Zborovská 11 15021 Praha 5 SpZn: SZ 07110312013/KUSK Čj.: 002116/2014/KU K Stejnopis č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce MÁSLOVICE IČ: 00240443 za rok 2013 Přezkoumání 13.2.2014 se uskutečnilo dne: na základě zákona Č. 420/2004 Sb. o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo v ídle obce: Máslovice Pražská 18 250 69 Vodochody Přezkoumání vykonají: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: kontroloři: Helena Lišková PhDr. Ladislav Tomášek Zástupci obce: Ing. Vladimíra Sýkorová - starostka Mgr. Olga Klobouková - účetní Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením 2 zák. Č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způ obem, přezkoumávané období r.2013.
A. Přezkoumané písemnosti č. Rozpočtový výhled sestaven na roky 2011-2013 ávrh rozpočtu zveřejněn ve dnech 12.12.2012-27.12.2012 Schválený rozpočet schválen zastupitelstvem obce dne 27.12.2012 jako vyrovnaný, v členění na paragrafy Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím projednány a schváleny zastupitelstvem obce dne 27.12.2012 a oznámeny oproti podpisu ředitelce příspěvkové organizace Mateřská škola Máslovice dne 5.2.2013 Rozpočtová opatření č. 1 - schváleno zastupitelstvem obce dne 29.l.2013 č. 2 - schváleno zastupitelstvem obce dne 12.3.2013 č. 3 - schváleno zastupitelstvem obce dne 16.4.2013 č. 4 - schváleno zastupitelstvem obce dne 23.9.2013 č. 5 a č. 6 - schválena zastupitelstvem obce dne 19.12.2013 Závěrečný účet za rok 2012 schválen zastupitelstvem obce dne 25.6.2013, s vyjádřením "s výhradami", společně se Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce - návrh zveřejněn ve dnech 6.6.2013-25.6.2013 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k 30.6.,30.9.,31.12.2013 Výkaz zisku a ztráty k 30.6., 3l.12.2013 Rozvaha k 30.6., 3l.12.20 13 Příloha rozvahy k 30.6.,31.12.2013 Účtový rozvrh předložen na rok 2013 Hlavní kniha k 31.12.2013 - dle potřeby Účetní deník k 31.12.2013 - dle potřeby Kniha došlých faktur k 31.12.2013 do č. fa 2013244 Kniha odeslaných faktur ki7.12.2013doč.fa2013018 Faktura dle knihy došlých faktur č. 2013203 ze dne 15.11.2013 - č. 2013240 ze dne 31.12.2013 dle knihy vystavených faktur 2013014 ze dne 18.l2.2013 - č. 2013018 ze dne 17.12.2013 Bankovní výpi k základnímu běžnému účtu č. 125257600/0300 vedenému u ČSOB.a.s. č. 8 ze dne 31.8.2013, č. 12 ze dne 31.12.2013 k běžnému účtu č. 94-11116201/0710 vedenému u ČNB č. 18 ze dne 7.8.2013 - č. 20 ze dne 22.8.2013, č. 38 ze dne 12.12.2013 - č. 41 ze dne 31.12.2013 2
k běžnému účtu Č. 3292244309/0800 vedenému u ČS a.s. Č. 4 ze dne 31.8.2013, Č. 8 ze dne 31.12.2013 k úvěrovému účtu Č. 351546419/0800 vedenému u ČS. a.s. 9 ze dne 31.8.2013, Č. 15 ze dne 31.-12.2013 Účetní doklad Č. 10459 - Č. 10499 Č. 10690 - Č. 10759, Č. 90493 - Č. 90553 Pokladní doklad k pokladně obce za měsíc prosinec Č. 493 ze dne 3.12.2013 - č: 553 ze dne 31.12.2013 Evidence poplatků vedena v PC KEO Evidence pohledávek vedena v PC KEO Evidence závazků vedena v PC KEO Evidence majetku vedena v PC KEO Inventurní soupis majetku a závazků plán inventarizace 2013 ze dne 19.12.2013 proškoleni inventarizačni komi e ze dne 10.12.2013 inventurní soupisy fyzické a dokladové inventury k 31.12.2013 výpis z katastru nemovitostí k 20.1.2014 inventarizačni zpráva ze dne 11.2.2014 Odměňování členů zastupitelstva výplatnice uvolněné starostky za měsíc červen, červenec a srpen Účetnictví ostatní účetní závěrka obce za rok 2012 a účetní závěrka Mateřské školy Máslovice za rok 2012 schváleny zastupitelstvem obce dne 25.6.2013 Výkaz zisku a ztráty zřízených pří pěvkových organizací k30.9.,31.12.2013 Rozvaha zřízených pří pěvkových organizací k30.9.,31.12.2013 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kupní smlouva ze dne 3.7.2013. Obec Má lovice jako prodávající, Ing. J.G. a MUDr. Š.G. jako kupující. Předmětem smlouvy je pozemek p.č. 66/48 o výměře 832 m2 v k.ú. Máslovice. Uzavřeni smlouvy chváleno zastupitelstvem obce dne 25.6.2013. Kupni smlouva ze dne 5.9.2013. Obec Máslovice jako prodávající, manželé S. jako kupující. Předmětem smlouvy je pozemek p.č. 66/41 o výměře 830 m2 v k.ú. Máslovice. Uzavření smlouvy schváleno zastupitelstvem obce dne 25.6.2013. Kupní smlouva ze dne 12.11.2013. Obec Máslovice jako prodávající, pí O.Š. ap. M.C. jako kupující. Předmětem smlouvy je pozemek p.č. 66/36 o výměře 983 m2 v k.ú. Máslovice. Uzavřeni smlouvy schváleno zastupitelstvem obce dne 25.6.2013. Darovací mlouvy Smlouva darovací Č. 1093/KHT/20 13, ze dne 1.7.2013. Středočeský kraj poskytuje obci Máslovice finanční prostředky ve výši 160.000,00 Kč k náhradě a odstraněni škod způsobených povodní. Zveřejněné záměry o nakládání majetkem ke Kupnim smlouvám ze dne 3.7.2013, 5.9.2013 a 12.11.2013 zveřejněny jednotně ve dnech 31.3.2013-16.4.2013 3
Smlouvy o přijetí úvěru Smlouva o úvěru č. 351546419, ze dne 3.5.2013. Česká spořitelna, a.s. poskytuje obci Máslovice peněžní prostředky až do výše 5,000.000,00 Kč, určené na financování koupě nemovitostí v k.ú. Máslovice. Splatnost smluvně uzavřena do 20.8. 2031. Uzavření smlouvy schváleno zastupitelstvem obce dne 16.4.2013. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouva o poskytnutí účelové dotace na pokrytí prvotnich nákladů a nezbytná opatření přijatá v rámci řešeni krizové situace, ev. Č. 1277/KHTI20Í3, ze dne 26.6.2013. Středočeský kraj jako poskytovatel, Obec Máslovice jako příjemce. Předmětem smlouvy je účelová neinvestiční dotace formou zálohové platby na pokrytí prvotních nákladů a nezbytná opatřeni ve výši 29.000,00 Kč. Dohody o provedení práce uzavřená dne 1.1.2013 s p. F.B. na drobnou údržbu obce, obecniho úřadu a Mateřské školy - sjednáno do 31.12.2013, v rozsahu do 300 hodin, za odměnu 118,00 Kč za hodinu, uzavřená dne 1.7.2013 s p. S.K. na likvidaci povodňových škod, ošetření stěn a výmalbu převoznického domku - sjednáno do 31.7.2013, v rozsahu 3 dni, za odměnu 4.800,00 Kč Dokumentace k veřejným zakázkám Poptávkové řízeni na poskytnutí úvěru na nákup nemovitosti č.p. 16 v obci Máslovice a souvisejících pozemků. Osloveny byly tyto bankovní ústavy : Komerční banka, Poštovni spořitelna, Česká obchodni banka, Raiffeisen stavební spořitelna, Rai!feisen banka a Ceská spořitelna. Výsledkem bylo uzavření smlouvy o úvěru s Ceskou spořitelnou, a.s. dne 3.5.2013. Uzavření smlouvy schváleno zastupitelstvem obce dne 16.4.2013. Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Nápravná opatření přijata zastupitelstvem obce dne 25.6.2013, informace přezkoumávajícímu orgánu zaslána dne 9.7.2013. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení ze dne 27.12.2012 (rozpočet, závazné ukazatele), ze dne 29.1.2013, ze dne 12.3.2013, ze dne 16.4.2013, ze dne 25.6.2013 ze dne 23.9.2013, ze dne 19.12.2013 - nepřezkoumáváno, použito podpůrně Výsledky kontrol zřízených organízací Protokol Č. 1 o výsledku veřejnosprávní kontroly provedené u Mateřské školy Máslovice, ze dne 14.12..2013. Předmětem kontroly byla správnost a účelnost čerpání prostředků z příspěvku zřizovatele, za období 2/2013-11/2013. Bez zjištěných nedostatků. V kontrolovaném období obec Máslovice, dle prohlášení starostky obce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela směnnou, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí půjčky, smlouvu o poskytnutí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí veřejné podpory (dotace), smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdruženi, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace neuskutečnila majetkové vklady, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zák. Č. 137/2006 Sb.). 4
B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Máslovice: Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: ČÚS 701-708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701, nebot': Územní celek nedodržel zásady účtování. Ve výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M sestaveném k 30.12.2013 jsou vykázány chybně záporné zůstatky v upraveném rozpočtu v části výdajů na par. 3419 pol. 5169 ve výši 20.000,00 Kč a par. 3745 pol. 5169, ve výši 5.000,00 Kč. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Dílčí přezkoumání nebylo vykonáno. b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedo tatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů 13 odst. 1 písmo b), neboť: Nebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu. Přezkoumávajícírnu orgánu byla doručena až dne 19.7.2012, závěrečný účet za rok 2011 byl projednán a schválen dne 26.6.2012. APRAVE O Opatření k nápravě chyb a nedo tatku uvedených ve zprávě o výsledku hospodaření za rok 2012 bylo piezkoumávajicimu orgánu za lána do 15 dnů od schválení závěrečného účtu obce. 4 odst. 1, neboť: K 30.6. nebylo požádáno o přezkoumání hospodaření, resp. nebyl oznámen záměr zadat přezkoumání hospodaření auditorovi, přezkoumávajícímu orgánu byla doručena žádost o přezkoumání hospodaření za rok 2012 až dne 9.7.2012. APRAVE O Obec přijala systémové nápravné opatření lak, že žádo t o provedení přezkoumání hospodaření obce Máslovice za rok 2013 byla doručena piezkaumávajlcimu orgánu dne 16.4.2013 tj. ve lhůtě stanovené zákonem. Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 39 odst. 1, nebot': 5 -
Záměr obce prodat nemovitost nebyl zveřejněn na úředni desce po dobu nejméně 15 dnů před rozhodnutím v příslušném orgánu obce - prodat p.p.č. 66/40 o výměře 841 m2 v k.ú.máslovice - do dnešniho dne je pouze na webbových stránkách obce zveřejněn obecný inzerát na prodej pozemků ve vlastnictví obce, bez určitého označeni jednotlivých parcel podle platného katastrálniho zákona. APRAVE O Záměry obce prodat jsou vždy zveřejněny na úiedni de ce nejméně po dobu 15 dnů před rozhodnutím v za tupitel. lvu obce. Doloženo např. u kupnich smluv ze dne 3.7.2013, 5.9.2013 a 12.11.2013. 84 odst. 2, 4, nebot': Zastupitelstvo nerozhodlo o úkonu spadajícím do jeho vyhrazené pravomoci. Zastupitelstvo obce nerozhodlo svým usnesením o uzavření Kupní smlouvy o převodu vlastnictví k nemovitostem ze dne 17.7.2012, obec jako prodávající, pí M.R. jako kupující, předmětem prodeje p.p.č. 66/40 o výměře 841 m2 v k.ú.máslovice. Pozn.: V článku 5. smlouvy se sice konstatuje, že prodej předmětu převodu podle této kupni smlouvy byl schválen usnesenim zastupitelstva obce Máslovice č. 9/2010 ze dne 17.10.2010. Při tomto za edáni však zastupitelstvo obce při hlasováni k bodu 1 - "Prodej pozemků 1/6"... "schvaluje 7 hlasy prodej firmě Wolf ystém s.r.o. 3 pozemky o celkové rozloze 2533 m2 za cenu 1.10000 Kč/m2". Upozorňujeme na možnou neplatno t takto uzavřených smluv! APRAVE O Chyba se již v roce 2013 neopakuje. U kontrolovaných kupnich mluv v roce 2013 doloženo schváleni prodeje zastupitelstvem obce. 6
DJ Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Máslovice za rok 2013 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů ' Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c): ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 42012004 Sb.) územní celek nedodržel zásady účtováni. Ve výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M sestaveném k 30.12.2013 jsou vykázány chybně záporné zůstatky v upraveném rozpočtu v části výdajů. Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: euvádí se. Podíly dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 2,51 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 43,77 % c) podíl za taveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Komentář: Celkový objem dlouhodobých pohledávek čini 120465,00 Kč, tato částka byla použita pro výpočet ukazatele podílu pohledávek na rozpočtu územního celku. Celkový objem dlouhodobých závazků činí 4907408,00 Kč, tato částka byla použita pro výpočet podílu závazků na rozpočtu územního celku. Máslovice 13.2.2014 7
Podpisy kontrolorů: KRAJSKÝ ÚŘAD @ STI~EDOČESKÉHO KRAJE Odbor finanční kontroly 15021 Praha S, Zborovská 11 Helena Lišková kontrolor pověřený řízením přezkoumání PhDr. Ladislav Tomášek Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona č. 42012004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5. - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopi Č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu tředočeského kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumáni ho podaření obce Máslovice o počtu 9 stran byla seznámena a stejnopis č. 2 pře zala, pí Ing. Vladimíra ýkorová, starostka obce. OB~(' Ing. Vladimíra Sýkorová starostka obce Máslovice / :6* I...?fSl.:0-'tJ\r..-.«-.. dne 13.2.2014 Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. 13 odst. 1 písmo b) zákona Č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumáni hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. 8
Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávaj ícímu orgánu uvedenou zprávu 'zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ust. 14 písmo f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb. pořádkové pokuty až do výše 50.000,00 Kč v jednom případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Krajský úřad tředočeského kraje Helena Lišková Obec 2 1 x Máslovice Ing. Vladimíra Sýkorová Upozornění: interní předpisy - vnitřní směrnice Starostka obce byla upozorněna na nutnost aktualizace vnitřních směrnic obce, týkajících se zejména pravomocí a kompetencí vyplývajících ze zákona o účetnictví a zákona o finanční kontrole. 9