KRAJSKY URAD PLZENSKEHO KRAJE ^^QDBOREKONOMICKY, ODDELENI PREZKOUMAVANI HOSPODARENI %CiAKONTROLY ssoupova 18, Plzeii <3

Transkript

1 KRAJSKY URAD PLZENSKEHO KRAJE ^^QDBOREKONOMICKY, ODDELENI PREZKOUMAVANI HOSPODARENI %CiAKONTROLY ssoupova 18, Plzeii <3 Vytiskc. 1 '2!:»kono i Cj: EK/4107/13 Zprava o vysledku prezkoumani hospodareni use Otesice, ICO: za rok 2013 Pfezkoumanf se uskutecnilo dne: na zaklade zakona c. 420/2004 Sb., o pfezkoumavani hospodafeni uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci. Misto provedenf pf ezkoumani: OU Otesice Otesice 11, Pfestice Pfezkoumane obdobi: Pfezkoumanf vykonali: - kontrolor povefeny fizenim pf ezkoumani: Leona Cema - kontrolofi: - Ing. Lenka Krausova - Ing. Vladimira Neumannova Pfi pfezkoumanf byii pfftomni: - Miroslav Kalina - starosta obce Jana Vokacova - ucetni obce

2 A. Pfezkoumane pisemnosti Pfedmetem pfezkoumanf hospodafeni jsou udaje uvedene v 2 odst. 1 a 2 zakona o pfezkoumavani hospodafeni. V souladu s 6 odst. 3 pism. b) zakona o pfezkoumavani hospodafeni je pf ezkoumani hospodafeni provadeno vyberovym zpusobem s ohledem na vyznamnost jednotlivych skutecnosti podle pfedmetu a obsahu pf ezkoumani. Pfi posuzovani jednotlivych pravnich likonu se vychazi ze zneni pravm'ch pfedpisu platnych ke dni uskutecneni tohoto ukonu: Druh pfsemnosti Popis pfsemnosti Navrh rozpoctu na rok 2013, zvefejnen na UD a zpusobem umomujicim dalkovy pfistup Rozpoctova opatfeni cis. 1-8 Schvaleny rozpocet na rok 2013, schvalenzo za rok 2012 schvalen ZO , navrh Zaverecny ucet zvefejnen na UD a zpusobem umomujicim dalkovy pfistup Bankovm' vypisy za obdobi leden - prosinec 2013 Faktury za obdobi leden - prosinec 2013 Hlavni kniha sestavenak Inventumi soupisy majetku a zavazku sestavenek Kniha doslych faktur za obdobi leden - prosinec 2013 Kniha odeslanych faktur za obdobi leden - prosinec 2013 Odmenovani clenu zastupitelstva za obdobi leden - prosinec 2013 Pokladni doklady za obdobi leden - prosinec 2013 Pokladni kniha (denik) za obdobi leden - prosinec 2013 Pfiloha rozvahy sestavenak Rozvaha sestavenak Uctovy rozvrh platny vroce 2013 Vykaz pro hodnoceni plneni rozpoctu sestavenyk Vykaz zisku a ztraty sestaveny k Informace o pfijatych opatfenich (zak. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) dorucenakupk Vnitfni pfedpisy a smemice platne v roce 2013 Zapisy z jednam' zastupitelstva vcetne usneseni za obdobi prosinec prosinec 2013 Zapisy fmancniho a kontrolniho vyboru za obdobi leden - prosinec

3 B. Zjisteni z jednorazoveho prezkoumani Pfi pfezkoumani hospodafeni USC Otesice: byly zjisteny nasledujici mene zavazne chyby a nedostatky: Pfedmet: Zakon c. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 pism. g) zfizovanf vecnych bfemen k majetku uzemniho celku Pravni pfedpis: CUS ( 36 odst. 1 zakona o ucetnictvi) - CUS 701 bod 4.2. pism. b) - Uzemni celek nevytvofil analyticke ucty, pfipadne nezajistil jinymi ndstrojipro cleneni syntetickych uctu majetek zatizeny vecnym bfemenem. Nedostatek: Uzemni celek nevytvofil analyticke cleneni uctu majetku zatizeneho vecnym bfemenem. Pfedmet: Zakon c. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 pism. h) ucetnictvi vedene uzemnim celkem Pravni pfedpis: Vyhlaska c. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a zavazku Inventarizacni identifikdtor nebyl ve forme oznaceni zajist'ujici jednoznacne urceni cdsti inventarizacnipolozky nebo jednotlive veci a souboru majetku. Nedostatek: Inventumi soupisy uctu 021- Stavby a 031- Pozemky neobsahovaly identifikatory, ktere by umomovaly odsouhlaseni s vypisem z katastm nemovitosti. Pravni pfedpis: CUS ( 36 odst. 1 zakona o ucetnictvi) - CUS Uzemni celek nedodrzelpostupy uctovdni transferii. Nedostatek: K datu zafazeni uzemniho planu obce do uzivani ( ) ani do ucetni jednotka neiictovala o investicm'm transferu (dotace na uzemni plan obce ve vysi ,00 Kc s vyhodnocenim do 12/2014 ) na stranu MA DATI uctu Dohadne ucty aktivni se souvztaznym zapisem na stranu DAL uctu Transfery na pofizeni dlouhodobeho majetku. Ucetni jednotka soucasne s odpisem tohoto majetku neiictovala o casovem rozliseni pfijateho investicniho transfem na stranu MA DATI uctu Transfery na pofizeni dlouhodobeho majetku se souvztaznym zapisem na stranu DAL pfislusneho syntetickeho lictu uctove skupiny 67 - Vynosy z transferii, a to v castce tohoto odpisu nasobene transferovym podilem. K byl vykazan v hlavni ucetni knize a v rozvaze na lictu Krdtkodobe pfijate zdlohy na transfery zustatek 0,00 Kc, nevypofadana dotace na volby do Parlamentu CR cinila k ,00 Kc. (Pfijem dotace ve vysi ,00 Kc, UZ 98071, cerpani 6114 Volby do Parlamentu CR ve vysi 8 780,00 Kc). - CUS Uzemni celek nedodrzel zdkladni postupy uctovdni dlouhodobeho nehmotneho majetku a dlouhodobeho hmotneho majetku. Nedostatek: USC neuctoval o nakladech souvisejicich s pofizenim drobneho dlouhodobeho majetku na licet Ndklady z drobneho dlouhodobeho majetku. V hlavni ucetni knize byly na Strang MA DATI lictu Drobny dlouhodoby nehmotny majetek a Drobny dlouhodoby hmotny majetek vykazany rocni obraty ve vysi ,00 Kc. Pravni pfedpis: Vyhlaska c. 323/2002 Sb., o rozpoctove skladbe, ve zneni pozdejsich pfedpisu - 2 odst. 2 - Uzemni celek nedodrzel druhove tfideni rozpoctove skladby. 3

4 Nedostatek: Vydaj spojeny s pofizenim drobneho dlouhodobeho nehmotneho majetku byl nespravne zatfiden na polozku Programove vybaveni (FD cis. 88 za pofizeni programu Mzdy HeO ve vysi 8 712,00 K6). byly zjisteny nasledujici zavazne chyby a nedostatky: Pfedmet: Zakon c. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 pism. h) ucetnictvi vedene uzemnim celkem Pravni pfedpis: Zakon c. 563/1991 Sb., o ucetnictvi, ve zneni pozdejsich pfedpisu Uzemni celek nevedl ucetnictvi sprdvne, uplne, prukazne, srozumitelne, pfehledne a zpusobem zarucujicim trvalost ucetnich zdznamu. Nedostatek: Na uctu Pokladna byl ke dni vykazan zustatek ve vysi 1 291,00 Kc. Ve vykazu FIN 2-12 M na polozce Poskytovane zalohy vlastni pokladne byla vykazana castka ,00 Kc a na polozce Operace z peneznich lictu organizace nemajici charakter pfijmu a vydaju vladniho sektoru castka ,00 Kc. C. Zaver I. Plneni opatfeni k odstraneni nedostatku zjistenych a) pfi pfezkoumani hospodafeni uzemniho celku za pfedchozi roky byly zjisteny nasledujici mene zavazne chyby a nedostatky: Pfedmet: Zakon c. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 pism. a) plneni pfijmu a vydaju rozpoctu vcetne peneznich operaci, tykajicich se rozpoctovych prostfedku Pravni pfedpis: Zakon c. 250/2000 Sb., o rozpoctovych pravidlech uzemnich rozpoctu, ve zneni pozdejsich pfedpisu - 4 odst. 4, 5 - Pfi schvalovdni rozpoctu nebylo uvedene, zda je rozpocet schvalen jako vyrovnany, pfebytkovy nebo schodkovy. Nedostatek: Pfi schvalovani rozpoctu obce nebylo zfejme, ze obec schvaluje pfebytkovy rozpocet a pfijmy daneho roku jsou urceny ke splaceni jistiny liveru z pfedchozich let. - nenapraveno- Rozpocet na rok 2013 byl schvalen se stejnym nedostatkem. Zastupitelstvo obce pfijalo opatfeni k naprave zjisteneho nedostatku na zasedani Splneni pfijateho opatfeni bude pfedmetem pfezkoumavani hospodafeni roku nebyly zjisteny zavazne chyby a nedostatky. b) pfi dilcim pfezkoumani za rok 2013 dilci pfezkoumani nebylo provedeno. 4

5 II. Pfi pfezkoumani hospodafeni USC Otesice za rok 2013 Byly zjisteny mene zavazne chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 pism. b) zakona c. 420/2004 Sb.): Pfedmet: Zakon c. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 pism. g) zfizovani vecnych bfemen k majetku uzemniho celku Pravni pfedpis: CUS ( 36 odst. 1 zakona o ucetnictvi) - CUS 701 bod 4.2. pism. b) - Uzemni celek nevytvofil analyticke ucty, pfipadne nezajistil jinymi ndstrojipro cleneni syntetickych uctii majetek zatizeny vecnym bfemenem. Nedostatek: Uzemni celek nevytvofil analyticke cleneni lictu majetku zatizeneho vecnym bfemenem. Pfedmet: Zakon c. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 pism. h) ucetnictvi vedene uzemnim celkem Pravni pfedpis: Vyhlaska c. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a zavazku Inventarizacni identifikdtor nebyl ve forme oznaceni zajist'ujici jednoznacne urceni cdsti inventarizacni polozky nebo jednotlive veci a souboru majetku. Nedostatek: Inventumi soupisy uctu 021- Stavby a 031- Pozemky neobsahovaly identiiikatory, ktere by umomovaly odsouhlaseni s vypisem z katastm nemovitosti. Pravni pfedpis: CUS ( 36 odst. 1 zakona o ucetnictvi) - CUS Uzemni celek nedodrzel postupy uctovdni transferu. Nedostatek: K datu zafazem' uzenmiho planu obce do uzivani ( ) ani do ucetni jednotka neiictovala o investicnim transfem (dotace na lizemni plan obce ve vysi ,00 Kc s vyhodnocenim do 12/2014 ) na stranu MA DATI lictu Dohadne ucty aktivni se souvztamym zapisem na stranu DAL lictu Transfery na pofizeni dlouhodobeho majetku. Ucetni jednotka soucasne s odpisem tohoto majetku neiictovala o casovem rozliseni pfijateho investicniho transferu na stranu MA DATI lictu Transfery na pofizeni dlouhodobeho majetku se souvztamym zapisem na stranu DAL pfislusneho syntetickeho lictu lictove skupiny 67 - Vynosy z transferii, a to v castce tohoto odpisu nasobene transferovym podilem. K byl vykazan v hlavni licetni knize a v rozvaze na lictu Krdtkodobe pfijate zdlohy na transfery zustatek 0,00 Kc, nevypofadana dotace na volby do Parlamentu CR cinila k ,00 Kc. (Pfijem dotace ve vysi ,00 Kc, UZ 98071, cerpani 6114 Volby do Parlamentu CR ve vysi 8 780,00 Kc). V r r - CUS Uzemni celek nedodrzel zdkladni postupy uctovdni dlouhodobeho nehmotneho majetku a dlouhodobeho hmotneho majetku. Nedostatek: USC neuctoval o nakladech souvisejicich s pofizenim drobneho dlouhodobeho majetku na licet Ndklady z drobneho dlouhodobeho majetku. V hlavni licetni knize byly na strane MA DATI lictu Drobny dlouhodoby nehmotny majetek a Drobny dlouhodoby hmotny majetek vykazany rocni obraty ve vysi ,00 Kc. 5

6 r Pravni pfedpis: Vyhlaska c. 323/2002 Sb., o rozpoctove skladbe, ve zneni pozdejsich pfedpisu - 2 odst. 2 - Uzemni celek nedodrzel druhove tfideni rozpoctove skladby. Nedostatek: Vydaj spojeny s pofizenim drobneho dlouhodobeho nehmotneho majetku byl nespravne zatfiden na polozku Programove vybaveni (FD cis. 88 za pofizeni programu Mzdy HeO ve vysi 8 712,00 Kc). Byly zjisteny zavazne chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 pism. c) zakona c. 420/2004 Sb.): c2) neprukazne Uzemni celek nevedl ucetnictvi spravne, uplne, prukazne, srozumitelne, pfehledne a zpusobem zarucujicim trvalost ucetnich zaznamu. III. Pri pfezkoumani hospodafeni USC Otesice za rok 2013 Neuvadi se zjistena rizika die 10 odst. 4 pism. a) zakona c. 420/2004 Sb. IV. Pfi pfezkoumani hospodafeni USC Otesice za rok 2013 Byly zjisteny die 10 odst. 4 pism. b) nasledujici ukazatele: a) podil pohledavek na rozpoctu uzenmiho celku b) podil zavazku na rozpoctu uzemniho celku c) podil zastaveneho majetku na celkovem majetku uzerrmlho celku 0,00 % 1,53 % 0% Krajsky ufad Plzenskeho kraje dne Podpisy kontroloru: Ing. Vladimira Neumannova Ing. Lenka Krausova ":r:r:::. Leona Cema kontrolor povefeny fizem'm pfezkoumani 6

7 Uzemni celek prohlasuje, ze podle 6 odst. 2 pism. e) zakona c. 420/2004 Sb., o pfezkoumavani hospodafeni uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku poskytl pravdive a uplne informace o pfedmetu pfezkoumani a o okolnostech vztahujicich se k nemu. Tato zprava o vysledku pfezkoumani je navrhem zpravy o vysledku pfezkoumani hospodafeni, pficemz konecnym znenim zpravy se stava okamzikem mameho uplynuti Ihuty stanovene v 6 odst. 3 pism. 1) zakona c. 420/2004 Sb., kpodani pisemneho stanoviska kontrolorovi povefenemu fizenim pfezkoumani na adresu: Krajsky ufad Plzeiiskeho kraje, odbor ekonomicky, oddeleni pfezkoumavani hospodafem' obci a kontroly, Skroupova 18, Plzefi. S obsahem navrhu zpravy o vysledku pfezkoumani hospodafeni USC Otesice o poctu 7 stran byl seznamen a jeho vytisk cislo 1 obdrzel Miroslav Kalina Dne: starosta obce Rozdelovnik Vytisk c. Pocet vytisku Pi'edano Pfevzal(a) 1 1 use otesice Miroslav Kalina 2 1 Plzerisky kraj Ing. Lenka Krausova Poznamka: Uzemni celek je ve smyslu ustanoveni 13 odst. 1 pism. b) zakona c. 420/2004 Sb., povinen pfijmout opatfeni k naprave chyb a nedostatku uvedenych v teto zprave o vysledku pfezkoumani hospodafeni a podat o tom pisemnou informaci pfislusnem pfezkoumavajicimu organu (Krajsky ufad Plzeiiskeho kraje, Skroupova 18, Plzeh), a to nejpozdeji do 15 dnu po projednani teto zpravy spolu se zaverecnym lictem v organech uzemniho celku. Uzemni celek je dale ve smyslu ustanoveni 13 odst. 2 zakona c. 420/2004 Sb., povinen v informacich podle ustanoveni 13 odst. 1 pism. b) tehoz zakona uvest Ihutu, ve ktere poda pfislusnemu pfezkoumavajicimu organu pisemnou zpravu o plneni pfijatych opatfeni a v teto Ihute pfislusnemu pfezkoumavajicimu organu uvedenou zpravu zaslat. Za nesplneni techto povinnosti Ize ulozit uzemm'mu celku die ustanoveni 14 pism. f), g), h) zakona c. 420/2004 Sb., pofadkove pokuty az do vyse ,00 Kc v jednom pfipade. 7