Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Loučka Loučka 44 763 25 Újezd datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 19.3.2013 Ing. Vít Sušila KUZL 33647/2013 KUSP 33647/2012 KŘ Zpráva č. 46/2012/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Loučka ZL, IČ: 00568643 za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 18.3.2013-19.3.2013 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Loučka 44, 763 25 Újezd Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila Obec Loučka ZL zastupovali: starostka: účetní: Martina Bartošová Marie Mikulová Krajský úřad Zlínského kraje IČ: 70891320 tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 761 90 Zlín e-mail: posta@kr-zlinsky.cz, www.kr-zlinsky.cz
A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce Loučka na rok 2012 byl zveřejněn na úřední desce 10. 1. 2012-31. 1. 2012. Návrh byl zpracován v příjmech i výdajích na paragrafy a položky. Pravidla provizoria rozpočtového Rozpočtové provizorium na rok 2012 bylo schváleno zastupitelstvem obce dne 30. 11. 2011 usnesením č. XII/12.5/2011. Provizorium bylo navázáno na skutečné příjmy a výdaje roku 2011. Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Rozpočet roku 2012 byl upraven čtyřmi rozpočtovými opatřeními schválenými zastupitelstvem obce. Srovnáním rozpočtového opatření č. 2 a příslušného výkazu změn rozpočtu nebyly zjištěny rozdíly. Rozpočtová opatření obsahovala i povinná opatření podle 16, odstavce 4, zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Platný rozpočtový výhled na období let 2012-2014 byl schválen zastupitelstvem obce dne 31. 1. 2012 usnesením č. XIII./13.12/2012. Výhled je každoročně koncipován jako přebytkový. Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2012 schválilo zastupitelstvo obce dne 31. 1. 2012 usnesením č. XIII./13.11/2012 s celkovými příjmy 7 177 tis. Kč, výdaji 5 267 tis. Kč (+ rezerva 6 924 880 Kč.) Rozdíl představovalo financování: změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech a splátky úvěrů. Rozpis rozpočtu byl proveden v období 3/2012. Stanovení ukazatelů organizacím Závěrečný účet Bankovní výpis závazných zřízeným Součástí schváleného rozpočtu na rok 2012 bylo i stanovení neinvestičního příspěvku zřízené organizaci Mateřská škola Loučka, okres Zlín ve výši 145 000,00 Kč. Na poskytnutí příspěvku byla mezi obcí a příspěvkovou organizací uzavřena písemná smlouva. Příspěvek byl poukázán v rozpočtované výši. Závěrečný účet obce za rok 2011 byl zpracován v souladu s ustanovením 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Zveřejněn byl 28. 2. 2012-16. 3. 2012 ve stanoveném rozsahu. Byl schválen zastupitelstvem obce dne 20. 3. 2012 usnesením č. XIV./14.2/2012 včetně zprávy o přezkoumání hospodaření, a to bez výhrad. Kontrole byly podrobeny bankovní výpisy z běžného účtu 11724661/0100, vedeného Komerční bankou, a.s., a z běžného účtu 1400026319/0800, vedeného Českou spořitelnou, a.s. za období říjen - listopad 2012. Výpisy Komerční banky jsou zpracovávány na základě denních výpisů při pohybu na účtu poskytovaných elektronicky, měsíčně jsou doloženy originály výpisů Komerční banky. U České spořitelny jsou výpisy zpracovávány dekádně. Všechny provedené bankovní operace byly doloženy účetními doklady, viz bod Účetní doklady. Konečný zůstatek běžných účtů k 31. 12. 2012 ve výši 6 108 128,81 Kč souhlasí s údajem v rozvaze. 2
Dohoda o hmotné odpovědnosti Evidence pohledávek Dohoda o hmotné odpovědnosti s pracovnicí odpovědnou za pokladnu byla uzavřena ke dni 7. 1. 2010. Obec vykazovala k 31. 12. 2012 pouze krátkodobé pohledávky, v celkové výši 408 748,50 Kč. Kromě krátkodobých poskytnutých záloh (účet 314) ve výši 224 180,00 Kč se jednalo o pohledávky za odběrateli (účet 311) ve výši 184 568,50 Kč - všechny do lhůty splatnosti. Evidence závazků Obec vykázala k 31. 12. 2012 dlouhodobé závazky ve výši 535 042,00 Kč. Jednalo se o dlouhodobý úvěr a přijaté návratné finanční výpomoci. Krátkodobé závazky činily 371 078,00 Kč a byly tvořeny těmito položkami: - dodavatelé 2 018,00 Kč - přijaté zálohy 131 696,00 Kč - závazky z mezd 97 488,00 Kč - DPH 40 884,00 Kč - dohadné položky 91 528,00 Kč. Všechny závazky byly do lhůty splatnosti. Inventurní soupis majetku a závazků Kniha došlých faktur Ke kontrole byla předložena dokumentace inventarizace za rok 2012. Fyzická inventura byla provedena k 30. 11. 2012, dokladová k 31. 12. 2012. U majetku inventurovaného k 30. 11. 2012 byl doložen dodatečný inventurní soupis k 31. 12. 2012. Inventarizace byla provedena u veškerého majetku a závazků. Porovnání účetního a evidenčního stavu se stavem zjištěným inventarizací nebyly zjištěny rozdíly. Kniha došlých faktur byla vedena ručně v Knize závazků - přijatých faktur. V roce 2012 bylo dle evidence přijato 214 faktur. Doklady byly číslovány chronologicky číselnou řadou 1 214. Kniha odeslaných faktur Kniha odeslaných faktur byla vedena ručně v Knize pohledávek - vystavených faktur. V roce 2012 bylo vydáno 105 faktur. Doklady byly číslovány chronologicky číselnou řadou 12001-12105. Odměňování zastupitelstva členů Odměny neuvolněné místostarostce, členům výborů a předsedům výborů a zastupitelům obce byly v roce 2012 vypláceny podle usnesení zastupitelstva obce č. I/1.12/2010 z 8. 11. 2010 v souladu s 2 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., v platném znění. Odměna uvolněné starostky byla stanovena v souladu s 1 uvedeného nařízení. Pokladní doklad Byla provedena kontrola doloženosti výdajů za měsíce říjen - listopad 2012. Všechny kontrolované výdaje byly doloženy. Dále byla v uvedených měsících kontrolována návaznost výběrů v hotovosti na doplnění pokladny obce a odvodů z pokladny na běžný účet bez závad. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha byla vedena ručně, všechny záznamy byly doloženy pokladními doklady. Příjmové a výdajové doklady byly číslovány samostatnými číselnými řadami, v kontrolovaném období nebyly použity příjmové pokladní doklady č. 421-470. Podle sdělení pokladní k tomu došlo administrativní chybou. Pokladní limit nebyl stanoven. 3
Příloha rozvahy Rozvaha Účetní doklad Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Příloha rozvahy k 31. 12. 2012 obsahovala doplňující číselné a slovní informace k účetní závěrce podle ustanovení 45-46 Vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, v platném znění. Příloha však neobsahovala informace o použitých účetních metodách, jak ukládá 7, odst. 5 zákona č, 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění. V rozvaze k 31. 12. 2011 byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši 73 192 241,65 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši 9 846 058,42 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku. Účetní jednotka účtuje v soustavě podvojného účetnictví, v rozsahu stanoveném zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, prováděcí vyhláškou č. 410/2009 Sb. a Českými účetními standardy pro územní samosprávné celky, příspěvkové organizace, státní fondy a organizační složky státu, za použití prostředků výpočetní techniky (program Gordic.) Byla provedena kontrola účetních dokladů za měsíce říjen - listopad 2012, vztahujících se k předloženým výpisům z běžných účtů u České spořitelny, a.s. a Komerční banky, a.s. U kontrolovaných účetních dokladů byla prověřována především správnost účtování a náležitosti dokladů dle zákona o účetnictví. Účetní doklady v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona o účetnictví, včetně záznamů o prováděné finanční kontrole. Ke kontrole byl předložen výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Fin 2-12 M za období 12/2012. K překročení výdajů nedošlo u žádného paragrafu. Celkové plnění: Příjmy po konsolidaci dosáhly 7 131 541,27 Kč, tj. 96,87 % upraveného rozpočtu. Běžné výdaje po konsolidaci činily 4 144 564,48 Kč, tj. 48,67 % upraveného rozpočtu Kapitálové výdaje po konsolidaci činily 1 894 534,00 Kč, tj. 44,16 % upraveného rozpočtu. Nízké čerpání běžných výdajů bylo způsobeno tím, že nebyla čerpána rozpočtovaná nespecifikovaná rezerva, důvodem nízkého čerpání kapitálových výdajů byla změna harmonogramu stavebních prací. Výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2012 obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost obec neprovozovala. Náklady celkem byly vykázány ve výši 4 645 012,04 Kč, výnosy celkem dosáhly výše 6 200 073,35 Kč, čímž byl dosažen kladný hospodářský výsledek 1 555 061,31 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni. Obec je zřizovatelem jedné příspěvkové organizace - Mateřská škola Loučka, okres Zlín. Ta v roce 2011 vykázala zisk 17 841,37 Kč. Hospodaření organizace za rok 2011 bylo projednáno 4
zastupitelstvem obce dne 31. 1. 2012, usnesením č. XIII./13.3/2012 bylo schváleno bez výhrad, usnesením č. XIII./13.4/2012 bylo schváleno rozdělení zlepšeného hospodářského výsledku: 7 137,00 Kč fond odměn, 10. 704,37 Kč rezervní fond. Kontrolou rozvahy za 3/2012 bylo ověřeno, že do tohoto období bylo rozdělení hospodářského výsledku příspěvkovou organizací zúčtováno. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Dotace a příspěvky poskytnuté organizacím byly schváleny zastupitelstvem obce - usnesení zastupitelstva č. XIII/13.10/2012 a XIX./19.5/2012. Veřejnoprávní kontrola využití poskytnutých prostředků byla provedena finančním výborem. V roce 2012 obec přijala tyto účelové prostředky: ÚZ 00070 54 332 Kč Neinvestiční dotace z rozpočtu ZK na hospodaření v lesích podle Oznámení č. 424/2011 a 114/2012. Čerpání ve výši 19 720,00 Kč bylo doloženo fakturami č. 21, 59, 84 a 98 za lesnické práce, zbytek výdajů byl vynaložen v předchozím roce. ÚZ 00120 155 000,00 Kč investiční dotace z rozpočtu ZK na Návrh územního plánu Loučka podle smlouvy č. D/1327/2011/ŘDP Čerpání doloženo fakturou č. 150 na 36 000,00 Kč, zbývající výdaje včetně stanoveného podílu vlastních zdrojů byly vynaloženy v roce 2011. ÚZ 13101 54 331,00 Kč ÚZ 13234 60 234,00 Kč neinvestiční dotace Úřadu práce na aktivní politiku zaměstnanosti. Dotace byla poskytována měsíčně zpětně na základě předkládaných výkazů práce a mezd. ÚZ 17937 460 000,00 Kč investiční dotace ze státního rozpočtu - MMR na akci Protipovodňová opatření na místním potoku - Rámové propustky, identifikační číslo EDS 117D912000020 Čerpání dotace doloženo fakturami č. 111 na 110 893,20 Kč, 117 na 184 842,00 Kč a č. 130 na 164 264,80 Kč, podíl vlastních zdrojů fakturou č. 110 na 198 096,00 Kč ÚZ 98193 34 200,00 Kč Neinvestiční dotace ze státního rozpočtu na úhradu výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do Senátu parlamentu České republiky a do zastupitelstev krajů. Čerpání bylo doloženo mzdovými doklady (odměny členů volebních komisí a z dohod o provedení práce) a fakturami (refundace, stravné do limitu, materiál) a pokladními soupisy (materiál, cestovné) dle doloženého soupisu v celkové výši 26 736,00 Kč. Nevyčerpaná částka 7 464,00 Kč byla vrácena dne 25. 1. 2013. Smlouvy o přijetí úvěru Smlouvy o půjčce Obec v roce 2012 měla dlouhodobý úvěr a návratnou finanční výpomoc z předchozích let, jejich splátky probíhaly v souladu se smlouvami. Obec v roce 2011 poskytla půjčku SK Loučka ve výši 326 000,00 Kč, půjčka byla splacena dne 18. 1. 2012 v souladu se smlouvou. 5
Dokumentace zakázkám k veřejným Obec v roce 2012 kromě zakázky malého rozsahu na stavební práce Protipovodňová opatření na místním potoku - Rámové propustky organizovala veřejnou zakázku: Přístavba, nástavba a stavební úpravy informačního střediska a obecního úřadu v Loučce, I etapa - rekonstrukce pohostinství. Jednalo se o podlimitní veřejnou zakázku na stavební práce. Zadavatel vyzval pět subjektů, byly podány dvě nabídky. Žádná nabídka nebyla vyřazena, obě byly hodnoceny podle základního hodnotícího kritéria nabídkové ceny. Jako nejvýhodnější byla vybrána nabídka JASY Vsetín s.r.o. s nabídkovou cenou 6 441 889,00 Kč bez DPH. Smlouva o dílo byla uzavřena 29. 8. 2012. Zadavatel použil druhy veřejné zakázky v souladu se zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění. Výsledky kontrol zřízených organizací Veřejnosprávní kontrola hospodaření za rok 2012 u zřízené příspěvkové organizace Mateřská škola Loučka byla provedena finančním výborem dne 21. 1. 2013 - bez nedostatků. B. Zjištění z přezkoumání B. I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku 6
B. II. Při přezkoumání byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c). Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 45 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení vysvětlujících a doplňujících informací v příloze. Příloha neobsahovala informace o použitých účetních metodách, jak ukládá 7, odst. 5 zákona č, 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění. C. Závěr C. I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 69 Územní celek chybně použil metodu časového rozlišení. Obec v rozporu se svou vnitřní směrnicí pro účetnictví časově nerozlišila - nevytvořila dohadné položky na spotřebu vody, plynu a elektrické energie, přestože k 31. 12. 2011 byl vykázán zůstatek účtu 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši 258 140,00 Kč. NAPRAVENO Při účtování bude použita metoda časového rozlišení. C II. Při přezkoumání hospodaření obce Loučka za rok 2012 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) [ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.]. C. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. C. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Loučka ZL za rok 2012 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 2,59 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 9,47 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Loučka ZL dne 19.3.2013 Ing. Vít Sušila kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis 7
Martina Bartošová starostka obce Loučka prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady. Zprávu převzala a s obsahem byla seznámena dne 19.3.2013 Martina Bartošová starosta.. podpis 1 x obdrží: Obec Loučka 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. 8