Peníze Souhrnn úvodní rozpis úãetních zûstatkû

Transkript

1 Odkaz: F-10 Klient: ABC, s.r.o. Vyhotovil: JVN Dne: 03/2005 Období: Kontroloval: JAS Dne: 04/2005 Peníze Souhrnn úvodní rozpis úãetních zûstatkû fi. ã. pfiedb. úprava koneã. OP úãtu Popis odkaz # tis. Kã tis. Kã tis. Kã tis. Kã Pokladna <F-53> OP V / Ceniny 0 OP 0 0 V 0 / Peníze na cestû <F-54> OP V 0 / Bankovní úãty <F-11> OP V / Bankovní úãty <F-57> OP V / CELKEM T T T X 662 V nosové úroky <F-56> OP V / CELKEM T T T Komentáfi k v sledkûm z proveden ch testû V sledky v ech auditorsk ch postupû vztahující se k úãtûm "Bankovní úãty" a "Pokladna" byly uspokojivé. Nebyly nalezeny Ïádné nesprávnosti. ObdrÏeli jsme v echny potfiebné potvrzení od bank. Îádné dal í nezaúãtované poloïky nebyly nalezeny. Závûr: Souhlasím s tvrzením, Ïe v echny dané zûstatky na úãtech jsou správnû stanoveny. Legenda: OP - Porovnáno a odsouhlaseno s obratovou pfiedvaahou / - Porovnáno a odsouhlaseno s lonskou obratovou predvahou V - Porovnáno a odsouhlaseno s úãetními v kazy T - Celková suma pfiepoãítána a odsouhlasena 474 âást 3 Modelov spis auditora F10 Peníze Pfiehled úãtû

2 Odkaz: F-11 Klient: ABC, s.r.o. Vyhotovil: JVN Dne: 03/2005 Období: Kontroloval: JAS Dne: 04/2005 Peníze Detailní rozpis úãtû pfiedbûïn oprava koneãn ãíslo Popis Odkaz úãtu tis. Kã tis. Kã tis. Kã tis. Kã A- Banka <F-51.2> B- Banka <F-51.2> C- Banka <F-51.2> CELKEM <F-10> T T T T: Celkem zkontrolováno a odsouhlaseno âást 3 Modelov spis auditora F10 Peníze Pfiehled úãtû Detail 475

3 476 âást 3 Modelov spis auditora F30 Peníze Program auditu

4 477 âást 3 Modelov spis auditora F30 Peníze Program auditu

5 Odkaz: F-51 Klient:ABC Období: 31/12/2004 Pfiipravil: JVN Dne: 04/2004 Téma: Peníze - exitence a vlastnictví Kontroloval: JAS Dne: 04/2005 Test: Exi stence a vlastnictví - ã.úãtu Bankovní úãty Cíl: Urãit, zda zûstatek na úãtu "Bankovní úãty" není v znamnû nesprávn a nadhodnocen. Postup: 1. Povrzení zûstatku - pfiipraveny a odeslány konfirmace do kaïdé banky dle úvodního rozpisu úãetních zûstatkû < F-11 >. Konfirmace s Ïádostí o potvrzení podepsány klientem <F > Vyhotovena tabulka <F-51.1> shrnující informace z odeslan ch Konfirmací a obdrïen ch odpovûdí. ObdrÏené odpovûdi na odeslané Konfirmace z Banky A <F-51.6> a z Banky C <F-51.7> NeÏ pfii la odpovûì z Banky B <F-51.8>, musela b t odeslána druhá "Îádost". 2. Odsouhlasení - tabulka <F-51.2> zahrnuje ãástky z úãtu 221. byly porovnány bankami odsouhlasené zûstatky na úãtech se zûstatky uvedené v obratové pfiedvaze, zkontrolováno, zda opravdu v echny potvrzené zûstatky jsou zahrnuty do obratové pfiedvahy, zkontrolováno, zda opravdu v echny zûstatky z obratové pfiedvahy byly bankami potvrzeny. 3. Dal í poloïky odsouhlasené bankami Banka C potvrdila bankovní úvûr ve v i Kã <F-51.8> a dosud Ïádné nesplacené úroky. Úvûr je testován v ãásti ÚvûrÛ. Banky potvrdily také na Konfirmacích <F > úroky, které pfiipsaly na úãty v obdnobí 1-12/2004, testováno v pracovním papífie <F-57>. Banka A potvrdila v konfirmaci <F-51.6> také úschovu obchodovateln ch cenn ch papírû, testováno v pracovním papífie <F-58>. V sledky: V echny zûstatky na úãtu 221 byly odsouhlaseny s pfiíslu n mi bankami se zûstatky na bankovních úãtech. Závûry: ZÛstatek na úãtu 221 je v rámci v znamnosti stanoven správnû. 478 âást 3 Modelov spis auditora F51 Peníze Test

6 Odkaz: F-51.1 Klient:ABC Období: 31/12/2004 Pfiipravil: JVN Dne: 03/2004 Téma: Peníze - exitence a vlastnictví Kontroloval: JAS Dne: 04/2005 Test: Existence a vlastnictví Potvrzení zûstatkû Tabulka zahrnující v echny informace t kající se odeslání Konfirmace na jednotlivé banky a jejich odpovûdi ã.úãtu popis Konfirmace - odeslání obdrïení odpovûdí odkaz tel. odkaz Banka A <F-51.3> <F-51.6> Banka B <F-51.4> <F-51.7> Banka C <F-51.5> <F-51.8> âást 3 Modelov spis auditora F51 Peníze Test 479

7 Odkaz: F-51.2 Klient:ABC Období: 31/12/2004 Pfiipravil: JVN Dne: 03/2004 Téma: Peníze - exitence a vlastnictví Kontroloval: JAS Dne: 04/2005 Test: Existence a vlastnictví Odsouhlasení Tabulka zahrnující v echny ãástky na úãtu 221srovnání zûstatkû povrzen mi jednotliv mi bankami se zûstatky uveden mi v obratové pfiedvaze ã. úãtu popis odkaz ãástky odkaz ãástka z obrat. rozdíl odsouhlasené pfiedvahy Banka A <F-51.6> 765,211 <F-11> 765, Banka B <F-51.7> 1,092,587 <F-11> 1,092, Banka C <F-51.8> 2,893,025 <F-11> 2,893, Bankovní 4,750,823 <F-11> 4,750,823 0 úãty celkem 480 âást 3 Modelov spis auditora F51 Peníze Test

8 Odkaz: F-53 Klient:ABC Období: 31/12/2004 Pfiipravil: JVN Dne: 03/2004 Téma: Peníze - exitence a vlastnictví Kontroloval: JAS Dne: 04/2005 Test: Existence a vlastnictví - Inventarizace hotovosti v pokladnû Cíl: Urãit, zda zûstatky na úãtu Pokladna nejsou v znamnû nesprávné a nadhodnocené a zda klient provádí inventuru pokladny a zda k tomu existují správné inventarizaãní doklady. Postup: Bylo zkontrolováno, Ïe klient provádí inventarizaci pokladny dle zákona, a Ïe je také podloïena správn mi inventarizaãními doklady. V roce 2004 byla inventarizace hotovosti v pokladnû provedena ve dnech , , a V echny inventarizace pokladny byly také správnû zdokumentovány. pfiíklad viz <F-53.1> - Inventarizace ke dni Inventarizace aktuálního stavu hotovosti na pokladnû nebyla provedena - zûstatek není v znamn. V sledky: ZÛstatek Kã na úãtu ã. 211 viz. <F- 10> souhlasí s inventarizací pokladny provedenou ke dni Závûr: ZÛstatek na úãtu 211 je v rámci v znamnosti správnû stanoven, klient provádí inventarizaci pokladny dle zákona. âást 3 Modelov spis auditora F51 Peníze Test 481

9 Odkaz: F-55 Klient:ABC Období: 31/12/2004 Pfiipravil: JVN Dne: 03/2004 Téma: Peníze - exitence a vlastnictví Kontroloval: JAS Dne: 04/2005 Test: Zaúãtování do správného úãetního období Cíl: Urãit, zda existují nûjaké neobvyklé ãi v znamné pohyby. Postup: Zkontrolovány pohyby v hotovosti v pokladnû a zûstatkû na bankovních úãtech v období dvou t dnû pfied a dvou t dnû po datu rozvahy. Byly zkontrolovány poloïky pfiesahující Kã. U vybran ch úãetních operací t kajících se následujících dvou t dnû po datu úãetní závûrky bylo rovnûï zkontrolováno jejich zaúãtování do správného úãetního období. ã. úãtu Datum ãástka popis (345,000) Kã nákup kulatiny (500,000) Kã 1.splátka úvûru KB, Na Pfiíkopû 33, Praha (675,700) Kã zaplacení pronájmu kanceláfisk ch prostor, U plynárny 97, Praha 10 za mûsíc únor. Bylo rovnûï zkontrolováno, zda ãástka zaplacená za pronájem prostor byla ãasovû rozli ena pro pfiimûfienou ãástku. V sledky: Nebyly nalezeny Ïádné neobvyklé pohyby Tfii pohyby identifikované jako v znamné byly dostateãn m zpûsobem vysvûtleny. âástka zaplacená za pronájem prostor byla správnû ãasovû rozli ena. Závûr: Neexistují Ïádné nevyjasnûné pohyby v hotovosti v pokladnû a zûstatcích na bankovních úãtech v období dvou t dnû pfied a dvou t dnû po konci roku Legenda: - zaúãtování do správného úãetního období bylo zkontrolováno a odsouhlaseno 482 âást 3 Modelov spis auditora F51 Peníze Test

10 Odkaz: F-52 Klient:ABC Období: 31/12/2004 Pfiipravil: JVN Dne: 03/2004 Téma: Peníze - exitence a vlastnictví Kontroloval: JAS Dne: 04/2005 Test: Existence a vlastnictví - omezení Cíl: Urãit, zda klient dodrïuje ve kerá na nûj bankami kladená omezení. Posup: Bylo provûfieno, zda existují nûkterá omezení, která jsou kladena na klientovy úãty u bank. Na základû informací obdrïen ch od bank (Konfirmace) bylo zji tûno, Ïe pouze Banka C uvalila omezení vztahující se k úvûru ve v i 5 mil. Kã: ke dni vyhotovení rozvahy musí b t pohotová likvidita na hodnotû minimálnû 1,5 viz Konfirmace <F-51.8>. pohotová likvidita (PL) = bûïná aktiva bez zásob / bûïná pasiva ke dni vypracování rozvahy: PL = ( )/ PL = 1,89 C V sledky: Klientova pohotová likvidita ke dni vyhotovení rozvahy je 1,89 > 1,5 Závûr: Klient dodrïuje smluvnû dohodnutá omezení Legenda: C- v poãet zkontrolován a odsouhlasen âást 3 Modelov spis auditora F51 Peníze Test 483

11 Odkaz: F-54 Klient:ABC Období: 31/12/2004 Pfiipravil: JVN Dne: 03/2004 Téma: Peníze - exitence a vlastnictví Kontroloval: JAS Dne: 04/2005 Test: Existence a vlastnictví Cíl: Zjistit, zda zûstatek na úãtu Peníze na cestû - není v znamnû nesprávn a nadhodnocen. Postup: Úãet Peníze na cestû - ke dni vypracování rozvahy ve v i Kã <F-10 > byl ovûfien na bankovním v pisu, kter byl doruãen dne , na v dajovém pokladním dokladu vydaném dne a potvrzení vkladu z banky ze dne V sledky: Úãet "Peníze na cestû" je dokladovû dostateãnû podloïen a hotovost pfii la na úãet v odpovídajícím termínu. Závûr: ZÛstatek na úãtu 261 odpovídá z hlediska v znamnosti 484 âást 3 Modelov spis auditora F51 Peníze Test

12 Odkaz: F-55 Pfiipravil podklady pan Novák ObdrÏel: JVN Dne: 03/2004 Kontroloval: JAS Dne: 04/2005 DATUM: , 16:30 INVENTARIZACE HOTOVOSTI V POKLADNù V ãetka: nominální hodnota ks celkem bankovky: Kã 5,000 Kã 0 0 1, ,000 T ,500 T , , mince: 20 Kã T Celkem: <F-53> 19, Kã T Úãtoval: Odpovûdná osoba: Legenda: T - v poãet zkontrolován a odsouhlasen âást 3 Modelov spis auditora F51 Peníze Test 485

13 Odkaz: F-55 Pfiipravil podklady pan Novák ObdrÏel: JVN Dne: 03/2004 Kontroloval: JAS Dne: 04/2005 Test: Test v nosov ch úrokû Cíl: Urãit, zda zûstatek na úãtu 662 V nosové úroky není v znamnû nesprávn a podhodnocen. Postup: Na základû informací v Konfirmacích obdrïen ch z bank jsme sumarizovali v nosové úroky a porovnali s ãástkou zaúãtovanou v roce ã. úãtu popis odkaz ãástky odkaz ãástka z obrat. rozdíl odsouhlasené pfiedvahy Banka A <F-51.6> 301, , Banka B <F-51.7> 324, , Banka C <F-51.8> 552, , Bankovní úãty celkem 1,178,023 <F-10> 1,178,023 0 Dále jsme na základû Konfirmace z banky A <F-51.6> identifikovali akcie k obchodování, kde nebyly vyplaceny dividendy. Dle charakteru tohoto krátkodobého finanãního majetku a na základû diskuze s finanãním specialistou úãetní jednotky, kter nás informoval, Ïe Ïádn dal í majetek nesoucí finanãní úrok spoleãnost v prûbûhu úãetního období nevlastnila, pfiedpokládáme, Ïe neexistují Ïádné dal í v nosové úroky, které by nebyly na úãtu 662 zaúãtované. V sledky: V nosové úroky dle Konfirmací souhlasí s úãetnictvím. Îádné dal í nezaúãtované v nosové úroky nebyly identifikovány. Závûr: V nosové úroky na úãtu 662 jsou ve v ech v znamn ch ohledech vykázány správnû. 486 âást 3 Modelov spis auditora F51 Peníze Test

14 Odkaz: F-57 Pfiipravil podklady pan Novák ObdrÏel: JVN Dne: 03/2004 Kontroloval: JAS Dne: 04/2005 Test: Test ostatního krátkodobého finanãního majetku Cíl: Urãit, zda zûstatek na úãtu 251 Kratkodobé cenné papíry není v znamnû nesprávn a nadhodnocen. Postup: Od klienta jsme dostali informaci, Ïe zûstatek úãtu 251 je tvofien 100 kusy akcií, jejichï trïní hodnota k je 131,500 Kã za kus. ZÛstatek úãtu 251: 100 kusû x 131,500 Kã = 13,150,000 Kã. T Vlastnictví tûchto akcií potvrdila banka A na základû Konfirmace <F-51.6>. TrÏní hodnotu k jsme odsouhlasily na kuzovní lístek Lond nské burzy pfiepoãten platn m kurzem GBP/CZK. V sledky: Existence a vlastnictví kratkodobého finanãního majetku byla potvrzena bankou A a ocenûní bylo odsouhlaseno na údaje Lond nské burzy. Závûr: Krátkodobé cenné papíry vykazované na úãtu 251 jsou z hlediska v znamnosti správnû vykázany. Legenda: T - v poãet zkontrolován a odsouhlasen âást 3 Modelov spis auditora F51 Peníze Test 487

15 Odkaz: F-51.6 ABC, s.r.o Ve Stfie oviãkách 85/1120 Telephone:+42(2) Praha 5 Facsimile: +42(2) A-Bank Odûsská Praha 3 Telephone:+42(2) Facsimile: +42(2) VáÏení, V Praze,1. bfiezna 2005 ve smyslu zákona ã. 254/2000 Sb., o auditorech a v souladu s Mezinárodními auditorsk mi standardy provádí auditor ing. Jifií Svoboda ovûfiení úãetní závûrky spoleãnosti ABC s.r.o.,ve Stfie oviãkách 85/1120, Praha 5 (dále jen "na e spoleãnost") k Souãástí tohoto ovûfiení je i odsouhlasení zûstatkû na v ech úãtech na í spoleãnosti veden ch u Va í banky, stavu v ech úvûrû poskytnut ch na í spoleãnosti Va í bankou, jakoï i nûkter ch dal ích údajû. Îádáme Vás o zaslání poïadovan ch informací pfiímo na im auditorûm na níïe uvedenou adresu. V pfiíloze k tomuto dopisu Vám zasíláme formuláfi obsahující na e informace o úãtech na í spoleãnosti veden ch u Va í banky, informace o uzavfien ch úvûrov ch smlouvách a úvûrech poskytnut ch Va í bankou a dal í informace, které jsou pro ovûfiení na í úãetní závûrky v znamné. Prosíme Vás o zaslání této vyplnûné, resp. potvrzené pfiílohy auditorovi panu Ing. Jifiímu Svobodovi na níïe uvedenou adresu: Ing. Jifií Svoboda auditor Masarykova Kolín 2 Telephone:+42(321)21322 Pfiedem dûkujeme za vãasné podání poïadovan ch informací. za spoleãnost Josef Novotn Ing. Jan Novotn finanãní manaïer 488 âást 3 Modelov spis auditora F51.6 Peníze Konfirmace A

16 1. ÚâTY V roce 2004 byly na í bankou vedeny spoleãnosti ABC s.r.o. (dále jen "spoleãnost") tyto úãty: (Pokud byl v prûbûhu roku veden u Va í banky jin úãet spoleãnosti, uveìte jej také do následujícího seznamu.) âíslo úãtu Typ úãtu ( napfi. Mûna ZÛstatek v mûnû Úrok pfiipsan bûïn / depozitní) k za rok bûïn CZK 765,211 2 K v e uveden m úãtûm prosím specifikujte v echna omezení disponovat s úãtem, zda se jedná o úãelovû vázané vklady, osoby oprávnûné nakládat s úãty, popfiípadû dal í podmínky. 2. ÚVùRY K ãiní zûstatky nesplacen ch úvûrû poskytnut ch na í bankou spoleãnosti: (pokud úvûrová smlouva obsahuje klauzuli o ruãení nemovit m nebo movit m majetkem nebo jiné omezující podmínky, prosíme o jejich uvedení v poznámce) 1 âíslo Popis zaji tûní úvûru Mûna ZÛstatek v mûnû Úrok Úrok * smlouvy, k vyúãtovan nezaplacen popis úvûru za rok 2004 k * v pfiípadû, Ïe se jedná úrok po splatnosti, prosíme o uvedení této skuteãnosti âást 3 Modelov spis auditora F51.6 Peníze Konfirmace A 489

17 3. DAL Í INFORMACE (t kající se spoleãnosti) Odpovûì: 1. Údaje t kající se úvûrov ch smluv neuveden ch v bodû 2.: 2. Podrobnosti t kající se eskontovan ch smûnek: 3. Podrobnosti t kající se eskontovan ch smûnek proplacen ch bance dluïníkem, ale dosud bankou neodúãtovan ch: 4. Podrobnosti o ve kerém v e neuvedeném majetku drïeném jako zástava bez ohledu, zda byl formálnû pfieveden na banku: 5. Podrobnosti o ve kerém dal ím majetku vãetnû podílov ch listû, vlastnick ch dokumentû atd. v drïení banky: 6. Datum, jméno pfiíjemce, ãástku a struãn popis jak chkoliv záruk, záruãních listin apod. vydan ch bankou v zastoupení spoleãnosti ve prospûch tfietích stran: 7. Datum, ãástku a struãn popis jak chkoliv záruk, záruãních listin apod. obdrïen ch bankou v zastoupení spoleãnosti od tfietích stran: 8. Seznam osob s podpisov m právem na úãtech spoleãnosti u banky s uvedením vyïadovaného poãtu podpisû a dal ích omezení: 9. Provádûla spoleãnost prostfiednictvím banky v roce 2004 v znamné transakce s finanãními deriváty? 10. Je ve správû banky nûjak dal í majetek spoleãnosti vãetnû akcií, podílov ch listû, vlastnick ch dokumentû atd.? 11. Otevfiela banka spoleãnosti v roce 2004 dokumentární akreditiv? (V pfiípadû potfieby pfiiloïte dal í listy) (V pfiípadû potfieby pfiiloïte dal í listy) Razítko: Jméno a podpis: Funkce: Telefon: 490 âást 3 Modelov spis auditora F51.6 Peníze Konfirmace A

18 Odkaz: F-51.6 A - BANK a.s. Odûsská Praha 3 Telephone:+42(2) Facsimile: +42(2) k rukám Ing.Jifií Svoboda auditor Masarykova Kolín bfiezen 2005 V pfiíloze Vám zasíláme poïadované informace. S pozdravem A-Bank âást 3 Modelov spis auditora F51.6 Peníze Konfirmace A 491

19 1. ÚâTY V roce 2004 byly na í bankou vedeny spoleãnosti ABC s.r.o. (dále jen "spoleãnost") tyto úãty: (Pokud byl v prûbûhu roku veden u Va í banky jin úãet spoleãnosti, uveìte jej také do následujícího seznamu.) âíslo úãtu Typ úãtu ( napfi. Mûna ZÛstatek v mûnû Úrok pfiipsan bûïn / depozitní) k za rok bûïn CZK 765, ,241 2 K v e uveden m úãtûm prosím specifikujte v echna omezení disponovat s úãtem, zda se jedná o úãelovû vázané vklady, osoby oprávnûné nakládat s úãty, popfiípadû dal í podmínky. 2. ÚVùRY K ãiní zûstatky nesplacen ch úvûrû poskytnut ch na í bankou spoleãnosti: (pokud úvûrová smlouva obsahuje klauzuli o ruãení nemovit m nebo movit m majetkem nebo jiné omezující podmínky, prosíme o jejich uvedení v poznámce) 1 âíslo Popis zaji tûní úvûru Mûna ZÛstatek v mûnû Úrok Úrok * smlouvy, k vyúãtovan nezaplacen popis úvûru za rok 2004 k * v pfiípadû, Ïe se jedná úrok po splatnosti, prosíme o uvedení této skuteãnosti 492 âást 3 Modelov spis auditora F51.6 Peníze Konfirmace A

20 3. DAL Í INFORMACE (t kající se spoleãnosti) Odpovûì: 1. Údaje t kající se úvûrov ch smluv neuveden ch v bodû 2.: 2. Podrobnosti t kající se eskontovan ch smûnek: 3. Podrobnosti t kající se eskontovan ch smûnek proplacen ch bance dluïníkem, ale dosud bankou neodúãtovan ch: 4. Podrobnosti o ve kerém v e neuvedeném majetku drïeném jako zástava bez ohledu, zda byl formálnû pfieveden na banku: 5. Podrobnosti o ve kerém dal ím majetku vãetnû podílov ch listû, vlastnick ch dokumentû atd. v drïení banky: 6. Datum, jméno pfiíjemce, ãástku a struãn popis jak chkoliv záruk, záruãních listin apod. vydan ch bankou v zastoupení spoleãnosti ve prospûch tfietích stran: 7. Datum, ãástku a struãn popis jak chkoliv záruk, záruãních listin apod. obdrïen ch bankou v zastoupení spoleãnosti od tfietích stran: 8. Seznam osob s podpisov m právem na úãtech spoleãnosti u banky s uvedením vyïadovaného poãtu podpisû a dal ích omezení: 9. Provádûla spoleãnost prostfiednictvím banky v roce 2004 v znamné transakce s finanãními deriváty? 10. Je ve správû banky nûjak dal í majetek spoleãnosti vãetnû akcií, podílov ch listû, vlastnick ch dokumentû atd.? Spoleãnost má v bance uloïeno 100 kusû akcií spoleãnosti HOME (se sídlem: Konûvova 516, Praha 3; IâO: ) v celkové hodnotû 120 tis. Kã) Otevfiela banka spoleãnosti v roce 2004 dokumentární akreditiv? (V pfiípadû potfieby pfiiloïte dal í listy) (V pfiípadû potfieby pfiiloïte dal í listy) Razítko: A Bank Jméno a podpis: Ing. Jan Blateck Funkce: ekonomick námûstek Telefon:+42(2) Jan Blateck âást 3 Modelov spis auditora F51.6 Peníze Konfirmace A 493

21 Odkaz: F-51.7 ABC, s.r.o Ve Stfie oviãkách 85/1120 Telephone:+42(2) Praha 5 Facsimile: +42(2) B-Bank Kyjevská Praha 5 Telephone:+42(2) Fascimile: +42(2) VáÏení, V Praze,1. bfiezna 2005 ve smyslu zákona ã. 254/2000 Sb., o auditorech a v souladu s Mezinárodními auditorsk mi standardy provádí auditor ing. Jifií Svoboda ovûfiení úãetní závûrky spoleãnosti ABC s.r.o.,ve Stfie oviãkách 85/1120, Praha 5 (dále jen "na e spoleãnost") k Souãástí tohoto ovûfiení je i odsouhlasení zûstatkû na v ech úãtech na í spoleãnosti veden ch u Va í banky, stavu v ech úvûrû poskytnut ch na í spoleãnosti Va í bankou, jakoï i nûkter ch dal ích údajû. Îádáme Vás o zaslání poïadovan ch informací pfiímo na im auditorûm na níïe uvedenou adresu. V pfiíloze k tomuto dopisu Vám zasíláme formuláfi obsahující na e informace o úãtech na í spoleãnosti veden ch u Va í banky, informace o uzavfien ch úvûrov ch smlouvách a úvûrech poskytnut ch Va í bankou a dal í informace, které jsou pro ovûfiení na í úãetní závûrky v znamné. Prosíme Vás o zaslání této vyplnûné, resp. potvrzené pfiílohy auditorovi panu Ing. Jifiímu Svobodovi na níïe uvedenou adresu: Ing. Jifií Svoboda auditor Masarykova Kolín 2 Telephone:+42(321)21322 Pfiedem dûkujeme za vãasné podání poïadovan ch informací. za spoleãnost Josef Novotn Ing. Jan Novotn finanãní manaïer 494 âást 3 Modelov spis auditora F51.7 Peníze Konfirmace B

22 1. ÚâTY V roce 2004 byly na í bankou vedeny spoleãnosti ABC s.r.o. (dále jen "spoleãnost") tyto úãty: (Pokud byl v prûbûhu roku veden u Va í banky jin úãet spoleãnosti, uveìte jej také do následujícího seznamu.) âíslo úãtu Typ úãtu ( napfi. Mûna ZÛstatek v mûnû Úrok pfiipsan bûïn / depozitní) k za rok bûïn CZK 1,092,587 2 K v e uveden m úãtûm prosím specifikujte v echna omezení disponovat s úãtem, zda se jedná o úãelovû vázané vklady, osoby oprávnûné nakládat s úãty, popfiípadû dal í podmínky. 2. ÚVùRY K ãiní zûstatky nesplacen ch úvûrû poskytnut ch na í bankou spoleãnosti: (pokud úvûrová smlouva obsahuje klauzuli o ruãení nemovit m nebo movit m majetkem nebo jiné omezující podmínky, prosíme o jejich uvedení v poznámce) 1 âíslo Popis zaji tûní úvûru Mûna ZÛstatek v mûnû Úrok Úrok * smlouvy, k vyúãtovan nezaplacen popis úvûru za rok 2004 k * v pfiípadû, Ïe se jedná úrok po splatnosti, prosíme o uvedení této skuteãnosti âást 3 Modelov spis auditora F51.7 Peníze Konfirmace B 495

23 3. DAL Í INFORMACE (t kající se spoleãnosti) Odpovûì: 1. Údaje t kající se úvûrov ch smluv neuveden ch v bodû 2.: 2. Podrobnosti t kající se eskontovan ch smûnek: 3. Podrobnosti t kající se eskontovan ch smûnek proplacen ch bance dluïníkem, ale dosud bankou neodúãtovan ch: 4. Podrobnosti o ve kerém v e neuvedeném majetku drïeném jako zástava bez ohledu, zda byl formálnû pfieveden na banku: 5. Podrobnosti o ve kerém dal ím majetku vãetnû podílov ch listû, vlastnick ch dokumentû atd. v drïení banky: 6. Datum, jméno pfiíjemce, ãástku a struãn popis jak chkoliv záruk, záruãních listin apod. vydan ch bankou v zastoupení spoleãnosti ve prospûch tfietích stran: 7. Datum, ãástku a struãn popis jak chkoliv záruk, záruãních listin apod. obdrïen ch bankou v zastoupení spoleãnosti od tfietích stran: 8. Seznam osob s podpisov m právem na úãtech spoleãnosti u banky s uvedením vyïadovaného poãtu podpisû a dal ích omezení: 9. Provádûla spoleãnost prostfiednictvím banky v roce 2004 v znamné transakce s finanãními deriváty? 10. Je ve správû banky nûjak dal í majetek spoleãnosti vãetnû akcií, podílov ch listû, vlastnick ch dokumentû atd.? 11. Otevfiela banka spoleãnosti v roce 2004 dokumentární akreditiv? (V pfiípadû potfieby pfiiloïte dal í listy) (V pfiípadû potfieby pfiiloïte dal í listy) Razítko: Jméno a podpis: Funkce: Telefon: 496 âást 3 Modelov spis auditora F51.7 Peníze Konfirmace B

24 Odkaz: F51.7 B - BANK a.s. Kyjevská Praha 5 Telephone:+42(2) Facsimile: +42(2) k rukám Ing.Jifií Svoboda auditor Masarykova Kolín bfiezen 2005 V pfiíloze tohoto dopisu Vám zasíláme Vámi poïadované informace o úãtech a úvûrech spoleãnosti ABC s.r.o. vedené u B-Banky. S pozdravem B-Bank âást 3 Modelov spis auditora F51.7 Peníze Konfirmace B 497

25 1. ÚâTY V roce 2004 byly na í bankou vedeny spoleãnosti ABC s.r.o. (dále jen "spoleãnost") tyto úãty: (Pokud byl v prûbûhu roku veden u Va í banky jin úãet spoleãnosti, uveìte jej také do následujícího seznamu.) âíslo úãtu Typ úãtu ( napfi. Mûna ZÛstatek v mûnû Úrok pfiipsan bûïn / depozitní) k za rok bûïn CZK 1,092, ,391 2 K v e uveden m úãtûm prosím specifikujte v echna omezení disponovat s úãtem, zda se jedná o úãelovû vázané vklady, osoby oprávnûné nakládat s úãty, popfiípadû dal í podmínky. 2. ÚVùRY K ãiní zûstatky nesplacen ch úvûrû poskytnut ch na í bankou spoleãnosti: (pokud úvûrová smlouva obsahuje klauzuli o ruãení nemovit m nebo movit m majetkem nebo jiné omezující podmínky, prosíme o jejich uvedení v poznámce) âíslo Popis zaji tûní úvûru Mûna ZÛstatek v mûnû Úrok Úrok * smlouvy, k vyúãtovan nezaplacen popis úvûru za rok 2004 k Klient neãerpal v na í poboãce Ïadné úvûry. 2 * v pfiípadû, Ïe se jedná úrok po splatnosti, prosíme o uvedení této skuteãnosti 498 âást 3 Modelov spis auditora F51.7 Peníze Konfirmace B

26 3. DAL Í INFORMACE (t kající se spoleãnosti) Odpovûì: 1. Údaje t kající se úvûrov ch smluv neuveden ch v bodû 2.: 2. Podrobnosti t kající se eskontovan ch smûnek: 3. Podrobnosti t kající se eskontovan ch smûnek proplacen ch bance dluïníkem, ale dosud bankou neodúãtovan ch: 4. Podrobnosti o ve kerém v e neuvedeném majetku drïeném jako zástava bez ohledu, zda byl formálnû pfieveden na banku: 5. Podrobnosti o ve kerém dal ím majetku vãetnû podílov ch listû, vlastnick ch dokumentû atd. v drïení banky: 6. Datum, jméno pfiíjemce, ãástku a struãn popis jak chkoliv záruk, záruãních listin apod. vydan ch bankou v zastoupení spoleãnosti ve prospûch tfietích stran: 7. Datum, ãástku a struãn popis jak chkoliv záruk, záruãních listin apod. obdrïen ch bankou v zastoupení spoleãnosti od tfietích stran: 8. Seznam osob s podpisov m právem na úãtech spoleãnosti u banky s uvedením vyïadovaného poãtu podpisû a dal ích omezení: 9. Provádûla spoleãnost prostfiednictvím banky v roce 2004 v znamné transakce s finanãními deriváty? 10. Je ve správû banky nûjak dal í majetek spoleãnosti vãetnû akcií, podílov ch listû, vlastnick ch dokumentû atd.? 11. Otevfiela banka spoleãnosti v roce 2004 dokumentární akreditiv? (V pfiípadû potfieby pfiiloïte dal í listy) (V pfiípadû potfieby pfiiloïte dal í listy) Razítko: B Bank Jméno a podpis: Ing. Karel MojÏí ek Funkce: finanãní manaïer Telefon:+42(2) Karel MojÏí ek âást 3 Modelov spis auditora F51.7 Peníze Konfirmace B 499

27 Odkaz: F-51.8 ABC, s.r.o Ve Stfie oviãkách 85/1120 Telephone:+42(2) Praha 5 Facsimile: +42(2) C-Bank Moskevská Praha 4 Telephone:+42(2) Fascimile: +42(2) VáÏení, V Praze,1. bfiezna 2005 ve smyslu zákona ã. 254/2000 Sb., o auditorech a v souladu s Mezinárodními auditorsk mi standardy provádí auditor ing. Jifií Svoboda ovûfiení úãetní závûrky spoleãnosti ABC s.r.o.,ve Stfie oviãkách 85/1120, Praha 5 (dále jen "na e spoleãnost") k Souãástí tohoto ovûfiení je i odsouhlasení zûstatkû na v ech úãtech na í spoleãnosti veden ch u Va í banky, stavu v ech úvûrû poskytnut ch na í spoleãnosti Va í bankou, jakoï i nûkter ch dal ích údajû. Îádáme Vás o zaslání poïadovan ch informací pfiímo na im auditorûm na níïe uvedenou adresu. V pfiíloze k tomuto dopisu Vám zasíláme formuláfi obsahující na e informace o úãtech na í spoleãnosti veden ch u Va í banky, informace o uzavfien ch úvûrov ch smlouvách a úvûrech poskytnut ch Va í bankou a dal í informace, které jsou pro ovûfiení na í úãetní závûrky v znamné. Prosíme Vás o zaslání této vyplnûné, resp. potvrzené pfiílohy auditorovi panu Ing. Jifiímu Svobodovi na níïe uvedenou adresu: Ing. Jifií Svoboda auditor Masarykova Kolín 2 Telephone:+42(321)21322 Pfiedem dûkujeme za vãasné podání poïadovan ch informací. za spoleãnost Josef Novotn Ing. Jan Novotn finanãní manaïer 500 âást 3 Modelov spis auditora F51.8 Peníze Konfirmace C

28 1. ÚâTY V roce 2004 byly na í bankou vedeny spoleãnosti ABC s.r.o. (dále jen "spoleãnost") tyto úãty: (Pokud byl v prûbûhu roku veden u Va í banky jin úãet spoleãnosti, uveìte jej také do následujícího seznamu.) âíslo úãtu Typ úãtu ( napfi. Mûna ZÛstatek v mûnû Úrok pfiipsan bûïn / depozitní) k za rok bûïn CZK 2,893,025 2 K v e uveden m úãtûm prosím specifikujte v echna omezení disponovat s úãtem, zda se jedná o úãelovû vázané vklady, osoby oprávnûné nakládat s úãty, popfiípadû dal í podmínky. 2. ÚVùRY K ãiní zûstatky nesplacen ch úvûrû poskytnut ch na í bankou spoleãnosti: (pokud úvûrová smlouva obsahuje klauzuli o ruãení nemovit m nebo movit m majetkem nebo jiné omezující podmínky, prosíme o jejich uvedení v poznámce) 1 âíslo Popis zaji tûní úvûru Mûna ZÛstatek v mûnû Úrok Úrok * smlouvy, k vyúãtovan nezaplacen popis úvûru za rok 2004 k * v pfiípadû, Ïe se jedná úrok po splatnosti, prosíme o uvedení této skuteãnosti âást 3 Modelov spis auditora F51.8 Peníze Konfirmace C 501

29 3. DAL Í INFORMACE (t kající se spoleãnosti) Odpovûì: 1. Údaje t kající se úvûrov ch smluv neuveden ch v bodû 2.: 2. Podrobnosti t kající se eskontovan ch smûnek: 3. Podrobnosti t kající se eskontovan ch smûnek proplacen ch bance dluïníkem, ale dosud bankou neodúãtovan ch: 4. Podrobnosti o ve kerém v e neuvedeném majetku drïeném jako zástava bez ohledu, zda byl formálnû pfieveden na banku: 5. Podrobnosti o ve kerém dal ím majetku vãetnû podílov ch listû, vlastnick ch dokumentû atd. v drïení banky: 6. Datum, jméno pfiíjemce, ãástku a struãn popis jak chkoliv záruk, záruãních listin apod. vydan ch bankou v zastoupení spoleãnosti ve prospûch tfietích stran: 7. Datum, ãástku a struãn popis jak chkoliv záruk, záruãních listin apod. obdrïen ch bankou v zastoupení spoleãnosti od tfietích stran: 8. Seznam osob s podpisov m právem na úãtech spoleãnosti u banky s uvedením vyïadovaného poãtu podpisû a dal ích omezení: 9. Provádûla spoleãnost prostfiednictvím banky v roce 2004 v znamné transakce s finanãními deriváty? 10. Je ve správû banky nûjak dal í majetek spoleãnosti vãetnû akcií, podílov ch listû, vlastnick ch dokumentû atd.? 11. Otevfiela banka spoleãnosti v roce 2004 dokumentární akreditiv? (V pfiípadû potfieby pfiiloïte dal í listy) (V pfiípadû potfieby pfiiloïte dal í listy) Razítko: Jméno a podpis: Funkce: Telefon: 502 âást 3 Modelov spis auditora F51.8 Peníze Konfirmace C

30 Odkaz: F51.7 C - BANK a.s. Moskevská Praha 4 Telephone:+42(2) Facsimile: +42(2) k rukám Ing.Jifií Svoboda auditor Masarykova Kolín 2 V Praze dne 18. bfiezna 2005 Vûc: Bankovní informace pro potfieby auditorské zprávy k na firmu ABC s.r.o. S pozdravem C-Bank âást 3 Modelov spis auditora F51.8 Peníze Konfirmace C 503

31 1. ÚâTY V roce 2004 byly na í bankou vedeny spoleãnosti ABC s.r.o. (dále jen "spoleãnost") tyto úãty: (Pokud byl v prûbûhu roku veden u Va í banky jin úãet spoleãnosti, uveìte jej také do následujícího seznamu.) âíslo úãtu Typ úãtu ( napfi. Mûna ZÛstatek v mûnû Úrok pfiipsan bûïn / depozitní) k za rok bûïn CZK 2,893, ,391 2 K v e uveden m úãtûm prosím specifikujte v echna omezení disponovat s úãtem, zda se jedná o úãelovû vázané vklady, osoby oprávnûné nakládat s úãty, popfiípadû dal í podmínky. 2. ÚVùRY K ãiní zûstatky nesplacen ch úvûrû poskytnut ch na í bankou spoleãnosti: (pokud úvûrová smlouva obsahuje klauzuli o ruãení nemovit m nebo movit m majetkem nebo jiné omezující podmínky, prosíme o jejich uvedení v poznámce) âíslo Popis zaji tûní úvûru Mûna ZÛstatek v mûnû Úrok Úrok * smlouvy, k vyúãtovan nezaplacen popis úvûru za rok 2004 k Ïádné CZK 5,000, * v pfiípadû, Ïe se jedná úrok po splatnosti, prosíme o uvedení této skuteãnosti 504 âást 3 Modelov spis auditora F51.8 Peníze Konfirmace C

32 3. DAL Í INFORMACE (t kající se spoleãnosti) Odpovûì: 1. Údaje t kající se úvûrov ch smluv neuveden ch v bodû 2.: Likvidita spoleãnosti nesmí b t niï í neï hodnota ukazatele 1,5.Tento ukazatel je vypoãítán na základû vzorce ObûÏná aktiva - zásoby)/krátkodobá cizí pasiva. 2. Podrobnosti t kající se eskontovan ch smûnek: 3. Podrobnosti t kající se eskontovan ch smûnek proplacen ch bance dluïníkem, ale dosud bankou neodúãtovan ch: 4. Podrobnosti o ve kerém v e neuvedeném majetku drïeném jako zástava bez ohledu, zda byl formálnû pfieveden na banku: 5. Podrobnosti o ve kerém dal ím majetku vãetnû podílov ch listû, vlastnick ch dokumentû atd. v drïení banky: 6. Datum, jméno pfiíjemce, ãástku a struãn popis jak chkoliv záruk, záruãních listin apod. vydan ch bankou v zastoupení spoleãnosti ve prospûch tfietích stran: 7. Datum, ãástku a struãn popis jak chkoliv záruk, záruãních listin apod. obdrïen ch bankou v zastoupení spoleãnosti od tfietích stran: 8. Seznam osob s podpisov m právem na úãtech spoleãnosti u banky s uvedením vyïadovaného poãtu podpisû a dal ích omezení: 9. Provádûla spoleãnost prostfiednictvím banky v roce 2004 v znamné transakce s finanãními deriváty? 10. Je ve správû banky nûjak dal í majetek spoleãnosti vãetnû akcií, podílov ch listû, vlastnick ch dokumentû atd.? 11. Otevfiela banka spoleãnosti v roce 2004 dokumentární akreditiv? (V pfiípadû potfieby pfiiloïte dal í listy) Razítko: C Bank Jméno a podpis: Ing.Jaroslav Smolík Funkce: ekonomick fieditel Telefon:+42(2) Jaroslav Smolík âást 3 Modelov spis auditora F51.8 Peníze Konfirmace C 505