DPH - kntrlní hlášení (KH) 1. Legislativa a KH stručně pr uživatele Záknem č. 360/2014Sb. byla s účinnstí d 1.1.2016 zavedena d zákna dani z přidané hdnty pvinnst plátců DPH pdávat kntrlní hlášení (dále jen KH ). Právnické sby budu pdávat každý měsíc první kntrlní hlášení d 25.2.2016. Bude se pdávat puze elektrnicky ve frmátu xml přes daňvý prtál. Ve verzi IMES r. 2016 je připravená kmpletní pdpra: úlha pr deslání KH, reinstalací upraven číselník C0724 typy DPH, upraven přízení daňvých dkladů a dplněny kntrlní sestavy a výpisy Na uživatelích zůstává správné vyplnění daňvých dkladů (hlavně specifických a u běžných nad 10 tis.kč) jde především : čísl daňvéh dkladu, typ DPH, DIČ bchdníh partnera, DPPD - datum pvinnsti přiznat daň, DUZP - datum uskutečnění zdanitelnéh plnění a celkvu částku u splátkvých kalendářů. Krmě nvých typů DPH, č. dkladu u přijatých dkladů a celkvé částky u splátkvých kalendářů jde známé pstupy. Dále dplnění ID datvé schránky d licence a deslání KH. Předtím je třeba zajistit 2. Nvé typy DPH a jejich účel Nvé typy DPH jsu dplněny autmaticky reinstalací se správnu náplní jde : Pr dpčet daně v pměrné výši (viz. změny listpad 2011) je třeba specifikvat daňvý dklad v KH příznakem A/N ve slupci pužit pměr ve větě B2. Z th důvdu je v C0724 zalžen nvý typ daně (dsud se pužíval typ daně pr běžný daňvý dklad 51121, ) 52121 Nákup 21% při dpčtu daně v pměrné výši ( 75) DPH - řádek 40 KH věta B2 + pužit pměr ANO 52115 nákup 15% při dpčtu daně v pměrné výši DPH řádek 41 KH věta B2 + pužit pměr ANO Pr splátkvý kalendář celkvě nad 10 tis. Kč - pr jedntlivě evidvané splátky d 10 tis. 52315 a 52321 Nárk na dpčet pr jedntlivě evidvanu splátku dle platebníh kalendáře, kdy splátka je nižší než 10 tis., ale za celý splátkvý kalendář je částka nad 10 tis. DPH řádek 41 neb 40 KH vždy věta B2 bez hledu na limit 55315 a 55321 Nárk na dpčet z daňvéh dkladu k pskytnuté zálze evidvané jedntlivě, kdy základ a daň je nižší než 10 tis., ale za celý kalendář je částka nad 10 tis. DPH řádek 41 neb 40 KH vždy věta B2 bez hledu na limit 3. Číselník C0724 Typy DPH nvé parametry reinstalace dplní nvé parametry (pr stejné typy daní dplní nvé slupce, půvdní větu nemaže a nenahrazuje nvu) DkladDPH/Specifikace (SPECDOKLADDPH) 0 běžný daňvý dklad Důvěrné Sftware OK Příbram, 1999 Strana 1 z 11
4 vývz, dvz zdanitelná plnění 5 přenesená daňvá pvinnst 6 paragraf 44, inslvence 7 vždy d věty nad limit (samstatně zapsaná splátka pd 10 tis. ze splátkvéh kalendáře, který je celkem nad 10 tis. Kč) 8 dvz nárk na dpčet 9 mim DPH a mim kntrlní hlášení (neplátci, zálhy, ) - Hdnta se ukládá d slupce Parametry v subru pdkladů pr KH. Využívá mim jiné i k testvání limitu pr kmpletní daňvý dklad sučasně d 10 tis. či nad 10 tis. Kč (limit se zadává v C0998I). U běžnéh daňvéh dkladu (kód 0) se limit testuje, dklady nad 10 tis. Vstupují d KH jedntlivě. Kntrlní hlášení náplň Věta rzpis (KHVETA) Čísl věty hlášení - A1, A2, A3, A4, B1, B2 Věta suma (KHVETADOLIMIT) Čísl věty hlášení A5, B3 Pr vstup dkladů, které jsu pd zadaný limit Slupec základ, daň (KHSLZD) 1 základní sazba (21%) 2 první snížená (15%) 3 druhá snížená (10%) Kntrlní hlášení parametry Režim plnění (KHKODREZIMPL) 0 běžné přiznání 1-89 zvláštní režim pr cestvní službu 2-90 zvláštní režim pr pužité zbží 44 inslvence (KHZDPH44) 0 nemá význam 2 prava daně pdle 44 phledávky za dlužníky v inslvenci Pužit pměr (KHPOMER) 0 nemá význam 2 pměr pdle 75 vykazván 3.1. Ostatní nastavení V C0998I Obdbí systému nvý parametr Limit kmpl.dd (LIMITKDDTUZ) - Limit pr kmpletní daň. dklad u běžnéh daňvéh dkladu reinstalací se dplní 10 tis. Kč Licence dplněn údaj ID datvé schránky (IDDATOVESCHRANKY) text 20 míst - Využívá se pr vyplnění d kntaktní infrmace ID datvé schránky/e-mail/telefn - Pkud má subjekt zpřístupněnu datvu schránku, naplňuje se identifikátr datvé schránky z licence. Musí být vyplněna alespň jedna z plžek - ID datvé schránky neb e-mail. - Naplnění ID datvé schránky dpručujeme. V případě datvé schránky ttiž dchází k dručení kamžikem přihlášení právněné sby d datvé schránky. Pkud se právněná sba nepřihlásí během 10 dnů p deslání, djde k tzv. dručení fikcí ( 47 dst. 2 daňvéh řádu). Jakmile ale datvu schránku plátce DPH nemá (neb nenaplní), bude mu finanční úřad psílat případné výzvy na e-mailvu adresu, kde se výzva pvažuje za dručenu kamžikem deslání správcem daně. Na reakci pak máte v bu případech 5 dní d dručení výzvy. Pkud ale máte datvu schránku, díky dručení fikcí můžete získat 10 dní navíc. Důvěrné Sftware OK Příbram, 1999 Strana 2 z 11
3.2. Partneři Pr ptřeby kntrlníh hlášení je hlavním identifikátrem partnera jeh DIČ. Kntrlní režimy partnerů jsu ppsány ve změnách verze. ARES dplňuje DIČ jen u plátců DPH! U sb pvinných k dani neplátců a u právnických sb nepvinných k dani (bce, rybářské svazy, myslivecká sdružení, apd.) musí uživatel DIČ zjistit z jiných zdrjů, event. přím u bchdníh partnera a dplnit ručně ve správném tvaru CZxxxxxxxxxx. DIČ mají i sby neregistrvané k DPH, ale registrvané k jiné dani. 4. Zásady vyplňvání daňvých dkladů s vazbu na KH Jde především následující údaje - evidenční čísl daňvéh dkladu - DPPD - datum pvinnsti přiznat daň - DUZP - datum uskutečnění zdanitelnéh plnění - DIČ bchdníh partnera - Typ DPH 4.1. Evidenční čísl daňvéh dkladu 4.1.1. Naplnění KH U dšlých faktur se d čísla daňvéh dkladu pr kntrlní hlášení (dále jen KH) přednstně přebírá náplň nvéh slupce Dklad KH. Pkud není vyplněn, pak se za čísl daňvéh dkladu pvažuje variabilní symbl. U vystavených faktur záleží na nastavení parametru ROVNOSTVSPC. Pkud je nastavena pvinná shda VS a přadvéh čísla dkladu, je údaj variabilní symbl šedivý a nelze jej změnit. D kntrlníh hlášení jde vždy čísl dkladu. Pkud shda variabilníh symblu a přadvéh čísla dkladu není nastavená, čísl dkladu pr kntrlní hlášení je jak u dšlých faktur přednstně DOKLADKH, pkud není vyplněn, pak variabilní symbl (blíže viz. bd 1.1.) U pkladních dkladů, daňvých dkladů z banky a z becnéh účtvání je evidenčním číslem buď variabilní symbl z paragnu/platby/perace pkud je vyplněn, jinak čísl pkladníh dkladu + přadvé čísl paragnu (3 pslední pzice). Evidenční čísl daňvéh dkladu bude pak 13ti místné - 10 míst přadvé čísl pkladníh dkladu + 3 místa přadvé čísl paragnu. 4.1.2. Kniha faktur Nvý údaj v hlavičce faktury DOKLAD KH bsluha vyplňuje jen v těcht případech: - U dšlých faktur jen v případě, že čísl dkladu bsahuje alfanumerické znaky. Jinak stačí vyplnit VS. Přednstně se d evidenčníh čísla daňvéh dkladu dplňuje Dklad KH, pkud není vyplněn pak variabilní symbl. - U vystavených faktur záleží na nastavení rvnsti přadvéh čísla (PČ) faktury a variabilníh symblu. U běžně vystavvaných faktur je rvnst PČ a VS nastavena na ANO. Variabilní symbl je šedivý a nelze h změnit. Evidenční čísl daňvéh dkladu je čísl faktury. - Odpčty/nákupní lístky a jiné případy kdy je třeba nervnst PČ a VS Pr tyt řady faktur je nastaven parametr pr rvnst PČ a VS na NE. Správné čísl daňvéh dkladu se musí uvést d variabilníh symblu a navíc je zde nastaven pvinné vyplnění dkladu KH. U přízení těcht dkladů je údaj variabilní symbl bílý (připravený k editaci). Evidenční čísl daňvéh dkladu je přednstně DOKLADKH, pkud není vyplněn pak variabilní symbl. Příklad: Důvěrné Sftware OK Příbram, 1999 Strana 3 z 11
Odběratel, např. mlékárna vystaví fakturu za nás: čísl faktury 1023, VS pravděpdbně bude shdný jak čísl faktury, tj. 1023 neb může být i jiný, např. 44. V IS IMES fakturu vystavíme s naším přadvým číslem např. 2620150001, VS 1023 neb 44, Dklad KH 1023. 4.1.3. Pkladní dklady D pkladny nelze zapsat výdajvý dklad d plátců DPH nad 10 tis. Kč pkud jsu v čísle dkladu písmena. Důvd: v pkladně není nvý údaj DOKLAD KH, tj. v případě platby htvsti nad 10 tis. Kč, kdy daňvý dklad d plátce DPH bsahuje i alfanumerické znaky, je třeba takvý dklad zapsat d KF a v pkladně prvést jen jeh úhradu (druh zápisu F). - Lze zapsat výdajvé dklady d plátců DPH nad 10 tis., u kterých čísl dkladu ddavatele je jen s numerickými znaky neb se speciálními znaky, které lze vynechat a čísl dkladu není větší než 10 míst. Je ale nutné uvádět DIČ ddavatele a variabilní symbl. Nastavte si v šablnách paragnů (C3010) zastavvání na: Variabilním symblu Partnervi (d partnera se dplní DIČ) DIČ (nvéh partnera není nutné dplňvat hned d partnerů pkladní většinu nedplňuje a nemá ani práva), ale bude nutné uvést DIČ. - U příjmvých dkladů nad 10 tis. je pr evidenční čísl daňvéh dkladu rzhdující, zda je neb není vyplněn variabilní symbl. Pkud daňvý dklad vystavím přím v pkladně, variabilní symbl nemám vyplněný, ptm Evidenční čísl daňvéh dkladu je čísl pkladníh dkladu plus přadvé čísl paragnu. Pkud se vystavují stvrzenky neb jiné daňvé dklady mim pkladnu (na středisku apd.) a v pkladně se přizuje příjmvý daňvý dklad následně, je třeba vyplnit čísl stvrzenky (daňvéh dkladu) d variabilníh symblu. Evidenční čísl daňvéh dkladu je čísl variabilníh symblu. 4.2. DPPD - datum pvinnsti přiznat daň /DUZP - datum uskutečnění zdanitelnéh plnění 4.2.1. Zápis dšlých faktur běžný daňvý dklad věta B2 neb B3 - D kntrlníh hlášení se d věty B2 uvádí DPPD datum pvinnsti přiznat daň. Je t datum, kdy nastaly skutečnsti zakládající pvinnst daň přiznat ddavatelem, tj. datum vzniku nárku na dpčet daně pdle 72 dst. 3. Tímt datem je den uskutečnění zdanitelnéh plnění neb den přijetí úplaty, a t den, který nastane dříve. - Při zápisu dšlé faktury je třeba skutečné datum uskutečnění zdanitelnéh plnění zapsat d údaje Datum ddání (1), datum nárku k dpčtu zůstává jak dříve údaj Nárk k dpčtu (2). - Mžnsti vyplnění data ddání určuje parametr ve V0302 OBDOBIDATUM (sl.1.obdbí, datum změny/2. Datum). Nejčastěji je hdnta parametru nastavena na 2 (pkud ptřebuji zadat datum perace rvn neb nižší než bdbí dkladu), event. 6 (pkud ptřebuji zadávat vyšší, rvn i nižší datum perace než je bdbí dkladu) Příklad: Dšlá faktura, ddavatel uvádí DUZP 22.1.2016, datum přijetí dkladu je 5.2.2016. Zapisuji např. d bdbí 01.2016 vyplním datum ddání 22.1.2016 a nárk na dpčet 5.2.2016 Důvěrné Sftware OK Příbram, 1999 Strana 4 z 11
4.2.2. Vystavené faktury U vystavených faktur je DPPD datum uskutečnění zdanitelnéh plnění. 4.2.3. Pkladní dklady U pkladních dkladů je DPPD datum uskutečnění zdanitelnéh plnění. U skupiny dkladů pr pkladnu výdej bývá zpravidla nastaven, že se dklady zahrnují d přiznání k DPH pdle bdbí zúčtvání. Pkud ptřebujete zapsat d pkladny běžný daňvý dklad nad 10 tis. (a z hlediska správnéh čísla daňvéh dkladu t bude mžné viz. bd 4.1.3), ale datum pvinnsti přiznat daň ddavatelem bude nižší než bdbí zápisu pkladníh dkladu, musíte DPPD zapsat d datumu zdanitelnéh plnění. 5. Typy dkladů a jejich přízení 5.1. Stálé platby 5.1.1. S využitím skupiny dkladů pr stálé platby (SD 2010, 2060, 25ZV, 28ZV) Pd částku splátky musí být vyplněna hdnta za platební kalendář celkem (1). Tat částka celkem vč. DPH je důležitá pr psuzení limitu a pr správné zatřídění dkladu d věty kntrlníh hlášení (s hdntu nad 10 tis. neb d 10 tis. Kč). V těcht případech pužívejte standardní typy daní pr nárk na dpčet, např. 51121, u daňvých zálh 55121,.. (2). Pkud již máte splátkvé kalendáře zapsané z minulých bdbí a pkračujete v jejich účtvání, reinstalace vypčte a dplní hdntu celkem z již ulžených splátek. Prveďte jen kntrlu, zda je částka celkem vč. DPH vyplněná. Důvěrné Sftware OK Příbram, 1999 Strana 5 z 11
5.1.2. Zapisvané jedntlivě (každá splátka jak samstatný daňvý dklad) Pkud nevyužíváte mžnsti zápisu nájemních smluv, leasingů apd. dkladů s rzpisem d splátkvéh kalendáře a zapisujete každý měsíc splátku jak samstatný daňvý dklad (jedna splátka = jeden zápis d knihy faktur) a výše jedné splátky nepřesáhne limit 10 tis. Kč základ + daň, ale celkem za splátkvý kalendář je hdnta dkladu vyšší než 10 tis. Kč, musíte pužít v rekapitulaci DPH typ daně s parametrem SPECDOKLADDPH rvn 7, tj. musíte pužít nvé typy daní (viz. bd 1.1. - C0724) 523xx, pr zálhy 553xx. Pkud už každá jedntlivě zapsaná splátka převyšuje hdntu 10 tis. Kč, zapisujte standardně jak dpsud (typ daně 511xx, 551xx) 5.2. Odpčty Kd vystavuje faktury na základě nákupních lístků, tzv. dpčty, musí uvést správné čísl daňvéh dkladu d variabilníh symblu (viz. bd. 2.1.1.) 5.3. Uplatnění nárku na dpčet pdle 75 Jestliže plátce uplatňuje dpčet daně v pměrné výši, pužije nvě typ daně 521xx (viz. C0724 nvé typy daní). Pkud na knci příslušnéh kalendářníh rku výši uplatněnéh nárku upravuje pdle 75 dst. 4, uvede částku tét krekce dpčtu daně v přiznání k DPH za pslední zdaňvací bdbí příslušnéh kalendářníh rku na ř. 45 (typy daní 506xx a 508xx). D kntrlníh hlášení se již d-uplatnění zbytku ke knci rku neuvádí. 5.4. Pkladní dklady U dkladů nad 10 tis. musíte uvádět DIČ ddavatele/dběratele a variabilní symbl nastavit zastavvání v šablnách na VS a partnervi (d partnera se dplní DIČ) i na DIČ (nvéh partnera není nutné dplňvat hned d partnerů pkladní většinu nedplňuje a nemá ani práva), ale bude nutné uvést DIČ Pr paragny, kde dklad DPH nabývá hdnt F,G,H,I a J jedná se přenesenu daňvu pvinnst, je vyplnění partnera pvinné - hláška: U běžnéh daňvéh dkladu je vyplnění partnera pvinné U paragnů d 10 tis., které nemají náležitsti úplnéh daňvéh dkladu, pak můžete zapisvat s dkladem DPH = 6 (jedná se zjedndušené daňvé dklady). Bližší výklad dle legislativy a praxe uvádíme níže: Zjedndušený daňvý dklad je paragn, htvstní dklad v celkvé výši maximálně d 10 000 Kč 30a Náležitsti zjedndušenéh daňvéh dkladu (1) Zjedndušený daňvý dklad nemusí bsahvat a) značení sby, pr kteru se plnění uskutečňuje, b) daňvé identifikační čísl sby, pr kteru se plnění uskutečňuje, c) jedntkvu cenu bez daně a slevu, není-li bsažena v jedntkvé ceně, d) základ daně, e) výši daně. (2) Nebsahuje-li zjedndušený daňvý dklad výši daně, musí bsahvat částku, kteru sba, která plnění uskutečňuje, získala neb má získat za uskutečňvané plnění celkem Za správnst vypčtené daně u zjedndušenéh daňvéh dkladu (paragnu) dpvídá ten, pr kteréh se plnění uskutečňuje, tedy kupující. Paragny nemusí bsahvat výši daně, ale puze celkvu částku dkladu a sazbu daně. Kupující si tedy daň vypčte sám, a t i v případě, že je výše daně na dkladu uvedena. Důvěrné Sftware OK Příbram, 1999 Strana 6 z 11
5.5. Opravné daňvé dklady k phledávkám za dlužníky v inslvenčním řízení Nezapmeňte pužít typ daně 501xx (vstup) neb 019xx (výstup), tj. typy daní, u kterých je v číselníku C0724 Typy daní vyplněna v parametru 44 inslvence pr kntrlní hlášení hdnta 2. Správné pužití typu daně vám zaručí naplnění slupce 44 ZDPH ve větě A4 a B2. Navíc se u těcht dkladů netestuje limit a d uvedených vět patří i dklady s částku d 10 tis. 5.6. Daňvé dklady k pskytnutým zálhvým platbám Někteří uživatelé si nenárkují dpčet DPH z pskytnutých zálh při bdržení daňvéh dkladu k přijaté platbě, ale nárkují si celu částku DPH až při bdržení vyúčtvací faktury. Zápisu daňvých dkladů k přijatým platbám se nyní nevyhnete. Nemusíte ale zapisvat a účtvat (účtuje se u nich jen perace DPH) takvé dklady neb splátkvé kalendáře v kamžiku jejich přijetí (nárk na dpčet je 3 rky), ale pr správné prvnání a spárvání transakcí mezi ddavatelem a dběratelem musí být daná transakce v kntrlním hlášení dběratele zachycena nikliv puze jedním zápisem s uvedením nárku na dpčet DPH z celkvé hdnty zdanitelnéh plnění, ale dle jedntlivých bdržených daňvých dkladů. Příklad (čerpán na stránkách finanční správy) Na základě dhdy jsu ddavatelem vystaveny v průběhu čtvrtletí zálhvé faktury na pskytvání služeb v tuzemsku, a t vždy k 15. dni běžnéh měsíce se splatnstí d 25. dne běžnéh měsíce. P přijetí platby je vždy na tut přijatu platbu vystaven daňvý dklad. Následně, p sknčení čtvrtletí prvádí ddavatel vyúčtvání, na jehž základě vzniká buď přeplatek aneb nedplatek. Nicméně na základě našeh rzhdnutí si neuplatňujeme nárk na dpčet daně na základě daňvých dkladů k přijaté zálze, ale až v kamžiku bdržení vyúčtvání. Jak máme zachytit v našem kntrlním hlášení v části B tedy transakce suvisející se zálhami, pkud bdržíme d ddavatele následující dklady: Vystavení daňvéh dkladu (evidenční čísl 1) na uhrazenu zálhu den přijetí úplaty 25.1.2016 základ daně 8.000 Kč + 1.680 Kč DPH. Celkvá částka na daňvém dkladu 9.680 Kč. Vystavení daňvé dkladu (evidenční čísl 2) na uhrazenu zálhu den přijetí úplaty 25.2.2016 základ daně 20.000 Kč + 4.200 Kč DPH. Celkvá částka na daňvém dkladu 24.200 Kč. Vystavení daňvéh dkladu (evidenční čísl 3) na uhrazenu zálhu den přijetí úplaty 25.3.2016 základ daně 15.000 Kč + 3.150 Kč DPH. Celkvá částka na daňvém dkladu 18.150 Kč. V březnu 2016, kdy dchází k vyúčtvání zálh, mhu nastat následující situace: a) Celkvá hdnta zdanitelnéh plnění je ve výši 50.000 Kč + 10.500 Kč DPH. Vzhledem k tmu, že na zálhách byl zaplacen 43.000 Kč + 9.030 Kč DPH, výsledkem je dplatek ve výši 7.000 Kč + 1.470 Kč DPH. Na celkvé vyúčtvání je tedy vystaven daňvý dklad (evidenční čísl 4) s DUZP 31.3.2016, na jehž základě vzniká dběrateli pvinnst uhradit částku 7.000 Kč + 1.470 Kč DPH. Celkvá částka dplatku na daňvém dkladu je 8.470 Kč. b) Celkvá hdnta zdanitelnéh plnění je ve výši 40.000 Kč + 8.400 Kč DPH. Na zálhách byl uhrazen (bez DPH) 43.000 Kč + 9.030 Kč DPH, výsledkem je tedy přeplatek ve výši 3.000 Kč + 630 Kč DPH. Na celkvé vyúčtvání je vystaven daňvý dklad (evidenční čísl 4) s DUZP 31.3.2016, na jehž základě vzniká ddavateli pvinnst vrátit nám přeplatek ve výši 3.000 Kč + 630 Kč DPH. Celkvá částka přeplatku na daňvém dkladu je 3.630 Kč. c) Celkvá hdnta zdanitelnéh plnění je ve výši 30.000 Kč + 6.300 Kč DPH. Na zálhách byl uhrazen 43.000 Kč + 9.030 Kč DPH, výsledkem je tedy přeplatek ve výši 13.000 Kč + 2.730 Kč DPH. Na celkvé vyúčtvání je vystaven daňvý dklad (evidenční čísl 4) s DUZP 31.3.2016, na jehž základě vzniká pvinnst vrátit dběrateli přeplatek. Celkvá částka přeplatku na daňvém dkladu je 15.730 Kč. Pr úplnst uvádíme, že jsme měsíční plátci DPH a daňvý dklad na vyúčtvání (evidenční čísl 4) bdržíme v květnu 2016, kdy také budeme uplatňvat celý nárk na dpčet daně. Důvěrné Sftware OK Příbram, 1999 Strana 7 z 11
Odpvěď V daném případě je nezbytné, aby pr správné prvnání a spárvání transakcí mezi ddavatelem a dběratelem, byla daná transakce v kntrlním hlášení dběratele zachycena nikliv puze jedním zápisem s uvedením nárku na dpčet DPH z celkvé hdnty zdanitelnéh plnění, ale dle jedntlivých bdržených daňvých dkladů. T znamená, že v kntrlním hlášení za květen 2016, kdy bude uplatněn nárk na dpčet daně ze všech bdržených daňvých dkladů k dané transakci, bude tt zachycen následvně: a) Celkvá hdnta zdanitelnéh plnění je ve výši 50.000 Kč + 10.500 Kč DPH, tj. na řádku 40 daňvéh přiznání bude uplatněn celkvý nárk na dpčet daně ve výši 10.500 Kč. V kntrlním hlášení bude tat částka zhledněna následvně: Část B.3. zde bude uvedena hdnta ZD 15.000 Kč + 3.150 Kč (jedná se zachycení DD s evidenčním číslem 1 a evidenčním číslem 4, jejichž hdnta byla nižší než 10.000 Kč včetně daně), bez nutnsti uvedení dalších údajů (DIČ a evidenčníh čísla DD). Část B.2. zde budu uvedeny vždy na samstatném řádku daňvý dklad č. 2 (ZD 20.000 Kč + 4.200 Kč DPH) a č. 3 (ZD 15.000 Kč + 3.150 Kč DPH), jejichž hdnta je vyšší než 10.000 Kč včetně daně. b) Celkvá hdnta zdanitelnéh plnění je ve výši 40.000 Kč + 8.400 Kč DPH, tj. na řádku 40 daňvéh přiznání je uplatněn celkvý nárk na dpčet daně ve výši 8.400 Kč. V kntrlním hlášení bude tat částka zhledněna následvně: Část B.3. zde bude uvedena hdnta ZD 5.000 Kč + 1.050 Kč (jedná se zachycení DD s evidenčním číslem 1 a evidenčním číslem 4 (v negativní výši), jejichž hdnta byla nižší než 10.000 Kč včetně daně), bez nutnsti uvedení dalších údajů (DIČ a evidenčníh čísla DD). Část B.2. zde budu uvedeny vždy na samstatném řádku daňvý dklad č. 2 (ZD 20.000 Kč + 4.200 Kč DPH) a č. 3 (ZD 15.000 Kč + 3.150 Kč DPH), jejichž hdnta je vyšší než 10.000 Kč včetně daně. c) Celkvá hdnta zdanitelnéh plnění je ve výši 30.000 Kč + 6.300 Kč DPH, tj. na řádku 40 daňvéh přiznání je uplatněn celkvý nárk na dpčet daně ve výši 6.300 Kč. V kntrlním hlášení bude tat částka zhledněna následvně: Část B.3. zde bude uvedena hdnta ZD 8.000 Kč + 1.680 Kč (jedná se zachycení DD s evidenčním číslem 1, jehž hdnta byla nižší než 10.000 Kč včetně daně), bez nutnsti uvedení dalších údajů (DIČ a evidenčníh čísla DD). Část B.2. zde budu uvedeny vždy na samstatném řádku daňvý dklad č. 2 (ZD 20.000 Kč + 4.200 Kč DPH) a č. 3 (ZD 15.000 Kč + 3.150 Kč DPH) a daňvý dklad č. 4 v negativním vyjádření (ZD -13.000 + -2.730 Kč DPH), jejichž hdnta (i v abslutní částce) je vyšší než 10.000 Kč včetně daně. 6. Tvrba, deslání a kntrla XML subru kntrlníh hlášení (DPHKH1) 6.1. Nastavení Reinstalace autmaticky nastaví cestu pr exprt subru DPHKH1 stejně, jak je nastavení cesty pr přiznání k DPH (subr DPHDP3) Vyplnit ID datvé schránky d licence (viz. bd 1.3. Licence), pkud ji pužíváte. Odtud se načítá d kntaktních infrmací (ddíl Plátce) XML subru kntrlníh hlášení. Je dbré ji vyplnit, prtže v případě, kdy bdržíte výzvu FÚ na upřesnění některéh z údajů KH, je pr dpvěď dána lhůta 5 kalendářních dnů. Lhůta 5 dnů na dpvěď běží v případě pužití datvé schránky až d kamžiku vyzvednutí zprávy, při nevyzvednutí p 10 dnech d jejíh deslání, ale u výzvy zaslané na e-mail platí dručení v kamžiku deslání e-mailu z FÚ). Důvěrné Sftware OK Příbram, 1999 Strana 8 z 11
6.2. Tvrba a deslání KH Data d kntrlníh hlášení se načítají ze subru pkladů pr přiznání k DPH (TD0KON). Zpracvávají se zárveň s tvrbu přiznání k DPH. Pstup uživatele: 1. Zpracvat přiznání k DPH (standardní pstup) 2. Uzavřít přiznání k DPH t je nutné v případě, že máte dklady v režimu přenesení daňvé pvinnsti, které se uvádějí d věty A1 neb B1 kntrlníh hlášení 3. Ve strmečku přiznání k DPH na daném přiznání spustit na pr. tl. myši menu Exprt kntrlníh hlášení DPH (DPHKH1) 4. Vyplnit typ kntrlníh hlášení na dtaz (B řádné, O pravné, N následné, E následné/pravné). Typ kntrlníh hlášení je již v hlavičce přiznání k DPH (nabízí se pslední pužité), při exprtu kntrlníh hlášení lze změnit dle ptřeby. 5. Načíst subr na daňvém prtále v aplikaci EPO, prvést kntrlu a případně pravit či dplnit. Následně ulžit a deslat. Zde je mžné prvést i úplný pis k tisku. Z důvdu kntrly dpručujeme vždy subr načíst d aplikace EPO. Pkud by jste subr rvnu zaslali jak přílhu datvu schránku a některý z údajů by byl vyhdncen jak údaj s nesprávnu strukturu, byl by celé pdání pvažván za neúčinné (jak by nebyl vůbec pdán). 7. Prhlížeče a sestavy kntrla dat 7.1. Prhlížeč V mdulu DPH je nvý prhlížeč Kntrlní hlášení. Lze prvádět standardní perace s daty (třídění, sumarizace, exprt, ). Pr zbrazení dat lze zadat výběrvé pdmínky d Vyhledávání (filtr) Důvěrné Sftware OK Příbram, 1999 Strana 9 z 11
7.2. Sestavy V mdulu DPH v menu Sestavy je zalžena nvá skupina sestav DHKH Přehled dkladů kntrlníh hlášení (viz. br.) Pr zbrazení sestavy vyplňujte filtr (dpručujeme čísl přiznání) V sestavě dle věty KH a typu DPH jsu jedntlivé dklady, v psledním slupci je i řádek přiznání k DPH (pr kntrlu). Sestava zbrazuje všechny dklady na základě výběru (zpravidla se prvádí výběr dle čísla přiznání), tj. i dklady, které nejsu přiřazeny žádné větě KH (pak je v sestavě Věta KH prázdná). Je t z důvdu kntrly všech dkladů (tj. i těch, které d kntrlníh hlášení nespadají). Důvěrné Sftware OK Příbram, 1999 Strana 10 z 11
8. Příjem dat KH z jinéh systému V případě, že pdnik má ještě jinu fakturaci než v IMESU a d imesu zapisuje jen suhrné dklady, tak imes umžňuje imprt kntrlníh hlášení z tht jinéh systému a následné slučení d jednh. Přijímáme věty KH A4 a A5. Zápis hrmadnéh dkladu d IMES je nutné přídit na typ daně, který nevstupuje d KH (aby nebyly data v hlášení duplicitně). Dpručujeme si na t zalžit typy 01315/21 kpií 01115/21 a vymazat údaje pr kntrlní hlášení. Pstup. Zatím IMES pdpruje tyt frmáty: XMl frmát kntrlníh hlášení becný frmát kntrlníh hlášení dávka č. 252 USYS frmát frmát systému USYS dávka 251 1) Obsluha zpracuje přiznání DPH IMES 2) Obsluha přijme dávku 251/252. Mdul DPH menu exprt/imprt. Dávku lze přijímat pakvaně, vždy djde k přepsání dat za knkrétní bdbí 3) V případě, že se přiznání znvu přepčítává. Není nutn již dávku znvu imprtvat. Imprtuje se jen jednu neb při změně. 4) Tvrba a deslání slučenéh KH viz. bd 6.2 9. Ostatní Bližší infrmace a další tázky a dpvědi najdete na tmt dkazu http://www.financnisprava.cz/cs/dane-a-pjistne/dane/dan-z-pridane-hdnty/kntrlni-hlaseni- DPH/dtazy-a-dpvedi Důvěrné Sftware OK Příbram, 1999 Strana 11 z 11