A. Vysledek pfezkoumani

Transkript

1 Predmet prezkoumani: Predmetem prezkoumani hospodareni jsou udaje uvedene v 2 odst. 1 a 2 zakona o prezkoumavani hospodareni, V souladu s 6 odst. 3 pismo b) zakona 0 prezkoumavani hospodareni je prezkoumani hospodafeni provadeno vyberovym zpusobem s ohledern na vyznamnost jednotlivych skutecnosti podle predmetu a obsahu prezkoumani. Pfi posuzovani jednotlivych pravnich ukonu se vychazi ze zneni pravnich predpisu platnych ke dni uskutecneni tohoto ukonu. A. Vysledek pfezkoumani I. PH prezkoumanl hospodafeni byly zjisteny chyby a nedostatky uvedene v ustanoveni 10 odst. 3 pismo c) zakona 0 prezkoumavani hospodafeni, Prehled zjistenych chyb a nedostatku v cleneni dle ustanoveni 2 odst. 1 a 2 zakona o prezkoumavani hospodareni: { 2 odst. 2 pismo d) stav pohledavek a zavazku a nakladani s nimi - Ucetnim dokladem cislo 352 ze dne byl snizen pfedpis pohledavky za komunalni odpad 0 castku ,- Kc a taktez snizen predpis pohledavky za psy ve vysi 600,- Kc. Popis ucetniho pfipadu byl popsan jako "OPRA VA UCTU 315". Vyse uvedeny ucetni doklad nelze povazovat za prukazny, nebot' v souladu s 33a odst. 1) zakona 563/1991 Sb., 0 ucetnictvi, nebyl jeho obsah prokazan obsahem jinych prukaznych ucetnich zaznarnu (evidence pohledavek, apod.) ani nebyl prokazan pfimo porovnanim se skutecnosti, kterou tento zaznam prokazuje. { 2 odst. 2 pismo h) ucetnictvi vedene uzemnim celkem - Inventumi soupis uctu Nedokonceny dlouhodoby hmotny majetek "Hfiste", obsahoval pouze celkovy stay uctu ve vysi ,20 Kc, bez jakehokoliv identifikatoru nebo udaje, ktery by umoznil jednoznacne vykazovany majetek urcit, Nebylo dodrzeno ustanoveni 30 odst. 7 pismo a) zakona c. 563/1991 Sb., o ucetuictvi, kdy inventurni soupisy jako prukazne ucetni zaznamy, musi obsahovat jednoznacne urceny majetek. Nedostatek stejneho razu byl zjisten i u inventumiho soupisu uctu Transfery na pofizeni dlouhodobeho majetku. - Obec neprovedla inventarizaci veskerych uctu vykazujici zustatek k apf. uctu Opravne polozky k pohledavkam z hlavni cinnosti, uctu Dlouhodobe podminene pohledavky ze vztahu k jinym zdrojum. Obec nepostupovala v souladu s ustanovenim 30 odst. 1) zakona c. 563/1991 Sb., o ucetnictvi, pro nektere vybrane ucetni jednotky, ktery stanovi, ze ucetni jednotky zjist'uji pfi inventarizaci skutecne stavy majetku a zavazku a zaznamenavaji je v inventurnich soupisech. II. PH pfezkoumani hospodareni byly zjisteny nasledujici chyby a nedostatky, ktere nemaji zavaznost nedostatku uvedenych v ustanoveni 10 odst. 3 pismo c) zakona o prezkoumavanl hospodarenl, -2 -

2 Prehled zjistenych chyb a nedostatku v cleneni dle ustanoveni 2 odst. 1 a 2 zakona o prezkoumavani hospodareni: 2 odst. 2 pismo d) stav pohledavek a zavazku a nakl6dani s nimi - Ucetnim dokladem c. 354 ze dne byly vytvofeny opravne polozky k uctu line pohledavky z vlastni cinnosti ve vysi 400,- Kc. Kontrolou bylo zjisteno, ze tyto nebyly vytvoreny ve vysi 10 % za kazdych ukoncenych devadesat dnu po splatnosti dane pohledavky, Napf. K pohledavce za psa (315.13), ktera mela splatnost do konce rnesice kvetna 2012, byla vytvofena opravna polozka ve vysi 15,- Kc. PH tvorbe opravnych polozek nebylo postupovano v souladu s 65 odst. 6) Vyhlasky c. 410/2009, kterou se provadeji nektera ustanoveni zakona c. 563/1991 Sb., 0 ucetnictvi, pro nektere vybrane ucetni jednotky, ktera stanovi, ze v pfipade pohledavek se tvofi opravna polozka ve vysi 10 % za kazdych ukoncenych devadesat dnii po splatnosti dane pohledavky, 2 odst. 2 pismo h) ucetnictvi vedene uzemnim celkem a zaklade Kupni smlouvy ze dne nabyla obec Tasovice do sveho vlastnictvi pozernky p.c. 66/2 0 vymere 7369 m2, p.c. 66/25 0 vymefe 1006 m2, p.c. 66/24 0 vymere 207 m2, p.c. 66/23 0 vymere 202 m2 a p.c, 66/6 0 vymefe 4737 m2 v k.u Tasovice u Boskovic v celkove hodnote ,- Kc. 0 pfirustku majetku bylo chybne uctovano d.c. 356 ze dne na ucet stavby. Obec nepostupovala v souladu s 14 odst. 1 Vyhlasky c. 410/2009, kterou se provadeji nektera ustanoveni zakona c. 563/1991 Sb., 0 ucetnictvi, ve zneni pozdejsich predpisu, pro nektere vybrane ucetni jednotky. B. Plneni opatreni k odstraneni nedostatkll zjistenych I. pfi pfezkoumani hospodafeni uzemniho celku za predchazejlci roky Ph piezkoumdni hospodaieni za piedchdzejlci roky byly zjisteny nasledujici chyby a nedostatky: - Obec nesestavila odpisovy plan. Nebylo dodrieno ustanoveni bodu 4.9 ai 4.12 Ceskeho ucetniho standardu pro nektere vybrane ucetni jednotky c Odpisovdni dlouhodobeho majetku. Obec sestavila Smernici k odpisovdni dlouhodobeho hmotneho majetku C , kterou si stanovila uisady pro odpisovdni majetku. Napraveno. Die inventurniho soupisu uctu odberatele, bylo zjisteno, ie obec eviduje pohleddvky po splatnosti v celkove vysi 5.600, - Kc. K temto pohledavkam nebyly vytvoieny opravne poloiky, jak stanovi 65 odst. 6 vyhldsky C. 410/2009, kterou se provadeji nektera ustanoveni zakona c. 563/1991 Sb., 0 ucetnictvi, pro nektere vybrane ucetni jednotky. Vpripade pohledavek se tvori opravna poloika ve vysi 10 % za kaidych. ukoncenych devadesat dnu po splatnosti dane pohleddvky. Obec piijala opatieni k odstraneni nedostatku s tim, ze bude k pohleddvkdm vedenych na uctu 311- odberatele, vytvdiet oprdvky ve vysi 10%. Die rozvahy sestavene ke dni vykazoval ucet odberatele nulovy stav, tzn., ze obec ucetne nevedla,.., -.) -

3 pohleddvky na tomto uctu, ke kterym by tvoiila opravne poloiky, jak stanovy vyse uvedeny prdvni piedpis. Napraveno. - Na zaklade Kupni smlouvy ze dne nabyla obec dievenou montovanou chatku bez cp. jako vec movitou bez dalsiho piislusenstvi a bez pozemku. Kupni cena byla stano vena v cl. IV. smlouvy ve vysi 8.250,- Kc a byla uhrazena ucetnim dokladem Cislo 274 ze dne piirustku tohoto majetku obec neuctovala. Nebylo postupovano v souladu s 2 zdkona c. 563/1991 sb., 0 ucetnictvi. kdy ucetni jednotky uctuji 0 stavu a pohybu majetku a jinych aktiv, zavazku a jinych pas iv, dale 0 nakladech a vynosecli a 0 vysledku hospodaieni. Ucetnim dokladem c ze dne byl majetek zauctovan na ucet Drobny dlouhodoby hmotny majetek. Napraveno. - Inventurni soupis uctu Stavby ze dne I obsahuje pod inventarnim cislem 1/3 budovu obecniho uiadu. Porovruinim s udaji Vypisu z katastru nemovitosti Listu vlastnictvi C k bylo zjisteno, ie objekt obecniho uiadu neni zapsan v Katastru nemovitosti. Stejny nedostatek byl zjisten u poloiky garai u skoly- inventdrni Cislo 1/15. Obec nedodriela ustanoveni 29 odst. I zakona c. 563/1991 Sb., o ucetnictvi ve zneni pozdejsich piedpisu a timto nelze povaiovat v souladu s 33a odst. I pismo b) zakona c. 563/1991 Sb., 0 ucetnictvi inventurni soupis vyse uvedeneho uctu za prukazny. Obec piedlaiila doklady, kterymi poiddala stavebni urad Lysice 0 doplneni udaju nutnycb pro zdpis do katastru. Dale byly piedloieny doklady vyiddane stavebnim uradem k vyddni osvedceni 0 existenci stavby a jejim soucasnem uiivdni. Kontrolou na miste bylo zjisteno, ze budova obecniho uiudu je jiz zapsand v katastru nemovitosti na listu vlastnictvi pro obec Tasovice. Napraveno. - Dne uzavrela obec, jako pronajimatel, najemni smlouvu na pronajem pozemku p.c. 588/1 0 vymeie 50 m2. Tato smlouva je uzavrena na dobu urcitou od do , s tim ie najemne je stanoveno ve vysi 50,- Kc rocne. Obec nepostupovala v souladu s 2 zdkona c. 563/1991 Sb., 0 ucetnictvi a 0 vyse uvedene pohleddvce neuctovala. Piedpis ndjemneho za rok 2011 byl zuctovan soucasne s piedpisem ndjemneho za rok 2012 v celkove vysi 100,- Kc, a to d.c ze dne Napraveno. II. pfi predchazejicim dilcim pfezkoumani Ph piedchazejicim dilcim prezkoumani hospodaieni byly zjisteny nasledujici chyby a nedostatky: - DIe Cl. II Dodatku c. 5 ze dne ke smlouve 0 poskytovdni pecovatelske sluiby ze dne vyplyva obci Tasovice vua Diecezni charite Brno zavazek ve vysi 3.800,- Kc za poskytovdni pecovatelskych sluieb v roce Tento zavazek byl chybne ucetnim dokladem Cislo ze dne zauctovan na ucet 349, jako zdvazek k vybranym mistnim vlddnim institucim. Nebyla dodriena obsahova napln poloiky rozvahy D.III22, kterd obsahuje zejmena zavazky z titulu dotaci, grantu, piispevku, subvenci, ddvek, nenavratnych financnicn vypomoci, podpor a peneiuycn darii vua ucetnim jednotkdm, ktere jsou kraji, obcemi, dobrovolnymi svazky obci a jimi ziizenymi piispevkovymi organizacemi a regionalnimi radami regionu soudrinosti. Ucetni jednotka nepostupovala v souladu s 32 odst. 5 pismo c) Vyhldsky C. 410/

4 Sb., kterou se provadeji nektera ustanoveni zakona c. 563/1991 Sb., 0 ucetnictvi. pro nektere vybrane ucetni jednotky. Ucetnim dokladem Cislo 345 ze dne byl zdvazek obce oductovdn, a to z duvodu nevykondvdni pecovatelske sluiby. Napraveno. - Piedloieny rozpoctovy vyhled obce Tasovice byl sestaven pouze do roku 2012, v rozporu s 3 odst. 1 zdkona c. 250/2000 Sb., 0 rozpoctovycn pravidlech uzemnich rozpoctu. Rozpoctovy vyhled se sestavuje na zaklade uzavienycn smluvnich vztahu a piijatych zavazku zpravidla na 2 ai 5 let nasledujicich po roce, na ktery se sestavuje rocni rozpocet. Dne byl na zaseddni zastupitelstva pod bodem 5) zdpisu, projedndn rozpoetovj vyhled obce sestaveny do roku Napraveno. C. Pfezkoumane pisemnosti Ph prezkoumani hospodafeni byly prezkoumany pisemnosti uvedene v zapise z predchazejicfho dilciho prezkoumani hospodareni a dale zejmena nasledujici pisemnosti: - Rozpoctove opatienl C. 2/ Inventurni soupis uctu 018,019,021,028,031,041,042,069,231,314,315,346,374, 388, 389, Inventarizacni zprava - Zapis 0 vysledku iadne inventarizace ze dne Vyplatni listiny za obdobi iijen - prosinec Pokladni doklad c (cestovni prikaz) - Pokladni doklady c Rozvaha sestavena k Ucetni doklady vztahujici se k piezkoumanym pisemnostem - Uctovy rozvrh Dohody 0 provedeni prace ze dne Smlouva 0 poskytnuti dotace z rozpoctu Jihomoravskeho kraje C /12/0KH ze dne , doklady souvisejici - Najemni smlouva ze dne (najem pozemku p.c. 588/10 vymeie 50 m2 v k.u. Tasovice) - Kupni smlouva ze dne ( nakup pozemku p.c. 66/2 0 vymeie 7369 m2, p.c. 66/250 vymeie 1006 m2, p.c. 66/240 vymere 207 m2, p.c. 66/230 vymeie 202 m2 a p.c. 66/60 vymeie 4737 m2 v k.u Tassovice u Boskovic) - Plan inventur na rok 2012 ze dne Vnitini piedpis c. 1 0 zadavani zakazek maleho rozsahu na doddvky, sluiby, stavebni prdce ze dne Zdpis ze zaseddni zastupitelstva obce Tasovice ze dne Zapis ze zasedani zastupitelstva obce Tasovice ze dne D. Zaver I. PN pfezkoumani hospodareni obce Tasovice za rok 2012 byly zjisteny chyby a nedostatky uvedene v ustanoveni 10 odst. 3 pismo c) zakona 0 prezkoumavaru hospodafeni, a to - 5 -

5 Nedostatky, spocivajici v neprukaznosti vedeni ucetnictvi - Inventurni soupisy uzemniho celku neobsahovaly skutecnosti, ktere by umoiitovaly jednoznacne urcit majetek. - Uzemni celek neprovedl inventarizaci uctu 192, vcetne skutecnosti tuitovanych v knize podrozvahovych uctu (ucet 943) - Ucetni zdznam uzemniho celku nebyl prukazny byly zjisteny chyby a nedostatky, ktere nemaji zavaznost nedostatku uvedenych v 10 odst. 3 pismo c) zakona 0 prezkoumavaru hospodafeni, a to: - Uzemni celek nedodriel postup tvorby opravnych poloiek k pohledavkam. - Uzemni celek nedodriel obsahove vymezeni poloiley rozvahy - "Pozemley". II. Upozorneni na pripadna rizika, ktera Ize dovodit ze zjistenych chyb a nedostatku, ktera mohou mit negativni dopad na hospodafeni uzemnfho celku v budoucnu: - Ph piezkoumani hospodaieni za rok 2012 nebyla zjistena zadna zavaina rizika, ktera by mohla mit negativni dopad na hospodaieni uzemniho celku v budoucnosti. III. Pomerove ukazatele zjistene pfi pfezkoumani hospodafeni: a) podil pohledavek na rozpoctu uzemniho celku 0,69 % b) podil zavazku na rozpoctu uzernniho celku 0 % c) podil zastaveneho majetku na celkovem majetku uzemniho celku 0 % IV. Ostatni sdeleni pro prezkoumavany uzemni celek Kontrolni skupina upozornuje na nutnost provddet aktualizace vnitinicb smemic v navaznosti na piedpisy vyssi prdvni sily, napr. smernice k tvorbe a uctovani opravnych poloiek k pohledavkam, smernice k inventarizaci. - Upozornujeme na novelu zakona c. 563/1991 Sb., 0 ucetnictvi provedenou zakonem c. 239/2012 Sb., s ucinnosti od , kterou dochazi k vyznamne zmene pro obce, dobrovolne svazley obci a jejich piispevkove organizace. Zmenami piislusnych zakonu doslo k zavedeni povinnosti schvalovani ucetnicn zaverek sestavenych jii za rok Ucetni zaverku obce schvaluje zastupitelstvo obce a ucetni zaverku piispevkove organizace schvaluje rada obce. V obcich, ktere nemaji zvolenou radu, je vyhrazeno - 6 -

6 schvalovani ucetni zaverky zrizovanycli prispevkovych organizaci zastupitelstvu obce. Ucetni zaverku dobrovolneho svazku obci schvaluje nejmene triclenny organ tohoto svazku, jeni musi by: piedem urcen stanovami dobrovolneho svazku obci. Bliisi poiadavky na organizaci schvalovani ucetnicn zaverek upravi provadeci pravni piedpis. Tasovice, dne 21. kvetna 2013 Jmena a podpisy kontroloru zucastnenych na konecnem dilcim prezkoumani - za Krajsky urad Jihomoravskeho kraje _ /... I~g:~enl<a ~etal~va ~ (.;<. kontrolor povereny fizenim prezkournanl podpis kontrolora povereneho rfzenfm prezkoumani Ladislav Kabes kontrolor...!.~. podpis kontrolora Tato zprava 0 vysledku prezkoumani hospodareni obsahuje i vysledky konecneho dilciho prezkoumani. Starosta obce Tasovice pan Pavel Fadrny a ucetni obce pani Frantisek Sedlacek prohlasuji, ze podle 6 odst. 2 pismo e) zakona 0 prezkoumavani hospodafeni poskytli pravdive a uplne informace 0 predmetu prezkoumani a 0 okolnostech vztahujicich se k nemu a ptevzali dle 6 odst. 3 pismo k) navrh zpravy 0 vysledku prezkoumani....r./~~~;,::~~:.~:'lf:... ~a~elf.~~y... starosta obce ~~' Sstarosty obce Frantisek Sedlacek ucetnl C.).. ' "-/.t(c t... podpis ucetnl Pouceni Tato zprava 0 vysledku prezkoumani hospodareni je soucasne i navrhem zpravy 0 vysledku prezkoumani hospodareni, pficemz konecnym znenim se stava okarnzikern rnarneho uplynuti lhuty stanovene v 6 odst. 3 pismo 1) zakona 0 prezkoumavani hospodareni, k pod ani pisemneho stanoviska kontrolorovi poverenemu fizenim pfezkournani. Uzemni celek muze do 30 pracovnich dnu od predani navrhu zpravy 0 vysledku prezkournani hospodareni podat pisemne stanovisko k navrhu zpravy 0 vysledku prezkournanl hospodareni v souladu s 6 odst. 3 pismo 1) zakona 0 prezkoumavani hospodareni

7 Stanovisko zasle uzemni celek na adresu Krajskeho uradu Jihomoravskeho kraje, odboru kontrolnimu a pravnimu, k rukam kontrolora povereneho fizenim prezkoumani. Ja, nize podepsany starosta obce Tasovice prohlasuji, ze nernam k tomuto navrhu zpravy o vysledku prezkoumani hospodareni obce za rok 2012 pfipominek a nebudu podavat pisernne stanovisko podle 6 odst. 3 pismo 1) zakona 0 prezkoumavani hospodafeni, Uzernni celekje povinen podle 13 odst. 1 pismo b) zakona 0 prezkoumavani hospodareni do 15 dnu po projednani zpravy spolu se zaverecnyrn uctem v organech uzemniho celku podat pisemnou informaci 0 pfijeti opatfeni k naprave chyb a nedostatku, uvedenych ve zprave, vcetne uvedeni lhuty, ve ktere poda pisemnou zpravu 0 plneni pfijatych opatreni ( 13 odst. 2 zakona 0 pfezkoumavani hospodaieni). Ve lhute uvedene uzemnim celkem v pisemne informaci zaslane krajskernu ufadu je uzemni celek povinen podle 13 odst. 2 zakona 0 pfezkoumavani hospodareni zaslat pisernnou zpravu 0 plneni prijatych opatfeni. OM vyse uvedene pisemnosti zasle uzemni celek na adresu Krajskeho uradu Jihornoravskeho kraje, odboru kontrolnimu a pravnimu, k rukam kontrolora povereneho fizenim pfezkoumani. Zprava 0 vysledku prezkoumani hospodafeni byla v souladu s ustanovenim 11 zakona o prezkoumavani hospodareni projednana a jeden vytisk pfevzal starosta obce Tasovice dne 21. kvetna Pavel Fadmy OBEC TASOVICE Tasovice 41. b IOO:~19:t.i.:516 46() 623 starosta obce o ce - 8 -