E K O N O M I C K Ý O D B O R O D D Ě L E N Í P Ř E Z K U M U A M E T O D I K Y H O S P O D A Ř E N Í O B C Í č.j.: KUJCK 27339/2013 OEKO-PŘ stejnopis č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2013 Obec Hornosín, IČ 00477141 Dílčí přezkoumání hospodaření se uskutečnilo ve dnech: 22.4.2014, 6.8.2013, na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo v sídle územního celku: Obec Hornosín, Hornosín 43, 387 42 Lnáře Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání Růžena Kaňková Zástupce územního celku: místostarostka starosta účetní Hana Červenková Ing. František Vrbský Ing. Marie Křivková Stránka 1 z 7
E K O N O M I C K Ý O D B O R O D D Ě L E N Í P Ř E Z K U M U A M E T O D I K Y H O S P O D A Ř E N Í O B C Í A. PŘEZKOUMANÉ PÍSEMNOSTI Při přezkoumání hospodaření obce Hornosín za rok 2013 byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Hlavní kniha za období červenec 2013 Výkaz pro hodnocení plnění FIN 2-12M sestavený k 31.7.2013 rozpočtu Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení ze dne 24.5.2013, bod č. 1, usnesení č. 22/2013, souhlas s celoročním hospodařením za rok 2012 bez výhrad ze dne 24.5.2013, bod č. 1, usnesení č. 54/2012, schválen rozpočet obce na rok 2013, usnesení č. 55/2012, rozpočtový výhled Návrh rozpočtu zveřejněn na úřední a elektronické desce od 11.12. do 27.12.2012 Příloha rozvahy sestavená k 31.7.2013 Účtový rozvrh na rok 2013 Rozvaha sestavená k 31.7.2013 Rozpočtový výhled na období let 2014 až 2015 Výkaz zisku a ztráty sestavený k 31.7.2013 Závěrečný účet Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím materiál závěrečného účtu za rok 2012 zveřejněn na úřední desce a v elektronické podobě od 23.4. do 7.5.2013 projednán v ZO dne 24.5.2013, bod č. 1, usnesení č. 22/2013, souhlas s celoročním hospodařením bez výhrad dotační dopis obce určený pro Římskokatolickou farnost Bělčice neinvestiční dotace ve výši 10.000 Kč určená na činnost v roce 2013, schváleno v ZO dne 6.4.2013, usnesením č. 18/2013 účetní doklad č. 070012 ze dne 28.6.2013 ve výši 10.000 Kč bankovní výpis KB a.s. č. 55, obrat ze dne 28.6.2013 ve výši 10.000 Kč, příspěvek pro farnost Rozpočtová opatření č. 1 až č. 5 schváleno starostou obce dne 31.1., 31.3., 30.4., 31.5., 30.6. 2013 (na vědomí ZO) zápis ZO ze dne 31.8.2012, bod 1 usnesení č. 28/2012: kompetence starosty k provádění rozpočtových opatření Kniha došlých faktur rok 2013 Faktura Pokladní doklad došlá faktura č. 20130008 ze dne 31.5.2013 za montáž bezdrátového rozhlasu 76.985 Kč účetní doklad č. 032026 ze dne 4.6.2013 zaúčtování předpisu faktury bankovní výpis KB a.s. č. 43, obrat ze dne 4.6.2013, úhrada závazku 76.985 Kč výdajový pokladní doklad č. 12 ze dne 28.2.2013 za průtokový ohřívač 3.225 Kč účetní doklad č. 050002 ze dne 28.2.2013, zařazeno na účet 028 Protokol o zařazení dlouhodobého hmotného majetku do užívání ze dne 28.2.2013 příjmový pokladní doklad č. 9 ze dne 4.5.2013 za vstupné na taneční zábavu Stránka 2 z 7
Schválený rozpočet 7.000 Kč účetní doklad č. 21009 ze dne 4.5.2013 za 7.000 Kč v ZO dne 29.12.2012 (příjmy: 865.000 Kč, výdaje: 1.878.270 Kč) Výkaz pro hodnocení plnění FIN 2-12M sestavený k 31.12.2013 rozpočtu Rozvaha k 31.+2.2013 Výkaz zisku a ztráty k 31.12.2013 Hlavní kniha Obratová předvaha za období 12/2013 Vnitřní předpis a směrnice Směrnice č. 3ˇ2010 - Ocenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji, účinná od 1.1.2010 Dodatek č. 1 ke Směrnici č. 01/2011 Veřejné zakázky malého rozsahu, účinnost od 1.4.2012 Inventurní soupis majetku a závazků Směrnice pro provedení inventarizace platná od 2.12.2011 Plán inventur na rok 2013 ze dne 30.11.2013 Inventurní soupisy účtů: 018, 019, 031, 032, 021, 022, 028, 042, 112, 314, 231, 244, 403, 321, 374, 389, 078, 079, 081, 082, 088, 903, 939, 951 Inventarizační zpráva za rok 2013 ze dne 15.1.2014 Příloha rozvahy k 31.12.2013 Účtový rozvrh za rok 2013 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení ze dne 29.12.2012, bod 4 - žádost o dotaci na bezdrátový rozhlas, usnesení č. 57/2012 Rozpočtová opatření č.10 schváleno v ZO dne 28.12.2013, je přílohou zápisu Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kupní smlouva (obec prodávající) ze dne 22.8.2013, prodej pozemku p.č. 918/6 o výměře 33 m² v k.ú. Hornosín FO za dohodnutou kupní cenu 35 Kč za m², kupní cena v celkové hodnotě ve výši 2.155 Kč zveřejnění záměru prodeje od 15.7.2013 do 31.7.2013 právní účinky vkladu vznikly dnem 26.8.2013 účetní doklad č. 031104 ze dne 26.8.2013 - zaúčtování předpisu pohledávky ve výši 2.155 Kč výpis z účtu č. 77 ze dne 28.8.2013 - příjem z prodeje pozemku ve výši 2.155 Kč účetní doklad č. 010771 ze dne 28.8.2013 ve výši 2.155 Kč účetní doklad č. 050010 ze dne 26.8.2013 - vyřazení z majetkového účtu 031 v účetní hodnotě 144 Kč Rozpočtový výhled na období 2015-2016 schválen v ZO dne 28.12.2013 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouva o poskytnutí účelové dotace v rámci Programu obnovy venkova Jihočeského kraje v roce 2013 ze dne Č.j.: SD/OREG/137/2013 ze dne 13.7.2013 investiční dotace na "Bezdrátový rozhlas" ve výši 46.000 Kč, s UZ 711 účetní doklad č. 070013 ze dne 8.7.2013 - nárok na dotaci účetní doklad č. 670013 ze dne 6.8.2013 - oprava účtování (chybný SÚ) Dotační dopis KUJCK 42741/2013/OREG ze dne 6.8.2013 - oznámení o poskytnutí dotace v rámci Programu obnovy venkova Jihočeského kraje v roce 2013 příjem transferu na položku 4222, UZ 711 čerpání transferu položka 6xxx, UZ 711 výpis z účtu KB, a.s. č. 72, obrat ze dne 14.8.2013 - příjem dotace ve výši 46.000 Kč účetní doklad č. 010721 ze dne 14.8.2013 - zaúčtování příjmu dotace na položku 4222, UZ 711 ve výši 46.000 Kč Stránka 3 z 7
došlá faktura č. 20130008 ze dne 10.6.2013 za montáž bezdrátového rozhlasu v Obci Hornosín ve výši 76.985 Kč účetní doklad č. 032026 ze dne 1.6.2013 - předpis faktury za účtován na účet 042 výpis z účtu KB, a.s. č. 43, obrat ze dne 4.6.2013 - úhrada faktury ve výši 76.985 Kč účetní doklad č. 010431 ze dne 4.6.2013 - úhrada faktury s UZ 711 ve výši 46.000 Kč, bez UZ ve výši 28.985 Kč Vyúčtování poskytnuté dotace z rozpočtu Jihočeského kraje v roce 2013 ze dne 9.9.2013 Závěrečná zpráva ze dne 9.9.2013 B. ZJIŠTĚNÍ Z KONEČNÉHO PŘEZKOUMÁNÍ Při přezkoumání hospodaření obce Hornosín za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1, 2 zákona č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Obec netvoří peněžní fondy 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Obec neprovozuje podnikatelskou činnost 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Obec neuzavřela smlouvu týkající se sdružených prostředků 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Obec nehospodaří s majetkem státu 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Stránka 4 z 7
2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Obec neručí za závazky fyzických a právnických osob 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Obec nemá zastavený majetek ve prospěch třetích osob 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Starosta obce prohlašuje, že v kontrolovaném období obec nehospodařila s majetkem státu; neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob; nezastavila movitý a nemovitý majetek; neuzavřela smlouvy týkající se převodu nemovitého majetku, to znamená směnnou smlouvu, darovací smlouvu, smlouvu o výpůjčce; neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení; nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace; neuskutečnila majetkové vklady; zadávala pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb., ve znění pozdějších předpisů). Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c), které jsou uvedeny dále v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1, 2 zákona č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Listina osvědčující právní úkon nebyla opatřena doložkou potvrzující platnost právního úkonu ve smyslu zákona. Kupní smlouva ze dne 22. 8. 2013 není opatřena doložkou, ve které by mělo být uvedeno zveřejnění záměru prodeje a schválení prodeje pozemku v zastupitelstvu obce. Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, 41 odst. 1 C. ZÁVĚR I. PLNĚNÍ OPATŘENÍ K ODSTRANĚNÍ NEDOSTATKŮ ZJIŠTĚNÝCH a) při přezkoumání hospodaření obce za předchozí roky Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání hospodaření obce Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Stránka 5 z 7
II. PŘI PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ ZA ROK 2013 Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c). [ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.] III. NEBYLA ZJIŠTĚNA RIZIKA DLE 10 ODST. 4 PÍSM. A) ZÁKONA Č. 420/2004 Sb. IV. PODÍL POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU ÚZEMNÍHO CELKU A PODÍL ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU ÚZEMNÍHO CELKU a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 0,02 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % Hornosín, dne 22.4.2014 Růžena Kaňková kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis a razítko Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, který obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. l) zákona č. 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu uvedenou v zápatí. S obsahem zprávy z přezkoumání hospodaření o počtu 7 stran byl seznámen dne 22.4.2014 a jeho stejnopis číslo 2 obdržel dne 22.4.2014. Ing. František Vrbský starosta podpis a razítko Stránka 6 z 7
Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Krajský úřad - Jihočeský kraj Růžena Kaňková kontrolor pověřený řízením přezkoumání 2 1 x Obec Hornosín Ing. František Vrbský starosta Upozornění: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu, tj. Krajský úřad Jihočeského kraje, Ekonomický odbor - oddělení přezkumu a metodiky hospodaření obcí, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb. pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě. Stránka 7 z 7