141/KN111 KRAJsKÝ úřad KARLOV ARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88,36021 Karlovy Vary - Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Božičany tc: 00573183 za rok 2011 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 29.8.2011-31.8.2011 1.2.2012,3.2.2012 č. na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumáni je určen zákonem 420/2004 Sb., o přezkoumáváni hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo uskutečněného přezkoumání: Obecní úřad Božičany Božičany 96 362 26 Božičany č. Přezkoumáni bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumáni ve smyslu 5 zákona 420/2004 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 353/KN111 ač. j.: 336/KN/ll ze dne 8. června 2011. Zástupci obce: Miloš Kameš - starosta obce Jana Nemčičová - účetní Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Adéla Kantorová kontrolor: Ing. Drahoslava Ježková 1
141/KN/11 Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem s přihlédnutím k: dodržování povinností uložených zákonem č. 25012000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Božičany byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu zveřejněn vyvěšením na úřední desce obecního úřadu a v elektronické podobě umožňující dálkový přístup v době od 4.2.2011 do 21.2.2011. Pravidla rozpočtového Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2011 schválena provizoria zastupitelstvem obce dne 27.12.2010, usnesení číslo 7-2/2010. Rozpočtová opatření Rozpočtová opatření č. 1/2011 (schváleno zastupitelstvem obce dne 28.3.2011), rozpočtové opatření č. 212011 (schváleno zastupitelstvem obce dne 7.7.2011), rozpočtové opatření č.3/2011 (schváleno zastupitelstvem obce dne 14.9.2011), rozpočtové opatření č. 4/2011 (schváleno zastupitelstvem obce dne 27.10.2011), rozpočtové opatření č. 512011 (schváleno zastupitelstvem obce dne 21.12.2011). Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled obce Božičany na období 2011 a 2012 schválen zastupitelstvem obce dne 3.3.2010. Schválený rozpočet Vyrovnaný rozpočet obce pro rok 2011 v objemu 13.600.000,-- Kč schválen zastupitelstvem obce dne 23.2.2011 usnesením č.2/2011. Výsledkem rozpočtového hospodaření za rok 2011 je schodek ve výši 8.271,70 Kč (příjmy ve výši 13.901.967,08 Kč, výdaje činily 13.910.238,78 Kč). Závěrečný účet Závěrečný účet včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2010 projednalo zastupitelstvo obce dne 18.5.2011 usnesením č. 412011 a schválilo celoroční hospodaření obce za rok 2010 bez výhrad. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn vyvěšením na úřední desce obecního úřadu a v elektronické podobě umožňující dálkový přístup v době od 22.4.2011 do 10.5.2011. Bankovní výpis Finanční prostředky dle výpisu z účtu Komerční banky, a.s., číslo účtu 16121341/0100 k 30.6.2011 jsou vykázány ve výši 30.059.561,25 Kč, zůstatek účtu 231 - Základní běžný účet územnich samosprávných celků je shodný. Výpis Komerční banky, a.s. číslo účtu 27-8423600637/0100 vykazuje k 30.6.2011 zůstatek finančních prostředků ve výši 46.706,92 Kč, což odpovídá stavu účtu 244 - Termínované vklady krátkodobé. 2
141/KN/11 Finanční prostředky dle výpisu z účtu Komerční banky, a.s., číslo účtu 16121341/0100 k 31.12.2011 j sou vykázány ve výši 28.434.264,55 Kč, zůstatek účtu 231 - Základní běžný účet územních samosprávných celků je shodný. Výpis Komerční banky, a.s., číslo účtu 27-8423600637/0100 vykazuje k 31.12.2011 zůstatek finančních prostředků ve výši 46.730,26 Kč, což odpovídá stavu účtu 244 - Termínované vklady krátkodobé. Inventurní soupis majetku a Inventarizace majetku a závazků k 31.12.2011 provedena na závazků základě vnitřní směrnice č. 1/2011 vydané starostou obce s účinností od 1.12.2011. Jmenována ústřední inventarizační komise a dílčí inventarizační komise, termín provedení inventarizace stanoven v rozmezí od 15.12.2011 do 20.1.2012, inventarizační zápis ze dne 20.1.2012. Kontrola inventarizace účtů 018, 019, 022, 042, 028, 021, 315, 388, 321, 324. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Kniha došlých faktur Kniha došlých faktur od ledna do prosince 2011 od pořadového čísla 1 do čísla 307. Kniha odeslaných faktur Kniha odeslaných faktur od ledna do prosince 2011 od pořadového čísla 92011001 do čísla 92011122. Odměňování členů Schválení odměn neuvolněným členům zastupitelstva obce zastupitelstva Božičany dle nařízení vlády číslo 37/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů dne 27.12.2010 s účinností od 1.1.2011. Mzdové listy uvolněného starosty, uvolněného rnístostarosty, neuvolněných členů zastupitelstva obce (předsedy kontrolního výboru, předsedy finančního výboru, člena kontrolního výboru, člena finančního výboru, předsedy kulturní komise). Kontrola měsíčních odměn za květen a červen 2011. Pokladní doklad Příjmové a výdajové pokladní doklady za červen 2011 od pořadového čísla 361 do čísla 429. Příjmové a výdajové pokladní doklady za prosinec 2011 od pořadového čísla 712 do čísla 766. Příloha rozvahy Příloha rozvahy obce Božičany k 30.6.2011 a k 31.12.2011. Rozvaha Rozvaha obce Božičany k 30.6.2011 a k 31.12.2011. Učtový rozvrh Učtový rozvrh obce Božičany pro rok 2011. Výkaz pro hodnocení plnění Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu obce Božičany rozpočtu k 30.6.2011 a k 31.12.2011. Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty obce Božičany k 30.6.2011 ak 31.12.2011. Rozvaha zřízených Rozvaha příspěvkové organizace "Základní škola a mateřská příspěvkových organizací škola Božičany, okres Karlovy Vary, příspěvková organizace" k 30.6.2011 a k 31.12.2011. Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty příspěvkové organizace "Základní škola zřízených příspěvkových a mateřská škola Božičany, okres Karlovy Vary, příspěvková organizací organizace" k 30.6.2011 a k 31.12.2011. Organizace provozuje v souladu se zřizovací listinou doplňkovou činnost (pronájem, prodej obědů cizím strávnikům). Zřizovací listina Zřizovací listina příspěvkové organizace "Základní škola organizačních složek a a mateřská škola Božičany, okres Karlovy Vary, příspěvková 3
141/KN111 příspěvkových organizací, organizace" ze dne 2. 11.2009. Nemovitý majetek předán obcí odpisový plán příspěvkové orgaruzaci k hospodaření. Odpisový plán dlouhodobého majetku (budovy) příspěvkové organizace ze dne 13.10.2004, doplnění odpisového plánu při pořízení dlouhodobého majetku (2 ks-plynový kotel) ze dne 15.10.2008. Dne 28.3.2011 schválen zlepšený hospodářský výsledek příspěvkové organizace "Základní škola a mateřská škola Božičany, okres Karlovy Vary, příspěvková organizace" a jeho rozdělení do fondů. Pracovní smlouvy včetně Pracovní smlouva pracovnice obce zařazené do obecního úřadu platových výměrů jako referent státní správy a samosprávy ze dne 13.10.2010 uzavřená na dobu neurčitou. Platový výměr ze dne 13.10.2010, kontrola odměny vyplacené za květen a červen 2011. Pracovní smlouva a platový výměr zaměstnance obce zařazeného jako dělník na čištění obce, kontrola odměny vyplacené za květen a červen 2011. Smlouvy a další materiály k Investiční transfer z rozpočtu Karlovarského kraje - odboru přijatým účelovým dotacím regionálního rozvoje poskytnutý na základě smlouvy číslo D618/2011 ve výši 110.000,-- Kč na realizaci projektu "Božičany - bezdrátový rozhlas". Smlouva uzavřena dne 9.6.2011. Souhrn předpokládaných nákladů vyčíslen v objemu 220.000,-- Kč. Povinnost vyúčtování do 10.12.2011. Závěrečné vyúčtování ze dne 9.11.2011, prostředky poskytnuté na realizaci projektu byly použity v souladu s podmínkami plynoucími ze smlouvy o poskytnutí dotace. Pohyby finančních prostředků souvisejících s dotací jsou účtovány odděleně (identifikačním znakem org). Investiční transfer z rozpočtu Karlovarského kraje poskytnutý na základě smlouvy číslo D 644/2011 ve výši 150.000,-- Kč na realizaci projektu "Územní plán Božičany". Smlouva uzavřena dne 14.6.2011. Souhrn předpokládaných nákladů vyčíslen v objemu 384.000,-- Kč. Povinnost vyúčtování do 31.12.2011, povinnost předložit závěrečné vyúčtování Krajskému úřadu Karlovarského kraje v termínu do 15.1.2012. Závěrečné vyúčtování ze dne 9.1.2012, vlastní zdroje v objemu 234.000,-- Kč, finanční prostředky poskytnuté na realizaci projektu byly použity v souladu s podmínkami plynoucími ze smlouvy o poskytnutí dotace. Pohyby finančních prostředků souvisejících s dotací jsou účtovány odděleně (identifikačním znakem org). Smlouvy nájemní Smlouva o nájmu části nebytového prostoru (maloobchodní prodejna) Č. popisné 97 o výměře 63,11 m2 v k. ú.božičany uzavřená dne 1.3.2011 s fyzickou osobou na dobu určitou, záměr pronájmu zveřejněn v době od 28.1.2011 do 21.2.2011, měsíční nájemné stanoveno ve výši 3.100,-- Kč, nájemné hrazeno hotově (13.6.2011 příjmový pokladní doklad č. 386). Smlouva o nájmu pozemkové parcely, parcelní číslo 1342/5 o výměře 492 m2 v k. ú.božičany uzavřená s fyzickou osobou na dobu neurčitou dne 1.2.2011, záměr pronájmu zveřejněn v době od 12.1.2011 do 31.1.2011, roční nájemné stanoveno ve 4
141/KN/11 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o věcných břemenech Vnitřní předpis a směrnice Výsledky kontrol zřízených organizací Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení výši 492,-- Kč, alikvotní část nájemného uhrazena bankovním převodem ve výši 451,-- Kč dne 16.5.2011 na účet Komerční banky. Smlouva o prodeji pozemkových parcel Č. 129/16 o výměře 2.077 m2 ač. 408 o výměře 182 m2 v k.ú. Božičany uzavřená dne 26.5.2011 s fyzickou osobou, záměr prodeje zveřejněn v době od 29.3.2011 do 14.4.2011, prodej schválen zastupitelstvem obce dne 18.5.2011, dohodnutá kupní cena 79.065,-- Kč uhrazena hotově dne 26.5.2011, příjmový pokladní doklad Č. 345. Smlouva o zřízení věcného břemene na pozemku Č. 1512/1 se společností ČEZ Distribuce a. s., uzavřená dne 28.3.2011. Vnitřní organizační směrnice obce k zajištění realizace zákonů Č. 563/1991 Sb., o účetnictví a zákona Č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a dalších zákonů: - účtový rozvrh platný pro rok 2011 - úschova účetních záznamů s účinností od 1.1.2003 - systém zpracování účetnictví s účinností od 1.1.2003 - o způsobu účtování a evidenci drobného dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku s účinností od 1.1.2003 - o oběhu účetních dokladů - směrnice pro poskytování a účtování cestovních náhrad - směrnice k provádění finanční kontroly dle zákona Č. 320/2001 Sb. s účinností od 10.9.2004 - směrnice Č. 1/2010 - podpisové vzory s účinností od 1.12.2010 - směrnice Č. 2/2010 - časové rozlišování s účinností od 1.12.2010 - směrnice Č. 3/2010 - podrozvaha s účinností od 1.12.2010 - směrnice Č. 4/2010 - k pohledávkám a tvorbě opravných položek s účinností od 1.12.2010 - směrnice Č. 1/2011 - inventarizace majetku a závazků s účinností od 1.12.2011 - směrnice Č. 2/2011 - odpisový plán Veřejnosprávní kontrola hospodaření příspěvkové organizace "Základní škola a mateřská škola Božičany, okres Karlovy Vary, příspěvková organizace" ze dne 5.5.2011. Zápisy z jednání a usnesení zastupitelstva obce ze dne 23.2.2011 (schválen rozpočet obce na rok 2011, schválen rozpočet příspěvkové organizace na rok 2011, schváleno podání žádosti o dotace na pořízení územního plánu a bezdrátového rozhlasu), ze dne 28.3.2011 (schváleno rozpočtové opatření Č. 1/2011, schválen zlepšený hospodářský výsledek příspěvkové organizace "Základní škola a mateřská škola Božičany, okres Karlovy Vary, příspěvková organizace" a jeho rozdělení do fondů, schválen nákup malotraktoru od dodavatele "Jaroslav Čech, LESOTECH, Karlovy Vary", schválena smlouva o zřízení věcného břemene na pozemku Č. 1512/1 se společností ČEZ), ze dne 18.5.2011 (schválen závěrečný účet obce za rok 2010 bez výhrad), ze dne 7.7.2011 5
1411KN/11 (schváleno rozpočtové opatření č. 2/2011, schváleno poskytnutí fmančního příspěvku v objemu 25.000,-- Kč městu Chodov na uspořádání 15. setkání hornických měst, schválena mandátní smlouva na zajištění technického dozoru stavby a výběru zhotovitele stavby "Zateplení bytových domů Božičany čp. 146-7, 148-9" s firmou STAVING-INVEST, s. r. o., Sokolov ve výši 92.000,-- Kč bez daně z přidané hodnoty), ze dne 14.9.2011 (schváleno rozpočtové opatření č. 3/2011, schváleno poskytnutí peněžní bezúročné půjčky v objemu 60.000,-- Kč Sportovnímu klubu Božičany), ze dne 27.10.2011 (schváleno rozpočtové opatření č. 4/2011, schválen převod 12 ks kmenových akcií společnosti Komunální odpadová společnost, a. s., včetně uzavření smlouvy o převodu uvedených akcií mezi Karlovarským krajem a obcí Božičany), ze dne 21.12.2011 (schváleno rozpočtové opatření č. 5/2011, schválena pravidla rozpočtového provizoria). Nespecifikován Zápis z činnosti kontrolního výboru ze dne 17.8.2011. Zápisy z činnosti finančního výboru ze dne 3.2.2011, 16.5.2011,8.6.2011. B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Božičany nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr J. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumání hospodaření obce Božičany za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.) 6
141/KN/ll III. Z výsledku přezkoumání hospodaření obce Božičany za rok 2011 nevyplynula dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., žádná rizika IV. Při přezkoumání hospodaření obce Božičany za rok 2011 byly dle 10 odst. 4 písmo b) vyčísleny následuj ící ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 2,72 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 3,18 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% V Božičanech, dne 7.2.2012 Podpisy kontrolorů: /0,... /.!.~. Adéla Kantorová kontrolor pověřený řízením přezkoumání... ~. Zástupce obce prohlašuje, že územní celek nehospodařil v kontrolovaném období s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o úvěru, nerealizo v'alžádné akce, ktcré by ukládaly povinnostvyhlašovat výběrové řízelú podle zákona o vdejných zakázkách, nesdružoval finanční prostředky, neprovozuje hospodářskou činnost, nepořídil ani neprodal akcie, cey:nn' apíry, nebo obligace. I j r"'c:vl It ~ 7 OBEC BOŽ/CANY Božičany č.96 G) 362 26 Božičany
1411KN/ll S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Božičany o počtu 8 stran byl seznámen a jeho stejnopis obdržel... ~ ()~~~~~~;:::~~ Miloš Kameš starosta obce Dne 10.2.2012 Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Božičany Miloš Kameš 2 1 Karlovarský kraj Adéla Kantorová Zpráva o výsledku přezkoumání hospodařeni obsahuje výsledky konečného dílčího přezkoumání. 8