Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Drnovice Drnovice 113 763 25 Újezd u Valašských Klobouk datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 3.5.2013 Ing. Vít Sušila KUZL 335/2013 KUSP 335/2013 KŘ Zpráva č. 14/2012/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Drnovice, IČ: 00557889 za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 2.5.2013-3.5.2013 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Drnovice 113, 763 25 Újezd u Valašských Klobouk Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila Obec Drnovice zastupovali: starosta: místostarostka a účetní: Tomáš Zicha Eva Repatá Krajský úřad Zlínského kraje IČ: 70891320 tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 761 90 Zlín e-mail: posta@kr-zlinsky.cz, www.kr-zlinsky.cz
A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce Drnovice na rok 2012 schválilo zastupitelstvo obce dne 25. 11. 2011 usnesením č. 53/2011, na úředních deskách byl zveřejněn 28. 11. 2011-19. 12. 2011. Návrh byl zpracován v příjmech ve tř. 1 a 4 na položky, v ostatních příjmech na paragrafy a položky a ve výdajích na paragrafy. Úpravy rozpočtu byly provedeny dvěma rozpočtovými opatřeními schválenými usneseními zastupitelstva obce č. 3-25/7/2012 ze dne 25. 7. 2012, č. 2-31/12/2012 ze dne 31. 12. 2012. Rozpočtová opatření obsahovala i povinná opatření podle 16, odstavce 4 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Celkem byly rozpočtovými opatřeními zvýšeny příjmy o 1 469 500 Kč, výdaje o 4 648 387 Kč a financování o 3 178 887 Kč. V kontrolovaném období měla obec rozpočtový výhled na období let 2011-2013, který schválilo zastupitelstvo obce dne 20. 12. 2010 usnesením č. 50/2010. Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2012 byl schválen zastupitelstvem obce dne 29. 12. 2011 usnesením č. 63/2011. Rozpočet obce byl schválen s příjmy 3 748 tis. Kč, výdaji 4 108 tis. Kč a financováním ve výši 360 tis. Kč. Stanovení ukazatelů organizacím závazných zřízeným Součástí schváleného rozpočtu na rok 2012 bylo i stanovení neinvestičního příspěvku zřízené organizaci Základní škola a Mateřská škola Drnovice, okres Zlín ve výši 384 000,00 Kč. Tento příspěvek byl usnesením zastupitelstva obce č. 22/2012 z 1. 6. 2012 zvýšen o 9 tis. Kč a v této výši byl uhrazen. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2011 byl zveřejněn 15. 5. 2012-31. 5. 2012 ve stanoveném rozsahu. Byl schválen zastupitelstvem obce dne 1. 6. 2012 usnesením č. 14/2012, a to bez výhrad. Bankovní výpis Kontrole byly podrobeny bankovní výpisy z běžného účtu č. 1406135399/0800, vedeného Českou spořitelnou, a.s. za období říjen - listopad 2012. Doklady jsou zpracovávány na základě denního výpisu z elektronického bankovnictví a týdně dokládány originálním bankovním výpisem. Všechny provedené bankovní operace byly doloženy účetními zápisy, viz bod Účetní doklady. Dále má obec běžný účet u České spořitelny, a. s. č. 981224-1406135359/0800, na němž jsou vedeny prostředky fondu rozvoje bydlení. Jeho výpisy jsou vydávány a účetně zpracovávány dekádně. Konečné zůstatky účtů k 31. 12. 2012 souhlasily s údajem v rozvaze: účet 231: 677 318,38 Kč účet 236: 87 126,20 Kč. Dohoda o hmotné odpovědnosti Obec má uzavřenu dohodu o hmotné odpovědnosti s účetní obce - pokladní od 1. 1. 2007. 2
Evidence pohledávek Obec vykazovala k 31. 12. 2012 dlouhodobé pohledávky ve výši 150 560,00 Kč, jednalo se o poskytnuté půjčky z FRB. Krátkodobé pohledávky byly vykázány ve výši 159 049,00 Kč. Tvořily je krátkodobé poskytnuté zálohy (účet 314) ve výši 123 500,00 Kč a příjmy příštích období (účet 385) ve výši 35 549,00 Kč. Evidence závazků Obec vykázala k 31. 12. 2012 dlouhodobé závazky ve výši 3 178 887,00 Kč. Jednalo se o dlouhodobý úvěr. Krátkodobé závazky činily 277 608,18 Kč a byly tvořeny těmito položkami: - dodavatelé 35 227,18 Kč - závazky z mezd 114 669,00 Kč - záloha na transfery 4 212,00 Kč - dohadné položky 123 500,00 Kč. Všechny závazky byly do lhůty splatnosti. Inventurní soupis majetku a závazků Kniha došlých faktur Ke kontrole byla předložena dokumentace inventarizace za rok 2012. Inventarizace byla provedena inventarizačními komisemi, schválenými zastupitelstvem obce dne 8. 11. 2012. V souladu s 29 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví byla inventarizace provedena u veškerého majetku a závazků. Fyzická i dokladová inventura byla provedena ke 31. 12. 2011. Porovnání účetního a evidenčního stavu se stavem zjištěným inventarizací nebyly zjištěny rozdíly. Kniha došlých faktur byla vedena ručně ve vázané Knize přijatých faktur. V roce 2012 bylo zapsáno 229 položek závazků. Doporučení: Do knihy přijatých faktur zapisovat pouze závazky, které jsou účtovány prostřednictví účtu 321 - Dodavatelé. Jiné závazky (v kontrolované části roku např. 194/12 - členský příspěvek DSO, 195/12 - závazek ze smlouvy o dopravní obslužnosti) evidovat samostatně. Odměňování zastupitelstva Pokladní doklad členů Odměna uvolněného starosty byla stanovena v souladu s 1 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., odměna neuvolněné místostarostky byla stanovena v souladu s 2 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., ostatní neuvolnění členové zastupitelstva měsíční odměny nepobírali. Byla provedena kontrola doloženosti hotovostních výdajů za měsíce říjen - listopad 2012. Všechny kontrolované výdaje byly řádně doloženy. Dále byla v uvedených měsících kontrolována návaznost výběrů v hotovosti na doplnění pokladny obce a odvodů z pokladny na běžný účet bez závad. Doporučení: - používat číslované tiskopisy příjmových pokladních dokladů pro zajištění průkaznosti zachycení všech hotovostních příjmů - dokládat fotokopie dokladů o nákupu na fototermickém papíru z důvodu zajištění jejich trvanlivosti - u výdajových dokladů, kterými je vyúčtováváno více prvotních dokladů o nákupu, přikládat saldovací pásku pro zvýšení přehlednosti o správnosti vyplacení částky - cestovní doklady zúčtovávat minimálně měsíčně. 3
Pokladní kniha (deník) Příloha rozvahy Rozvaha Účetní doklad Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Pokladní kniha byla vedena ručně, všechny záznamy jsou doloženy pokladními doklady. Příjmové a výdajové doklady byly číslovány samostatnými číselnými řadami, v kontrolovaném období byly číselné řady dodrženy. Pokladní limit nebyl stanoven. Příloha rozvahy k 31. 12. 2012 obsahovala doplňující číselné a slovní informace k účetní závěrce podle ustanovení 45-46 Vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, v platném znění. V rozvaze k 31. 12. 2012 byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši 34 968 012,22 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši 11 594 284,78 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku. Účetní jednotka účtuje v soustavě podvojného účetnictví, v rozsahu stanoveném zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění, prováděcí vyhláškou č. 410/2009 Sb. a Českými účetními standardy pro územní samosprávné celky, příspěvkové organizace, státní fondy a organizační složky státu, za použití prostředků výpočetní techniky (program Gordic). Byla provedena kontrola účetních dokladů za měsíce říjen - listopad 2012 vztahujících se k předloženým výpisům z běžného účtu u České spořitelny. U kontrolovaných účetních dokladů byla prověřována především správnost účtování, náležitosti dokladů dle zákona o účetnictví a návaznost na vedenou operativní evidenci. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona o účetnictví, včetně záznamů o prováděné finanční kontrole. Doporučení: Při kontrole dodavatelských faktur bylo zjištěno několik případů faktur týkajících se připravovaných projektů, které byly účtovány přímo do nákladů, přitom vzniká pochybnost, zda nemají být součástí investičních výdajů. Např. faktura č. 182/12 na 82 600,00 Kč za zpracování žádosti o dotaci na projekt Protipovodňová opatření obcí Drnovice a Tichov, č. 196/12 na 6 900,00 Kč za přechodné dopravní značení při stavbě chodníku podél silnice III/4947, č. 197/12 na 8 400,00 Kč za technickou pomoc při zadání zakázky malého rozsahu na akci Drnovice Vysoké Pole posilové vrty pro veřejný vodovod, č. 210/12 na 20 000,00 Kč na projektovou žádost na projekt Po 20 letech konečně bezpečně ke kostelu i autobusu, č. 214/12 na 15 000,00 Kč za projekt pro územní řízení na Komunikace a inženýrské sítě Drnovice. Doporučuji prověřit tyto a další obdobné výdaje roku 2012 a případně je aktivovat do majetku. Ke kontrole byl předložen výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Fin 2-12 M za období 12/2012. Překročení výdajů nebylo zjištěno u žádného paragrafu. Celkové plnění: Příjmy po konsolidaci dosáhly 5 131 224,04 Kč, tj. 98,35 % upraveného rozpočtu. Běžné výdaje po konsolidaci činily 4 536 003,84 Kč, tj. 92,60 % upraveného rozpočtu 4
Kapitálové výdaje po konsolidaci činily 3 371 984,00 Kč, tj. 87,06 % upraveného rozpočtu. Výkaz zisku a ztráty Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2012 obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost obec neprovozovala. Náklady celkem byly vykázány ve výši 5 004 552,24 Kč, výnosy celkem dosáhly výše 4 992 238,76 Kč, čímž vznikla ztráta 12 313,48 Kč. Její výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni. Obec je zřizovatelem jedné příspěvkové organizace - Základní škola a Mateřská škola Drnovice. V roce 2011 vykázala ztrátu 3 707,30 Kč. Zastupitelstvo obce schválilo výsledek hospodaření této příspěvkové organizace a jeho pokrytí z rezervního fondu usnesením č. 15/2012 z 1. 6. 2012. Zjištění Kontrolou rozvahy příspěvkové organizace k 31. 12. 2012 bylo zjištěno, že ztráta z roku 2011 byla v roce 2012 převedena na účet 432 - Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let, jehož zůstatek je plusový z důvodu zisku v předchozích účetních obdobích. Na účtu 413 - Rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření organizace dosud neúčtovala. Poskytnuté příspěvky byly zahrnuty ve schváleném rozpočtu. Jejich využití bylo podrobeno veřejnosprávní kontrole provedené zástupci obce. V roce 2012 obec přijala kromě prostředků na VPP tyto účelové prostředky: ÚZ 00070 7 060,00 Kč neinvestiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje na hospodaření v lesích podle oznámení č. 102/2012. Náklady vykázány dle Kupní smlouvy s Klobouckou lesní s.r.o. z 19. 12. 2011 - faktura č. 1/2012. ÚZ 00120 155 000,00 Kč investiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje na projekt Územní plán Drnovice podle smlouvy č. D/1331/2011/ŘDP. Čerpání dotace včetně vlastního podílu doloženo fakturami č. 33/12 na 111 000,00 Kč a 199/12 na 111 000,00 Kč Ing. arch. Jitky Šimordové za zpracování návrhu ÚP ÚZ 33123 136 627,20,80 Kč neinvestiční dotace ze státního rozpočtu - MŠMT na akci EU peníze školám. Peněžní prostředky byly poukázány Základní škole a Mateřské škole Drnovice dne 27. 12. 2012. ÚZ 89017 26 528,00 Kč ÚZ 89018 106 111,00 Kč neinvestiční dotace ze SZIF na projekt Nová okna na sportovní budově, r. č. 11/014/41200/120/001688/1. Kontrola pracovníky SZIF byla provedena dne 4. 9. 2012. ÚZ 98193 23 200,00 Kč Neinvestiční dotace ze státního rozpočtu na úhradu výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do Senátu Parlamentu České republiky a do zastupitelstev krajů. 5
Čerpání bylo doloženo mzdovými doklady (odměny členů volebních komisí a z dohody o provedení práce) a pokladními doklady č. 111, 119 a 129 (materiál, občerstvení do limitu, cestovné) v celkové výši 18 988,00 Kč. Nevyčerpaná částka 4 212,00 Kč byla vrácena dne 31. 1. 2013. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o přijetí úvěru Smlouvy o věcných břemenech Obec v roce 2012 uzavřela dvě kupní smlouvy na prodej pozemků a jednu směnnou smlouvu. Záměry byly řádně zveřejněny na úřední desce obce a majetkoprávní úkony byly schváleny zastupitelstvem obce, smlouvy obsahují zákonem stanovenou doložku. Obec v roce 2012 uzavřela s Českou spořitelnou, a.s. smlouvu na přijetí dlouhodobého úvěru do výše 3 500 000 Kč na financování projektů Po 20 letech konečně bezpečně do kostela i k autobusu a Se světlem k modlitbě i autobusu. Do 31. 12. 2012 obec z úvěru vyčerpala 3 178 887,00 Kč. Úvěr je splatný do 31. 10. 2016. Za úvěr obec ručí blankosměnkou vlastní. Uzavření úvěrové smlouvy schválilo zastupitelstvo obce usnesením č. 4-25/7/2012 z 25. 7. 2012. Obec roce 2012 dle sdělení starosty neuzavřela žádnou smlouvu o zřízení věcného břemene. Dokumentace zakázkám k veřejným Obec v roce 2012 realizovala pouze veřejné zakázky malého rozsahu. Výsledky kontrol zřízených organizací Kontrola zřízené příspěvkové organizace byla provedena finančním výborem dne 7. 3. 2012. Nedostatky neshledala. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Obec má zřízen Fond rozvoje bydlení, stav k 31. 12. 2012 činil 296 462,97 Kč. Pravidla pro čerpání fondu jsou dána obecní vyhláškou č. 02/1999. Fond byl vytvořen návratnou finanční výpomocí ve výši 400 000,00 Kč se splatností v roce 2009, kdy byla uhrazena, a příspěvky obce. Je používán pro půjčky občanům na náklady na modernizaci a opravy bytového fondu, v roce 2012 nebyla poskytnuta žádná nová půjčka. B. Zjištění z přezkoumání B. I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv 6
Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem B. II. Při přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr C. I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. C II. Při přezkoumání hospodaření obce Drnovice za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.]. C. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. C. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Drnovice za rok 2012 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,56 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 9,70 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Drnovice dne 3.5.2013 Ing. Vít Sušila kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis 7
Tomáš Zicha, starosta obce Drnovice, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 3.5.2013 Tomáš Zicha starosta.. podpis 1 x obdrží: Obec Drnovice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní 8