KRAJSKÝ Ú ŘAD JIHOčESKÝ KRAJ

Transkript

1 KRAJSKÝ Ú ŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODDĚLENí PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENí OBcí č.j.: KUJCK 33742/2013-0EKO-PŘ stejnopis č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2013 Městys Dub, IČ Dílčí přezkoumání hospodaření se uskutečnilo ve dnech , , na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo v sídle územního celku: Městys Dub, Dub 4, Dub Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání kontrolor Jaroslav Holub Jana Hůlková Zástupce územního celku: starosta účetní Václav Novák Marie Šímová U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 1 z 10

2 KRAJSKÝ Ú ŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODDĚLENí PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENí OBcí A. PŘEZKOUMANÉ PíSEMNOSTI Při přezkoumání hospodaření městyse Dub za rok 2013 byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Kniha odeslaných faktur Návrh rozpočtu Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Výkaz zisku a ztráty Rozpočtová opatření Schválený rozpočet Závěrečný účet Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 apod.). Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Sb., Popis písemnosti sestavena ke dni na rok 2013 zveřejněn na úřední desce i v elektronické podobě od do sestavena ke dni Základní škola a Mateřská škola Dub sestaven ke dni rozpočtové opatření Č. 1 schválené panem starostou dne rozpočtové opatření Č. 2 schvá/ené panem starostou dne rozpočtové opatření Č. 3 schválené panem starostou dne na veřejném zasedání zastupitelstva městyse Dub ze dne , zápis Č. 8/2012, bod Č. 7, celkové příjmy ve výši Kč, celkové výdaje ve výši Kč materiál závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup od do , schválen v ZM dne s výrokem - bez výhrad, zpráva o nápravě bude podána do sestaven ke dni ze dne rozpočet na rok 2013 ze dne inventarizace ze dne územní plán ze dne závěrečný ze dne schválení majetku účet roční uzávěrky zápisy z činnosti finančního a kontrolního výboru ze dne , sestaven ke dni Základní škola a Mateřská škola Dub zaslány na KÚ dne Oznámení o poskytnutí grantu od KÚ (investičního charakteru) na projekt "Pořízení schodolezu - ZŠ Dub" v celkové výši Kč, příjem zaúčtovat na položku 4222 UZ 353, čerpání na položku 6xxx UZ 353 Smlouva o poskytnutí grantu SD/OEZI/364/13 ze dne , příjemce je povinen dodržet procentuální podíl vlastních finančních prostředků na realizaci projektu ve výši 40,769 % z celkových uznatelných výdajů projektu. Po ukončení akce předloží příjemce poskytovateli do 14 dnů ode dne skutečného ukončení realizace, nejpozději však do závěrečnou zprávu na předepsaném formuláři. Příjem dotace účetním dokladem Č. 107 ze dne ve výši 70 % (záloha) na částku Kč s UZ 353 U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 2 z 10

3 Bankovní výpis Pokladní kniha (deník) Účtový rozvrh Pokladní doklad Stanovení závazných zřízeným organizacím Hlavní kniha Kniha došlých faktur Rozpočtový výhled ukazatelů Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Příloha rozvahy Faktura Rozvaha dle výpisu ze ZBÚ u K.B. a.s., v.č. 107 obrat ze dne ve výši Kč došlá faktura Č ze dne ve výši Kč za nákup schodolezu s opěrkou hlavy a bezpečnostním pásem předpis faktury Č ze dne úhrada faktury Č ze dne s UZ 353 dle výpisu ze ZBÚ u KB. a.s., v.č. 124 obrat ze dne Závěrečná zpráva k vyúčtování grantu poskytnutého z Grantového programu Jihočeského kraje ze dne předávací protokol Č ze dne inventurní karta - zařazení do majetku účtu 022 ze dne oznámení o vyúčtování zálohy na dotaci dle ze dne , účetní doklad Č ze dne výpis ze ZBÚ u KB. a.s., v.č. 114 k , výpis ze ZBÚ spořící účet u KB., v.č. 3 k výpis u CNB Č. 4 k souhlasí na Rozvahu sestavenou k účtu Č. 231 Základní běžný účet ÚSC sestavena ke dni , zůstatek účtu Pokladna souhlasí na Rozvahu sestavenou ke dni platný pro rok 2013 příjmový pokladní doklad Č. 484 ze dne pí. Albrechtová za nájem bytu dle splátkového kalendáře za měsíc IV. a V. + voda na částku Kč účetní doklad Č ze dne výdajový pokladní doklad Č. 430 ze dne nákup úklidových prostředků na částku Kč účetní doklad Č ze dne v ZM dne schválen příspěvek na provoz Základní školy a Mateřské školy Dub, oznámení ze dne sestavena ke dni sestavena ke dni sestaven na období 4 let, na roky , schváleno v ZM dne faktura došlá Č ze dne ve výši Kč nákup mulčovače předpis faktury Č ze dne úhrada faktury Č ze dne dle výpisu ze ZBÚ u K.B. a.s., Č. 69 obrat ze dne zařazení do majetku na účet Č Samostatné movité věci účetním dokladem Č ze dne protokol o zavedení majetku do provozu a účetnictví ze dne sestavena ke dni faktura vydaná Č. 12/2013 ze dne na částku Kč za nájemné za únor 2013 předpis faktury Č ze dne úhrada faktury Č. 35 ze dne dle výpisu ze ZBÚ u KB. a.s., v.č. 35 obrat ze dne faktura přijatá Č ze dne na částku Kč za elektroinstalační práce na veřejném osvětlení - oprava předpis faktury Č ze dne úhrada faktury Č. 90 ze dne dle výpisu ze ZBÚ u KB., v.č. 90 obrat ze dne sestavena ke dni U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 3 z 10

4 Rozpočtová opatření Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Rozvaha Výkaz zisku a ztráty Hlavní kniha Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Inventurní soupis majetku a závazků Příloha rozvahy Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 apod.) Nespecifikován Smlouvy nájemní Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Sb., rozpočtové opatření č. 4 schválené panem starostou dne rozpočtové opatření č. 5 schválené panem starostou dne rozpočtové opatření č. 6 schválené panem starostou dne rozpočtové opatření č. 7 schválené panem starostou dne rozpočtové opatření č. 8 schválené panem starostou dne rozpočtové opatření č. 9 schválené panem starostou dne rozpočtové opatření č. 10 schválené panem starostou dne rozpočtové opatření č. 11 schválené panem starostou dne rozpočtové opatření č. 12 schválené panem starostou dne sestaven ke dni sestaven ke dni sestaven ke dni plán inventur ze dne podpisové vzory Zpráva hlavní inventarizační komise z provedené inventury majetku, závazků a pohledávek Městyse Dub ze dne Inventurní soupisy účtů. 018, 019, 031, 021, 022, 078, 079, 081, 088, 082, 194,231,311,042,028,315,314,321,324,331,336,342, 343, 346, 348, 373, 374, 377, 378, 451, 459, 942, ze dne dílčí přezkoumání hospodaření za rok 2013 ze dne prodej nepotřebného movitého majetku - traktoru ze dne žádost JčK o finanční příspěvek na spolufinancování protidrogových služeb ze dne inventarizační plán zápisy z činnosti finančního a kontrolního výboru ze dne na KÚ dne zastavený majetek v celkové hodnotě ,78 Kč ze dne , pronajímatel: obec Dub, nájemce: Základní škola Dub, roční nájemné: Kč, pronajatý majetek: budova školy a pozemky p.č. 70/1 a 70/2, PPD č ze dne Kč ze dne a dodatky U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 4 z 10

5 B. ZJiŠTĚNí Z KONEČNÉHO PŘEZKOUMÁNí Při přezkoumání hospodaření městyse Dub za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo b) a písmo c) zákona č. 420/2004 Sb., v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1,2 zákona č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů ÚC netvoří peněžní fondy 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku ÚC neprovozuje podnikatelskou činnost 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami ÚC nehospodaří se sdruženými prostředky 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv ÚC nebyly poskytnuty žádné tyto prostředky 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek ÚC nehospodaří s majetkem státu 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob ÚC neručí za žádné tyto závazky 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob ÚC nemá zastavený majetek 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 5 z 10

6 Starosta městyse prohlašuje, že v kontrolovaném období městys nehospodařila s majetkem státu; neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob; nezastavila movitý a nemovitý majetek; neuzavřela smlouvy týkající se převodu nemovitého majetku, to znamená smlouvu o koupi, darovací smlouvu, smlouvu o bezúplatném převodu nebo smlouvu o výpůjčce; neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení; nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace; neuskutečnila majetkové vklady; zadávala pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb., ve znění pozdějších předpisů). Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c), které jsou uvedeny dále v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1,2 zákona č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Inventarizační rozdíly u některých podrozvahových účtů nebyly vyúčtovány do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. Ze zápisu hlavní inventarizační komise ze dne a z inventurních soupisů vyplývá, že byly zjištěny některé inventarizační rozdíly u podrozvahových účtů, např.: - účet Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek - zjištěný inventarizační rozdíl Kč - přírůstek, který nebyl zaúčtován, - účet Dlouhodobé podmíněné závazky - zjištěný inventarizační rozdíl 800 Kč, chybně natypována částka. Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, 30 odst. 11 Nebylo dodrženo obsahové vymezení analytických účtů vytvořených účetní jednotkou pro pozemky Městys Dub uzavřel dne kupní a zástavní smlouvu. Smlouvou bylo zároveň sjednáno zástavní právo ke všem prodávaným - budova č.p. 95 nemovitostem: - pozemky: st zastavěná plocha o výměře 321 m2 (zařazen na AU , p.č. 433/9 - ostatní plocha o výměře m2 a pozemek p.č. 433/18 - ostatní plocha o výměře 447 m2. Pozemky nebyly zařazeny na analytické účty vytvořené účetní jednotkou pro zastavené pozemky a dle druhu pozemku. ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví), ČÚS 701 odst. 4 Skutečný stav nebyl při dokladové inventuře ověřen podle inventarizačních evidencí.. Skutečný stav účtu 403 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku nebyl při inventarizaci majetku k ověřen podle inventarizačních evidencí. U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 6 z 10

7 Účetní jednotka neověřila vhodným způsobem existenci a stavy majetku v držení nebo užívání jinou osobou. Dle Zřizovací listiny příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Dub ze dne a pozdějších dodatků je movitý majetek předán škole k hospodaření. Zřizovatel Účetní jednotka vytvořila pro tento majetek předaný k hospodaření PO podrozvahový účet 934 Dlouhodobé podmíněné pohledávky. Správně má být majetek svěřený PO evidován na účtu 903 Ostatní majetek. K je na účtu " sm!. DHM ZŠ+MŠ" vykázán zůstatek ve výši ,07 Kč a na účtu zůstatek ve výši ,75 Kč. Přezkoumáním bylo zjištěno, že stav účtu není doložen potvrzením o existenci tohoto majetku školou, která má tento majetek svěřen k hospodaření. K inventurnímu soupisu jsou přiloženy zůstatky vybraných účtů školy, které však neodpovídají stavu podrozvahovho účtu městyse Dub. Dále bylo zjištěno, že na účtu srnl. budova ZŠ+MŠ je nadbytečně evidována budova školy v hodnotě ,75 Kč, která je PO pronajata na základě nájemní smlouvy ze dne a je účetně vedena na rozvahovém účtu 021. Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, 7 odst. 2, 6 odst. 3 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Nebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu. Zastupitelstvo Městyse Dub na svém zasedání dne , při projednávání závěrečného účtu městyse za rok 2012 přijalo opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve Zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření městyse za rok Městys Dub zaslal toto přijetí na KÚ dne , což je v pozdním termínu, než ukládá zákon. Ve lhůtě uvedené v informaci o přijetí opatření k nápravě nebyla zaslána písemná zpráva o splnění. Městys Dub přijalo na svém zasedání opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve Zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření městyse za rok V této informaci zaslané KÚ městys Dub uvádí, že o plnění přijatých opatření zašle písemnou zprávu na KÚ ve lhůtě do Zpráva o plnění přijatých opatření však byla zaslána na KÚ až dne Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, 13 odst. 1 písmo b), 13 odst. 2 C.ZÁVĚR I. PLNĚNí OPATŘENí K ODSTRANĚNí NEDOSTATKŮ ZJIŠTĚNÝCH a) při přezkoumání hospodaření městyse za předchozí roky Byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů, 26 Nebyla zajištěna předběžná řídící kontrola plánovaných a připravovaných operací Kontrolou kupní smlouvy uzavřené s FO dne na prodej pozemku parc. č. 775/10 a 781/5 v k.ú. Dub za celkovou cenu Kč 5.100,00 dle či. IV - má kupující zaplatit prodávajícímu do 10 dnů od zápisu vkladu vlastnického U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 7 z 10

8 práva do KN (vklad práva zapsán v KN dne ), kupující uhradil dle bankovního výpisu z KB, a.s. č. 13 dne NAPRAVENO (dne: ) Kontrolou nové kupní a zástavní smlouvy ze dne s FO na nákup pozemku za celkovou kupní cenu Kč dle či. III. - má zaplatit kupující prodávajícímu A) část kupní ceny ve výši Kč zaplatit kupující prodávajícímu před uzavřením této kupní smlouvy, na účet prodávajícího a B) zbývající část kupní smlouvy ve výši Kč bude zaplaceno ve splátkách (1. splátka ve výši bude zaplacena do a poslední 10. splátka bude zaplacena do část kupní ceny byla dle účetního dokladu č. 224 ze dne , dle výpisu ze ZBÚ u KB a.s., v.č. 224, obrat ze dne ve výši Kč - bez nedostatku 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví), ČÚS 701 bod 6.2. a 6.4. Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitostem, které podléhaly vkladu do katastru nemovitostí. Obec nevyřadila pozemky parc.č. 775/10 a 781/5 v k.ú. Dub dnem uskutečnění účetního případu tj. dnem návrhu na vklad do katastru nemovitostí. NAPRAVENO (dne: ) Kontrolou nové kupní smlouvy ze dne , právní účinky vkladu dne , bylo zjištěno, že účetní jednotka správně zařadila pozemek do majetku dne , účetní dokladem č bez nedostatků vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, 8 Inventurní soupis nebyl vyhotoven ve stanoveném rozsahu. Inventurní soupis účtu 031 nebyl vyhotoven v rozsahu seskupení inventarizačních položek dle analytických účtů označených v účtovém rozvrhu účetní jednotky, u kterých je v hlavní knize vykázán k zůstatek. Pro pozemek č. parc. 1494/2 v k.ú. Javornice u Dubu zatížený věcným břemenem nemá městys vytvořen analytický účet, přestože pro ostatní takto zatížené pozemky jsou analytické účty vytvořeny. NAPRAVENO (dne: ) Inventurní soupis účtu 031 byl vyhotoven v rozsahu seskupení inventarizačních položek dle analytických účtů označených v účtovém rozvrhu účetní jednotky, včetně pozemku č. parc. 1494/2 v k.ú. Javornice u Dubu, zatížený věcným břemenem. b) při dílčím přezkoumání hospodaření městyse Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. PŘI PŘEZKOUMÁNí HOSPODAŘENí ZA ROK 2013 Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmo c). [ 10 odst. 3 písmo b) zákona Č. 420/2004 Sb.] U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 8 z 10

9 III. NEBYLA ZJiŠTĚNA RIZIKA DLE 10 ODST. 4 písm. A) ZÁKONA Č. 420/2004 Sb. IV. PODíl POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU ÚZEMNíHO CELKU A PODíl ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU ÚZEMNíHO CELKU a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 5,76 % 9,56 % 43,34 % Dub, dne 11. března 2014 U Zlrr '37 Jaroslav Holub kontrolor pověřený řízením přezkoumání Jana Hůlková kontrolor Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, který obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst 3 písrn. /) zákona č. 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu uvedenou v zápatí. S obsahem zprávy z přezkoumání hospodaření o počtu 10 stran byl seznámen dne ajeho stejnopis číslo 2 obdržel dne Václav Novák starosta po pis a razítko U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 9 z 10

10 Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 x Krajský úřad - Jihočeský kraj Jaroslav Holub kontrolor pověřený řízením přezkoumání 2 1 x Městys Dub Václav Novák starosta Upozornění: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu, tj. Krajský úřad - Jihočeského kraje, Ekonomický odbor - oddělení přezkumu a metodiky hospodaření obcí, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanoven í 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajicímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb. pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 10 z 10