nehospodařila s majetkem státu; neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob; nezastavila movitý a nemovitý majetek; neuzavřela smlouvy týkající se převodu nemovitého majetku, to znamená smlouvu o prodeji, směnnou smlouvu, darovací smlouvu, smlouvu o bezúplatném převodu nebo smlouvu o výpůjčce; neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení; nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace; neuskutečnila majetkové vklady; zadávala pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb., ve znění pozdějších předpisů). C.ZÁVĚR I. PLNĚNí OPATŘENí K ODSTRANĚNí NEDOSTATKŮ ZJIŠTĚNÝCH a) při přezkoumání hospodaření obce za předchozí roky Bvlv zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, 13 odst. 1 písmo b) Nebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu. ZO dne 5.3.2012 v bodu 2) projednalo a schválilo závěrečný účet za rok 2011 a v bodu 3) zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011, avšak nebyla přezkoumávajícímu orgánu podána písemná informace o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření za rok 2011 a uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání za rok 2011 NAPRAVENO Nápravná opatření dolšlo na Krajský úřad dne 6..5.2013. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, 30 odst. 1 a 4 Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. Kontrolou hlavní knihy + rozvahy k 31.12.2012 bylo zjištěno, že účetní jednotka vykazuje konečný stav účtu 041 (nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek) v částce 288 OOO,-Kč, konečný stav účtu 042 (nedokončený dlouhodobý hmotný majetek) v částce 863 013,20 Kč, konečný stav účtu 374 ( krátkodobé přijaté zálohy na transfery) v částce 17 443,-Kč. K těmto účtům nebyla doložena dokladová inventura, čímž nelze ověřit vykázaný konečný stav účtu 041,042 a 374 v účetn ictv í. NAPRAVENO (dne: 31.12.2013) Předloženy inventurní soupisy účtů 041, 042, 374. U Zimního stadionu 1952/2, 37076 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386359084 Stránka 5 z 7
b) při dílčím přezkoumání hospodaření obce Byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, 4 odst. 4, 5 Při schvalování rozpočtu nebylo uvedeno, zda je rozpočet schválen jako vyrovnaný, přebytkový nebo schodkový. Ze zápisu zastupitelstva obce ze dne 11.3.2013 nelze jednoznačně určit v jaké podobě byl schválen rozpočet na rok 2013, zda vyrovnaný, přebytkový nebo schodkový, NENAPRAVENO 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem čús 701-708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví), ČÚS 701 Územní celek nedodržel zásady účtování. Obec chybně zaúčtovala fakturu č. 3414200017 ze dne 29.1.2013 radlice na sníh 30.976 Kč na účet 501 Spotřeba materiálu. Drobný dlouhodobý hmotný majetek se účtuje na účet 558 Náklady z drobného dlouhodobého majetku. NAPRAVENO (dne: 30.11.2013) Předložen účetní doklad č. 3 ze dne 30.11.2013 přeúčtování z účtu 501 na účet 558. II. PŘI PŘEZKOUMÁNí HOSPODAŘENí ZA ROK 2013 Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmo c). [ 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb.] III. NEBYLA ZJiŠTĚNA RIZIKA DLE 10 ODST. 4 PíSMo A) ZÁKONA Č. 420/2004 Sb. IV. PODíl POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU ÚZEMNíHO CELKU A PODíl ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU ÚZEMNíHO CELKU a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územnfho celku 2,95% 1,37 % 0% Jivno, dne 14. května 2014 U Zimního stadionu 1952/2, 37076 České Budějovice, tel.: 386 720111, fax: 386359084 Stránka 6 z 7
Ilona Nocarová kontrolor pověřený řízením přezkoumání KRAJSKÝ úřad JIHOČESKÝ KRAJ Odbor ekonomický oddělení piezkumu a metodiky hospodařeni obci U Zimnfho stadionu 1952/2 I 370 76 Ceské BudiJovlce (31)...!J!~~. podpis a razítko Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, který obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona Č. 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu uvedenou v zápatí. S obsahem zprávy z přezkoumání hospodaření o počtu 7 stran byl seznámen dne 14.5.2014 a jeho stejnopis číslo 2 obdržel dne 14.5.2014. OBEC JIVNO JIVNO 34 (2) 37371 RUOOLFOV Josef Makovec starosta podpis a razítko Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 x Krajský úřad - Jihočeský kraj kontrolor pověřený Ilona Nocarová řízením přezkoumání 2 1 x Obec Jivno Josef Makovec starosta Upozornění: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona Č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkou mávajícímu orgánu, tj. Krajský úřad - Jihočeského kraje, Ekonomický odbor - oddělení přezkumu a metodiky hospodaření obcí, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona Č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo f), g), h) zákona Č. 420/2004 Sb. pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě. U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 Stránka 7 z 7