Finanãní ãást I. Nekonsolidované v sledky hospodafiení za rok konãící 31. prosince 2000 podle ãesk ch úãetních standardû

Transkript

1 Finanãní ãást I Nekonsolidované v sledky hospodafiení za rok konãící 31. prosince 2000 podle ãesk ch úãetních standardû

2 Deloitte & Touche spol. s r. o. Týn 641/ Praha 1 Czech Republic Tel.: +420 (2) Fax: +420 (2) ZPRÁVA AUDITORA PRO AKCIONÁ E SPOLEâNOSTI âeská SPO ITELNA, a.s. Provedli jsme audit pfiiloïené úãetní závûrky spoleãnosti âeská spofiitelna, a.s. k 31. prosinci Za sestavení úãetní závûrky je odpovûdné pfiedstavenstvo. Na í odpovûdností je vyjádfiit názor na úãetní závûrku jako celek na základû provedeného auditu. Ná audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech a auditorsk mi smûrnicemi vydan mi Komorou auditorû. Tyto smûrnice vyïadují, abychom plánovali a provedli audit s cílem získat pfiimûfienou míru jistoty, Ïe úãetní závûrka neobsahuje v znamné nesprávnosti. Audit zahrnuje v bûrov m zpûsobem provedené ovûfiení úãetních záznamû a dal ích informací prokazujících údaje v úãetní závûrce. Audit také zahrnuje posouzení úãetních postupû a v znamn ch odhadû pouïit ch spoleãností pfii sestavení závûrky a posouzení celkové prezentace úãetní závûrky. Jsme pfiesvûdãeni, Ïe proveden audit dává pfiimûfien základ pro vyslovení v roku na úãetní závûrku. Podle na eho názoru úãetní závûrka zobrazuje vûrnû ve v ech v znamn ch ohledech majetek, závazky a vlastní jmûní spoleãnosti âeská spofiitelna, a.s. k 31. prosinci 2000, v sledek hospodafiení a finanãní situaci za rok 2000 v souladu se zákonem o úãetnictví a pfiíslu n mi pfiedpisy âeské republiky. V Praze dne 27. bfiezna 2001 Auditorská firma: Odpovûdn auditor: Deloitte & Touche spol. s r.o. Michal Petrman Osvûdãení ã. 79 Osvûdãení ã. 1105

3 Nekonsolidovaná rozvaha pro rok konãící tis. Kã Pfiíloha BûÏné úãetní období Minulé Hrubá ãástka Úprava âistá ãástka úãetní období AKTIVA 1. Pokladní hotovost, vklady u emisních bank, po tovní ekové úãty Státní pokladniãní poukázky a jiné pokladní poukázky pfiijímané ânb k refinancování a) státní pokladniãní poukázky a obdobné dluhopisy emitované státem b) jiné pokladní poukázky Pohledávky za bankami (6 050) a) splatné na poïádání b) ostatní pohledávky (6 050) v tom: podfiízená aktiva Pohledávky za klienty ( ) a) splatné na poïádání b) ostatní pohledávky ( ) v tom: podfiízená aktiva Dluhopisy a jiné cenné papíry s pevn m v nosem urãené k obchodování (2 776) a) vydané bankami (289) v tom: vlastní obligace (22) b) vydané ostatními subjekty (2 487) Akcie a jiné cenné papíry s promûnliv m v nosem urãené k obchodování ( ) Majetkové úãasti s podstatn m vlivem a ostatní majetkové úãasti (41) a) v bankách b) v ostatních subjektech (41) Majetkové úãasti s rozhodujícím vlivem ( ) a) v bankách b) v ostatních subjektech ( ) Ostatní finanãní investice 13, ( ) Nehmotn majetek ( ) a) zfiizovací v daje b) goodwill (14 368) c) ostatní ( ) Hmotn majetek ( ) a) pozemky a budovy pro bankovní ãinnost ( ) b) ostatní ( ) Vlastní akcie Ostatní aktiva ( ) Upsané základní jmûní splatné a nezaplacené Náklady a pfiíjmy pfií tích období AKTIVA CELKEM ( ) Pfiíloha uvedená na stranách 50 aï 76 tvofií souãást této úãetní závûrky. 47

4 tis. Kã Pfiíloha Stav v bûïném Stav v minulém úãetním období úãetním období P ASIVA 1. Závazky k bankám a) splatné na poïádání b) ostatní závazky Závazky ke klientûm a) úsporné vklady v tom: splatné na poïádání b) ostatní závazky v tom: splatné na poïádání Vkladové certifikáty a obdobné dluhopisy 21, a) vkladové certifikáty b) ostatní V nosy a v daje pfií tích období Rezervy 24, a) rezervy na standardní úvûry a na záruky b) rezervy na kurzové ztráty 0 0 c) rezervy na ostatní bankovní rizika d) ostatní rezervy Podfiízená pasiva Ostatní pasiva Základní jmûní v tom: splacené základní jmûní ÁÏiov fond Rezervní fondy a) povinné rezervní fondy b) rezervní fondy k vlastním akciím 0 0 c) ostatní rezervní fondy Kapitálové fondy a ostatní fondy ze zisku a) kapitálové fondy b) ostatní fondy ze zisku Nerozdûlen zisk nebo neuhrazená ztráta z pfiedchozích období Zisk (ztráta) za úãetní období ( ) P ASIVA CELKEM PODROZVAHA 1. Budoucí moïné závazky k plnûní celkem v tom: a) pfiijaté smûnky (akcepty) a indosamenty smûnek b) závazky ze záruk c) závazky ze zástav Ostatní neodvolatelné závazky Pohledávky ze spotov ch, termínov ch a opãních operací Závazky ze spotov ch, termínov ch a opãních operací Pfiíloha uvedená na stranách 50 aï 76 tvofií souãást této úãetní závûrky. 48

5 Nekonsolidovan v kaz ziskû a ztrát k tis. Kã Pfiíloha Skuteãnost Skuteãnost v bûïném v minulém úãetním období úãetním období 1. V nosy z úrokû a podobné v nosy v tom: úroky z cenn ch papírû s pevn mi v nosy Náklady na úroky a podobné náklady ( ) ( ) v tom: náklady na úroky z cenn ch papírû s pevn mi v nosy ( ) ( ) A. âist pfiíjem z úrokû V nosy z cenn ch papírû s promûnliv m v nosem a) z akcií a jin ch cenn ch papírû s promûnliv m v nosem b) z majetkov ch úãastí s podstatn m vlivem 0 0 c) z majetkov ch úãastí s rozhodujícím vlivem V nosy z poplatkû a provizí Náklady na placené poplatky a provize ( ) ( ) 6. Zisk (ztráta) z finanãních operací Ostatní v nosy V eobecné provozní náklady 6 ( ) ( ) a) náklady na zamûstnance ( ) ( ) aa) mzdy a platy ( ) ( ) ab) sociální poji tûní ( ) ( ) ac) zdravotní poji tûní ( ) ( ) b) ostatní provozní náklady ( ) ( ) B. ( ) ( ) C. âisté v nosy z provozních ãinností pfied tvorbou a pouïitím rezerv a opravn ch poloïek a ostatními náklady Tvorba rezerv a opravn ch poloïek k hmotnému a nehmotnému majetku ( ) (42 485) a) tvorba rezerv k hmotnému majetku 24 (27 344) (42 485) b) tvorba opravn ch poloïek k hmotnému majetku 24 ( ) 0 c) tvorba opravn ch poloïek k nehmotnému majetku PouÏití rezerv a opravn ch poloïek k hmotnému a nehmotnému majetku a) pouïití rezerv k hmotnému majetku b) pouïití opravn ch poloïek k hmotnému majetku 0 0 c) pouïití opravn ch poloïek k nehmotnému majetku Ostatní náklady 7 ( ) ( ) 12. Tvorba opravn ch poloïek a rezerv k úvûrûm a na záruky 24 ( ) ( ) 13. PouÏití opravn ch poloïek a rezerv k úvûrûm a na záruky Tvorba opravn ch poloïek a rezerv k majetkov m úãastem a ostatním finanãním investicím ( ) ( ) 15. PouÏití opravn ch poloïek a rezerv k majetkov m úãastem a ostatním finanãním investicím Tvorba ostatních opravn ch poloïek a rezerv 24, 25 ( ) ( ) 17. PouÏití ostatních opravn ch poloïek a rezerv D. ( ) ( ) E. Hospodáfisk v sledek za bûïnou ãinnost pfied zdanûním ( ) 18. DaÀ z pfiíjmû z bûïné ãinnosti (88) 19. Zisk (ztráta) za bûïnou ãinnost po zdanûní ( ) 20. Mimofiádné v nosy Mimofiádné náklady 8 ( ) ( ) 22. DaÀ z pfiíjmû z mimofiádné ãinnosti Zisk (ztráta) z mimofiádné ãinnosti po zdanûní ( ) Zisk (ztráta) za úãetní období ( ) Pfiíloha uvedená na stranách 50 aï 76 tvofií souãást této úãetní závûrky. 49

6 Pfiíloha roãní úãetní závûrky pro rok konãící Úvod âeská spofiitelna, a.s., (dále jen spofiitelna ) se sídlem Praha 1, Na Pfiíkopû 29, PSâ , Iâ , byla zaregistrována jako akciová spoleãnost podle obchodního zákoníku a byla úfiednû zapsána do obchodního rejstfiíku u Krajského obchodního soudu v Praze 1 v âeské republice dne 30. prosince 1991 v oddílu B, ãíslo vloïky Spoleãnost byla zaloïena jednorázovû FNM âr zakladatelsk m plánem ze dne 27. prosince 1991 dle ustanovení 15 a následujících zákona ã. 104/1990 Sb., o akciov ch spoleãnostech. Spofiitelna je nástupnickou organizací âeské státní spofiitelny a nabízí úpln rozsah komerãních bankovních sluïeb na území âr. 2. Specifické události ovlivàující hospodafiení banky v roce 2000 (a) Privatizace spoleãnosti Dne 2. února 2000 vláda âr rozhodla o prodeji majoritního 52,07% balíku akcií spofiitelny rakouské spoleãnosti Erste Bank der Oesterreichischen Sparkassen AG (dále jen Erste Bank ) a dne 1. bfiezna 2000 podepsali pfiedstavitelé Fondu národního majetku âr (dále jen FNM âr ) a Erste Bank smlouvu o prodeji akcií. Tato transakce byla uzavfiena dne 3. srpna 2000, kdy do lo k pfievodu akcií ve Stfiedisku cenn ch papírû. Podíl na základním jmûní spofiitelny ve v i 52,07 % odpovídá 56,22 % hlasovacích práv akcionáfiû. (b) Zahájení procesu transformace a restrukturalizace V rámci pfiípravy nové vlastnické strategie byla managementem spofiitelny komplexnû pfiehodnocena ãinnost spofiitelny. Implementace této nové strategie a realizace rozsáhlého transformaãního a restrukturalizaãního programu s cílem zlep it kvalitu obchodní ãinnosti spofiitelny a jejího celkového fungování má dopad na organizaãní strukturu spofiitelny, její systémy a procesy. Klíãové zmûny, realizované spofiitelnou v prûbûhu roku 2000, zahrnují: zmûny v organizaãní struktufie spofiitelny, personální a strukturální zmûny ve sloïení orgánû spoleãnosti a v konném fiízení, zmûny v procesech fiízení, redukci poboãkové sítû, zahájení procesu centralizace podpûrn ch aktivit. Na oãekávané náklady spojené s tûmito procesy byly vytvofieny restrukturalizaãní rezervy (viz bod 25 pfiílohy). (c) Smlouva o restrukturalizaci a ruãení 50 Dne 1. bfiezna 2000 byla podepsána Smlouva o restrukturalizaci a ruãení (dále jen ring fencing ) mezi spofiitelnou, Corfinou, a.s., a Konsolidaãní bankou Praha, s.p.ú., (dále jen KOB ). Podmínkou vûcného naplnûní této smlouvy byl pfievod 52,07 % akcií spofiitelny z drïení FNM âr na Erste Bank, ke kterému do lo dne 3. srpna Podle v e uvedené smlouvy garantuje KOB ãistou úãetní hodnotu tzv. vyãlenûn ch poloïek podle stavu zachyceného v úãetnictví spofiitelny k 31. prosinci 1999 a vybrané finanãní deriváty. Podle smlouvy má spofiitelna právo prodat, resp. KOB závazek odkoupit, vyãlenûné poloïky za pfiedem dohodnutou realizaãní cenu rovnou ãisté úãetní hodnotû, a to v souhrnn ch ãástkách nepfiesahujících stanovené roãní limity. Reciproãnû má KOB moïnost, po pfiedchozím souhlasu spofiitelny, odkoupit vyãlenûné poloïky rovnûï za pfiedem dohodnutou realizaãní cenu do v e uveden ch roãních limitû. Smlouva také umoïàuje spofiitelnû nebo KOB uplatnit jednorázovû nárok na odprodej/odkup v ech vyãlenûn ch poloïek, u nichï nebyla pfiedtím uplatnûna opce, v roce Vyãlenûn mi poloïkami, které spadají do reïimu ring fencing, jsou pohledávky za klienty podnikatelsk mi subjekty s nenulovou úãetní hodnotou, klasifikované k 31. prosinci 1999 v souladu s pravidly âeské národní banky (dále jen ânb ) jako nestandardní, pochybné a ztrátové, vãetnû podrozvahov ch závazkû spofiitelny vûãi tûmto klientûm. Vyãlenûn mi poloïkami jsou dále nûkteré dluhopisy z portfolia spofiitelny, pohledávky vûãi jin m bankám a podrozvahové závazky spofiitelny. Celková nominální hodnota vyãlenûn ch poloïek a finanãních derivátû k 31. prosinci 2000, které spadají do reïimu ring fencing, ãinila mil. Kã s tím, Ïe garantovaná hodnota je rovna mil. Kã.

7 Pfii splnûní podmínek definovan ch ve smlouvû lze nejpozdûji do ãervna 2001 seznam vyãlenûn ch poloïek roz ífiit bez omezení o dal í pohledávky za klienty podnikatelsk mi subjekty, ktefií byli k 31. prosinci 1999 klasifikováni jako standardní a sledovaní. Po dobu trvání reïimu ring fencing (období ) budou vyãlenûné poloïky v bilanci spofiitelny podléhat speciálnímu reïimu a aï do doby faktické realizace jejich pfievodu na KOB budou podle smluvnû definovan ch pravidel spravovány spofiitelnou. Ve keré v nosy realizované z tûchto poloïek náleïí KOB (nebo v urãit ch pfiípadech spofiitelnû proti sníïení realizaãní ceny pfiíslu n ch vyãlenûn ch poloïek). KOB hradí spofiitelnû refinanãní náklady na portfolio vyãlenûn ch poloïek a stanoven motivaãní poplatek z inkasovan ch v nosû. K 31. prosinci 2000 byla zaúãtována v rámci ostatních aktiv celková pohledávka vûãi KOB ve v i 425 mil. Kã. Nárok na motivaãní poplatek, vykázan ve v kazu ziskû a ztrát v poloïce V nosy z poplatkû a provizí, pfiedstavoval z této ãástky 131 mil. Kã a pfiedpokládan úrok z realizaãní ceny, vykázan v poloïce âist pfiíjem z úrokû, 294 mil. Kã. ZároveÀ byl k 31. prosinci 2000 v rámci ostatních pasiv zaúãtován celkov závazek vûãi KOB ve v i 188 mil. Kã za inkasní ãástky vãetnû úroku náleïející KOB. (d) Koupû podniku Erste Bank Sparkassen (CR), a.s. Koupû podniku Erste Bank Sparkassen (CR), a.s., (dále jen EBCR ) a následná integrace se spofiitelnou byly nedílnou souãástí probíhajícího transformaãního procesu. Koupû podniku byla realizována v návaznosti na pfiedchozí souhlas dozorãí rady a pfiedstavenstva âeské spofiitelny, a.s., a valné hromady EBCR a probûhla plnû v souladu s pfiíslu n mi právními pfiedpisy. K uzavfiení smlouvy byl téï udûlen pfiedchozí souhlas ânb. Mezi spofiitelnou a Erste Bank byla uzavfiena licenãní smlouva k ochranné známce EBCR, která umoïàuje její vyuïívání k vymezen m obchodním úãelûm. Smlouva o prodeji podniku mezi spofiitelnou a EBCR byla uzavfiena 26. záfií 2000 s platností ke dni 30. záfií Kupní cena za podnik EBCR ve v i mil. Kã byla stanovena na základû nezávislého ocenûní. Rozdíl mezi úãetní hodnotou pfievzat ch aktiv a pasiv EBCR k datu 30. záfií 2000 a zaplacenou kupní cenou byl zaúãtován jako goodwill v celkové v i 230 mil. Kã (viz bod 16 pfiílohy). Struktura pfievzat ch aktiv a pasiv EBCR k datu akvizice byla následující: mil. Kã Pfievzatá aktiva EBCR celkem pokladní hodnoty, vklady u emisních bank 384 pohledávky za bankami pohledávky za klienty ostatní finanãní investice nehmotn a hmotn majetek 215 ostatní aktiva, náklady a pfiíjmy pfií tích období 315 Pfievzatá pasiva EBCR celkem závazky k bankám závazky ke klientûm ostatní pasiva, v nosy a v daje pfií tích období Kupní cena V sledn goodwill (viz bod 16 pfiílohy) V chodiska pro pfiípravu úãetní závûrky (a) Úãetní závûrka byla pfiipravena na základû úãetnictví vedeného v souladu se zákonem ã. 563/1991 Sb., o úãetnictví, a pfiíslu n mi nafiízeními a vyhlá kami v âr. Závûrka byla sestavena na principech ãasového rozli ení nákladû a v nosû a historick ch cen. Úãetní závûrka byla pfiipravena v souladu s Opatfiením Ministerstva financí âr ã.j. 282/64 050/1997 z 9. fiíjna 1997, kter m se stanoví uspofiádání a obsahové vymezení poloïek úãetní závûrky a rozsah údajû ke zvefiejnûní pro banky, ve znûní opatfiení ã.j. 282/87 740/1998 z 9. prosince V echny údaje jsou uvedeny v korunách ãesk ch (Kã). Mûrnou jednotkou jsou tisíce Kã, pokud není uvedeno jinak. Údaje uvedené v závorkách pfiedstavují záporné hodnoty. (b) Úãetní závûrka vãetnû pfiílohy je nekonsolidovaná a nezahrnuje vliv úãetních závûrek majetkov ch úãastí spofiitelny s rozhodujícím a podstatn m vlivem. 51

8 4. DÛleÏitá pravidla úãetnictví Úãetní závûrka byla pfiipravena v souladu s následujícími úãetními metodami: (a) Státní pokladniãní poukázky a jiné pokladní poukázky Státní pokladniãní poukázky, jiné pokladní poukázky a obdobné dluhopisy jsou úãtovány v cenû pofiízení. Pfiíslu n diskont/premium je v rozvaze zahrnut jako souãást ceny pofiízení a je odepisován rovnomûrnû do v nosû/nákladû za období od nákupu do doby splatnosti, resp. prodeje. Úãtování o pokladniãních poukázkách a jin ch pokladních poukázkách nakoupen ch/prodan ch s právem zpûtného prodeje/nákupu je uvedeno níïe. (b) Dluhopisy (a jiné cenné papíry s pevn m v nosem) a akcie (a jiné cenné papíry s promûnliv m v nosem) Dluhopisy a jiné cenné papíry (dále jen CP ) s pevn m v nosem a akcie a jiné CP s promûnliv m v nosem jsou úãtovány v cenû pofiízení sníïené o opravné poloïky z titulu pfiechodného sníïení jejich hodnoty nebo sníïené o ãástky odepsané z titulu trvalého sníïení jejich hodnoty. Pfiíslu n diskont/prémium u dluhopisû a jin ch CP s pevn m v nosem je v rozvaze zahrnut jako souãást ceny pofiízení a je odepisován rovnomûrnû. Dluhopisy a jiné CP s pevn m v nosem, které má banka úmysl a schopnost drïet do splatnosti a které se nezafiazují do obchodního portfolia a akcie a jiné CP s promûnliv m v nosem, které byly pofiízeny za úãelem aktivního prosazování majetkov ch práv, jsou zafiazeny jako Ostatní dlouhodobé finanãní investice a zahrnuty do bankovního portfolia. Opravné poloïky k nim jsou vytváfieny v úhrnu za celé bankovní portfolio podle druhû cenn ch papírû, tj. po kompenzaci kladn ch a záporn ch rozdílû proti ocenûní v úãetnictví. Dluhopisy a jiné CP s pevn m v nosem a akcie a jiné CP s promûnliv m v nosem, drïené za úãelem obchodování a dosaïení zisku z cenov ch rozdílû v krátkodobém horizontu, zpravidla do 1 roku, a to v takovém mnoïství, jehoï obchodování na vefiejném trhu nemûïe podstatnû ovlivnit jejich ceny, jsou úãtovány jako CP k obchodování a zahrnuty do obchodního portfolia. Opravné poloïky k tûmto CP jsou tvofieny v ãástce, o kterou cena pofiízení pfievy uje cenu trïní, a to podle jednotliv ch CP. Cena pofiízení prodan ch CP je zji Èována metodou váïeného aritmetického prûmûru pro kaïd druh CP. Pro dluhopisy a jiné CP s pevn m v nosem jsou za úãelem stanovení trïní ceny pouïívány zvefiejàované prûmûrné referenãní ceny dluhopisû Burzy cenn ch papírû Praha, resp. u CP obchodovan ch na zahraniãních trzích ceny vyhlá ené na reprezentativním svûtovém trhu. Pro ostatní obchodované CP, pro které není stanovena referenãní cena, se pouïívá cena CP s podobn mi emisními podmínkami, následnû upravená na základû bonity a likvidity oceàovaného CP. Pro CP, které nelze takto ocenit, je trïní ocenûní rovno cenû pofiízení. Pro akcie a jiné CP s promûnliv m v nosem, zahrnuté v obchodním portfoliu spofiitelny a obchodované na hlavním a vedlej ím trhu Burzy cenn ch papírû Praha nebo na vefiejném trhu v ãlensk ch zemích OECD, se trïní ocenûní rovná cenû dosaïené na tomto trhu. V závislosti na likviditû cenného papíru se tato cena sniïuje podle pravidel stanoven ch opatfiením ânb ã. 3 z 9. ãervna Pro obchodovatelné akcie a jiné CP s promûnliv m v nosem zahrnuté v investiãním portfoliu spofiitelny je trïní ocenûní rovno cenû dosaïené na vefiejném trhu. V pfiípadû neobchodovan ch akcií a jin ch CP s promûnliv m v nosem se trïní cena stanoví ve v i ceny pofiízení nebo ãisté hodnoty aktiv, a to v závislosti na pomûru vlastního jmûní spoleãnosti na akcii ve vazbû na cenu pofiízení. Náklady spojené s pofiízením obchodovateln ch cenn ch papírû, jako provize a brokerské poplatky, jsou úãtovány pfiímo do nákladû. (c) Repo operace a reverzní repo operace 52 Operace, ve kter ch se CP prodávají se závazkem ke zpûtnému odkupu za pfiedem stanovenou cenu (repo operace) nebo se nakupují se závazkem ke zpûtnému prodeji (reverzní repo operace), jsou úãtovány jako zaji tûné pfiijaté a poskytnuté úvûry. Vlastnické právo k tûmto CP se pfievádí na subjekt poskytující úvûr. Pohledávky z CP prodan ch v rámci repo operací jsou zahrnuty v poloïce Pohledávky za bankami nebo Pohledávky za klienty a ãástka získaná prodejem CP v rámci repo operací je úãtována do ZávazkÛ k bankám ãi ZávazkÛ ke klientûm. CP nakoupené v rámci reverzních repo operací jsou úãtovány buì jako Státní pokladniãní poukázky a jiné pokladní poukázky, Dluhopisy a jiné CP s pevn m v nosem nebo Akcie a jiné CP s promûnliv m v nosem. Závazky z CP nakoupen ch v rámci reverzních repo operací jsou zahrnuty v poloïce Závazky k bankám nebo Závazky ke klientûm. Úvûr poskytnut v rámci reverzních repo operací je zafiazen jako Pohledávky za bankami nebo Pohledávky za klienty. Úrok (v nos) z CP prodan ch v rámci repo operací se ãasovû rozli uje a je vykázán jako Náklady a pfiíjmy pfií tích období. Úrok (v nos) z CP nakoupen ch v rámci reverzních repo operací se ãasovû nerozli uje.

9 V nosy a náklady vzniklé v rámci repo operací jako rozdíl mezi prodejní a nákupní cenou jsou ãasovû rozli ovány po dobu transakce a vykázány ve v kazu ziskû a ztrát jako V nosy z úrokû a podobné v nosy nebo Náklady na úroky a podobné náklady. (d) Majetkové úãasti Majetkové úãasti s rozhodujícím a podstatn m vlivem a ostatní majetkové úãasti se úãtují v cenách pofiízení sníïené o opravné poloïky vytvofiené z titulu pfiechodného sníïení jejich hodnoty nebo sníïené o ãástky odepsané z titulu trvalého sníïení jejich hodnoty. Majetkovou úãastí s rozhodujícím vlivem je investice v dcefiiné spoleãnosti, kde spofiitelna pfiímo ãi nepfiímo vlastní více neï 50 % základního jmûní nebo kde spofiitelna mûïe uplatnit více neï 50 % hlasovacích práv nebo kde mûïe spofiitelna jmenovat nebo odvolat vût inu ãlenû vedení nebo dozorãí rady. Majetkovou úãastí s podstatn m vlivem je investice v pfiidruïeném subjektu, kde spofiitelna pfiímo ãi nepfiímo vlastní 20 aï 50 % základního jmûní. Do skupiny majetkov ch úãastí s podstatn m vlivem se zahrnují i pfiípady, kdy podstatn vliv spofiitelny vypl vá z majetkové úãasti niï í neï 20 % na základním jmûní pfiidruïeného subjektu. TrÏní cena majetkov ch úãastí se stanoví ve v i ceny pofiízení nebo ãisté hodnoty aktiv, a to v závislosti na pomûru vlastního jmûní spoleãnosti na akcii ve vazbû na cenu pofiízení. Opravné poloïky k majetkov m úãastem jsou tvofieny v ãástce, o kterou cena pofiízení pfievy uje cenu trïní, a to souhrnnû. Pfiijaté dividendy z majetkov ch úãastí jsou úãtovány do v nosû v úãetním období, kdy jsou vypláceny. (e) Pohledávky za bankami a za klienty Pohledávky za bankami a za klienty jsou úãtovány v ãástkách sníïen ch o opravné poloïky ke klasifikovan m pohledávkám z úvûrû. Pohledávky jsou posuzovány z hlediska návratnosti. Na základû toho jsou vytváfieny ke klasifikovan m pohledávkám opravné poloïky. Rezervy se tvofií ke krytí v eobecn ch rizik spojen ch s úvûrov m portfoliem spofiitelny. Rezervy a opravné poloïky jsou vytváfieny na vrub nákladû a jsou úãtovány na úãtech Tvorby opravn ch poloïek a rezerv k úvûrûm a na záruky. DaÀovû odãitatelná ãást celkovû vytvofien ch rezerv a opravn ch poloïek na ztráty z úvûrû za úãetní období je vypoãítána podle 5 (Bankovní rezervy a opravné poloïky) a 8 (Opravné poloïky na pohledávky za dluïníky v konkurzním a vyrovnacím fiízení) zákona ã. 593/1992 Sb., o rezervách pro zji tûní základu danû z pfiíjmû, ve znûní pozdûj ích pfiedpisû. Odpisy nedobytn ch pohledávek jsou uvedeny v poloïce Ostatní náklady ve v kazu ziskû a ztrát. O odpovídající ãástku se sniïují rezervy nebo opravné poloïky, a to úãtováním v poloïce PouÏití rezerv a opravn ch poloïek k úvûrûm a na záruky ve v kazu ziskû a ztrát. V nosy z dfiíve odepsan ch pohledávek jsou uvedeny ve v kazu ziskû a ztrát v poloïce Ostatní v nosy. Eskontované smûnky jsou úãtovány v nominální hodnotû. Pfiíslu n diskont je zahrnut v rozvaze v poloïce V nosy a v daje pfií tích období a odpisován rovnomûrnû do v nosû za období od nákupu do splatnosti. (f) Pfiepoãet cizí mûny Transakce provedené v cizí mûnû jsou úãtovány v tuzemské mûnû pfiepoãítané smûnn m kurzem vyhla ovan m ânb platn m v den transakce. Aktiva a pasiva vyãíslená v cizí mûnû spoleãnû s devizov mi transakcemi pfied datem splatnosti jsou pfiepoãítávána do tuzemské mûny ve spotovém kurzu devizy platn m k datu rozvahy. V sledn zisk nebo ztráta z pfiepoãtu aktiv a pasiv vyãíslen ch v cizí mûnû je vykázán ve v kazu ziskû a ztrát jako Zisk (ztráta) z finanãních operací. (g) Hmotná a nehmotná aktiva Hmotn a nehmotn majetek je úãtován v pofiizovací cenû sníïené o oprávky vyjadfiující míru opotfiebení tohoto majetku. Bezúplatnû nabyt hmotn a nehmotn majetek se oceàuje reprodukãní pofiizovací cenou, tj. cenou, za kterou by byl majetek pofiízen v dobû, kdy se o nûm úãtuje. Hmotn majetek vytvofien vlastní ãinností se oceàuje vlastními náklady, nehmotn majetek vytvofien vlastní ãinností se oceàuje vlastními náklady nebo reprodukãními pofiizovacími cenami, pokud jsou niï í. Goodwill pfiedstavuje rozdíl mezi úãetní a trïní hodnotou banky nebo podniku pfii jeho koupi a je zahrnut v rozvaze v poloïce nehmotn majetek. 53

10 Hmotn a nehmotn majetek je odpisován rovnomûrnû po dobu pfiedpokládané Ïivotnosti. Doby odpisování pro jednotlivé kategorie majetku jsou následující: nehmotn majetek a goodwill inventáfi pfiístroje a ostatní zafiízení energetické a hnací stroje a zafiízení budovy a stavby 4 roky 4 6 let 4 12 let 6 12 let let Technické zhodnocení najat ch budov je odpisováno rovnomûrnû po dobu trvání nájmu. Hmotn majetek s pofiizovací cenou niï í neï 40 tis. Kã a nehmotn majetek s pofiizovací cenou do 60 tis. Kã je úãtován do nákladû ve v kazu ziskû a ztrát za období, ve kterém byl pofiízen. (h) DaÀ z pfiíjmû DaÀov základ pro daà z pfiíjmû se propoãte z hospodáfiského v sledku bûïného období pfiipoãtením daàovû neuznateln ch nákladû a odeãtením v nosû, které nepodléhají dani z pfiíjmû. V poãet splatné daàové povinnosti se provede na konci zdaàovacího období podle zákona ã. 586/1992 Sb., o daních z pfiíjmû, ve znûní pozdûj ích pfiedpisû; sazba danû pro rok 2000 je 31 % (1999: 35 %). OdloÏená daà z pfiíjmû se zji Èuje jako rozdíl mezi daàov m základem a ziskem pfied zdanûním zji tûn m v úãetnictví z titulu rozdílu mezi odpisy hmotného a nehmotného majetku podle zákona o daních z pfiíjmû a odpisy uvedeného majetku podle odpisového plánu banky, jakoï i v ech ostatních doãasn ch rozdílû (napfi. z tvorby rezerv a opravn ch poloïek vytváfien ch nad rámec zákona o rezervách). V e odloïené danû se zjistí jako souãin rozdílu mezi daàov m a úãetním základem, a sazbou danû z pfiíjmû, která je stanovena zákonem o daních z pfiíjmû pro následující úãetní a zdaàovací období (2001: 31 %). Pfii stanovení doãasn ch rozdílû se vychází z rozdílû rozvahov ch stavû, nikoliv jen z pfiíslu n ch nákladû a v nosû. O odloïené daàové pohledávce je úãtováno pouze do v e pravdûpodobn ch budoucích zdaniteln ch pfiíjmû. (ch) Podrozvahové poloïky Deriváty v bankovním portfoliu Deriváty zafiazené do bankovního portfolia jsou deriváty zaji Èující instrumenty zafiazené v bankovním portfoliu. V rozvaze jsou deriváty oceàovány v reáln ch hodnotách. V podrozvahové evidenci jsou deriváty vykazovány v hodnotû podkladového nástroje a pfieceàovány z titulu zmûn spotov ch mûnov ch kurzû ãi zmûn cen akcií. V pfiípadû derivátû s mûnov mi nástroji jsou rozdíly z pfiecenûní promítnuty ve v kazu ziskû a ztrát jako Zisk (ztráta) z finanãních operací. O zmûnách reáln ch hodnot derivátû s úrokov mi a akciov mi nástroji se úãtuje na úãtech vlastního jmûní. Do nákladû a v nosû se zisky, resp. ztráty z pfiecenûní vyúãtují jednorázovû pfii ukonãení zaji tûní, v pfiípadû derivátû s úrokov mi nástroji bez dodání nebo pfiijetí podkladov ch nástrojû postupnû v prûbûhu úrokov ch období tûchto derivátû. Ve v kazu ziskû a ztrát jsou vykazovány jako Zisk (ztráta) z finanãních operací. K majetku, kter je oceàován reálnou hodnotou nebo kter je souãástí bankovního portfolia a je zaji tûn pevn mi termínov mi nebo opãními operacemi, se netvofií opravné poloïky na pfiechodné sníïení ocenûní. TrÏní ocenûní zaji Èovaného i zaji Èovacího instrumentu je provádûno minimálnû jednou mûsíãnû. 54 Deriváty v obchodním portfoliu Instrumenty zafiazené do obchodního portfolia jsou v podrozvaze vykazovány v hodnotû podkladového nástroje a pfieceàovány z titulu zmûn spotov ch mûnov ch kurzû ãi zmûn cen akcií. V rozvaze jsou tyto instrumenty oceàovány v reáln ch hodnotách. Reálnou hodnotou se rozumí trïní hodnota za podmínek bûïn ch pro dan trh. Není-li k dispozici trïní hodnota, pouïije se pro ocenûní odborn odhad. Zisky a ztráty z pfiecenûní jsou promítány ve v kazu ziskû a ztrát jako Zisk (ztráta) z finanãních operací. K oceàování kreditních swapû vypracovala spofiitelna metodiku, která vyuïívá standardní oceàovací mechanismy pro kreditní swapy uïívané ve svûtû. Tato metodika je zaloïena na závislosti pravdûpodobnosti defaultu podkladového aktiva, v i zaji Èovaného objemu, inkasovaném poplatku za zaji tûní, návratnosti objemu a jeho pravdûpodobnostním rozloïení v pfiípadû defaultu. Zaji Èovan objem je podle smluvních podmínek vypoãten jako maximální moïná ztráta pro spofiitelnu v pfiípadû defaultu podkladového aktiva bez zapoãtení zûstatkové ceny podkladového aktiva ke dni v poãtu trïní hodnoty transakce.

11 Opce Opce se zafiazují do obchodního nebo bankovního portfolia v návaznosti na úãel drïení. V podrozvaze jsou opce vykazovány v hodnotû podkladového nástroje a jsou pfieceàovány z titulu zmûn spotov ch kurzû. V rozvaze se opce oceàují v reáln ch hodnotách. Pfiecenûní se promítá ve v kazu ziskû a ztrát jako Zisk (ztráta) z finanãních operací. Cena pofiízení akcií, zatímních listû a ostatních CP se zvy uje o cenu uplatnûné nákupní opce. V okamïiku realizace, resp. propadnutí se reálná cena opce vyúãtuje pfiímo do nákladû (nakoupené opce) nebo do v nosû (prodané opce) ve v kazu ziskû a ztrát. (i) PoloÏky z jiného úãetního období PoloÏky z jiného úãetního období, které vûcnû a ãasovû nesouvisí s bûïn m úãetním obdobím, jsou úãtovány jako mimofiádné v nosy nebo náklady ve v kazu ziskû a ztrát v bûïném úãetním období. 5. Zmûny úãetních metod Metody oceàování aktiv, pasiv a podrozvahov ch instrumentû nebyly v roce 2000 zmûnûny s v jimkou níïe uvedeného. Opatfiením MF âr ã.j. 282/49 900/1999 ze dne 2. srpna 1999 a ã.j. 282/83 709/1999 ze dne 22. prosince 1999, kter mi se mûní a doplàuje úãtová osnova a postupy úãtování pro banky, do lo s úãinností od 1. ledna 2000 k úpravû postupû v oceàování a úãtování cenn ch papírû a derivátû (pevn ch termínov ch operací a opcí), opravn ch poloïek a v úãtování odloïené danû: Cenné papíry Cenné papíry k obchodování a dlouhodobé finanãní investice se oceàují pfii nákupu cenami pofiízení. U kuponov ch dluhopisû cena pofiízení zahrnuje od 1. ledna 2000 ãistou cenu pofiízení a nabûhl kupon. Cena pofiízení se postupnû zvy uje/sniïuje o úrokové v nosy/náklady; u bezkuponov ch dluhopisû o nabíhající rozdíl mezi nominální hodnotou a cenou pofiízení, u kuponov ch dluhopisû o nabíhající rozdíl mezi nominální hodnotou a ãistou cenou pofiízení a o nabûhl kupon. U cenn ch papírû pofiízen ch pfied 1. lednem 2000 se vychází z úãetní hodnoty k 31. prosinci Novela rovnûï zpfiesnila podmínky pro zaãlenûní cenn ch papírû do jednotliv ch portfolií. Cenné papíry získané v rámci reverzních repo operací, vypûjãené, pfiijaté jako kolaterál k pûjãen m cenn m papírûm a cenné papíry pfiijaté podle smluv o zpûtném prodeji jsou sledovány v rámci oddûleného portfolia. V návaznosti na novelizaci postupû úãtování do lo zároveà k novelizaci nûkter ch pfiedpisû ânb, zejména v oblasti sledování kapitálové pfiimûfienosti se zahrnutím trïního rizika. Spofiitelna pfiehodnotila na základû tûchto nov ch pfiedpisû s úãinností od 1. dubna 2000 svoji strategii a zafiazení cenn ch papírû a derivátû do jednotliv ch portfolií, pfiiãemï byly zaúãtovány pfiesuny mezi jednotliv mi portfolii. Cenné papíry v reïimu ring fencing byly pfiesunuty do bankovního portfolia, pfiiãemï bylo i nadále sledováno toto dílãí portfolio oddûlenû s tím, Ïe za trïní cenu je povaïována cena garantovaná KOB. K 31. ãervenci 2000 byly s ohledem na zmûnu strategie spofiitelny a zámûr odprodat ãást portfolia pfiesunuty podílové listy otevfien ch podílov ch fondû v drïení spofiitelny (âesk OPF, V nosov OPF, V eobecn OPF) z bankovního do obchodního portfolia cenn ch papírû. O nákupech a prodejích CP v období mezi dnem sjednání obchodu a vypofiádání je úãtováno v podrozvaze. Deriváty Novelizací postupû úãtování byla stanovena pfiesná definice derivátu. Deriváty jsou klasifikovány do obchodního a bankovního portfolia v souladu s Opatfieními ânb a novelizovan mi postupy úãtování a oceàovány od 1. ledna 2001 reálnou hodnotou. Rozdíly z pfiecenûní jsou úãtovány pfiímo ve v kazu ziskû a ztrát (v pfiípadû derivátû v obchodním portfoliu a mûnov ch derivátû v bankovním portfoliu) nebo v rámci vlastního jmûní (v pfiípadû ostatních derivátû bankovního porfolia) viz bod 8 pfiílohy. Opravné poloïky V rámci novelizace postupû úãtování do lo ke zmûnû v oblasti úãtování opravn ch poloïek, kdy k majetku oceàovanému reálnou hodnotou nebo k majetku, kter je souãástí bankovního portfolia a je zaji tûn pevn mi termínovan mi operacemi nebo opcemi, nejsou vytváfieny opravné poloïky. Novû bylo uplatnûno úãtování opravn ch poloïek k cizomûnov m úãtûm majetku v cizí mûnû. 55

12 Zdanûní Opatfiením MF âr ã.j. 282/83 709/1999, které nabylo úãinnosti dnem 1. ledna 2000, byly upraveny podmínky pro úãtování o odloïené dani: odloïená daà je novû propoãítávána ze v ech doãasn ch rozdílû (viz bod 4 (h) pfiílohy). Vliv tohoto opatfiení pozitivnû ovlivnil k 31. prosinci 2000 hospodáfisk v sledek spofiitelny ãástkou mil. Kã. V souladu s novelizací ã. 129/1999 Sb. zákona ã. 586/1992 Sb. o daních z pfiíjmû byla sníïena sazba danû z pfiíjmû právnick ch osob z 35 % na 31 %. ZároveÀ do lo ke sníïení zvlá tní sazby danû z dividendov ch pfiíjmû z akcií, zatímních listû a podílov ch listû z 25 % na 15 %. Vliv této zmûny se promítl jednorázovû ve v kazu ziskû a ztrát v poloïce V nosy z CP s promûnliv m v nosem ve v i 13,7 mil. Kã. Dal í novelizací ã. 170/1999 Sb. zákona ã. 586/1992 Sb. o daních z pfiíjmû byl uznán za daàovû odãitateln v daj pfiíspûvek zamûstnavatele na penzijní pfiipoji tûní se státním pfiíspûvkem, poukázan na úãet jeho zamûstnance u penzijního fondu. Tato zmûna, vyãíslená ve v i 38,5 mil. Kã, ovlivnila základ danû za rok V eobecné provozní náklady Anal za v eobecn ch provozních nákladû Osobní náklady Mzdy a odmûny Sociální náklady vãetnû zdravotního poji tûní Ostatní v eobecné provozní náklady Ostatní odmûny Danû a poplatky Nakupované v kony Odpisy hmotného majetku Odpisy nehmotného majetku V eobecné provozní náklady celkem PrÛmûrn poãet zamûstnancû spofiitelny byl následující: Zamûstnanci âlenové dozorãí rady âlenové pfiedstavenstva spofiitelny 6 5 Ostatní ãlenové obchodního vedení 0 16 Odmûny ãlenûm statutárních a dozorãích orgánû ãinily tis. Kã (1999: tis. Kã), v tom pfiedstavenstvo tis. Kã (1999: tis. Kã) a dozorãí rada tis. Kã (1999: tis. Kã). 56

13 7. Ostatní v nosy a náklady V nosy z pfievodu majetkov ch úãastí 0 0 V nosy z pfievodu ostatního majetku Ostatní Ostatní v nosy celkem Odepsané a postoupené pohledávky za bankami Odepsané a postoupené pohledávky za klienty Náklady z pfievodu majetkov ch úãastí Náklady z pfievodu ostatního majetku Pfiíspûvek do Fondu poji tûní vkladû Ostatní Ostatní náklady celkem Mimofiádné v nosy a náklady Opravy v nosû minul ch let Náhrady kod, pokut a penále V nosy ze zmûny úãetních metod Ostatní vãetnû v nosû z mimosoudního vyrovnání Mimofiádné v nosy celkem Opravy nákladû minul ch let kody, pokuty a penále Náklady na zmûnu úãetních metod Ostatní Mimofiádné náklady celkem K 1. lednu 2000 byl vyúãtován dopad jednorázového pfiecenûní finanãních derivátû prostfiednictvím úãtû mimofiádn ch v nosû/nákladû ve v i 385/(1 802) mil. Kã v dûsledku metodick ch zmûn k 1. lednu ZároveÀ do lo k 1. lednu 2000 k rozpu tûní rezervy na deriváty vytvofiené k 1. lednu 2000 na stranû pasiv v souhrnné v i mil. Kã. Tato rezerva byla vytváfiena v roce 1999 na ztráty z trïního ocenûní zaji Èovacího instrumentu ve v i, která pfiesahovala nerealizovan zisk z trïního ocenûní zaji Èovaného instrumentu. 9. Zdanûní DaÀ z pfiíjmû z bûïné ãinnosti Úprava hospodáfiského v sledku za bûïnou ãinnost pfied zdanûním na základ danû je obsaïena v níïe uvedené tabulce: mil. Kã Hospodáfisk v sledek za bûïnou ãinnost pfied zdanûním (6 107) Mimofiádné v nosy Mimofiádné náklady (1 883) (263) Zisk (ztráta) pfied zdanûním 295 (4 893) DaÀovû neodãitatelné náklady V nosy nepodléhající zdanûní (12 054) (15 275) âasov nesoulad mezi úãetními a daàov mi odpisy Základ danû (965) (1 783) 57

14 mil. Kã DaÀov závazek (2000: 31 %; 1999: 35 %) DaÀové slevy DaÀov náklad za úãetní období DaÀ podle dodateãn ch daàov ch pfiiznání (25) V sledná zaplacená daà (25) K 31. prosinci 2000 ãinila daàová ztráta spofiitelny uplatnitelná v budoucích letech mil. Kã. Tato daàová ztráta pfiedstavuje pfii sazbû danû z pfiíjmû 31% odloïenou daàovou pohledávku ve v i mil. Kã. âástky a data, do kter ch lze pfienesené daàové ztráty z minul ch let vyuïít, jsou následující: ZdaÀovací období, v nûmï vznikla DaÀová ztráta ZdaÀovací období, za nûï mûïe daàová ztráta (mil. Kã) b t nejpozdûji pfienesená daàová ztráta uplatnûna Celkem OdloÏená daà OdloÏené daàové pohledávky a závazky se skládají z následujících poloïek: mil. Kã Stav na poãátku roku 0 0 Zmûna stavu (v kaz ziskû a ztrát) Stav na konci roku OdloÏené daàové pohledávky a závazky se vztahují k tûmto poloïkám: mil. Kã OdloÏené daàové pohledávky Pfienesená daàová ztráta z minul ch let DaÀovû neodãitatelné rezervy a opravné poloïky Ostatní odloïené daàové pohledávky OdloÏené daàové závazky Nehmotn a hmotn majetek (985) 0 Saldo doãasn ch rozdílû celkem % odpis daàovû neodãitateln ch rezerv a opravn ch poloïek (3 319) 0 Celkem Sazba danû 31 % OdloÏená daàová pohledávka Vliv odloïené daàové pohledávky na hospodáfisk v sledek vypl vá z tûchto doãasn ch rozdílû: mil. Kã Pfienesené daàové ztráty minul ch let Rezervy a opravné poloïky Ostatní doãasné rozdíly Celkem Opatfiením MF âr ã.j. 282/83 709/1999, které nabylo úãinnosti dnem 1. ledna 2000, byly upraveny podmínky pro úãtování o odloïené dani: odloïená daà je novû propoãítávána ze v ech doãasn ch rozdílû. Vliv tohoto opatfiení pozitivnû ovlivnil k 31. prosinci 2000 hospodáfisk v sledek spofiitelny ãástkou mil. Kã.

15 Vedení banky se domnívá, Ïe úroveà souãasn ch a budoucích zdaniteln ch ziskû spofiitelny bude s nejvût í pravdûpodobností dostateãná k realizaci odloïené daàové pohledávky s v jimkou ãástky mil. Kã, která pfiedstavuje 50 % vykázané hodnoty daàovû neodãitateln ch rezerv a opravn ch poloïek k 31. prosinci 2000 a odpovídá v i odloïené danû mil. Kã. 10. Státní pokladniãní poukázky a jiné pokladní poukázky Státní pokladniãní poukázky Jiné pokladní poukázky Celkem V hodnotû státních pokladních a jin ch pokladniãních poukázek jsou zahrnuty poukázky v hodnotû tis. Kã (1999: tis. Kã), ke kter m je závazek zpûtného prodeje. K 31. prosinci 2000 do lo u tûchto poukázek k doãasnému prodeji v rámci tzv. krátk ch prodejû ( short sales ) ve v i tis. Kã (1999: 0 Kã). K 31. prosinci 2000 ani 1999 nebyly pfievedeny Ïádné státní pokladní a jiné pokladniãní poukázky k zaji tûní pfiijat ch úvûrû v rámci repo operací. 11. Pohledávky za bankami (a) âisté pohledávky za bankami Pohledávky za bankami Úvûry bankám minus: opravné poloïky ke klasifikovan m úvûrûm (6 050) (59 365) âisté úvûry bankám Pohledávky za bankami âisté pohledávky za bankami celkem V poloïce jsou zahrnuty pohledávky z cenn ch papírû, jimiï jsou zaji tûny úvûry v rámci repo operací v ãástce tis. Kã (1999: 0 Kã). Dále jsou v této poloïce zahrnuty pohledávky z kreditních derivátû, které pfiedstavují riziko zemû a protistrany, v celkové ãástce tis. Kã. (b) Anal za pohledávek za bankami podle zbytkové doby splatnosti Splatné na poïádání Do 3 mûsícû Do 1 roku Od 1 roku do 2 let Od 2 do 4 let Od 4 do 5 let Nad 5 let Celkem Podíl pohledávek splatn ch do 1 roku pfiedstavuje 75,77 % (1999: 64,86 %). 59

16 (c) Anal za pohledávek za bankami podle druhu zaji tûní Státní záruky a záruky ânb Smlouva o postoupení pohledávek 0 0 Zaji tûní cenn mi papíry 0 0 Zaji tûní nemovitostmi 0 0 Zaji tûní cenn mi papíry v rámci reverzních repo operací Nezaji tûno Celkem K 31. prosinci 2000 spofiitelna evidovala zaji tûní úvûrû nûkter m bankám v celkové v i tis. Kã (1999: tis. Kã). K 31. prosinci 2000 byly do zaji tûní úvûrû poskytnut ch bankám zahrnuty cenné papíry pfiijaté jako zaji tûní v rámci reverzních repo operací v objemu tis. Kã (1999: tis. Kã). Úvûry dcefiiné spoleãnosti nebyly poskytnuty. (d) Odepsané pohledávky za bankami a v nosy z odepsan ch pohledávek za bankami Odepsané pohledávky V nosy z odepsan ch pohledávek Pohledávky za klienty (a) Pohledávky za klienty Úvûry právnick m osobám v Kã Úvûry fyzick m osobám vãetnû podnikatelû v Kã Úvûry právnick m a fyzick m osobám v cizí mûnû Krátkodobé úvûry na obchodní pohledávky v Kã v cizí mûnû Úvûry klientûm celkem minus: opravné poloïky ke klasifikovan m úvûrûm ( ) ( ) âisté úvûry klientûm Pohledávky z cenn ch papírû BûÏné úãty debetní zûstatky Pohledávky za klienty celkem V roce 2000 jsou v pohledávkách za klienty zahrnuty pohledávky za bankami, kter m bylo odàato povolení pûsobit jako banka, a to v celkové ãástce tis. Kã (1999: tis. Kã). Dcefiin m spoleãnostem a pfiidruïen m subjektûm byly poskytnuty následující úvûry: 60 Corfina, a.s Sindat âs Consulting, a.s âs-factoring, a.s âs-îivnostenská poji Èovna, a.s Hotelová spoleãnost, s.r.o Celkem

17 (b) Pohledávky za klienty podle klasifikace Celková Zaji tûní Upravená Opravné Celková Zaji tûní Upravená Opravné hodnota hodnota poloïky hodnota hodnota poloïky a rezervy a rezervy Standardní Sledované Nestandardní Pochybné Ztrátové Celkem Hodnota zaji tûní je uvedena po odeãtení diskontu, kter vyjadfiuje riziko realizace pfiíslu ného typu zaji tûní. V objemu opravn ch polo- Ïek ke ztrátov m pohledávkám jsou zahrnuty dodateãné opravné poloïky ve smyslu opatfiení ânb ã. 193/1998 Sb. (viz bod 24 pfiílohy). (c) Anal za pohledávek za klienty podle sektorû a podle zbytkové doby splatnosti k 31. prosinci 2000 tis. Kã Do 3 mûsícû Do 1 roku Od 1 roku Od 2 Od 4 Nad 5 let Celkem do 2 let do 4 let do 5 let Nefinanãní organizace PenûÏní organizace Organizace poji Èovnictví Vládní sektor Neziskové organizace Domácnosti (Ïivnosti) Obyvatelstvo Zahraniãí (nerezidenti) Nezafiazeno do sektorû Celkem (c) Anal za pohledávek za klienty podle sektorû a podle zbytkové doby splatnosti k 31. prosinci 1999 tis. Kã Do 3 mûsícû Do 1 roku Od 1 roku Od 2 Od 4 Nad 5 let Celkem do 2 let do 4 let do 5 let Nefinanãní organizace PenûÏní organizace Organizace poji Èovnictví Vládní sektor Neziskové organizace Domácnosti (Ïivnosti) Obyvatelstvo Úvûry v cizí mûnû Zahraniãí (nerezidenti) Nezafiazeno do sektorû Celkem Podíl pohledávek se zbytkovou splatností do 1 roku na celkovém objemu pohledávek za klienty k 31. prosinci 2000 pfiedstavoval 32,86 % (1999: 59,08 %). 61

18 (d) Anal za pohledávek za klienty podle sektorû a podle druhu zaji tûní k 31. prosinci 2000 mil. Kã Bankovní Smûneãné Zástavní Zástavní Ruãení Peníze Dluhopisy Postou- Neza- Celkem záruky ruãení právo právo tfietí do a akcie pení ji tûno nemo- movi- osobou zástavy pohledávek vitosti tosti Nefinanãní organizace PenûÏní organizace Organizace poji Èovnictví Vládní sektor Neziskové organizace Domácnosti (Ïivnosti) Obyvatelstvo Nerezidenti Nezafiazeno do sektorû Celkem (d) Anal za pohledávek za klienty podle sektorû a podle druhu zaji tûní k 31. prosinci 1999 mil. Kã Bankovní Smûneãné Zástavní Zástavní Ruãení Peníze Dluhopisy Postou- Neza- Celkem záruky ruãení právo právo tfietí do a akcie pení ji tûno nemo- movi- osobou zástavy pohledávek vitosti tosti Nefinanãní organizace PenûÏní organizace Organizace poji Èovnictví Vládní sektor Neziskové organizace Domácnosti (Ïivnosti) Obyvatelstvo Úvûry v cizí mûnû Nerezidenti Nezafiazeno do sektorû Celkem Hodnoty zaji tûní jsou uvedeny v nominálních hodnotách. Pro v poãet opravn ch poloïek k úvûrûm klientûm byla pouïita tato nominální hodnota po odeãtení diskontu, kter vyjadfiuje riziko realizace pfiíslu ného typu zaji tûní. (e) Odepsané a postoupené pohledávky za klienty a v nosy z odepsan ch pohledávek za klienty 62 Nefinanãní organizace PenûÏní organizace Vládní sektor Neziskové organizace Domácnosti (Ïivnosti) Obyvatelstvo Zahraniãí (nerezidenti) Nezafiazeno do sektorû Odepsané pohledávky celkem V nosy z odepsan ch pohledávek

19 (f) Syndikované úvûry V roce 2000 ani v roce 1999 nebyla spofiitelna gestorem syndikovan ch úvûrû. K 31. prosinci 2000 byla spofiitelna aranïérem/spoluaranïérem syndikovan ch úvûrû v celkovém poskytnutém objemu tis. Kã, pfiiãemï její podíl ãinil tis. Kã. Rizika a úrok ze syndikovan ch pûjãek se dûlí mezi jednotlivé úãastníky podle pomûru vloïen ch prostfiedkû. 13. Dluhopisy a jiné cenné papíry s pevn m v nosem (a) Anal za dluhopisû a jin ch cenn ch papírû s pevn m v nosem urãen ch k obchodování Cena pofiízení TrÏní hodnota Cena pofiízení TrÏní hodnota Vydané finanãními institucemi Hlavní trh na BCPP Voln trh a vedlej í trh na BCPP Neobchodované na BCPP Vydané nefinanãními institucemi Hlavní trh na BCPP Voln trh a vedlej í trh na BCPP Neobchodované na BCPP Vydané vládním sektorem Hlavní trh na BCPP Voln trh a vedlej í trh na BCPP Neobchodované na BCPP Celkem minus: opravné poloïky k CP (2 776) ( ) âistá hodnota CP Kupony CP minus: opravné poloïky ke kuponûm CP 0 ( ) âistá hodnota kuponû âistá hodnota celkem V roce 2000 jsou v úãetní hodnotû dluhopisû urãen ch k obchodování zahrnuty dluhopisy, ke kter m je závazek zpûtného prodeje v cenû pofiízení tis. Kã a v trïní cenû tis. Kã (1999: 0 Kã v cenû pofiízení a 0 Kã v trïní cenû). Spoleãnost pfievedla k 31. prosinci 2000 dluhopisy v hodnotû tis. Kã (1999: 0 Kã) k zaji tûní pfiijat ch úvûrû v rámci repo operací. Podíl dluhopisû se zbytkovou splatností do 1 roku na celkové hodnotû tûchto aktiv k 31. prosinci 2000 pfiedstavoval 48,99 % (1999: 17,15 %). V portfoliu dluhopisû v drïení spofiitelny k 31. prosinci 2000, urãen ch k obchodování, byly zahrnuty dluhopisy v pofiizovací hodnotû tis. Kã (1999: tis. Kã) vydané zahraniãním emitentem. K datu 1. dubna 2000 provedla spofiitelna pfierozdûlení cenn ch papírû do obchodního a bankovního portfolia v souladu s opatfiením ânb ã. 3/1999, o kapitálové pfiimûfienosti bank zahrnující úvûrové a trïní riziko. 63

20 (b) Anal za dluhopisû a jin ch cenn ch papírû s pevn m v nosem v bankovním portfoliu Cena pofiízení TrÏní hodnota Cena pofiízení TrÏní hodnota Vydané finanãními institucemi Hlavní trh na BCPP Voln trh a vedlej í trh na BCPP Neobchodované na BCPP Vydané nefinanãními institucemi Hlavní trh na BCPP Voln trh a vedlej í trh na BCPP Neobchodované na BCPP Vydané vládním sektorem Hlavní trh na BCPP Voln trh a vedlej í trh na BCPP Neobchodované na BCPP Celkem minus: opravné poloïky k CP ( ) ( ) âistá hodnota CP Kupony CP minus: opravné poloïky ke kuponûm CP (23 194) 0 0 âistá hodnota kuponû âistá hodnota celkem K 31. prosinci 1999 tvofiily v e uvedenou ãástku dva dluhopisy s nulov m kuponem, emitované Bankers Trust International (BTI), s v nosem 4,77 % p.a. a datem splatnosti 14. prosince Spofiitelna získala tyto dluhopisy v roce 1995 tak, Ïe v nos z prodeje akcií/depozitních poukázek âeského SPIF a akcií/depozitních poukázek V nosového SPIF, které byly spofiitelnou prodány BTI, byl pouïit na nákup v e uveden ch dluhopisû. V roce 1999 byly oba fondy transformovány na otevfiené podílové fondy (SIS, a.s. âesk OPF, SIS, a.s. V nosov OPF) a akcie na podílové listy (3 240 mil. ks podílov ch listû âeského OPF, resp mil. ks podílov ch listû V nosového OPF). V prosinci 2000 do lo v souladu s podmínkami emise ke splacení dluhopisû podílov mi listy âeského a V nosového OPF, které mûl BTI v drïení. U ãásti tûchto podílov ch listû byl realizován zpûtn odkup a zb vající ãást byla ponechána v drïení spofiitelny a zafiazena k ostatním podílov m listûm v drïení spofiitelny do obchodního portfolia cenn ch papírû. V bankovním portfoliu dluhopisû v drïení spofiitelny k 31. prosinci 2000 byly zahrnuty dluhopisy v pofiizovací hodnotû tis. Kã (1999: tis. Kã) vydané zahraniãním emitentem. Rozhodující ãást tvofií euroobligace, denominované v Kã i cizí mûnû. Mezi nimi jsou rovnûï obligace emitované matefiskou spoleãností Erste Bank VídeÀ v pofiizovací cenû tis. Kã a v trïní cenû tis. Kã. V uvedené ãástce je rovnûï zahrnuta úvûrová angaïovanost vûãi státûm zóny B (bez Slovenské republiky) ve v i tis. Kã (1999: mil. Kã), která pfiedstavuje angaïovanost vûãi Rusku (mûsto Moskva). Zb vající dluhopisy byly vydány ãesk mi emitenty. (c) Dluhopisy a jiné cenné papíry s pevn m v nosem celkem 64 Cena pofiízení TrÏní hodnota Cena pofiízení TrÏní hodnota Dluhopisy a jiné CP s pevn m v nosem urãené k obchodování Dluhopisy a jiné CP s pevn m v nosem v bankovním portfoliu âistá hodnota celkem

21 14. Akcie a podílové listy a) Anal za akcií a podílov ch listû urãen ch k obchodování Cena pofiízení TrÏní hodnota Cena pofiízení TrÏní hodnota Vydané finanãními institucemi Hlavní trh na BCPP Voln trh a vedlej í trh na BCPP Neobchodované na BCPP Vydané nefinanãními institucemi Hlavní trh na BCPP Voln trh a vedlej í trh na BCPP Neobchodované na BCPP Celkem minus: opravné poloïky k CP ( ) (3 430) âistá hodnota celkem V roce 2000 ani 1999 nejsou v úãetní hodnotû akcií a podílov ch listû urãen ch k obchodování zahrnuty akcie, ke kter m je závazek zpûtného prodeje. RovnûÏ nebyly nakoupeny Ïádné vlastní akcie urãené k obchodování. K 31. prosinci 2000 jsou v uveden ch ãástkách zahrnuty podílové listy âeského, V nosového a V eobecného OPF, které byly v prûbûhu roku v souladu se strategií investování do cenn ch papírû pfievedeny z bankovního portfolia v celkové cenû pofiízení tis. Kã. Cena pofiízení tûchto podílov ch listû k 31. prosinci 2000 ãinila tis. Kã a trïní hodnota tis. Kã. Objem akcií a podílov ch listû emitovan ch dcefiin mi spoleãnostmi a pfiidruïen mi subjekty pfiedstavoval k 31. prosinci 2000 v cenû pofiízení ãástku tis. Kã (1999: tis. Kã) a v trïní hodnotû ãástku tis. Kã (1999: tis. Kã). (b) Anal za akcií a podílov ch listû v bankovním portfoliu Cena pofiízení TrÏní hodnota Cena pofiízení TrÏní hodnota Vydané finanãními institucemi Hlavní trh na BCPP Voln trh a vedlej í trh na BCPP Neobchodované na BCPP Vydané nefinanãními institucemi Hlavní trh na BCPP Voln trh a vedlej í trh na BCPP Neobchodované na BCPP Celkem minus: opravné poloïky k CP (79 105) 0 âistá hodnota celkem K 31. prosinci 2000 nejsou v uveden ch objemech zahrnuty Ïádné akcie a podílové listy emitované dcefiin mi spoleãnostmi a pfiidruïen mi subjekty (1999: tis. Kã v cenû pofiízení a tis. Kã v trïní hodnotû). 65

22 (c) Akcie a podílové listy celkem Cena pofiízení TrÏní hodnota Cena pofiízení TrÏní hodnota Akcie a podílové listy urãené k obchodování Akcie a podílové listy v bankovním portfoliu âistá hodnota celkem Majetkové úãasti s podstatn m a rozhodujícím vlivem Majetkové úãasti s podstatn m vlivem Název Adresa âástka (tis. Kã) % jmûní v drïení âs-factoring, a.s. Praha 8, PobfieÏní % 10 % Hotelová spoleãnost, s.r.o. Praha 4, Marie Cibulkové % 10 % IC, s.r.o. Praha 10, Pod strání 8/ % 10 % minus: opravné poloïky k majetkov m úãastem (41) (2 865) Majetkové úãasti s podstatn m vlivem a ostatní majetkové úãasti netto Podstatn vliv v uveden ch majetkov ch úãastech není dán podílem na základním jmûní (ve v ech pfiípadech pouze 10 %), av ak vypl vá ze stanov, resp. z uzavfien ch spoleãensk ch smluv s ostatními podílníky. Majetkové úãasti s rozhodujícím vlivem Název Adresa âástka (tis. Kã) % jmûní v drïení Zisk/ Vlastní (ztráta) jmûní Ceska Sporitelna-Finance, B.V. Nizozemí % 100 % (229) 128 Corfina, a.s. Praha 8, Stfielniãná 8/ % 100 % âs-informatika, a.s. Praha 8, Bubenská % 100 % (877) âs-spofiitelní akademie, a.s. Praha 1, Na Pfiíkopû % 100 % (5) âs-îivnostenská poji Èovna, a.s. Pardubice, Smilova ,25 % 100 % (47 978) Spofiitelní investiãní spoleãnost, a.s. Praha 1, ásnovka % 100 % Spofiitelní penzijní fond, a.s. Praha 4, Poláãkova 1976/ % 92 % âs-stavební spofiitelna, a.s. Praha 7, pplk. Sochora ,5 % 60,5 % SINDAT âs Consulting, a.s. Praha 10, Pod strání 8/ % 51 % minus: opravné poloïky k majetkov m úãastem ( ) ( ) Majetkové úãasti s rozhodujícím vlivem netto V prûbûhu roku 2000 byla schválena zmûna obchodního jména První ãeské zaji Èovny, a.s., na âs-spofiitelní akademie, a.s., a úprava pfiedmûtu podnikání (vypu tûní zprostfiedkovatelské a poradenské ãinnosti v oblasti poji tûní a zaji tûní pro tuzemské poji Èovny ). U âs-îivnostenské poji Èovny, a.s., do lo v roce 2000 k následujícím zmûnám základního jmûní a vlastnické struktury: v souladu s novelou zákona o poji Èovnictví bylo základní jmûní sníïeno na úhradu ztráty z minul ch let z tis. Kã na tis. Kã. Následnû pak do lo k nav ení základního jmûní úpisem akcií spofiitelnou v ãástce tis. Kã a nov m spoluvlastníkem Sparkasse Versicherung AG z finanãní skupiny Erste Bank VídeÀ v ãástce tis. Kã. Tûmito transakcemi se zv ilo základní jmûní âs-îivnostenské poji Èovny, a.s., na tis. Kã a souãasnû se sníïil podíl spofiitelny ze 100 % na 55,25 %. Z celkového objemu opravn ch poloïek k majetkov m úãastem byla rozhodující ãást vytvofiena k majetkové úãasti v âs-îivnostenské poji - Èovnû, a.s., a ve Spofiitelním penzijním fondu, a.s., v návaznosti na sníïení jejich vlastního jmûní v dûsledku vykázan ch ztrát z pfiedchozích let.

23 16. Nehmotn majetek Anal za nehmotného majetku tis. Kã Goodwill Software a jin Nedokonãené Celkem nehmotn investice majetek Pofiizovací cena Stav k 1. lednu PfiírÛstky Úbytky 0 (11 890) ( ) ( ) Stav k 31. prosinci Oprávky Stav k 1. lednu ( ) 0 ( ) Odpisy (14 368) ( ) 0 ( ) Úbytky Stav k 31. prosinci 2000 (14 368) ( ) 0 ( ) ZÛstatková cena Stav k 1. lednu Stav k 31. prosinci Goodwill ve v i 230 mil. Kã byl zaúãtován v souvislosti s koupí aktiv a pasiv EBCR (viz bod 2 (d) pfiílohy). 17. Hmotn majetek (a) Anal za hmotného majetku tis. Kã Pozemky a budovy Pfiístroje, Nedokonãené Celkem pro bankovní zafiízení investice ãinnost a ostatní Pofiizovací cena Stav k 1. lednu PfiírÛstky Úbytky ( ) ( ) ( ) ( ) Stav k 31. prosinci Oprávky a opravné poloïky Stav k 1. lednu 2000 ( ) ( ) 0 ( ) Odpisy ( ) ( ) 0 ( ) Úbytky Opravné poloïky ( ) (82 972) 0 ( ) Stav k 31. prosinci 2000 ( ) ( ) 0 ( ) ZÛstatková cena Stav k 1. lednu Stav k 31. prosinci (b) Hmotn majetek získan na základû leasingu Spofiitelna pouïívala k 31. prosinci 2000 hmotn majetek v hodnotû 399 mil. Kã (1999: mil. Kã), kter je pfiedmûtem nájemních smluv, ve kter ch spofiitelna vystupuje jako nájemce. V roce 2000 byl ukonãen kontrakt uzavfien v roce 1997 s leasingovou spoleãností Corfina, a.s., na pofiízení bankovní a v poãetní techniky formou leasingu v celkové hodnotû mil. Kã. 67

24 (c) Neprovozní hmotn movit majetek nabyt bankou od dluïníkû v dûsledku zaji tûní jejich závazkû z úvûrû ( 553 Obãanského zákoníku) K 31. prosinci 2000 zaúãtovala spofiitelna neprovozní hmotn majetek ve v i 270 mil. Kã (1999: 213 mil. Kã) nabyt od dluïníkû v dûsledku zaji tûní jejich závazkû z úvûrû formou zaji Èovacího pfievodu vlastnického práva k vûci movité. Jedná se o pfiípady, kdy spofiitelna jako vûfiitel vyuïila instrumentu zaji Èovacího pfievodu práva podle ustanovení 553 Obãanského zákoníku s rozvazovací podmínkou, tj. zaji tûní závazkû dluïníkû z poskytnut ch úvûrû se souãasn m zapûjãením zaji tûného majetku dluïníkovi na základû smlouvy o v pûjãce. Závazky spofiitelny ze zaji tûní úvûrû pfievodem vlastnického práva jsou k 31. prosinci 2000 ve v i 270 mil. Kã (1999: 213 mil. Kã) vykázány v poloïce Ostatní pasiva. 18. Ostatní aktiva RÛzní dluïníci vãetnû záloh OdloÏená daàová pohledávka Finanãní deriváty s kladnou reálnou hodnotou Ostatní Celkem minus: opravné poloïky ( ) ( ) Ostatní aktiva celkem K 31. prosinci 2000 se v celkovém objemu ostatních aktiv promítá vliv zmûny úãetních metod v poloïkách odloïená daàová pohledávka a finanãní deriváty s kladnou reálnou hodnotou. V poloïce rûzní dluïníci jsou zahrnuty pohledávky za dcefiin mi spoleãnostmi v ãástce tis. Kã (1999: tis. Kã). Dále je v této poloïce zahrnuta pohledávka za AB Bankou v celkové v i tis. Kã (1999: ), která vypl vá z cese pohledávek klientû této banky. 19. Závazky k bankám Anal za závazkû k bankám podle zbytkové doby splatnosti Splatné na poïádání Do 3 mûsícû Do 1 roku Od 1 roku do 2 let Od 2 do 4 let Od 4 do 5 let Nad 5 let Celkem V hodnotû závazkû se smluvní splatností do jednoho roku je zahrnuta ãástka ve v i tis. Kã (1999: tis. Kã), která pfiedstavuje hodnotu závazkû z CP, jimiï jsou zaji tûny úvûry poskytnuté v rámci reverzních repo operací. 68

25 20. Závazky ke klientûm (a) Závazky ke klientûm BûÏné úãty klientû (kreditní zûstatky) Úsporné vklady klientû (mimo orgánû republiky a místních orgánû) splatné na poïádání splatné na v povûì termínované Vklady rozpoãtov ch prostfiedkû splatné na poïádání termínované Vklady mimorozpoãtov ch prostfiedkû splatné na poïádání termínované Pfiijaté úvûry od klientû Depozitní smûnky Závazky ze zaji tûní Závazky ke klientûm celkem (b) Anal za závazkû ke klientûm podle sektorû a podle zbytkové doby splatnosti k 31. prosinci 2000 tis. Kã Do 3 mûsícû Do 1 roku Od 1 roku Od 2 Od 4 Nad 5 let Celkem do 2 let do 4 let do 5 let Nefinanãní organizace PenûÏní organizace Organizace poji Èovnictví Vládní sektor Neziskové organizace Domácnosti (Ïivnosti) Obyvatelstvo (rezidenti) Zahraniãí (nerezidenti) Nezafiazeno do sektorû Celkem (b) Anal za závazkû ke klientûm podle sektorû a podle zbytkové doby splatnosti k 31. prosinci 1999 tis. Kã Do 3 mûsícû Do 1 roku Od 1 roku Od 2 Od 4 Nad 5 let Celkem do 2 let do 4 let do 5 let Nefinanãní organizace PenûÏní organizace Organizace poji Èovnictví Vládní sektor Neziskové organizace Domácnosti (Ïivnosti) Obyvatelstvo (rezidenti) Zahraniãí (nerezidenti) Nezafiazeno do sektorû Celkem

26 21. Vkladové certifikáty Anal za závazkû z vkladov ch certifikátû podle sektorû a podle zbytkové doby splatnosti k 31. prosinci 2000 tis. Kã Do 3 mûsícû Do 1 roku Od 1 roku Od 2 Od 4 Nad 5 let Celkem do 2 let do 4 let do 5 let Nefinanãní organizace PenûÏní organizace Organizace poji Èovnictví Vládní sektor Neziskové organizace Domácnosti (Ïivnosti) Obyvatelstvo (rezidenti) Zahraniãí (nerezidenti) Nezafiazeno do sektorû Celkem Anal za závazkû z vkladov ch certifikátû podle sektorû a podle zbytkové doby splatnosti k 31. prosinci 1999 tis. Kã Do 3 mûsícû Do 1 roku Od 1 roku Od 2 Od 4 Nad 5 let Celkem do 2 let do 4 let do 5 let Nefinanãní organizace PenûÏní organizace Organizace poji Èovnictví Vládní sektor Neziskové organizace Domácnosti (Ïivnosti) Obyvatelstvo (rezidenti) Zahraniãí (nerezidenti) Nezafiazeno do sektorû Celkem Emitované dluhopisy V únoru 1997 emitovala spofiitelna dluhopisy v celkové nominální hodnotû tis. Kã s pevnou úrokovou sazbou 10,75 % p.a. a datem splatnosti 27. února Dluhopisy byly vydány v listinné podobû a spofiitelnou byly uvedeny na hlavní trh Burzy cenn ch papírû Praha, a.s. V srpnu 1998 spofiitelna uvedla na trh emisi hypoteãních zástavních listû v celkové jmenovité hodnotû tis. Kã. Dluhopisy jsou úroãeny pevnou úrokovou sazbou 11,85 % p.a. a jsou splatné v roce Byly vydány v zaknihované podobû a uvedeny na voln trh Burzy cenn ch papírû Praha, a.s. 23. Základní jmûní 70 K 31. prosinci 2000 ãinilo základní jmûní tis. Kã a bylo rozdûleno na ks prioritních akcií na jméno v nominální hodnotû 100 Kã na akcii a na ks akcií na majitele v nominální hodnotû 100 Kã na akcii.

27 Osoby podílející se na základním jmûní k 31. prosinci 2000: Název Adresa V e podílu % základního (ks akcií) jmûní Erste Bank der Oesterreichischen Sparkassen AG Rakousko, VídeÀ, Graben ,62 âeská poji Èovna, a.s. Praha 1, Spálená ,64 Evropská banka pro obnovu a rozvoj Velká Británie, Lond n, One Exchange Square ,92 Ostatní (do 3 % vkladu vãetnû) ,82 Celkem ,00 z toho osoby se zvlá tním vztahem k bance ,002 V ãervnu 1996 emitovala spofiitelna globálních depozitních poukázek (GDR), reprezentujících v té dobû 6,7 % základního jmûní. S tûmito poukázkami nejsou spojena hlasovací práva. Depozitáfiem GDR je Bankers Trust Company, New York. K 31. prosinci 2000 se ve správû depozitáfie nacházelo (1999: ) GDR, které pfiedstavují 0,58 % (1999: 1,8 %) základního jmûní spofiitelny. GDR jsou obchodovány na London Stock Exchange. 24. Opravné poloïky a rezervy Opravné poloïky k úvûrûm jsou vytváfieny v souladu s opatfiením ânb ã. 194/1998 Sb., kter m se stanoví zásady klasifikace pohledávek z úvûrû a tvorby opravn ch poloïek k tûmto pohledávkám. DaÀovû uznatelné rezervy na úvûrová rizika a rezervy na opravy hmotného majetku jsou tvofieny v souladu se zákonem ã. 593/1992 Sb. o rezervách pro zji tûní základu danû z pfiíjmû, ve znûní pozdûj ích pfiedpisû. DaÀovû neodãitatelné rezervy jsou vytváfieny ke krytí v eobecn ch rizik úvûrového portfolia v ãástkách pfievy ujících limity stanovené zákonem o rezervách. V roce 2000 byly v rámci daàovû neodãitateln ch rezerv vytvofieny rovnûï tzv. restrukturalizaãní rezervy (viz bod 25 pfiílohy). (a) Anal za opravn ch poloïek a rezerv z hlediska daàového a úãelového 1. DaÀovû odãitatelné opravné poloïky na úvûrová rizika ZÛstatek k 1. lednu Reklasifikace z ostatních daàovû odãitateln ch opravn ch poloïek 0 Tvorba opravn ch poloïek v prûbûhu roku na klasifikované úvûry sledované nestandardní pochybné ztrátové dluïníci v konkurzním a vyrovnacím fiízení PouÏití opravn ch poloïek v prûbûhu roku ( ) ( ) Kurzové rozdíly z opravn ch poloïek veden ch v cizí mûnû Opravné poloïky na úvûrová rizika k 31. prosinci DaÀovû neodãitatelné opravné poloïky na úvûrová rizika ZÛstatek k 1. lednu Tvorba opravn ch poloïek v prûbûhu roku na klasifikované úvûry sledované nestandardní pochybné ztrátové dluïníci v konkurzním a vyrovnacím fiízení PouÏití opravn ch poloïek v prûbûhu roku ( ) ( ) Kurzové rozdíly z opravn ch poloïek veden ch v cizí mûnû ZÛstatek daàovû neodãitateln ch opravn ch poloïek k 31. prosinci Celkové opravné poloïky na úvûrová rizika k 31. prosinci (1+2)

28 4. Ostatní daàovû odãitatelné opravné poloïky ZÛstatek k 1. lednu Tvorba opravn ch poloïek na ostatní pohledávky za dluïníky v konkurzním a vyrovnacím fiízení nepromlãené pohledávky PouÏití opravn ch poloïek v prûbûhu roku (7 514) (3 479) ZÛstatek ostatních daàovû odãitateln ch opravn ch poloïek k 31. prosinci Ostatní daàovû neodãitatelné opravné poloïky ZÛstatek k 1. lednu Tvorba opravn ch poloïek k hmotnému majetku PouÏití opravn ch poloïek na ostatní rizika (1 890) 0 ZÛstatek ostatních daàovû neodãitateln ch opravn ch poloïek k 31. prosinci Celkové opravné poloïky k 31. prosinci (3+4+5) DaÀovû odãitatelné rezervy na úvûrová rozvahová a podrozvahová rizika ZÛstatek k 1. lednu Tvorba rezerv v prûbûhu roku na: záruky komerãní úvûry PouÏití rezerv v prûbûhu roku (18 695) ( ) ZÛstatek daàovû odãitateln ch rezerv k 31. prosinci DaÀovû neodãitatelné rezervy na úvûrová rozvahová a podrozvahová rizika ZÛstatek k 1. lednu Tvorba rezerv v prûbûhu roku PouÏití rezerv v prûbûhu roku ( ) ( ) ZÛstatek daàovû neodãitateln ch rezerv k 31. prosinci Celkové rezervy na úvûrová rozvahová a podrozvahová rizika k 31. prosinci (7+8) DaÀovû odãitatelné rezervy na opravy hmotného majetku ZÛstatek k 1. lednu Tvorba rezerv v prûbûhu roku PouÏití rezerv v prûbûhu roku (24 988) (18 210) ZÛstatek rezerv na opravy hmotného majetku k 31. prosinci DaÀovû neodãitatelné ostatní rezervy ZÛstatek k 1. lednu Tvorba rezerv v prûbûhu roku (viz bod 25 pfiílohy) PouÏití rezerv v prûbûhu roku (30 000) 0 ZÛstatek ostatních rezerv k 31. prosinci Rezervy celkem k 31. prosinci ( ) Opravné poloïky a rezervy celkem (6+12) (b) Anal za opravn ch poloïek a rezerv na úvûrová rozvahová a podrozvahová rizika 72 Opravné poloïky (3.) Rezervy (9.) Celkem

29 Opatfiení ânb ã. 193/1998 Sb., kter m se stanoví zásady klasifikace pohledávek z úvûrû a tvorby opravn ch poloïek k tûmto pohledávkám, ukládá bankám v pfiípadû ztrátov ch pohledávek, které jsou po splatnosti více neï 361 dní a které jsou plnû nebo zãásti zaji tûny nemovitostmi, postupnû vytvofiit dodateãné opravné poloïky tak, aby nejpozdûji k 31. prosinci 2000 ãinil celkov objem vytvofien ch opravn ch poloïek k tûm ãástem ztrátov ch pohledávek, které jsou po splatnosti více neï 361 dní, 100 % hodnoty té ãásti pohledávky, která je zaji tûna nemovitostí. K 31. prosinci 2000 byly z tohoto titulu zaúãtovány dodateãné opravné poloïky ve v i tis. Kã (1999: tis. Kã). 25. Restrukturalizaãní rezervy Spofiitelna pfiipravila podrobn restrukturalizaãní plán t kající se jednotliv ch oblastí podnikání. V roce 2000 byly vytvofieny restrukturalizaãní rezervy v celkové v i mil. Kã. Spofiitelna pouïila ãásteãnû tyto rezervy jiï v prûbûhu roku 2000 tak, Ïe jejich aktuální zûstatek k 31. prosinci 2000 ãiní mil. Kã. Konkrétní pfiehled restrukturalizaãních rezerv je uveden v následující tabulce: Titul pro tvorbu restrukturalizaãní rezervy Stav k 31. prosinci 2000 (tis. Kã) Mimofiádné náklady vynaloïené v souvislosti s uzavíráním poboãek Mimofiádné náklady v souvislosti s v mûnou SW vybavení Pfiedãasné uvolàování pronajat ch prostor Mimofiádné platby a odstupné v souvislosti s uvolàováním pracovníkû Odprodej nepotfiebného majetku (viz bod 17 (a) pfiílohy) Celkem ZÛstatek restrukturalizaãních rezerv je vykázán v rozvaze v rámci pasiv v poloïce Rezervy s v jimkou ãástky tis. Kã, která je v rozvaze vykázána v poloïce Hmotn majetek. V kaz ziskû a ztrát byl zatíïen za tvorbu restrukturalizaãních rezerv v poloïce Tvorba ostatních opravn ch poloïek a rezerv s v jimkou ãástky tis. Kã, která je vykázána v poloïce Tvorba opravn ch poloïek k hmotnému majetku. ZároveÀ spofiitelna vypracovala plán pouïití tûchto restrukturalizaãních rezerv v prûbûhu následujících dvou let. V prûbûhu pokraãování procesu restrukturalizace mohou b t vyvolány dal í náklady a v daje. Tyto náklady/v daje budou zahrnovány do v kazû banky prûbûïnû tak, jak budou vznikat v souladu s principem respektování vûcné a ãasové souvislosti. 26. Podfiízená pasiva V roce 1998 pfiijala spofiitelna od KOB podfiízen dluh ve v i tis. Kã ve formû úvûru, kter je splatn 23. prosince 2008 a má úrokovou sazbu 6M PRIBOR + 1,8 %. V pfiípadû, Ïe spofiitelna nevyuïije po uplynutí pûti let svého práva (opce) na pfiedãasné splacení úvûru, zvy uje se sazba na 6M PRIBOR + 3,7 %. Dne 29. prosince 1998 vydala ânb potvrzení, Ïe uveden podfiízen dluh vyhovuje v em regulatorním podmínkám a je moïné jej zapoãítávat do dodatkového kapitálu spofiitelny pfii v poãtu kapitálu pro úãely kapitálové pfiimûfienosti. Podmínky podfiízenosti úvûru jsou upraveny následujícím zpûsobem: a) V pfiípadû prohlá ení konkurzu na majetek spofiitelny (A) je právo KOB na plnûní z této smlouvy ve vztahu k úvûru podfiízen m nárokem, a je podmínûno tím, Ïe celkov v tûïek získan zpenûïením konkurzní podstaty spofiitelny pfiev í úhrnnou v i nepodfiízen ch nárokû v ech konkurzních vûfiitelû spofiitelny (podmínûn nárok), a dále bude-li splnûna podmínka uvedená v bodû (A), pak má KOB nárok na plnûní z této smlouvy ve vztahu k úvûru pouze do ãástky, kterou by získala, kdyby se nároky z této smlouvy ve vztahu k úvûru uspokojovaly pomûrnû a spoleãnû se v emi podfiízen mi nároky, které jsou s nárokem banky na plnûní podle této smlouvy ve vztahu k úvûru co do pofiadí uspokojení rovnocenné (pari passu), a pouze z té ãásti v tûïku získaného zpenûïením konkurzní podstaty spofiitelny, kter pfievy uje úhrnnou v i nepodfiízen ch nárokû v ech konkurzních vûfiitelû spofiitelny; a b) v pfiípadû vstupu spofiitelny do likvidace (po skonãení konkurzního fiízení ãi jinak) je právo KOB na plnûní z této smlouvy ve vztahu k úvûrûm podmínûno tím, Ïe dojde nejprve k plnému uspokojení nepodfiízen ch nárokû v ech vûfiitelû spofiitelny. 73

30 27. Nerozdûlen zisk, rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku Spofiitelna uhradila ztrátu za rok 1999 následujícím zpûsobem: tis. Kã Nerozdûlen Zákonn Ostatní fondy Kapitálové zisk rezervní fond ze zisku fondy ZÛstatek k 31. prosinci Ztráta roku 1999 ( ) Ostatní tvorba UÏití fondû na úhradu ztráty ( ) Ostatní uïití fondû (73 031) ZÛstatek po rozdûlení Ostatní tvorba se t ká sociálního fondu (ostatní fondy ze zisku) a zahrnuje pfiídûly ve v i tis. Kã, které pfiedstavují jednak splátky pûjãek poskytnut ch zamûstnancûm ze sociálního fondu a jednak zisk z provozu rekreaãních zafiízení. PouÏití sociálního fondu je v souladu s pfiíslu n m ustanovením kolektivní smlouvy. Tvorba ostatních kapitálov ch fondû vypl vá z bezplatného nabytí hmotného majetku. Pfiedstavenstvo spofiitelny navrhlo rozdûlit zisk za rok 2000 takto: tis. Kã Nerozdûlen Zákonn Ostatní fondy Kapitálové zisk rezervní fond ze zisku fondy ZÛstatek k 31. prosinci Zisk roku Pfiídûly fondûm ( ) Dividendy (22 422) ZÛstatek po rozdûlení Ostatní pasiva RÛzní vûfiitelé vãetnû pfiijat ch záloh Finanãní deriváty se zápornou reálnou hodnotou Dohadné úãty pasivní Ostatní krátkodobé závazky vûãi klientûm Ostatní Ostatní pasiva celkem V poloïce rûzní vûfiitelé jsou zahrnuty závazky vûãi dcefiin m spoleãnostem v ãástce tis. Kã (1999: tis. Kã). Dále je v této poloïce zahrnuta zúãtovatelná záloha ânb a MF âr na krytí pohledávek za AB Bankou (viz bod 18 pfiílohy) v ãástce tis. Kã (1999: tis. Kã). 74

31 29. Podrozvahové poloïky (a) Neodvolatelné závazky z akceptû a indosamentû, jin ch písemn ch závazkû, hodnoty dané jako záruky Banky Akcepty smûnek a indosamenty Závazky ze záruk Klienti Závazky ze záruk Hodnoty dané jako záruky Ostatní potenciální závazky Akreditivy, úvûrové rámce a pfiísliby (b) Potenciální pohledávky, záruky, zástavy a zaji tûní v nominální hodnotû Pfiijaté záruky od jin ch bank Záruky poskytnuté státem a jin mi subjekty Hodnoty pfiijaté jako záruky Celkem (c) Podrozvahové devizové, úrokové a ostatní finanãní nástroje Pohledávky Závazky Pohledávky Závazky Zaji Èovací nástroje Termínované mûnové operace Úrokové swapy Zaji Èovací nástroje celkem Nástroje k obchodování FRA Opãní kontrakty Termínové mûnové operace Spotové transakce s úrokov mi nástroji Spotové transakce s mûnov mi nástroji Termínové operace s úrokov mi nástroji Termínové operace s akciov mi nástroji Úrokové swapy Ostatní deriváty Nástroje k obchodování celkem Celkem Celkovû byly na podrozvahová rizika spofiitelny vytvofieny rezervy ve v i tis. Kã (1999: tis. Kã), které jsou zahrnuty v bodû 24 (b) do poloïky Opravné poloïky a rezervy na úvûrová rozvahová a podrozvahová rizika. 75

32 30. Aktiva pfiijatá do správy Spofiitelna spravuje aktiva ve v i mil. Kã (1999: mil. Kã), která pfiedstavují následující typy produktû: mil. Kã Cenné papíry klientû ve správû Cenné papíry klientû v uloïení Podílové listy Bondinvest 0 0 Cenné papíry klientû v uloïení v centrálním depozitáfii BCPP Celkem Navíc spofiitelna vystupuje v roli depozitáfie pro investiãní, podílové a penzijní fondy, jejichï aktiva dosahují mil. Kã (1999: mil. Kã). 31. Celkové ãástky majetku a závazkû v cizích mûnách Aktiva a pasiva v cizí mûnû Aktiva v Kã v cizí mûnû Celková aktiva Pasiva v Kã v cizí mûnû Celková pasiva Devizová pozice Aktiva v cizí mûnû Rozvahové poloïky Podrozvahové poloïky Celkem Pasiva v cizí mûnû Rozvahové poloïky Podrozvahové poloïky Celkem Úvûry poskytnuté ãlenûm orgánû spoleãnosti K 31. prosinci 2000 byly poskytnuty úvûry ãlenûm pfiedstavenstva ve v i tis. Kã a ãlenûm dozorãí rady ve v i tis. Kã za obvykl ch komerãních podmínek (1999: 0 Kã). 76

33