198/KN1l1,, v, KRAJSKY URAD KARLOV ARSKEHO KRAJE ODBOR KONTROLY J Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, 360 21 Karlovy Vary - Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vojtanov Ič: 00572721 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 17.10.2011-18.10.2011 25.4.2012 za rok 2011 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územnich samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo uskutečněného přezkoumání: obecní úřad Vojtanov Horní Vojtanov 40 35133 Vojtanov Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona č. 420/2004 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 346/KN1l1 a č.j.: 349/KN1l1 dne 8.6.2011. Zástupci obce: Ljubo Fistr - místostarosta obce Jiří Mařík - starosta obce ti Klouda-Sokolov - účetní Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Olga Sloupová kontroloři: Mojmír Kalvoda 1
198/KN/11 Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem mj. s přihlédnutím k: dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaifých operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov za rok 2011 byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu obce pro rok 2011 byl zveřejněn na úřední desce i v elektronické podobě v termínu od 28.2.2011 do 15.3.2011. Pravidla rozpočtového Pro rok 2011 bylo schváleno rozpočtové provizorium provizoria zastupitelstvem obce dne 13.12.2010 usnesením č. 6/12/2010. Rozpočtová opatření Za kontrolované období byly zastupitelstvem obce realizovány čtyři rozpočtové změny: Prví rozpočtová změna č. 1/2011 byla zastupitelstvem obce schválena dne 16.8.2011, druhá rozpočtová změna ze dne 27.9.2011. Třetí rozpočtové opatření bylo schválení v zastupitelstvu obce dne 26.10. 2011 a čtvrté rozpočtové opatření bylo schváleno dne 13.12.2011. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled obce pro období let 2011-2012 byl schválen v zastupitelstvu obce schválen dne 13.12.2010 usnesením č. 15/12/2010. Schválený rozpočet Přebytkový rozpočet pro rok 2011 byl schválen zastupitelstvem obce dne 25.3.2011 usnesením č. 5/3/2011. Příjmy ve výši 3.071.500,- Kč a výdaje ve výši 2.815.900,- Kč a rozdíl ve výši přebytku 255.600,- Kč bude použit na splátku úvěru. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2010 byl schválen zastupitelstvem obce dne 23.6.2011 usnesením č. 5/6/2011. Součástí závěrečného účtu byla zpráva z přezkoumání hospodaření obce za rok 2010. Zveřejněno na úřední desce i v elektronické podobě od 18.5.2011 do 3.6.2011. Bankovní výpis Bankovní účet č. 14620331/0100 u Komerční banky vykazuje stav zůstatku k 31.12.2011 ve výši 257.482,63 Kč, který souhlasí na účet č. 231 - Základní běžný účet ve výkaze rozvahy. Dále má obec účet 241 - Běžný účet pro hospodářskou činnost u KB č. účtu 43-6476810217/0100 a zůstatek účtu k 31.12.2011 byl ve výši 7.217,68 Kč souhlasí na účet 241 ve výkaze rozvahy. Účet č. 78-2271140207/0100 vykazuje zůstatek za kontrolované období 2.242,71 Kč, který také souhlasí na účet 236 - Běžné účty územních samosprávných celků ve výkaze rozvahy. Tento účet se používá jako účet sociálního fondu. 2
198/K /11 Evidence majetku Evidence majetku je vedena na PC v programu Munis dle jednotlivých kategorií majetku a rozděleno analytikou. Evidence pohledávek Evidence pohledávek navazuje na knihu odeslaných faktur, která je vedena na PC a evidenci místnich poplatků dle jednotlivých dlužníků a druhů místních poplatků a pronájmů. Kontrolou bylo zjištěno, že na účtu 315 - Jiné pohledávky z hlavni činnosti je vykázán stav ve výši 56.219,- Kč, který souhlasí na dokladovou inyentarizaci. Evidence závazků Evidence závazků je vedena v knize došlých faktur, která je zpracována na Pc. Kontrolou bylo zjištěno, že účet 321 - Dodavatelé s vykázaným stavem ve výši 34.386,- Kč souhlasí na inventarizaci a knihu došlých faktur. Jedná se o jednu neuhrazeno u fakturu, která je splatná až v roce 2012. Faktura Výběrovým způsobem byly prověřeny došlé faktury ve vazbě na bankovní výpisy od čísla 242 do čísla 272 za měsíc prosinec roku 2011. Hlavní kniha Hlavní kniha účetní jednotky za období od 1.1.2011 do 31.12.2011. lnventurni soupis majetku a. lnventarizace majetku a závazků k 31.12.2011 byla provedena závazků dle platných právních předpisů na základě Plánu (příkazu) inventarizací pro rok 2011 uvedeného ve směrnici k evidenci majetku, byla jmenovaná 3 členná inventarizační komise schválená zastupitelstvem obce, stanovený termín inventarizace od 27.10.2011 do 31.1.2012 byl dodržen. Kontrole byly předloženy inventurní soupisy, které obsahovaly náležitosti, výběrově byly prověřeny inventurní soupisy porovnány se skutečností a zůstatky na rozvahových účtech k 31.12.2011: inventurní soupisy k účtu 041 - nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek, k účtu 021 - stavby a k účtu 028 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek, účet 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek, inventurni soupis k účtu číslo 315 - pohledávky v hlavní činnosti, inventurni seznam k účtu 311 - odběratelé, inventarizační soupis k účtu 321 - dodavatelé. Kontrole byl předložen závěrečný zápis ze dne 31.1.2012, inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Kniha došlých faktur Kniha došlých faktur je vedena na PC a za kontrolované období bylo v knize zaevidováno celkem 272 došlých faktur. Z toho nebyla jedna faktura v částce 34.386,- Kč uhrazena, protože doba splatnosti je v roce 2012. Kniha odeslaných faktur Kniha odeslaných faktur je vedena na PC. Za kontrolované období bylo zaevidováno celkem 91 odeslaných faktur z toho bylo 6 vydaných faktur ve fmanční výši 361.751,50 Kč uhrazeno v roce 2012 v době splatnosti. Vykázaný stav pohledávek souhlasí na účet 311 - Odběratelé ve výkaze rozvahy. Mzdová agenda Výběrovým způsobem byla provedena kontrola výplatnich pásků u neuvolněných zastupitelů a starosty obce, který je ve funkci jako uvolněný za měsíc červen a září. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha je vedena na PC a k 31.12.20 II bylo zaevidováno celkem 440 přijmových a výdajových pokladnich 3
198/KN/11 dokladů. Pokladní limit je stanoven ve výši 70.000,- Kč, který nebyl v průběhu kontrolovaného období překračován. Výdajovým pokladním dokladem č. 440 ze dne 28.12.2011 byl převeden zůstatek pokladní hotovosti ve výši 32.926,- Kč na bankovní účet a nulový zůstatek pokladny souhlasí na stav účtu 261 - Pokladna ve výkaze rozvahy. Rozvaha Výkaz rozvahy účetníjednotky sestavený k 3l.12.201l. Učetní doklad Výběrovým způsobem byly prověřeny účetní doklady, které jsou zpracovávány na PC od čísla 176 až do čísla 193 za měsíc prosinec kontrolovaného období. Učtový rozvrh Platný účtový rozvrh účetní jednotky pro rok 2011. Výkaz pro hodnocení plnění Kontrolou výkazu Fin 2-12 M, který se týká čerpání rozpočtu rozpočtu bylo zjištěno, že v příjmové části rozpočtu byly příjmy po konsolidaci ve výši 3.425.034,21 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému na 111,5 %) a ve výdajové části rozpočtu byly výdaje čerpány ve výši 3.070.770,63 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému na 109,1 %). Výkaz zisku a ztráty Ke kontrole byl předložen výkaz zisku a ztrát účetní jednotky k 3l.12.20 11, ve kterém je vykázán výsledek hospodaření za hlavní činnost po zdanění ve výši 40l.593,29 Kč a na úseku hospodářské činnosti zisk ve výši 2.187,46 Kč. Celkový výsledek hospodaření za kontrolované období byl vykázán ve výši 403.780,75 Kč, který souhlasí na stav účtu 493 - Výsledek hospodaření běžného účetního období ve výkaze rozvahy. Smlouvy a další materiály k Smlouva o poskytnutí příspěvku ve výši 5.000,- Kč ze dne poskytnutým účelovým 27.6.2011 týkající se nákupu knih pro zajištění nákupu knih dotacím pro obecní knihovnu Vojtanov, který zajistí Městská knihovna Cheb. Smlouva je dodatkem Smlouvy o poskytování regionálních služeb a doklady o užití finančních prostředků budou předloženy jednou ročně zúčastněným stranám. Smlouvy a další materiály k Smlouva číslo D 681/2011 uzavřená mezi Karlovarským přijatým účelovým dotacím krajem a obcí dne 17.6.2011 týkající se investiční dotace ve výši 150.000,- Kč na realizaci projektu "Územního plánu Vojtanov. Souhrn předpokládaných nákladů v tomto roce činí 196.000,- Kč. Příjemce Je povinen provést závěrečné vyúčtování projektu do 31.12.201l. Vyúčtování bylo předloženo dne 25.10.2011. Smlouvy nájemní Ke kontrole byla předložena nájemní smlouva na pronájem p.p.č. 692/1 v k.ú. Vojtanov. Jedná se o pronájem 10.918 m2 za účelem zemědělské činnosti. Cena celkem za roční pronájem byla dle dohody ve výši 546,- Kč. Smlouva uzavřená dne 29.4.2011 na dobu určitou. Zveřejněn záměr o pronájmu od 29.3.201 do l3.4.2011. Schváleno v zastupitelstvu obce dne 22.4.2011 usnesením č. 6/4/201l. Smlouvy o dílo Ke kontrole byla předložena smlouva o dílo uzavřená dne 24.6.201l. Předmětem smlouvy bylo poražení a odstranění dvou stromů. Smluvní cena díla byla sjednána ve finanční výši 800,- Kč. Platba byla provedená dne 3.10.2011 výdajovým pokladním dokladem č. VI100336. Smlouvy o převodu majetku Ke kontrole byla předložena kupní smlouva uzavřená dne 4
198/KNlll (koupě, prodej, směna, 30.11.2011 na prodej vodovodního řádu Vojtanov o celkové převod) délce 1 515,73 bm. Prodejni cena ve výši 260.000,- Kč. Schváleno v zastupitelstvu obce dne 22.11.2011 a záměr byl zveřejněn v době od 30.9.2011 do 15.10.2011. Uhrazeno bankovnim převodem ze dne 14.12.2011. Smlouvy o věcných Za kontrolované období nebyla uzavřená účetni jednotkou břemenech žádná smlouva o zřízeni věcných břemen. Zápisy z jednání Ke kontrole byly předloženy zápisy a usneseni z jednáni zastupitelstva včetně zastupitelstva ze dne 25.1.20% 11, 25.2.2011, 25.3.2011, usneseni 22.4.2011, 27.5.2011, 23.6.2011, 16.8.2011, 27.9.2011, 26.10.2011, 22.11.2011 a 13.12.2011. Na svých jednáních se zastupitelstvo obce mimo jiného zabývalo rozpočtem, rozpočtovými změnami, závěrečným účtem, prodejem a pronájmem majetku a změnou územního plánu. Peněžní fondy obce (FRB, Obec má zřízen sociálni fond, ke kterému jsou schválena sociálni, apod.) - pravidla pravidla pro tvorbu a čerpání sociálniho fondu. Je veden na tvorby a použití samostatném bankovním účtu. Ze sociálniho fondu Je poskytován příspěvek na stravné. Nespecifikován Cinnost finančniho výboru za kontrolované období byla doložena zápisy ze dne 24.1.2011, 25.3.2011, 27.5.2011, 23.6.2011,16.8.2011,27.9.2011,26.10.2011 a 13.12.2011. Činnost kontrolního výboru byla doložena zápisy ze dne 25.1.2011, 25.3.2011, 22.4.2011, 27.5.2011, 23.6.2011, 15.8.2011,26.9.2011 a 13.12.2011. B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k od tranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 5
198/KN111 II. Při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.). III. Při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov za, rok 2011 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov za rok 2011 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 12,31 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 10,98 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 8,97 % Ve Vojtanově dne 25.4.2012 Podpisy kontrolorů: KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVAR KÉHO KRA'Jr: '3) odbor kontroly,-~...4-:'.~ ~. Olga Sloupová kontrolor pověřený řízením přezkoumání ~-I~--- Mojmír Kalvoda kontrolor Zástupce obce prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, darovací, nájemní. zástav ní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru, nerealizoval žádné akce, které by ukládaly povinnost vyhlašovat výběrové 6
198/K /11 řízeni podle zákona o veřejných zakázkách, nesdružoval finanční prostředky, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vojtanov o počtu 7 stran byl seznámen a jeho stejnopis obdržel Jiří Mařík Dne 25.4.2012 starosta obce Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Vojtanov Ljubo Fistr 2 1 Karlovarský kraj Olga Sloupová 7