Registrační číslo projektu: Název projektu: Operační program: Prioritní osa: Oblast podpory: CZ.1.04/4.1.01/89.00118 Zvýšení kvality řízení na Městském úřadu Štětí OP LZZ Operační program lidské zdroje a zaměstnanost 4.4a Veřejná správa a veřejné služby 4.4a.1 Posilování institucionální kapacity a efektivnosti veřejné správy ROZPOČTOVÝ VÝHLED OBCE Zpracováno dne 29. 9. 2013 Obsahuje: Rozpočtový a pravidla rozpočtů Stanovení doporučení Definice finančního potenciálu města Navržení pravidel sestavování rozpočtů města s ohledem na rizika, příležitosti a dlouhodobou udržitelnost financí Definice ukazatelů řízení finančního zdraví Nastavení finanční politiky - finančního plánu Ukazatele rozpočtů a opatření ke stabilizaci financí Identifikace reálných rizik financí Nastavení pravidel a plánu pro posílení finanční stability města Definice opatření zlepšující finance města na straně příjmů i výdajů Postup aplikace stabilizačních pravidel a opatření IMPLEMENTACE METOD, POSTUPŮ A DOBRÉ PRAXE V OBLASTI FINANČNÍHO ŘÍZENÍ OBCE Zpracovali: TÝM ŠTĚTÍ a Ing. Luděk Tesař, M. C. TRITON, spol. s r.o. Číslovaná stránka 1 z 18
OBSAH ÚVOD... 3 SWOT ANALÝZA FINANCÍ - ZÁVĚR... 5 ROZPOČTOVÝ VÝHLED A PRAVIDLA PRO TVORBU ROZPOČTŮ... 7 DEFINICE FINANČNÍHO POTENCIÁLU MĚSTA... 7 DOPORUČENÍ... 7 PRAVIDLA PRO SESTAVOVÁNÍ ROZPOČTŮ... 8 DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA... 9 ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM... 12 PŘÍLOHA1: ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA - TABULKA... 13 PŘÍLOHA 2: KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED... 15 UKAZATELE ROZPOČTŮ A OPATŘENÍ KE STABILIZACI FINANCÍ... 16 REÁLNÁ RIZIKA FINANCÍ... 16 PLÁN STABILIZACE FINANCÍ VČETNĚ POSTUPU A OPATŘENÍ... 16 ZÁVĚR... 17 SEZNAM TABULEK A GRAFŮ... 18 TABULKY... 18 GRAFY... 18 Číslovaná stránka 2 z 18
ÚVOD Tento dokument je nedílnou součástí navazující na dokument Analýza financí, bez kterého ztrácí kontinuitu zde navržená opatření. Pro byrokratické potřeby MV ČR výstupů z dotace byly oba dokumenty rozděleny, ale z podstaty zákona o finanční kontrole, zákona o rozpočtových pravidlech a samotného principu finančního řízení by měly být oba dokumenty prezentovány společně, protože jsou logicky i věcně provázané. Město Štětí (dále jen město nebo Štětí) tímto dokumentem naplňuje povinnosti dané mu zákonem č. 250/2000 Sb., o Rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Rozpočtový je důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového u je nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti města, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost města dostát svým závazkům. Pro správnou funkci u je třeba, aby byl plněn a ročně aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na aktuální ekonomickou situaci, hrozby a rekapitulovat pravidelně hospodaření samosprávy, právě zejména s ohledem na rizika a příležitosti financí. Výhodou rozpočtového u je velká možnost manévrování do středně blízké budoucnosti 1. Na základě u je možné připravit včas strategii hospodaření a financí. Výhled se využívá zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Rozpočtový se vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. Ke zpracování dokumentu bylo použito zejména těchto zdrojů: skutečnost roku 2012 rozpočet města na rok 2013 přehled výsledků hospodaření města Štětí v letech 2006-2013 (v tis. Kč) přehled hospodaření Města Štětí v letech 2000-2011 výkazy plnění rozpočtu FIN 2-12M systém ARIS Web MF ČR (zejména ARIS 60M) systém ÚFIS prezentace údajů ÚSC Web MF ČR (zejména ÚFIS 01M) upravená predikce výnosů daní www.cityfinance.cz na roky 2014 až 2018 1 2 až 5 let Číslovaná stránka 3 z 18
vyhláška MF ČR č. 264 ze dne 23. srpna 2013, o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů aktuální makroekonomické prognózy MF ČR, ČNB a data ČSÚ. Město může díky plánování lépe zvládnout hrozby financí a využít příležitosti. Aby plnil svou roli, měl by být rozpočtový každý rok aktualizován. Mnohá města i obce si neuvědomují, nebo nechtějí připustit, kolik prostředků je třeba vytvářet na údržbu a obnovu svého dosavadního majetku. Platí přitom, že čím více majetku město nebo obec má, tím více prostředků je třeba na jeho údržbu a obnovu (týká se infrastruktury, nemovitostí a netýká se pozemků, cenných papírů apod.). Zapomíná se často na obnovu technologických celků a místo toho, aby obce a města vytvářela odpovídající zdroje na odpisy, spravují pouze fondy na nezbytné opravy a řešení havárií. Modernizace a obnova velkých investičních celků je často v pozadí. Nejen malé obce a města však musí investovat do infrastruktury a jsou svým způsobem ve finanční pasti a často závisí na dotacích a dluzích. Číslovaná stránka 4 z 18
SWOT ANALÝZA FINANCÍ - ZÁVĚR Díky rozdělení dokumentu Analýza financí a tohoto, je zde nutné vyjít ze závěrů Analýzy financí, které shrnuje níže SWOT analýza. Silnými stránkami financí je především nezadluženost a finanční rezerva spolu s tím, že město finančně zvládlo generovat finance na opravy svého majetku. Avšak přesto, že finanční situace města je velmi dobrá, existují značné a vážné hrozby. Sice stále náročnější situace financování provozu daná poklesem počtu obyvatel (dopad cca 1 až 2 mil. Kč ročně do daňových příjmů) a poměrně nízkým provozním saldem nízké provozní saldo (za rok 2012 jen 6,6 mil. Kč, 5% běžných příjmů). Bude sílit tlak na to, jak financovat běžné výdaje města bez příjmů ze skládky a bez rezerv. Vnější hrozba stagnace daňových příjmů po roce 2013 může situaci zhoršit. Financování provozu města by ohrozila jakákoliv situace budování nového na poměry města rozsáhlejšího majetku s tlakem na provozní výdaje. Rizikem přitom není sama investice, ale její provoz, opravy a udržování. Níže uvádíme SWOT analýzu financí (řazeno dle významu). Tabulka 1. SWOT analýza financí města (řazeno dle významu) Silné stránky Dosud nezadluženost Slabé stránky Příliš nízké provozní saldo jen cca 5 až 6 mil. Kč (pouze 5% běžných příjmů 2 ) Velmi dobrá výchozí situace pro plánování opatření s dopadem na finance Finanční rezerva (pozůstatek zrušení hospodářské činnosti v r. 2009) Město má dosud finanční potenciál na obnovu svého dosavadního majetku 2 Průměr v ČR za 2012 byl 20% provozního salda na běžných příjmech. Číslovaná stránka 5 z 18
Příležitosti Vyřešení státem dotovaných soukromých ubytoven 3 Ohrožení (rizika) Utlumení příjmů ze skládky (cca 10 mil. Kč) Úbytek obyvatel s průměrným dopadem -2 mil. Kč ročně do daňových příjmů. Stagnace daňových příjmů Růst cen (inflace) Ekonomika ČR, zejména hospodaření státu Město by mělo přijmout zodpovědná opatření ke stabilizaci a dlouhodobé udržitelnosti svých financí a opatření proti finančním rizikům. Město tím může zvýšit jistotu a zajistí dlouhodobou udržitelnost svých financí. 3 Pracovní tým zjistil, ale jedná se o podezření, že dávky státu sociálním případům jsou vázány na předložení smlouvy s poskytovatelem bydlení na úřad práce. Smlouva může uvádět virtuální sumu a jelikož smlouva není daňovým dokladem, je podezření, že podnikatelé mohou vybírat nájemné následně bez daňového dokladu a vyhýbat se tím odvodu daní adekvátnímu částce ze smlouvy. Sociální případ může získat taktéž tím, že mu část prostředků na bydlení zůstane. Tento postup město činit z principu nemůže. Možností je podat podnět ke kontrole finančním úřadem, aby prověřil smlouvy s vystavenými daňovými doklady podnikatelů poskytujících ubytování sociálně postiženým. Číslovaná stránka 6 z 18
ROZPOČTOVÝ VÝHLED A PRAVIDLA PRO TVORBU ROZPOČTŮ Jak již bylo řečeno, rozpočtový je důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového u je nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti města, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost města dostát svým závazkům. Pro správnou funkci u je třeba, aby byl plněn a ročně aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na aktuální ekonomickou situaci, hrozby a rekapitulovat pravidelně hospodaření samosprávy, právě zejména s ohledem na rizika a příležitosti financí. Výhodou rozpočtového u je velká možnost manévrování do středně blízké budoucnosti 4. Na základě u je možné připravit včas strategii hospodaření a financí. Výhled se využívá zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Rozpočtový se vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. Pokud město naplní následující doporučení, dostojí svým dosavadním závazkům. DEFINICE FINANČNÍHO POTENCIÁLU MĚSTA Město Štětí při dodržení rozpočtového u bude schopné ročně generovat 10 mil. Kč provozního salda. 10 mil. Kč ale město zároveň bude alokovat na opravy a investice do dosavadního majetku = výše odpisů. Bohužel to znamená, že nové investice, vyjma investic do dosavadního majetku města nad rámec 10 mil. Kč ročně by musely být hrazeny z rezerv nebo z cizích zdrojů (dotace, půjčky). Od roku 2014 do roku 2018 bude město schopné generovat 50 mil. Kč z vlastních zdrojů a v případě nejvyšší potřeby nebo nouze může město sáhnout k úvěru až 40 mil. Kč a též čerpat vlastní finanční rezervy. DOPORUČENÍ Doporučujeme městu. 1. Přijmout navržená pravidla pro sestavování rozpočtů 2. Aplikovat opatření ke stabilizaci financí 4 2 až 5 let Číslovaná stránka 7 z 18
PRAVIDLA PRO SESTAVOVÁNÍ ROZPOČTŮ Následující pravidla pro sestavování rozpočtů vedou k plnění ukazatelů řízení finančního zdraví, kterými jsou: nezadluženost schopnost financovat z vlastních příjmů provozní výdaje schopnost obnovovat svůj dosavadní majetek zajištění stability a dobrého trendu financí Rozpočty obce by měly být zpracovávány s následujícími pravidly: 1. PRAVIDLO: STABILNĚ DOBRÝ TREND FINANCOVÁNÍ PROVOZU - Běžné příjmy každého rozpočtu by se vždy měly vyvíjet lépe než běžné výdaje (nebo stejně). Všechny organizace a odbory města by měly předkládat rozpočty ve vazbě na toto pravidlo. Město nemůže výrazně hýbat příjmy, ale může ovlivnit výdaje. 2. PRAVIDLO: DOBRÝ PROVOZNÍ VÝSLEDEK za minimální hranici považujeme kladné provozní saldo alespoň 10 mil. Kč 5, ideální je 30 mil. Kč či 20 % běžných příjmů. Běžné příjmy musí vždy převyšovat běžné výdaje 6, s jistotou je třeba v krizi mít vždy finance alespoň na splátky dluhů. Ovšem není zde myšleno na rezervy a obnovu majetku v budoucnu. 3. PRAVIDLO: DLUHY POD KONTROLOU - bezpečný strop zůstatku dlouhodobých úvěrů je pro město aktuálně 40 mil. Kč. Vyšší zůstatek dlouhodobého dluhu znamená zvýšené riziko, kdyby se naplnila hrozba stagnace příjmů města a vzrostly úroky z úvěrů. Podrobný rozpočtový uvádí tabulky (viz. Tabulka 3. Rozpočtový, Tabulka 5. Kumulovaný rozpočtový ). 5 Jde o minimum. 6 Výjimku mohou tvořit rozsáhlé mimořádné opravy a rekonstrukce. Tyto mimořádné výdaje je však lépe, pokud to lze, evidovat jako investice. Číslovaná stránka 8 z 18
DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA Dodržení u by mělo následující dopad do financí města. Graf 1. Zobrazení vybraných ukazatelů rozpočtového u Štětí Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč Základní běžný účet v tis. Kč Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2011 2012 2013 rozpočet k 30.6. 2014 2015 2016 2017 2018 Běžné příjmy v tis. Kč 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 rozpočet k 30.6. 2014 2015 2016 2017 2018 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 134 637 131 230 144 918 157 958 165 541 164 183 139 770 150 152 150 250 144 750 143 750 143 650 143 550 Běžné výdaje 129 801 119 512 129 665 151 128 160 970 156 494 133 022 154 216 140 250 134 750 133 750 133 650 133 550 Zdroj: www.cityfinance.cz Číslovaná stránka 9 z 18
tis. Kč Tabulka 2. Výhled provozního salda Štětí Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 2010 2011 2012 2013 rozpočet k 30.6. 2014 2015 2016 2017 tis. Kč 2018 CELKEM 2014 až 2018 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 165 541 164 183 139 770 150 152 150 250 144 750 143 750 143 650 143 550 725 950 5 Běžné výdaje (provozní) 160 970 156 494 133 022 154 216 140 250 134 750 133 750 133 650 133 550 675 950 a PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 4 571 7 689 6 749-4 065 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 50 000 % Podíl provozního salda na běžných příjmech 3% 5% 5% -3% 7% 7% 7% 7% 7% b Uhrazené splátky půjček 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 c=a-b Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) 4 571 7 689 6 749-4 065 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 50 000 d Stav na bankovních účtech (tis. Kč) 100 273 69 445 34 920 49 691 59 691 69 691 79 691 89 691 99 691 398 453 e=c+d Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech na počátku roku (tis. Kč) 119 903 107 962 76 194 30 855 59 691 69 691 79 691 89 691 99 691 398 453 f Stavby (tis. Kč) 594 270 478 336 402 063 0 ANO= když Dostačuje potenciál provozního salda po úhradě f/50 > c splátek dluhů na krytí obnovy staveb NE NE NE 0 % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ 5% -1% -15% 7% 0% -4% -1% 0% 0% 0 % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ 7% -3% -15% 16% -9% -4% -1% 0% 0% 0 ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) 7 583-1 358-24 413 10 381 99-5 500-1 000-100 -100-6 602 ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) 9 842-4 476-23 472 21 195-13 966-5 500-1 000-100 -100-20 666 Zdroj: www.cityfinance.cz Graf 2: Výhled - provozního salda Štětí 12 000 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 0-2 000-4 000 8% 6% 4% 2% 0% -2% -6 000 2010 2011 2012 2013 rozpočet k 30.6. 2014 2015 2016 2017 2018 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 4 571 7 689 6 749-4 065 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) 4 571 7 689 6 749-4 065 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 % Podíl provozního salda na běžných příjmech 3% 5% 5% -3% 7% 7% 7% 7% 7% -4% Zdroj: www.cityfinance.cz Číslovaná stránka 10 z 18
tis. Kč Graf 3. Výhled finančního krytí běžného provozu Štětí Výhled finančního krytí běžného provozu 185 000 165 000 145 000 125 000 105 000 85 000 65 000 45 000 25 000 5 000 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 2010 2011 2012 2013 rozpočet k 30.6. 2014 2015 2016 2017 2018 165 541 164 183 139 770 150 152 150 250 144 750 143 750 143 650 143 550 Běžné výdaje (provozní) 160 970 156 494 133 022 154 216 140 250 134 750 133 750 133 650 133 550 Zdroj: www.cityfinance.cz Graf 4. Výhled okamžitého finančního potenciálu Štětí OKAMŽITÝ FINANČNÍ POTENCIÁL SAMOSPRÁVY (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech na počátku roku v tis. Kč) 140 000 120 000 100 000 80 000 60 000 119 903 107 962 76 194 59 691 69 691 79 691 89 691 99 691 40 000 30 855 20 000 0 2010 2011 2012 2013 rozpočet k 30.6. 2014 2015 2016 2017 2018 www.cityfinance.cz Finanční potenciál zahrnuje od 2014 kumulativně veškeré výdaje, o kterých bude volně rozhodovat samospráva (bez dluhů a dotací), ale včetně výdajů na odpisy, tedy opravy a obnovy majetku. Tzn. včetně doporučeného fondu oprav a investic. Číslovaná stránka 11 z 18
Podrobné informace rozpočtového u uvádí dále tabulková část. ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM Pro rozpočtový je výchozím rokem rok 2014 7. Tabulky obsahují pro srovnání skutečnosti předchozích let. Důležité upozornění! Objem investic bude každý rok vyšší o přijaté investiční dotace. Ve u je úmyslně s investičními dotacemi počítáno mimo saldo! Jinak řečeno do výdajů je zahrnuta jen výše investičních výdajů hrazená z vlastních zdrojů. Dotace budou na straně příjmů a výdajů působit neutrálně na saldo, ale budou zvedat obrat prostředků přijatých a vydaných. Je to proto, že dotace zdaleka netečou tak, jak se plánovalo a jejich finanční toky jsou velice těžko předpověditelné. Celkové saldo hospodaření by se vlivem přijatých investičních dotací měnit nemělo. Každý prodej majetku promítnutý do kapitálových příjmů navýší oproti u příjmy. Zpracovatel neplánoval kapitálové příjmy. 7 Dle zákona rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet Číslovaná stránka 12 z 18
PŘÍLOHA1: ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA - TABULKA Tabulka 3. Rozpočtový Štětí ř. Druhové třídění dle rozp. skladby Rozpočtový ŠTĚTÍ Údaje 2010 2011 2012 2013 rozpočet k 30.6. 2014 2015 2016 2017 tis.kč INDEXY 2018 průměr 2000 až 2012 2018/ 2014 1 1 Daňové příjmy 106 031 103 241 103 134 114 736 116 750 112 750 111 750 111 650 111 550 105,2 95,5 2 1111 DPFO ze závislé činnosti 15 431 15 078 16 239 19 000 19 500 20 000 20 000 20 000 20 000 102,6 3 1112 DPFO OSVČ 1 841 754 917 500 500 500 500 500 500 100,0 4 1113 DPFO zvláštní sazba (srážková) 1 303 1 339 1 641 2 000 1 900 1 900 1 900 1 800 1 700 89,5 5 1121 DPPO 15 919 14 575 16 100 18 500 18 000 17 500 17 000 17 000 17 000 94,4 6 1122 DPPO za obce 786 2 288 1 410 2 586 2 500 2 500 2 000 2 000 2 000 80,0 7 1211 DPH 34 252 34 573 32 501 35 000 38 000 35 000 35 000 35 000 35 000 92,1 8 133 až 135 Místní poplatky 19 325 18 858 20 699 21 830 21 000 20 000 20 000 20 000 20 000 95,2 9 1361 Správní poplatky 886 816 368 320 350 350 350 350 350 100,0 10 1511 Daň z nemovitostí 16 287 14 961 13 258 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 100,0 11 2 Nedaňové příjmy 23 667 21 962 22 806 20 955 19 500 19 000 19 000 19 000 19 000 121,0 97,4 12 21 Příjmy z vlastní činnosti a odvody 20 490 17 792 19 229 18 530 18 500 18 000 18 000 18 000 18 000 97,3 13 22 Přijaté sankční platby a vratky 790 14 Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní 23 nedaň. příjmy 2 082 2 830 2 800 1 098 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 15 24 Přijaté splátky půjček 537 16 3 Kapitálové příjmy 11 266 7 674 14 727 13 050 0 0 0 0 0 #DIV/0! 17 4 Přijaté dotace (transfery) 41 234 41 118 22 849 37 461 14 000 13 000 13 000 13 000 13 000 103,8 92,9 18 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 35 843 38 979 13 831 14 461 14 000 13 000 13 000 13 000 13 000 92,9 20 42 Investiční přijaté dotace (transfery) 5 391 2 139 9 018 23 000 z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu 8 372 7 119 6 264 5 652 5 600 5 000 5 000 5 000 5 000 21 1+2+3+4 PŘÍJMY CELKEM 182 198 173 996 163 515 186 202 150 250 144 750 143 750 143 650 143 550 104,9 95,5 22 5 Běžné výdaje 160 970 156 494 133 022 154 216 140 250 134 750 133 750 133 650 133 550 104,6 95,2 23 50 Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné 44 351 42 344 44 471 51 490 51 000 51 000 51 000 51 000 51 000 100,0 24 51 Neinvestiční nákupy a související výdaje** 62 020 56 269 58 147 73 417 56 000 56 000 56 000 56 000 56 000 100,0 25 52 Neinvestiční trans. soukr. subj. 54 47 60 5 720 26 53 Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. 22 923 22 510 18 433 21 565 18 000 18 000 18 000 18 000 18 000 100,0 27 Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a 54 až 56 půjčky obyv. 26 263 28 347 548 2 024 600 600 600 600 600 100,0 28 59 Ostatní neinvestiční výdaje 5 361 6 978 11 363 0 14 650 9 150 8 150 8 050 7 950 54,3 29 Kapitálové výdaje ( je BEZ INVESTIČNÍCH 6 DOTACÍ!) 39 844 47 890 65 660 28 510 0 0 0 0 0 153,7 30 5+6 VÝDAJE CELKEM 200 814 204 384 198 682 182 726 140 250 134 750 133 750 133 650 133 550 106,3 95,2 31 ř.21 - ř.30 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ -18 616-30 388-35 166 3 476 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 100,0 32 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 165 541 164 183 139 770 150 152 150 250 144 750 143 750 143 650 143 550 108,0 95,5 33 5 Běžné výdaje (provozní) 160 970 156 494 133 022 154 216 140 250 134 750 133 750 133 650 133 550 104,6 95,2 34 ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO 4 571 7 689 6 749-4 065 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 116,4 100,0 35 8123 Přijaté dlouhodobé půjčky 0 0 0 0 0 0 0 0 0 36 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 0 0 0 0 0 0 0 0 0 37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku -18 616-30 388-35 166 3 476 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 100,0 38 8 FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) 18 616 30 388 35 166-3 476-10 000-10 000-10 000-10 000-10 000 100,0 39 ř.21+ř.35 PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) 182 198 173 996 163 515 186 202 150 250 144 750 143 750 143 650 143 550 104,9 95,5 40 ř.30+ř.36 VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) 182 198 173 996 163 515 186 202 150 250 144 750 143 750 143 650 143 550 104,4 95,5 41 ř.38-ř.39 KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 42 Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS- 60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) 100 273 69 445 34 920 49 691 59 691 69 691 79 691 89 691 99 691 167,0 43 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek ř.34-ř.36 úvěrů 4 571 7 689 6 749-4 065 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 74,1 100,0 44 ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna 138 070 132 322 132 203 141 343 141 850 136 750 135 750 135 650 135 550 106,1 95,6 45 ř.36+leasing Dluhová služba pol. 5178 0 0 0 0 0 0 0 0 0 46 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 47 Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, rozvaha od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 48 Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od rozvaha 1 923 1 401 2 496 644 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 tis. Kč 49 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) 594 270 478 336 402 063 Suma 2014 až 18 50 ř.43 SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU 4 571 7 689 6 749-4 065 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 50 000 Vysvětlivky: **obsahuje výdaje na opravy DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 40 000 *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce. Zdroj: www.cityfinance.cz Číslovaná stránka 13 z 18
Tabulka 4. Rozpočtový Štětí s pohledem na finance od roku 2006 ř. Druhové třídění dle rozp. skladby Rozpočtový ŠTĚTÍ Zdroj: www.cityfinance.cz Údaje 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 rozpočet k 30.6. 1 1 Daňové příjmy 82 928 89 883 105 090 96 505 106 031 103 241 103 134 114 736 116 750 112 750 111 750 111 650 111 550 2 1111 DPFO ze závislé činnosti 14 412 15 692 16 848 15 974 15 431 15 078 16 239 19 000 19 500 20 000 20 000 20 000 20 000 3 1112 DPFO OSVČ 3 469 2 632 2 023 561 1 841 754 917 500 500 500 500 500 500 4 1113 DPFO zvláštní sazba (srážková) 838 943 1 379 1 342 1 303 1 339 1 641 2 000 1 900 1 900 1 900 1 800 1 700 5 1121 DPPO 15 520 17 254 23 660 16 757 15 919 14 575 16 100 18 500 18 000 17 500 17 000 17 000 17 000 6 1122 DPPO za obce 248 870 0 550 786 2 288 1 410 2 586 2 500 2 500 2 000 2 000 2 000 7 1211 DPH 25 053 25 938 34 101 33 685 34 252 34 573 32 501 35 000 38 000 35 000 35 000 35 000 35 000 8 133 až 135 Místní poplatky 13 150 14 503 15 143 16 060 19 325 18 858 20 699 21 830 21 000 20 000 20 000 20 000 20 000 9 1361 Správní poplatky 1 512 2 107 1 353 1 197 886 816 368 320 350 350 350 350 350 10 1511 Daň z nemovitostí 8 726 9 946 10 584 10 377 16 287 14 961 13 258 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 11 2 Nedaňové příjmy 9 789 8 493 10 282 23 841 23 667 21 962 22 806 20 955 19 500 19 000 19 000 19 000 19 000 12 21 Příjmy z vlastní činnosti a odvody 4 843 4 512 4 823 19 904 20 490 17 792 19 229 18 530 18 500 18 000 18 000 18 000 18 000 13 22 Přijaté sankční platby a vratky 790 14 Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní 23 nedaň. příjmy 3 750 2 522 4 225 2 768 2 082 2 830 2 800 1 098 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 15 24 Přijaté splátky půjček 537 16 3 Kapitálové příjmy 1 746 1 918 14 493 17 887 11 266 7 674 14 727 13 050 0 0 0 0 0 17 4 Přijaté dotace (transfery) 41 920 38 717 29 546 53 857 41 234 41 118 22 849 37 461 14 000 13 000 13 000 13 000 13 000 18 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 41 920 32 854 29 546 37 612 35 843 38 979 13 831 14 461 14 000 13 000 13 000 13 000 13 000 20 42 Investiční přijaté dotace (transfery) 0 5 863 0 16 245 5 391 2 139 9 018 23 000 z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu 34 382 5 215 5 317 5 654 8 372 7 119 6 264 5 652 5 600 5 000 5 000 5 000 5 000 21 1+2+3+4 PŘÍJMY CELKEM 136 383 139 011 159 411 192 090 182 198 173 996 163 515 186 202 150 250 144 750 143 750 143 650 143 550 22 5 Běžné výdaje 129 801 119 512 129 665 151 128 160 970 156 494 133 022 154 216 140 250 134 750 133 750 133 650 133 550 23 50 Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné 37 755 37 475 38 084 42 066 44 351 42 344 44 471 51 490 51 000 51 000 51 000 51 000 51 000 24 51 Neinvestiční nákupy a související výdaje** 46 245 43 609 55 256 63 191 62 020 56 269 58 147 73 417 56 000 56 000 56 000 56 000 56 000 25 52 Neinvestiční trans. soukr. subj. 46 43 44 73 54 47 60 5 720 26 53 Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. 14 030 12 821 15 804 17 441 22 923 22 510 18 433 21 565 18 000 18 000 18 000 18 000 18 000 27 Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a 54 až 56 půjčky obyv. 27 464 21 010 17 493 21 329 26 263 28 347 548 2 024 600 600 600 600 600 28 59 Ostatní neinvestiční výdaje 4 261 4 554 2 985 7 029 5 361 6 978 11 363 0 14 650 9 150 8 150 8 050 7 950 29 Kapitálové výdaje ( je BEZ INVESTIČNÍCH 6 DOTACÍ!) 6 110 30 955 33 299 51 233 39 844 47 890 65 660 28 510 0 0 0 0 0 30 5+6 VÝDAJE CELKEM 135 911 150 467 162 964 202 361 200 814 204 384 198 682 182 726 140 250 134 750 133 750 133 650 133 550 31 ř.21 - ř.30 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ 472-11 456-3 553-10 271-18 616-30 388-35 166 3 476 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 32 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 134 637 131 230 144 918 157 958 165 541 164 183 139 770 150 152 150 250 144 750 143 750 143 650 143 550 33 5 Běžné výdaje (provozní) 129 801 119 512 129 665 151 128 160 970 156 494 133 022 154 216 140 250 134 750 133 750 133 650 133 550 34 ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO 4 835 11 719 15 253 6 830 4 571 7 689 6 749-4 065 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 35 8123 Přijaté dlouhodobé půjčky 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 36 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 2 200 2 400 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku -1 728-13 856-3 553-10 271-18 616-30 388-35 166 3 476 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 38 8 FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) -472 11 456 3 553 10 271 18 616 30 388 35 166-3 476-10 000-10 000-10 000-10 000-10 000 39 ř.21+ř.35 PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) 136 383 139 011 159 411 192 090 182 198 173 996 163 515 186 202 150 250 144 750 143 750 143 650 143 550 40 ř.30+ř.36 VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) 136 383 139 011 159 411 192 090 182 198 173 996 163 515 186 202 150 250 144 750 143 750 143 650 143 550 41 ř.38-ř.39 KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 42 Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS- 60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) 32 026 37 561 60 239 115 332 100 273 69 445 34 920 49 691 59 691 69 691 79 691 89 691 99 691 43 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek ř.34-ř.36 úvěrů 2 635 9 319 15 253 6 830 4 571 7 689 6 749-4 065 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 44 ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna 127 099 103 592 120 690 126 000 138 070 132 322 132 203 141 343 141 850 136 750 135 750 135 650 135 550 45 ř.36+leasing Dluhová služba pol. 5178 2 200 2 400 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 46 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 1,73% 2,32% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 47 Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, rozvaha od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 48 Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od rozvaha 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 23 405 17 233 12 832 13 482 1 923 1 401 2 496 644 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 49 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) 639 868 536 492 540 101 554 823 594 270 478 336 402 063 50 ř.43 SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU 2 635 9 319 15 253 6 830 4 571 7 689 6 749-4 065 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 Vysvětlivky: **obsahuje výdaje na opravy DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 40 000 *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce. 2014 2015 2016 2017 tis.kč 2018 Číslovaná stránka 14 z 18
PŘÍLOHA 2: KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED Tabulka 5. Kumulovaný rozpočtový Štětí ř. Druhové třídění dle rozp. skladby Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz Rozpočtový ŠTĚTÍ Údaje 2010 2011 2012 2013 rozpočet k 30.6. 2014 2015 2016 2017 tis.kč INDEXY 1 1 Daňové příjmy 106 031 103 241 103 134 114 736 116 750 112 750 111 750 111 650 111 550 105,2 95,5 11 2 Nedaňové příjmy 23 667 21 962 22 806 20 955 19 500 19 000 19 000 19 000 19 000 121,0 97,4 16 3 Kapitálové příjmy 11 266 7 674 14 727 13 050 0 0 0 0 0 0,0 17 4 Přijaté dotace (transfery) 41 234 41 118 22 849 37 461 14 000 13 000 13 000 13 000 13 000 103,8 92,9 18 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 35 843 38 979 13 831 14 461 14 000 13 000 13 000 13 000 13 000 0,0 92,9 20 42 Investiční přijaté dotace (transfery) 5 391 2 139 9 018 23 000 0 0 0 0 0 0,0 0,0 0 z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční 0 dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu 8 372 7 119 6 264 5 652 5 600 5 000 5 000 5 000 5 000 0,0 0,0 21 1+2+3+4 PŘÍJMY CELKEM 182 198 173 996 163 515 186 202 150 250 144 750 143 750 143 650 143 550 104,9 95,5 22 5 Běžné výdaje 160 970 156 494 133 022 154 216 140 250 134 750 133 750 133 650 133 550 104,6 95,2 29 Kapitálové výdaje ( je BEZ INVESTIČNÍCH 6 DOTACÍ!) 39 844 47 890 65 660 28 510 0 0 0 0 0 153,7 30 5+6 VÝDAJE CELKEM 200 814 204 384 198 682 182 726 140 250 134 750 133 750 133 650 133 550 106,3 95,2 31 ř.21 - ř.30 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ -18 616-30 388-35 166 3 476 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 0,0 100,0 32 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 165 541 164 183 139 770 150 152 150 250 144 750 143 750 143 650 143 550 108,0 95,5 33 5 Běžné výdaje (provozní) 160 970 156 494 133 022 154 216 140 250 134 750 133 750 133 650 133 550 104,6 95,2 34 ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO 4 571 7 689 6 749-4 065 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 116,4 100,0 35 8123 Přijaté dlouhodobé půjčky 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,0 0,0 36 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,0 42 Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS- 0 60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) 100 273 69 445 34 920 49 691 59 691 69 691 79 691 89 691 99 691 0,0 167,0 43 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek ř.34-ř.36 úvěrů 4 571 7 689 6 749-4 065 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 74,1 100,0 47 Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, rozvaha od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 48 Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od rozvaha 1 923 1 401 2 496 644 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 tis. Kč 49 Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS rozvaha 01M) 594 270 478 336 402 063 Suma 2014 až 18 50 ř.43 SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU 4 571 7 689 6 749-4 065 10 000 10 000 10 000 10 000 50 000 Vysvětlivky: **obsahuje výdaje na opravy DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 40 000 *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce. 2018 průměr 2000 až 2012 2018/ 2014 Číslovaná stránka 15 z 18
UKAZATELE ROZPOČTŮ A OPATŘENÍ KE STABILIZACI FINANCÍ REÁLNÁ RIZIKA FINANCÍ Ukázalo se, že reálná rizika financí postihují město především z venčí. Viz SWOT analýza. Ohrožen je provoz a výše prostředků na opravy majetku. Navrhujeme město opatření, jejichž přijetí zajistí městu stabilní finance a zlepšení financování oprav a obnovy majetku. Roste potřeba více provázat finance v rozpočtu města s odpisy. Tato vazba dosud neexistuje, což ohrožuje schopnost města opravovat a obnovovat své nemovitosti. Tento fakt a hrozba nabude na významu úbytkem počtu obyvatel a z toho plynoucími finančními dopady. Rozpačitý veřejných rozpočtů, potažmo ekonomiky ČR, přesněji ohrožené výběry sdílených daní po roce 2013 mohou situaci ještě zhoršit. Stejně tak je třeba lépe zhodnocovat a zajistit dosavadní finanční rezervy města. Město má dostatek prostoru a příležitosti přijmout opatření ke stabilizaci svých financí. PLÁN STABILIZACE FINANCÍ VČETNĚ POSTUPU A OPATŘENÍ Následující plán je předpokladem pro plnění rozpočtového u a zajišťuje naplnění finanční odpovědnosti vedení města k financím města, majetku a plnění veřejných služeb. 1. Zajistit provozní saldo alespoň 10 mil. Kč ročně. 2. Zavést koncepční a stálé financování oprav a investic majetku města. Navrhujeme opravy a obnovu dosavadního majetku města systematicky finančně i organizačně pokrýt takto: 2.1. Vytvořit fond oprav a investic dosavadního majetku města Štětí s počáteční alokací 30 mil. Kč. 2.1.1. Stanovit pravidla tvorby fondu ročně jej doplňovat ve výši 100% odpisů dlouhodobého majetku města (cca 10 mil. Kč) 2.1.2. Řídit průběžně likviditu fondu a ochranu před finančními riziky a zároveň rezervu efektivně zhodnocovat výše než inflace (alespoň o 3% ročně) 2.1.3. Pravidla čerpání fondu napojit na Plán oprav a investic majetku města Štětí 2.2. Vypracovat Plán optav a investic majetku města Štětí, do kterého bude zahrnut veškerý dosavadní majetek, který má město v plánu Číslovaná stránka 16 z 18
opravovat a udržovat. Právě probíhá v rámci projektu 69 konsolidace majetku. 3. Dodržovat stanovená pravidla pro sestavování rozpočtů viz strana 7. 4. Nový majetek budovat velmi obezřetně. Konkrétně, pokud dojde k vybudování nového majetku zejména náročného na provozní výdaje, navýšit nejen provozní výdaje v rozpočtovém u, ale zejména o odpisy tohoto majetku navýšit tvorbu fondu a oprav a tento majetek zařadit do Plánu oprav a investic majetku města. ZÁVĚR Město realizací výše popsaných opatření zajistí zodpovědný přístup nejen k samotným financím a rozpočtu, ale především k dosud vybudovanému majetku. Samospráva tím zavede finanční pojistky proti rizikům ohrožujícím finance města a podpoří přístup vyjádřený ve sloganu Finance s citem, hodnota navždy. Číslovaná stránka 17 z 18
SEZNAM TABULEK A GRAFŮ TABULKY TABULKA 5. SWOT ANALÝZA FINANCÍ MĚSTA (ŘAZENO DLE VÝZNAMU)... 5 TABULKA 6. VÝHLED PROVOZNÍHO SALDA ŠTĚTÍ... 10 TABULKA 7. ROZPOČTOVÝ VÝHLED ŠTĚTÍ... 13 TABULKA 8. ROZPOČTOVÝ VÝHLED ŠTĚTÍ S POHLEDEM NA FINANCE OD ROKU 2006... 14 TABULKA 9. KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED ŠTĚTÍ... 15 GRAFY GRAF 20. ZOBRAZENÍ VYBRANÝCH UKAZATELŮ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU ŠTĚTÍ... 9 GRAF 21: VÝHLED - PROVOZNÍHO SALDA ŠTĚTÍ... 10 GRAF 22. VÝHLED FINANČNÍHO KRYTÍ BĚŽNÉHO PROVOZU ŠTĚTÍ... 11 GRAF 23. VÝHLED OKAMŽITÉHO FINANČNÍHO POTENCIÁLU ŠTĚTÍ... 11 Číslovaná stránka 18 z 18