/ KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODDĚLENI PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENI OBcI č.j.: KUJCK 35402/2013 OEKO-PŘ stejnopis č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2013 Dobrovolný svazek obcí Blata, IČ 70516090 Dílčí přezkoumání hospodaření se uskutečnilo ve dnech: 14.11.2013,3.2.2014, na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo v sídle územního celku: Dobrovolný svazek obcí Blata, Pištín 33, 373 46 Pištín Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání Jaroslav Holub Zástupce územního celku: místopředseda účetní Jaroslav Havel Radka Modrová U Zimního stadionu 1952/2, 37076 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 Stránka 1 z 7
KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODD~LENI PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENI OBcI A. PŘEZKOUMANÉ PíSEMNOSTI Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Blata za rok 2013 byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Výkaz zisku a ztráty Závěrečný účet Rozpočtová opatření Kniha odeslaných faktur Stanovy a osvědčení o registraci dobrovolných svazků obcí Rozvaha Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Příloha rozvahy Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Účtový rozvrh Kniha došlých faktur Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Návrh rozpočtu Pokladní doklad Hlavní kniha Bankovní výpis Pokladní kniha (deník) Faktura Popis písemnosti sestaven ke dni 31. 10.2013 vyvěšeno dne 13. 2. 2013, sejmuto dne 21. 3. 2013 na všech členských obcích, na úřednf desce i způsobem umožňujfcím dálkový přístup změna rozpočtu Č. 1 - ze dne 19. 6. 2013 zápis z členské schůze svazku - usnesení Č. 6/2/13 změna rozpočtu Č. 2 - ze dne 23. 10. 2013 zápis z členské schůze - usnesení č.2/3/13 sestavena ke dni 31. 10. 2013 stanovy ze dne 15. 12.2010 sestavena ke dni 31. 10. 2013 sestaven na období 3 let, na roky 2013-2015 ze dne 15. 12.2010 na rok 2013, schválený na členské schůzi dne 13. 12. 2012 jako vyrovnaný, přljmy 120.000 Kč a výdaje 120.000 Kč - usnesení Č. 2/5 sestavena ke dni 31. 10. 2013 zaslána na KÚ dne 26. 4. 2013 platný pro rok 2013 sestavena ke dni 31. 10.2013 zaslána na KÚ dne 26. 4. 2013, s tím, že zpráva o plnění přijatých opatření bude podána ve lhůtě do 30. 4. 2013 vyvěšeno dne 1. 11. 2012,sejmuto dne 5. 12. 2012 ve všech členských obcích, na úřední desce i způsobem umožňujfcfm dálkový přfstup výdajový pokladní doklad Č. 010005 ze dne 31. 10. 2013 na částku 28 Kč poštovné účetnf doklad Č. 010005 ze dne 31. 10.2013 výdajový pokladnf doklad Č. 010003 ze dne 16. 10. 2013 na částku 50 Kč pohoštění účetnf doklad Č. 010003 ze dne 16. 10. 2013 sestavena ke dni 31. 10.2013 ze zeo u Poštovnf spořitelny poř. Č. 2013/10 sestavený za obdobf 1. 10.2013-31. 10. 2013 (zůstatek) souhlasf na Rozvahu účet číslo 231 (zůstatek) sestavenou ke dni 31. 10. 2013 sestavená ke dni 31. 10. 2013 souhlasí na Rozvahu účet číslo 261 (zůstatek) sestavenou ke dni 31. 10. 2013 faktura došlá Č. 2013350281 ze dne 2. 4. 2013 na částku 15.125 Kč za poradenskou a konzultační službu dle smlouvy II. Q. 2013 předpis faktury účetní doklad Č. 5 ze dne 10. 5. 2013 U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386359084 Stránka 2 z 7
úhrada faktury účetní doklad Č. 040054 ze dne 10 5. 2013 dle výpisu ze ZBÚ u Poštovní spořitelny pař. Č. 2013/5 obrat ze dne 10. 5. 2013 Výkaz pro hodnocení rozpočtu Zápisy z jednání dobrovolných orgánů plnění svazků obcí Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Rozvaha Výkaz zisku a ztráty Hlavní kniha Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Inventurní soupis majetku a závazků Příloha rozvahy Zápisy z jednání dobrovolných orgánů svazků obcí faktura došlá Č. 1304864 ze dne 19. 7. 2013 na částku 12.603 Kč za školení KEO předpis faktury účetní doklad Č. 7 ze dne 20. 7. 2013 úhrada faktury účetní doklad Č. 040042 ze dne 23. 7. 2013 dle výpisu ze ZBÚ u Poštovní spořitelny poř. Č. 2013í1 obrat ze dne 23. 7.2013 sestaven ke dni 31. 10.2013 členská schůze svazku obcí Blata konaná dne 13. 12. 2013 - rozpočet členská schůze svazku obct Blata konaná dne 24. 4. 2013 v Pištíně - závěrečný účet OSO Blata členská schůze svazku obcí Blata konaná dne 19. 6. 2013 v Sedlci - rozpočtová změna Č. 1 členská schůze svazku obct Blata konaná dne 23. 10. 2013 v Pištíně - rozpočtová změna Č. 2 sestaven ke dni 31. 12.2013 sestaven ke dni 31. 12.2013 Plán inventur ze dne 9. 12. 2013 Školení zaměstnanců a členů inventarizačních komisí ze dne 12. 12.2013 Závěrečný inventarizačnr zápis ze dne 7. 1. 2014 Inventurní soupisy majetku a závazku účtů: 019, 021, 028, 079, 081, 082, 088, 231, 262, 261, 374, 388, 403, 964, výpis ze ZBÚ u Poštovnf spořitelny sestavený za období od 1. 12. 2013 - do 31. 12. 2013 pař. Č. 2013/12 výpis ze ZBÚ u Poštovní spořitelny sestavený za období od 1. 12. 2013 - do 31. 12. 2013 poř. Č. 2013/1 ctensk«schůze svazku obcí Blata konané dne 11. 12. 2013 v Plástovicích - rozpočet OSO na rok 2014 B. ZJiŠTĚNí Z KONEČNÉHO PŘEZKOUMÁNí Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Blata za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo b) a pism. c) zákona č. 420/2004 Sb., v členění dle předmětu přezkoumáni ( 2 odst. 1,2 zákona Č. 420/2004 Sb.). U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 Stránka 3 z 7
2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků 2 odst. 1 písmo b) fínanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů OSO netvoří peněžnf fondy 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku OSO neprovozuje podnikatelskou činnost 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami OSO nehospodaří se sdruženými prostředky 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví OSO nebyly poskytnuty žádné tyto prostředky 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek OSO má pronajaté pozemky v k.ú. Ofvčice od Pozemkového fondu CR na základě nájemnf smlouvy č. 1014 N 03/05, hodnota nájmu je vedena na podrozvahovém účtu 964 300 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob OSO neručf za žádné tyto závazky 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob OSO nemá zastavený majetek 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku OSO nemá smlouvu k zřízenf věcného břemene 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem U Zimního stadionu 195212, 37076 Ceské Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386359084 Stránka 4 z 7
Místopředseda dobrovolného svazku obcí prohlašuje, že v kontrolovaném období dobrovolný svazek obcí: neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob; nezastavil movitý a nemovitý majetek; neuzavřel smlouvy týkající se převodu nemovitého majetku, to znamená smlouvu o koupi nebo prodeji, směnnou smlouvu, darovací smlouvu, smlouvu o bezúplatném převodu nebo smlouvu o výpůjčce; neuzavřel smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení; nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace; neuskutečnil majetkové vklady. C.ZÁVĚR I. PLN~NI OPATŘENI K ODSTRAN~NI NEDOSTATKŮ ZJIŠT~NÝCH a) při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí za předchozí roky Bvly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 26 odst. 1 písmo c) Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "Transfery na pořízení dlouhodobého majetku". Kontrolou hlavní knihy k 31.12.2012,rozvahy k 31.12.2012, inventarizace účtu 403 (transfery na pořízení dlouhodobého majetku) a účetního dokladu č. 050017 ze dne 31.12.2012 - zaúčtování přijatých dotací v roce 2012 a v celkové částce 572 500,-Kč bylo zjištěno, že na tento účet byla nesprávně zaúčtována částka 108 249,-Kč a částka 74 500,-Kč, a to z důvodu, že dle předložených dokladů se u obou těchto částek jedná o neinvestiční transfer. NAPRAVENO (dne: 14.11.2013) Z účtu 403 (transfery na pořízení DM) byly účetním zápisem č. 050004 dne 12. 2. 2013 odúčtována částka 10 á 249 Kč a 74.500 Kč a to z důvodu, že u obou částek se jedná o neinvestiční transfer. b) při dílčím přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, 50 odst. 2 písmo c) Stanovy svazku obcí neobsahovaly určení nejméně tříčlenného orgánu svazku obcí, který schvaluje účetní závěrku svazku obcí sestavenou k rozvahovému dni. U Zimního stadionu 195212, 37076 České Budějovice, tel.: 386720 111, fax: 386 359 084 Stránka 5 z 7
Předložený dokument Stanovy dobrovolného svazku obcí "Blata" ze dne 15. 12.2010 neobsahuje určení nejméně tříčlenného orgánu svazku obcí, který schvaluje účetní závěrku svazku obcí sestavenou k rozvahovému dni. NAPRAVENO (dne: 3.2.2014) Stanovy Dobrovolného svazku obcí "Blata" doplněny o či. 18 - schvalování ročnf účetnf závěrky. Bvly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků zákon Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, 16 Rozpočtové opatření bylo schváleno a provedeno až po uskutečnění výdaje finančních prostředků. Kontrolou došlé faktury Č. 2013350281 ze dne 2. 4. 2013 na částku 15.125 Kč za poradenskou a konzultační služby dle smlouvy II.Q. 2013 bylo zjištěno, že tento výdaj byl dle výpisu ze ZBÚ u Poštovní spořitelny poř.č. 2013/5 uskutečněn dne 10. 5. 2013, což bylo ještě před projednáním a schválením rozpočtové změny Č. 1 v statutárním orgánu DSO Blata, zápis z členské schůze svazku ze dne 19. 6. 2013 usnesení Č. 6/2/13. NAPRAVENO (dne: 3.2.2014) Kontrolou výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu ÚSC sestaveného ke dni 31. 12. 2013 a kontrolou úhrad došlých faktur ke dni 31. 12. 2013 nebylo shledáno závad. II. PŘI PŘEZKOUMÁNI HOSPODAŘENI ZA ROK 2013 Kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčích přezkoumánfch, které byly již napraveny, nebyly zjištěny chyby a nedostatky. [ 10 odst. 3 písmo aj zákona Č. 420/2004 Sb.] III. NEBYLA ZJIŠT~NA RIZIKA DLE 10 ODST. 4 pism. A) ZÁKONA Č. 420/2004 Sb. IV. PODIL POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU ÚZEMNIHO CELKU A PODIL ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU ÚZEMNfHO CELKU a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% 0% 0% Blata, dne 3. února 2014 Jaroslav Holub kontrolor pověfený fízením pfezkoumání po is a razítko 14 U Zimniho stadionu 1952/2, 37076 České Budějovice, tel.: 386720 111, fax: 386359084 Stránka 6 z 7
Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, který obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynuti lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona Č. 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu uvedenou v zápatí. S obsahem zprávy z přezkoumání hospodaření o počtu 7 stran byl seznámen dne 3.2.2014 a jeho stejnopis číslo 2 obdržel dne 3.2.2014. Jaroslav Havel místopředseda Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 x Krajský úřad - Jihočeský kraj kontrolor pověřený Jaroslav Holub řízením přezkoumán! 2 1 x Dobrovolný svazek obcí Blata Jaroslav Havel místopředseda U Zimního stadionu 195212, 37076 Ceské Budějovice, tel.: 386720 111, fax: 386359084 Stránka 7 z 7