KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, 360 21 Karlovy Vary Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Chodov IČ: 00872059 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 23.8.2012-24.8.2012-7.2.2013-8.2.2013 za rok 2012 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo uskutečněného přezkoumání: Obecní úřad Chodov Chodov 90 364 64 Chodov Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona č. 420/2004 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 340/KN/12, č. j.: 339/KN/12 ze dne 6. 6. 2012. Zástupci obce: - Karel Čížek - starosta obce - Eliška Aisenbruková - účetní obce Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Adéla Kantorová - kontrolor: Mojmír Kalvoda 1
Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem mj. s přihlédnutím k: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Chodov byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Popis písemnosti Návrh rozpočtu zveřejněn vyvěšením na úřední desce obecního úřadu a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup v době od 1.3.2012 do 24.3.2012. Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2012 schválena zastupitelstvem obce dne 16.12.2011. Rozpočtové opatření č. 1 schváleno zastupitelstvem obce dne 30.6.2012, rozpočtové opatření č. 2 schváleno zastupitelstvem obce dne 14.12.2012. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled zpracovaný do roku 2014. Schválený rozpočet Schodkový rozpočet obce na rok 2012 v objemu 4.637.416,24 Kč (příjmy ve výši 1.542.300,-- Kč, výdaje v objemu 6.179.716,24 Kč) byl zastupitelstvem obce schválen dne 23.3.2012. Schodek kryt finančními prostředky z přebytků hospodaření minulých let. Zůstatek finančních prostředků na běžném účtu k 1.1.2012 činí 4.637.416,24 Kč. Závěrečný účet Bankovní výpis Faktura Závěrečný účet za rok 2011 schválilo zastupitelstvo obce dne 23.3.2012 bez výhrad. Součástí při jeho projednávání byla zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2011. Návrh závěrečného účtu zveřejněn vyvěšením na úřední desce obecního úřadu a způsobem umožňujícím dálkový přístup v době od 1.3.2012 do 24.3.2012. Zůstatek finančních prostředků k 31.7.2012 dle výpisů z bankovních účtů č. 182300847/0300 (ČSOB, a. s.) a č. 0800484349/0800 (Česká spořitelna, a. s.) ve výši 4.914.591,04 Kč souhlasí se stavem účtu č. 231 - Základní běžný účet územních samosprávných celků ke stejnému datu. Zůstatek finančních prostředků k 31.12.2012 dle výpisů z bankovních účtů č. 182300847/0300 a č. 0800484349/0800 ve výši 4.236.094,27 Kč souhlasí se stavem účtu č. 231 - Základní běžný účet územních samosprávných celků ke stejnému datu. Dodavatelské faktury za červenec 2012 od pořadového čísla 20120044 až do čísla 20120047, za listopad a prosinec 2012 od čísla 20120068 do čísla 20120091. 2
Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace majetku a závazků obce Chodov u Bečova za rok 2012 provedena na základě plánu inventur na rok 2012 ze dne 14.12.2012 a směrnice o inventarizaci majetku a závazků obce Chodov ze dne 16.12.2011. Starostou obce jmenována čtyřčlenná inventarizační komise, termín pro provedení inventur stanoven od 21.12.2012 do 23.1.2013. Členové inventarizační komise proškoleni dne 18.12.2012. Kontrola inventurních soupisů účtů 021 - Stavby, 022 - Samostatné movité věci a soubory movitých věcí, 028 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek, 019 - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek, 031 - Pozemky, 041 - Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek, 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek, 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy, 231 - Základní běžný účet územních samosprávných celků, 321 - Dodavatelé, 347 - Závazky k vybraným ústředním vládním institucím, 389 - Dohadné účty pasivní. Ze závěru inventarizační zprávy ze dne 23.1.2013 vyplývá, že nebyly zjištěny inventarizační rozdíly. Kniha došlých faktur Kniha došlých faktur za leden až prosinec 2012, dodavatelské faktury od pořadového čísla 20120001 do čísla 20120091. Kniha odeslaných faktur Kniha odeslaných faktur od pořadového čísla 1 do čísla 4. Mzdová agenda Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Platový výměr účetní obce s účinností od 1.10.2010. Odměna za 6/2012 a 7/2012. Měsíční odměny byly neuvolněným členům zastupitelstva obce schváleny zastupitelstvem obce Chodov dne 9.11.2010 s účinností od 10.11.2010 v souladu s nařízením vlády č. 37/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Odměna neuvolněného starosty, místostarosty, předsedy finančního výboru, předsedy kontrolního výboru, člena zastupitelstva obce za červen a červenec 2012. Příjmové a výdajové pokladní doklady za červen 2012 od pořadového čísla 75 do čísla 92, za červenec 2012 od čísla 93 do čísla 103, za září až prosinec od čísla 116 do čísla 142. Zůstatek finančních prostředků pokladní knihy k 31.7.2012 ve výši 4.513,-- Kč souhlasí se zůstatkem syntetického účtu 261 Pokladna a položkou 5182 Poskytnované zálohy vlastní pokladně ke stejnému datu. Nulový zůstatek finančních prostředků pokladní knihy k 31.12.2012 souhlasí se stavem syntetického účtu 261 Pokladna a položkou 5182 Poskytované zálohy vlastní pokladně ke stejnému datu. Denní pokladní limit ve výši 6 000,-- Kč nebyl v uvedeném období překročen. Příloha rozvahy Příloha rozvahy obce Chodov u Bečova k 31.7.2012 a k 31.12.2012. Rozvaha Rozvaha obce Chodov k 31.7.2012 a k 31.12.2012. Účetní doklad Účetní doklady za únor 2012 s číslem 110002, za březen 2012 s číslem 110003, za červen 2012 s pořadovým číslem 110006, 3
za červenec s číslem 110007, za listopad 2012 s číslem 110011 a za prosinec 2012 s číslem 110012. Úhrady ověřeny dle výpisů z účtu České spořitelny (číslo účtu 800484349/0800) za únor, březen, červen, červenec, listopad a prosinec 2012. Účtový rozvrh Účtový rozvrh obce Chodov u Bečova pro rok 2012. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu obce Chodov k 31.7.2012. Příjmy po konsolidaci realizované do 31.7.2012 ve výši 966.023,22 Kč plněny ke schválenému rozpočtu na 62,64 %, skutečné výdaje činily k 31.7.2012 po konsolidaci 688.848,42 Kč, plněny ve vztahu ke schválenému rozpočtu na 11,15 %. Rozpočtové hospodaření k 31.7.2012 vykázáno jako přebytkové, přebytek ve výši 277.174,80 Kč. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu obce Chodov k 31.12.2012. Příjmy po konsolidaci realizované do 31.12.2012 ve výši 1.347.546,65 Kč plněny ke schválenému rozpočtu na 87,37 %, skutečné výdaje činily k 31.12.2012 po konsolidaci 1.748.868,62 Kč, plněny ve vztahu ke schválenému rozpočtu na 28,30 %. Rozpočtové hospodaření k 31.12.2012 vykázáno jako schodkové, schodek ve výši 401.321,97, poměrem ke schválenému rozpočtu ve výši Kč 8,65 %. Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztrát obce Chodov k 31.7.2012 a k 31.12.2012. Hospodářským výsledkem za rok 2012 je zisk ve výši 199.559,56 Kč. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Vnitřní předpis a směrnice Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Neinvestiční dotace pijatá od Ministerstva financí ČR prostřednictvím Karlovarského kraje na základě příslibu ze dne 1.10.2012 pod č. j.: 397/HE/12 ve výši 22.000,- Kč, určena na úhradu výdajů souvisejících s konáním voleb do zastupitelstev krajů. Vyúčtování dotace ze dne 8.11.2012, skutečně vynaložené výdaje činily 13.970,-- Kč, nevyčerpaná část dotace ve výši 8.030,-- Kč vrácena do rozpočtu kraje dne 22.11.2012. Vnitřní organizační směrnice obce k zajištění realizace zákonů č. 563/1991 Sb., o účetnictví a zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a dalších zákonů: - kontrolní řád v souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., - směrnice č. 1/2001 o oběhu účetních dokladů, - směrnice č. 2/2001 podpisové vzory, - směrnice č. 1/2010 k pohledávkám a tvorbě opravných položek, - směrnice č. 2/2010 k podrozvaze a evidenci pro zpracování přílohy účetní závěrky, - směrnice č. 3/2010 k časovému rozlišení, - odpisový plán s účinností od 31.12.2011, - směrnice vč. 1/2011 - inventarizace majetku a závazků s účinností od 16.12.2011. Zápisy z jednání zastupitelstva obce ze dne 16.12.2011, ze dne 23.3.2012 (schválen schodkový rozpočet obce na rok 2012, závěrečný účet za rok 2011 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za uplynulý rok bez výhrad, rozpočtový výhled na rok 2014), ze dne 30.6.2012 (schváleno 4
rozpočtové opatření číslo 1/2012), ze dne 28.9.2012 (schváleno vyřazení a likvidace nepotřebného majetku v celkové hodnotě 53.844,-- Kč), ze dne 14.12.2012 (schváleno rozpočtové opatření číslo 2/2012, rozpočtové provizorium na rok 2013, plán inventur, jmenování inventarizační komise, odpisový plán na rok 2012). B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Chodov nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumání hospodaření obce Chodov za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.) III. Při přezkoumání hospodaření obce Chodov za rok 2012 nebyla dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., vyhodnocena žádná rizika IV. Při přezkoumání hospodaření obce Chodov za rok 2012 byly dle 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., vyčísleny následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 4,64 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % 5
6