KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, 360 06 Karlovy Vary Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vysoká Pec IČ: 00872083 za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 2.10.2013-13. 5. 2014 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon č. 420/2004 Sb. ) Místo uskutečněného přezkoumání: Obecní úřad Vysoká Pec Vysoká Pec 109 362 21 Vysoká Pec Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona č. 420/2004 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 381/KN/13 a č.j.: 10/KN/14 ze dne 6.6.2013 a 9.1.2014. Zástupci územního celku: - Ing. Jindřich Košner - starosta obce - Blanka Tutschová - účetní obce Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Mojmír Kalvoda - kontrolor: Dagmar Boušová DiS. 1
Ing. Emílie Motejzíková Předmětem přezkoumání byly údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s 6 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Předmět dílčího přezkoumání byl ověřován dle 3 zákona č. 420/2004 Sb. z hlediska: a) dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti I. Při přezkoumání hospodaření obce Vysoká Pec byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu byl zveřejněn na úřední desce obce od 11.12.2012 do 26.12.2012. Rozpočtová opatření Za kontrolované období byla úprava schváleného rozpočtu provedena deseti rozpočtovými opatřeními. Z toho rozpočtové opatření č. 1/2013, č. 5/2013, č. 6/2013, č. 7/2013, č. 8/2013, č. 9/2013 a č. 10/2013 schválilo zastupitelstvo obce, rozpočtová opatření č. 2/2013, č.3/2013 a č.4/2013 provedl starosta obce v rámci pověření zastupitelstva obce, a zastupitelstvu obce byla dána na vědomí při jednání zastupitelstva dne 21.6.2013. Celkové navýšení rozpočtu v příjmech a výdajích činilo 3.867.792,- Kč. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled Schválen 23.12.2011 na roky 2012-2016. Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2013 byl schválen zastupitelstvem obce dne 28.12.2013 usnesením pod bodem 6. Závaznými ukazateli jsou paragrafy a rozpočet byl schválen jako vyrovnaný v příjmech i výdajích ve výši 4.453.500,- Kč. Závěrečný účet Závěrečný účet obce byl zveřejněn na úřední desce obce od 27.5.2013 do 11.6.2013, schválen zastupitelstvem obce včetně zprávy z přezkoumání hospodaření obce za rok 2012 byl dne 21.6.2013 a to s výhradou. Zastupitelstvo přijalo nápravná opatření k napravení chyby zjištěné přezkoumávajícím orgánem. 21.6.2013 byla schválena účetní závěrka k 31.12.2013 obce Vysoká Pec. Bankovní výpis Zůstatek finančních prostředků syntetického účtu 231 - Základní běžný účet k 30.6.2013 v objemu 4.456.907,94 Kč nesouhlasil s celkovým stavem peněžních prostředků 2
Faktura Inventurní soupis majetku a závazků Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad uvedených na výpisech bankovních účtů vedených u Komerční banky, a.s. a České národní banky o částku 800,-Kč. Rozdíl vnikl nezaúčtováním částky mezi bankovním účtem a pokladnou na položku 5182. V době kontroly byla chyba napravena. Zůstatek finančních prostředků syntetického účtu 231 - Základní běžný účet k 31.12.2013 v objemu 3.668.671,53 Kč souhlasí s celkovým stavem peněžních prostředků uvedených na výpisech bankovních účtů vedených u Komerční banky, a.s. a České národní banky. Ke kontrole byly předloženy došlé faktury za měsíc květen a červen od čísla 2013148 do čísla 2013170 a za měsíc prosinec 2013 od čísla 2013299 do čísla 2013326. Inventarizace majetku a závazků k 31.12.2013 byla provedena na základě plánu inventur vydaného dne 27.12.2013 a vnitřní směrnice k provádění inventarizace majetku a závazků. Jmenována byla tříčlenná ústřední inventarizační komise a tříčlenná dílčí inventarizační komise. Fyzické inventury byly provedeny v období od 27.12.2013 do 15.1.2014. Inventarizační zpráva byla vyhotovena dne 14.2.2014. Kontrola inventurních soupisů k rozvahovým účtům č. 019 - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek, 021 - Stavby, 022 - samostatné movité věci a soubory movitých věcí, 028 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek, 031 - Pozemky, 311 - Odběratelé, 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy, 231 - Základní běžný účet územních samosprávných celků, 321 - Dodavatelé, 342 - Daňové závazky. Inventarizační rozdíly zjištěny nebyly. Od 1.1.2013 do 31.12.2013 bylo do knihy došlých faktur zapsáno celkem 326 dodavatelských faktur, které byly uhrazeny do konce uvedeného účetního období.. Za kontrolované období roku 2013 vystavila účetní jednotky celkem 17 odběratelských faktur, všechny byly uhrazeny do konce účetního období. Schválení odměn neuvolněným zastupitelům dle nařízení vlády č. 37/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů, bylo provedeno na III. zasedání zastupitelstva obce ze dne 30.12.2010 s účinností od 1.1.2011. Za kontrolované období bylo v pokladní knize vystaveno celkem 455 příjmových a výdajových pokladních dokladů vedených v jedné číselné řadě. Výběrovým způsobem byly zkontrolovány příjmové a výdajové pokladní doklady za měsíc červen 2013 (od čísla V13000186 do čísla V13000229) a za měsíc prosinec 2013 (od čísla P13000415 do čísla V13000455). Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha kontrolovaná za období od měsíce března 2013 do června 2013, návaznosti počátečních a konečných zůstatků a stavy uvedenými ve výkazech. Zůstatek finančních prostředků pokladní knihy v objemu 15.236,- Kč souhlasí se stavem na rozvahovém účtu 261 Pokladna, na položce 5182 - Poskytované zálohy vlastní pokladně ve výkazu 3
Fin 2-12M. vznikl rozdíl ve výši 800,- Kč, neproúčtováním mezi pokladnou a bankou (viz. v komentáři bankovní výpis), v době kontroly byla chyba odstraněna. Denní pokladní limit ve výši 30.000,- Kč nebyl v kontrolovaném období překročen. K 31.12.2013 byl stav pokladny nulový a souhlasil na položku 5182 výkazu FIN 2-12M a rozvahový účet 261 - pokladna sestavených k témuž datu. Příloha rozvahy Příloha rozvahy k 30.6.2013 a 31.12.2013. Rozvaha Výkaz rozvahy účetní jednotky sestavený k 30.6.2013 a 31.12.2013. Účetní doklad Výběrovým způsobem byly prověřeny účetní doklady za měsíc červen 2013 od č. dokladu 0397 do č. dokladu 0482 a za měsíc prosinec 2013 od č. dokladu 0991 do č. dokladu 1091 v návaznosti na bankovní výpisy běžných účtů (Komerční banky, a.s.) účetní doklady vztahující se ke mzdám, fakturám, poplatkům, plateb za služby a jiné a účetní doklady k České národní bance od čísla 150039 do čísla 150044. Účtový rozvrh Účtový rozvrh sestavený pro účetní období roku 2013. Výkaz pro hodnocení plnění Kontrolou výkazu Fin 2-12 M, který se týká čerpání rozpočtu, rozpočtu bylo zjištěno ze stavu k 30.6.2013, že v příjmové části byly vytvořeny příjmy po konsolidaci ve výši 2.572.948,13 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému na 57,7 %) a ve výdajové části bylo čerpání výdajů po konsolidaci ve výši 1.721.175,94 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému na 38,7 %). Výsledkem rozpočtového hospodaření byl přebytek 851.772,19 Kč. Kontrolou výkazu FIN 2-12 M, který se týká rozpočtu, sestavenému k 31.12.2013 bylo zjištěno, že v příjmové části byl vytvořeny příjmy po konsolidaci ve výši 7.909.684,02 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému po změnách na 97,7 %) a ve výdajové části bylo čerpání výdajů po konsolidaci ve výši 7.846.148,24 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému po změnách na 94,3 %). Výsledkem rozpočtového hospodaření byl přebytek ve výši 223.200,- Kč. Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty účetní jednotky k 30.6.2013 vykazuje výsledek hospodaření běžného účetního období v objemu 1.145.773,56 Kč a souhlasí na SÚ 493 - Výsledek hospodaření běžného účetního období vykázaný ve výkaze rozvahy ke témuž dni. Výkaz zisku a ztráty účetní jednotky k 31.12.2013 vykazuje výsledek hospodaření běžného účetního období v objemu 1.858.435,- Kč a souhlasí na SÚ 493 - Výsledek hospodaření běžného účetního období vykázaný ve výkaze rozvahy ke témuž dni. Dohody o provedení práce V kontrolovaném období obec uzavřela čtyři dohody o provedení práce na prezidentské volby, vedení obecní kroniky, pořizování dokumentace pro kroniku. Stanoven vždy rozsah práce a výše odměny. Smlouvy a další materiály k Smlouva o poskytnutí příspěvku na úpravu běžeckých stop 4
poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy nájemní fyzické osobě pro zimu 2012/2013 ve výši 10.000,- Kč, podepsaná dne 8.1.2013 a schválená zastupitelstvem obce dne 28.12.2012. Za kontrolované období obdržela obec investiční účelovou dotaci z rozpočtu Karlovarského kraje, poskytnutá na základě smlouvy číslo 1086/2013 uzavřené dne 28.5.2013 ve výši 200.000,- Kč, určená na realizaci projektu "Rekonstrukce místních komunikací", dle smluvního ujednání souhrn předpokládaných nákladů na akci v roce 2013 má činit 500.000,- Kč s vyúčtováním dotace do 10.12.2013. Celkově vynaložené prostředky ve výši 500.327,74 Kč a vyúčtování bylo předloženo poskytovateli dne 4.12.2013. Čerpání doloženo fakturou č. 3500750 ze dne 9.10.2013 na částku 500.327,74 Kč. Smlouva č. 1441/2013 na realizaci investiční akce "Vysoká Pec - Rudné, kanalizační sběrač" poskytovaná z rozpočtu Karlovarského kraje ve výši 2.166.360,- Kč. Celkové náklady na akci ve výši 2.998.958,- Kč, vyúčtování akce doloženo poskytovateli dne 11.12.2013, proplacení akce doloženo bankovními výpisy Komerční banky, a.s. ze dne 11.10.2013 a 14.11.2013. V kontrolovaném období byla uzavřena nájemní smlouva - dne 17.4.2013 na nájem části pozemkové parcely číslo 278/1 a číslo 1645 obě v katastrálním území Rudné o celkové výměře 340 m2 za celkovou cenu 170,- Kč za rok. Záměr pronájmu byl vyvěšen na úřední desce obce od 4.3.2013 do 19.3.2013 a pronájem byl schválen zastupitelstvem obce dne 29.3.2013. Smlouvy o dílo Ke kontrole byla vybraná Smlouva o dílo ze dne 27.2.2013 uzavřená s dodavatelem EUROVIA CS, a.s. závod Karlovy Vary, na provedení zakázky Vysoká Pec - Rudné, kanalizační přípojka sběrač III. etapa" za dohodnutou cenu díla stanovenou dle projektové dokumentace ve výši 2.998.958,-Kč včetně DPH. Zakázka byla ukončena dne 16.12.2013 dle dodatku ze dne 1.10.2013 k výše uvedené smlouvě o dílo. cena díla byla dodržena, vyúčtování akce dle faktur č. 168 na částku 1.686.379,42 Kč, č. 209 na částku 882.402,18 Kč a č. 224 na částku 430.178,- Kč. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 V kontrolovaném období byly uzavřeny kupní smlouvy: - smlouva ze dne 30.4.2013 na prodej pozemku parcelní číslo 65/13 o výměře 428 m2 v katastrálním území Rudné za cenu 8.560,- Kč. Záměr prodeje byl vyvěšen na úřední desce obce od 4.3.2013 do 19.3.2013 a prodej byl schválen zastupitelstvem obce dne 29.3.2013; - smlouva ze dne 6.5.2013 na prodej pozemku parcelní číslo 65/14 o výměře 358 m2 v katastrálním území Rudné za cenu 7.160,- Kč. Záměr prodeje byl vyvěšen na úřední desce obce od 4.3.2013 do 19.3.2013 a prodej byl schválen zastupitelstvem obce dne 29.3.2013. Obec přijala nápravná opatření k hodnocení zprávy o hospodaření obce za rok 2012 na zastupitelstvu obce dne 5
Sb., 320/2001 Sb., apod.) Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Činnost kontrolního a finančního výboru 21.6.2013, která byla oznámena přezkoumávajícímu orgánu dne 3.7.2013. Ke kontrole byly předloženy usnesení zastupitelstva obce v kontrolovaném období ze dne 1.2.2013, 8.2.2013, 29.3.2013 a 21.6.2013, 23.8.2013, 26.9.2013, 18.10.2013, 6.12.2013 a 27.12.2013. Zastupitelstvo schválilo mj. výběr zhotovitele zakázky stavby Vysoká Pec - Rudné kanalizační sběrač III.etapa, schválilo prodej pozemků v majetku obce, pronájmy pozemků v majetku obce, obecně závaznou vyhlášku, rozpočtová opatření, nákup akcií společnosti Komunální odpadová společnost, závěrečný účet obce za rok 2012, stanovilo ceny za místní poplatky či schválilo žádosti o prominutí platby. Činnost kontrolního výboru byla doložena zápisy ze dne 30.3.2013, 26.6.2013, 25.8.2013 a 8.12.2013. Činnost finančního výboru byla doložena zápisy ze dne 10.4.2013, 1.6.2013, 10.8.2013, 10.9.2013, 10.10.2013, 10.11.2013 a 10.12.2013. Oba výbory jsou tříčlenné. II. Zástupce obce Vysoká Pec prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek: netvořil peněžní fondy, neprovozoval podnikatelskou činnost, není zřizovatelem příspěvkové organizace, neuzavřel smlouvu o sdružených prostředcích, nehospodařil a nenakládal s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, nenakládal a nehospodařil s majetkem státu, zadal a uskutečnil veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů), neručil za závazky fyzických a právnických osob, neuzavřel zástavní smlouvu týkající se movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, neuzavřel smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku, nekoupil a ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady. B. Zjištění z konečného přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření obce Vysoká Pec za rok 2013: nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 6
C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející rok byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Porušený právní předpis: Nařízení vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, Nařízení vlády č. 222/2010 Sb., kterým se stanoví katalog prací a kvalifikační předpoklady, ve znění pozdějších předpisů - 4 - Územní celek nesprávně zařadil zaměstnance do platového stupně. (napraveno) nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. b) při prvním dílčím přezkoumání za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Vysoká Pec za rok 2013: nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.). II. Rizika dovozená na základě zjištěných chyb a nedostatků ( 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.) Při přezkoumání hospodaření územního celku za daný rok se neuvádí žádná rizika. III. Upozornění před možným vznikem chyb Při přezkoumání hospodaření územního celku za daný rok se neuvádí žádná upozornění. IV. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku k 31.12. 2013 ( 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.) a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,85 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 1,60 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % 7
Vysoká Pec dne Za Krajský úřad Karlovarského kraje...... Mojmír Kalvoda kontrolor pověřený řízením přezkoumání.... Dagmar Boušová DiS. kontrolor Územní celek prohlašuje, že podle 6 odst. 2 písm. e) zákona č. 420/2004 Sb., poskytnul pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a okolnostech vztahujících se k němu. Územní celek bere na vědomí, že provedené přezkoumání hospodaření ho nezbavuje odpovědnosti za správnost vykázaných výsledků. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vysoká Pec o počtu 8 stran byl seznámen a jeho stejnopis obdržel. Ing. Jindřich Košner, starosta obce Dne: Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Vysoká Pec Ing. Jindřich Košner 2 1 Karlovarský kraj Mojmír Kalvoda 8