PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Finanční odbor Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 25. listopadu 2015 jako dílčí přezkoumání 14. března 2016 jako konečné přezkoumání obce Rosice, IČ: 00270831 Přezkoumání hospodaření za rok ve smyslu ustanovení 42, 53 (týká se DSO) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů a bylo zahájeno dne 1. 9. 2015 dopisem Krajského úřadu Pardubického kraje a předáním pověření. Přezkoumané období od 1. 1. 2015 do 31. 12. 2015. 1. Dílčí přezkoumání bylo vykonáno na úřadu obce dne 25. 11. 2015. 2. Konečné přezkoumání bylo vykonáno na úřadu obce dne 14. 3. 2016. Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Ivana Bednaříková - kontroloři: - Helena Lacušová Pověření k přezkoumání ve smyslu 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Pardubického kraje dne 1. 7. 2015. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem. Při přezkoumání byli přítomni: Předmět přezkoumání: Luboš Netolický - starosta obce Jaroslav Tichý - tajemník obecního úřadu Věra Zvěřinová - účetní obce Jitka Jelínková - administrativní pracovník obce - 1 -
Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v 3 tohoto zákona. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkol vzdáním se práva podat námitky byl učiněn dne 14. 3. 2016. A. Výsledek dílčích přezkoumání A.I. Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za 2015 A.II. nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Ostatní chyby a nedostatky Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. B. Oblasti přezkoumání, u kterých nebyly zjištěny chyby a nedostatky podle ustanovení 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., které jsou uvedeny v členění podle ustanovení 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: 1. Ustanovení 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků 2. Ustanovení 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů 3. Ustanovení 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku 4. Ustanovení 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami 5. Ustanovení 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 6. Ustanovení 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv 7. Ustanovení 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám - 2 -
8. Ustanovení 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku 9. Ustanovení 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek 10. Ustanovení 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu 11. Ustanovení 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 12. Ustanovení 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob 13. Ustanovení 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob 14. Ustanovení 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku 15. Ustanovení 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem 16. Ustanovení 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných v předchozích letech C.I. Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2015 D.I. Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2015 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D.II. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. D.III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku... 1,58 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku... 10,98 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku... 0 % - 3 -
Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2015. Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání: Návrh rozpočtu zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup od 6. 2. 2015 do 24. 2. 2015 Pravidla rozpočtového provizoria schválena usnesením ZO ze dne 15. 12. 2014 Rozpočtová opatření č. 1/2015, schváleno starostou obce dne 1. 3. 2015 č. 2/2015, schváleno usnesením ZO ze dne 27. 4. 2015 č. 3/2015, schváleno starostou obce dne 1. 5. 2015 č. 4/2015, schváleno starostou obce dne 1. 7. 2015 č. 5/2015, schváleno starostou obce dne 1. 8. 2015 č. 6/2015, schváleno usnesením ZO ze dne 21. 9. 2015 č. 7/2015, schváleno starostou obce dne 1. 10. 2015 č. 8/2015, schváleno starostou obce dne 1. 11. 2015 č. 9/2015, schváleno RO na základě pověření ZO ze dne 14. 12. 2015 Usnesením ZO ze dne 29. 9. 2009 byla schválena pravomoc starosty obce k provádění změn rozpočtu do výše 200 tis. Kč, usnesením ZO ze dne 21. 9. 2015 pravomoc navýšena do 500 tis. Kč. Změny rozpočtu byly zaneseny do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M ke dni 31. 12. 2015 ve schválené výši. Rozpočtový výhled sestavený na r 2016-2018, schválen usnesením ZO ze dne 23. 2. 2015 Schválený rozpočet Rozpočet na r. 2015 byl schválen usnesením ZO ze dne 23. 2. 2015 jako schodkový v příjmové části ve výši 20.632.400,- Kč, ve výdajové části ve výši 21.281.200,- Kč. Schodek rozpočtu byl kryt peněžními prostředky minulých let (pol. 8115). Rozpočet byl zanesen do výkazu Fin 2-12 M ve schválené výši. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Příspěvky na provoz MŠ Rosice a ZŠ Rosice byly schváleny usnesením ZO ze dne 23. 2. 2015 - pro MŠ ve výši 700 tis. Kč a pro ZŠ ve výši 1.700 tis. Kč. Závazné ukazatele rozpočtu byly příspěvkovým organizacím oznámeny a finanční prostředky zaslány na základě dopisů ze dne 6. 1. 2015, 29. 1. 2015, 24. 2. 2015, 9. 4. 2015, 1. 7. 2015, 1. 10. 2015 a 3. 12. 2015 - navýšení příspěvku pro ZŠ o 16.645,- Kč (schváleno v rámci RO č. 9/2015 - v ZO dne 14. 12. 2015). Závěrečný účet - 6 -
zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup od 4. 2. 2015 do 23. 2. 2015, projednán vč. zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za r. 2014 a schválen usnesením ZO ze dne 23. 2. 2015 bez výhrad Bankovní výpis Bankovní výpisy kontokorentního účtu ČSOB 267913191/0300 Bankovní výpisy účtu ČSOB 267796415/0300 za leden - říjen včetně účtování pod č. řadou 180001-180010 Bankovní výpisy ČSOB 94-3613531/0710 v č. řadě 1-29 včetně účtování za srpen - říjen pod č. řadou 1700010-170017 Bankovní výpisy ČSOB ERA 195425235/0300 včetně účtování za září a říjen pod č. řadou 100085-100105 Bankovní výpisy ČS 3251895359/0800 za srpen - říjen včetně účtování pod č. řadou 110008-110010 zůstatky ke dni 30. 9. 2015 souhlasí na rozvahový účet 231 k danému datu Bankoví výpisy ČSOB era 2188564469/030 za leden - říjen včetně účtování pod č. řadou 160001-160010 zůstatek účtu ke dni 30. 9. 2015 souhlasí na rozvahový účet 263 k danému datu Dohoda o hmotné odpovědnosti Dohoda o odpovědnosti ze dne 1. 7. 2009 Evidence pohledávek Předpis poplatku ze psů a za svoz TKO na r. 2015 zaúčtován dokladem č. 600001 ze dne 1. 1. 2015. Evidence dle jednotlivých poplatníků byla zavedena programem Gordic. Faktura Došlé faktury za září a říjen v č. řadě 200-257 včetně účtování předpisů vydané faktury za září a říjen včetně účtování pod č. dokladu 500372-500390 Kniha došlých faktur za r. 2015 - vedena programem Gordic v číselné řadě 1-326 Kniha odeslaných faktur za r. 2015 - vedena programem Gordic - v číselné řadě 20150001-20150740 Mzdová agenda vedena programem Gordic Odměňování členů zastupitelstva schváleno usnesením ZO č. 11 dne 15. 12. 2014 - odkontrolováno na mzdové listy za leden - říjen 2015 Pokladní doklad za období 09 a 10/2015 - příjmové a výdajové pokladní doklady č. 1089-1207 s označením P (příjem) a V (výdej), vč. zaúčtování Pokladní kniha (deník) - 7 -
pokladní deník za období 09 a 10/2015 - veden programem Gordic Zůstatek pokladní hotovosti uvedený v pokladní knize souhlasí se zůstatkem rozvahového účtu 261 ke dni 30. 9. 2015. Ke dni 31. 12. 2015 byl zůstatek rozvahového účtu 261 nulový. Příloha rozvahy Ke dni 30. 9. 2015 a 31. 12. 2015 Rozvaha Ke dni 30. 9. 2015 hospodářský výsledek za rok 2014 přeúčtován na účet 432 Ke dni 31. 12. 2015 Účetní doklad č. 300010 ze dne 31. 10. 2015 - předpis mezd za říjen 2015 č. 900008 ze dne 31. 3. 2015 - odpisy majetku za 1. čtvrtletí 2015 č. 910016 ze dne 15. 5. 015 - oprava OdPa Účtový rozvrh platný pro r. 2015 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M sestavený ke dni 31. 10. 2015 a 31. 12. 2015 Výkaz zisku a ztráty Ke dni 30. 9. 2015 - Daňové přiznání DPPO za rok 2014 - proúčtováno na položku 1122 a 5362 Ke dni 31. 12. 2015 Rozvaha zřízených příspěvkových organizací MŠ Rosice a ZŠ Rosice sestavené ke dni 31. 12. 2014 a 30. 6. 2015 Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací MŠ Rosice a ZŠ Rosice sestavené ke dni 31. 12. 2014 a 30. 6. 2015 Výsledky hospodaření příspěvkových organizací byly schváleny usnesením ZO ze dne 23. 2. 2015 - MŠ - zisk ve výši 215.497,40 Kč - převeden do rezervního fondu a ZŠ - zisk ve výši 42.052,77 Kč - z toho 21.022,77 Kč převeden do rezervního fondu - 21.030,- Kč do fondu odměn. Darovací smlouvy Darovací smlouva ze dne 23.6. 2015 - schváleno ZO dne 22. 6. 2015 usnesením č. 6 Dohody o provedení práce DPP ze dne 1. 2. 2015 do 31. 12. 2015 DPP ze dne 1. 10. 2015 Pracovní smlouvy včetně platových výměrů - 8 -
Pracovní smlouva ze dne 1. 3. 2002 na dobu neurčitou a platový výměr ze dne 3. 11. 2014 a 3. 11. 2015 Pracovní smlouva ze dne 1. 4. 2006 na dobu neurčitou a platový výměr ze dne 3. 11. 2014 a 3. 11. 2015 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím neinvestiční dotace PK v rámci POV na akci "Oprava místních komunikací v Synčanech" (pol. 4122) - na základě Smlouvy o poskytnutí dotace č. OŽPZ/15/22069 ze dne 25. 6. 2015 bylo poskytnuto ve výši 50% ze skutečných nákladů vynaložených na akci v r. 2015, max. však ve výši 100.000,- Kč, vyúčtování do 31. 12. 2015, vyúčtováno dne 3. 12. 2015, čerpáno v plné výši. Přijetí dotace bylo schváleno radou obce dne 22. 6. 2015. Smlouvy nájemní Smlouva o nájmu ze dne 30. 6. 2015 na nebytové prostory na dobu neurčitou - účel - výdejna léků - záměr zveřejněn 5. 6. - 23. 6. 2015 - schváleno RO dne22. 6. 2015 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kupní smlouva ze dne 13. 7. 2015 na prodej pozemku p. č. 166/2 a 244/11 - záměr zveřejněn 5.6. - 23. 6. 2015 - schváleno ZO dne 22. 6. 2015 - návrh na vklad 14. 7. 2015 - vyřazeno dokladem č. 900028 ze dne 14. 7. 2015 na účet 554/031 ve výši 2 787,65 Kč Kupní smlouva ze dne 8. 7. 2015 na koupi pozemku p.č. 471/8 - schváleno ZO dne 27. 4. 2015 - návrh na vklad 8. 7. 2015 - zařazeno dokladem č. 900027 ze dne 8.7.2015 na účet 031/042 ve výši 14 300,- Kč Kupní smlouva ze dne 3. 3. 2015 na prodej pozemku p.č. 69/1 - záměr zveřejněn 26. 1. - 24. 2. 2015 - schváleno 23. 2. 2015 - návrh na vklad 22. 4. 2015 - vyřazeno dokladem č. 90005 ze dne 5. 3. 2015 na účet 554/031 ve výši 15 156,- Kč Vnitřní předpis a směrnice č. 1/2015 - o účetnictví, opravné položky, časové rozlišení, oběh účetních dokladů, schvalování hospodářských operací (vč. podpisových vzorů dle zákona č. 563/1991 Sb. a 320/2001 Sb.), č. 4/2015 - směrnice k DPH, směrnice o podrozvaze, směrnice pro poskytování a účtování cestovních náhrad, směrnice pro tvorbu a užití sociálního fondu, směrnice k zabezpečení zákona o finanční kontrole, č. 2/2015 pro odpisy majetku, č. 3/2015 k přeceňování majetku, č. 2/2011, provádění inventarizace majetku a závazků Výsledky kontrol zřízených organizací Kontrola finančního výboru ze dne 4. 2. 2015 - hospodaření MŠ Rosice ke dni 31. 12. 2014 - kontrola čerpání příspěvku na provoz na r. 2014, výsledek hospodaření za r. 2014, výkazy za r. 2014 Kontrola finančního výboru ze dne 14. 5. 2015 - hospodaření ZŠ Rosice ke dni 31. 12. 2014 - kontrola čerpání příspěvku na provoz na r. 2014, výsledek hospodaření za r. 2014, výkazy za r. 2014 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - 9 -
ze dne 15. 12. 2014, 19. 1. 2015, 23. 2. 2015, 27. 4. 2015, 22. 6. 2015, 21. 9. 2015 a 14. 12. 2015 Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Vnitřní směrnice pro tvorbu a užití sociálního fondu účinná od 1. 6. 2007, aktualizována dodatkem č. 1-3 ze dne 10. 4. 2009, 26. 9. 2012 a 1. 1. 2016 Tvorba fondu ve výši 3% z objemu HM, čerpání fondu na příspěvek na stravné zaměstnanců. P a V fondu jsou účtovány na účtu 236. Zůstatek rozvahového účtu 236 ke dni 31. 12. 2015-85.804,29 Kč souhlasil na bankovní výpis účtu vedeného u Era, Poštovní spořitelny k uvedenému dni. Finanční a kontrolní výbor Zápis FV ze dne 6. 11. 2015 - pokladní doklady za červen Zápis FV ze dne 14. 5. 2015 - hospodaření PO ZŠ Rosice Zápis FV ze dne 4. 2. 2015 - hospodaření PO MŠ Rosice Zápis KV ze dne 27. 1. 2015 - plnění usnesení ZO Zápis KV ze dne 20. 10. 2015 - plnění usnesení ZO Obecně závazné vyhlášky č. 2/2012, o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů č. 1/2010 a její dodatky č. 2/2011 a č. 3/2011, o místních poplatcích - poplatek ze psů, za užívání veřejného prostranství, ze vstupného Seznam platných OZV a nařízení obce byl zaveden. Účetní závěrka za r. 2014 za obec i příspěvkové organizace - MŠ Rosice a ZŠ Rosice schváleny usnesením ZO ze dne 23. 2. 2015 Protokoly o schválení účetní závěrky byly vyhotoveny. - 10 -