Střednědobý výhled rozpočtu města Nového Jičína

Transkript

1 217 Střednědobý rozpočtu města Nového Jičína s analýzou financí a ratingem Materiál obsahuje: analýzu financí samosprávy s ratingem dle Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení financí (SWOT analýza) stanovení finančního potenciálu samosprávy na 5 let (218 až 222) doporučený strop bezpečné zadluženosti pravidla rozpočtů pro stabilitu financí doporučení

2 OBSAH ÚVOD... 2 VYBRANÉ POUŽITÉ TERMÍNY... 3 Počet obyvatel... 3 Počet žáků... 3 Počet zaměstnanců... 3 Saldo rozpočtu... 3 Provozní saldo... 3 ANALÝZA FINANČNÍHO ZDRAVÍ... 4 SMYSL EKONOMICKÉHO HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ... 4 EKONOMICKÉ HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ (RATING)... 4 Stav financí... 4 Finanční kondice (síla)... 5 ÚVOD DO FINANČNÍHO HOSPODAŘENÍ... 6 ANALÝZA... 8 ZÁVĚR FINANČNÍ ANALÝZY STŘEDNĚDOBÝ VÝHLED ROZPOČTU DOPORUČENÍ DEFINICE FINANČNÍHO POTENCIÁLU NOVÉHO JIČÍNA ZÁVĚR FINANČNÍCH MOŽNOSTÍ NOVÉHO JIČÍNA PRO ROKY 218 AŽ PŘEDPOKLADY PRO PLNĚNÍ STŘEDNĚDOBÉHO VÝHLEDU ROZPOČTU PRAVIDLA ROZPOČTŮ PRO STABILITU FINANCÍ SAMOSPRÁVY DOPADY STŘEDNĚDOBÉHO VÝHLEDU ROZPOČTU DO FINANCÍ PŘÍLOHA 1. STŘEDNĚDOBÝ VÝHLED ROZPOČTU - TABULKOVÁ ČÁST PŘÍLOHA 2. STŘEDNĚDOBÝ VÝHLED ROZPOČTU NOVÉHO JIČÍNA POVINNÉ INFORMACE KE ZVEŘEJNĚNÍ NA ÚŘEDNÍ DESKU A KE SCHVÁLENÍ V ZASTUPITELSTVU... 4 SEZNAM TABULEK A GRAFŮ OBRÁZKY TABULKY GRAFY KONTAKT NA ZPRACOVATELE PROFESNÍ PROFIL ZPRACOVATELE Číslovaná stránka 1 z 42

3 Úvod Město Nový Jičín (dále jen město nebo Nový Jičín) stanovuje v tomto dokumentu střednědobý rozpočtu, což je povinnost plynoucí ze zákona č. 25/2 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Dokument je zpracován v režimu zákona o pravidlech rozpočtové odpovědnosti č. 24/217 Sb., účinného od Smyslem střednědobého u rozpočtu je prokázat schopnost, že město dostojí svým dosavadním závazkům. Střednědobý rozpočtu je podle zákona nástroj sloužící pro střednědobé finanční plánování rozvoje hospodářství samosprávy. Sestavuje se na základě uzavřených smluvních vztahů a přijatých závazků zpravidla na 2 až 5 let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích, o dlouhodobých závazcích a pohledávkách, o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovaných záměrů. Obsahem jde tento dokument nad rámec zákonem daných náležitostí střednědobého u rozpočtu uváděných v 3 zákona č. 25/2 Sb. Zejména analyzuje finanční zdraví (rating), trendy financí a stanovuje strop bezpečného úvěrového zatížení k financování cílů samosprávy. Uvedeny jsou také možné hrozby s vlivem na finance, včetně opatření. Materiál uvádí též SWOT financí a obsahuje doporučení. Ze střednědobého u se vychází při sestavování rozpočtu a využívá se jako pomocný nástroj finančního řízení a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Smyslem střednědobého u rozpočtu je podpořit udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti samosprávy, podpořit zdravý vývoj financí a prokázat schopnost samosprávy dostát svým závazkům. Pro správnou funkci u je třeba, aby byl plněn a aktualizován tak, aby průběžně reagoval na ekonomickou situaci, hrozby a příležitosti financí ve vazbě na reálné hospodaření samosprávy. Ve střednědobém u rozpočtu je nastavena strategie hospodaření a financí se zaměřením na stabilitu a finanční zdraví samosprávy. Výhodou střednědobého u rozpočtu je značná možnost finančně manévrovat. Ke zpracování střednědobého u rozpočtu bylo použito zejména těchto zdrojů: skutečnost 216 a rozpočet 217, účetní a finanční výkazy od roku 1997 (zejména výkazy FIN 2-12M), systém ÚFIS a Monitor státní pokladny ( vyhláška MF ČR č. 272/216 Sb., o podílu jednotlivých obcí, upravená predikce výnosů daní Cityfinance využívající makroekonomické prognózy MF ČR, ČNB, KB a.s. a ČSÚ. Město může díky plánování lépe realizovat cíle, zvládnout hrozby financí a využít příležitosti. Aby dobře plnil svou roli, měl by být střednědobý rozpočtu pravidelně aktualizován. Číslovaná stránka 2 z 42

4 Vybrané použité termíny Počet obyvatel Podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. Počet žáků Podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 3. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku. Počet zaměstnanců Počet zaměstnanců vykázaný v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů. Bere se celkový počet zaměstnanců vykázaných v České republice k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. Saldo rozpočtu Je rozdíl mezi příjmy a výdaji rozpočtu. Pokud jsou plánované vyšší příjmy než výdaje, je saldo kladné, v opačném případě záporné. Ze salda rozpočtu rozhodně nelze odvodit, že obec hospodaří dobře či špatně. Posoudit hospodaření je mnohem složitější a saldo rozpočtu obce/městyse/města je pouze dílčí údaj. POZOR. Splátky úvěrů nejsou vedeny jako rozpočtové výdaje a přebytky rozpočtu mohou být použity jednak na splácení úvěrů z minulosti nebo slouží k vytvoření finanční rezervy do budoucna na realizaci jiných projektů. Proto přebytek rozpočtu se rozhodně nerovná definici to jsou peníze, které zbývají. Záporné saldo rozpočtu znamená, že v rozpočtu je více výdajů než příjmů. Chybějící prostředky pocházejí buď z úvěrů, nebo je ke krytí deficitu využito prostředků uspořených v minulosti. Záporné saldo znamená špatné hospodaření pouze v situaci trvalých deficitů a ty má v ČR hlavně státní rozpočet. Bez přebytků a deficitů nelze zajistit hospodaření, ale platí, že podle zákona by měly být rozpočty dlouhodobě vyrovnané. Provozní saldo Běžné příjmy Běžné výdaje = Provozní saldo Součástí běžných výdajů jsou i opravy, které často působí pocitově jako investice. Podstatné je, aby bylo provozní saldo obce/městyse/města po snížení o splátky dluhů vždy kladné (výjimku může tvořit nárazově řešení problematiky cash flow a velké opravy). Číslovaná stránka 3 z 42

5 Analýza finančního zdraví Smysl ekonomického hodnocení finančního zdraví Předpokladem pro řízení financí s citem 1 je znalost stavu financí a finanční kondice. Rozhodující pro budoucnost je vývoj, stav, trendy a potenciál financí. Teprve se znalostí finančního zdraví lze smysluplně navrhnout finanční strategii. Samospráva může získat ucelený pohled na finance pouze tehdy, má-li souhrnné informace v časové řadě a v souvislostech. Bez těchto svodných údajů se může stát, že se finance snadno vymknou kontrole. Zhodnotíme nyní celkový vývoj financí samosprávy. Poté vyvodíme srozumitelné a stručné závěry, které vyhodnotíme tím, že stanovíme rating financí samosprávy a SWOT analýzu. Ekonomické hodnocení finančního zdraví (rating) Obrázek 1: Podstata hodnocení finančního zdraví dle Cityfinance Zdroj: Luděk Tesař, Použili jsme vlastní stupnici ekonomického hodnocení finančního zdraví samospráv, která je ojedinělá tím, že na rozdíl od stupnic jiných společností je zaměřená na praxi samosprávy. Současně hodnotíme stav financí a finanční kondici samosprávy. Hodnocení u ratingu je odstupňováno obdobně jako na vysokých školách na škále od A (výborný) až po E (nedostatečný). Stav financí Stav financí je finanční stavovou veličinou 2 zobrazující aktuální stav finančních a účetních ukazatelů bez ohledu na finanční kondici subjektu. 1 2 Stavová veličina vycházející zejména ze stavu závazků, příjmů, výdajů, salda rozpočtu, provozního salda, pohledávek, rozložení aktiv, cash flow, finanční obnově majetku Číslovaná stránka 4 z 42

6 Finanční kondice (síla) Finanční kondice zahrnuje finanční potenciál, tedy schopnost vytvářet finance bez ohledu na stav financí subjektu. Tento ukazatel je kondiční. 3 Je stanoven s ohledem na finanční velikost samosprávy, myšleno finanční objemy, tedy běžné obraty na straně příjmů a výdajů. Tabulka 1. Stupnice ekonomického hodnocení finančního zdraví (rating) Výsledkem hodnocení je zpracování do matice, kde pozice dle svislé osy znázorňuje stav financí a pozice dle základny vyhodnocuje finanční kondici (sílu). Pozice obce v matici stanovuje výsledný rating, říkáme mu sluneční rating díky vzhledu výsledného znázornění. Obrázek 2. Matice pro hodnocení finančního zdraví obcí dle Cityfinance Zjednodušeně lze říci, že čím blíže žhnoucímu slunci se město/městys/obec nachází, tím více jsou její (jeho) finance v ohrožení a zóna života je v modrých polích. 3 Kondiční veličina, tedy schopnost vytvářet finance a měnit stav financí, vyjadřuje finanční potenciál. Číslovaná stránka 5 z 42

7 Úvod do finančního hospodaření Při posuzování finanční kondice obce, městyse nebo města je nutné si uvědomit, že rozpočet je složen z příjmů a výdajů. Příjmy se dělí na ty, které se každoročně opakují (tzv. běžné příjmy), to jsou veškeré příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku) a investičních dotací. Výdaje je možné dělit podobně. Výdaje, které obec/městys/město musí každý rok vynaložit na provoz (běžné nebo též provozní výdaje, paralela ke státnímu rozpočtu, kde se nazývají mandatorními a quasimandatorními výdaji). Běžné výdaje musí samospráva vydat ze zákona nebo jimi financuje své provozní aktivity (údržba města nebo obce, provoz příspěvkových organizací, organizačních složek, úřadu apod.). Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji nazýváme provozní saldo (to jsou prostředky, které zbývají samosprávě po úhradě provozu z běžných příjmů k volnému rozhodování). Vedle běžných výdajů existují také investice (kapitálové výdaje). Kapitálové výdaje jsou nárazové výdaje většinou na rozvoj a větší opravy. Rozdíl mezi veškerými příjmy a veškerými výdaji uskutečněnými od 1. ledna do 31. prosince daného roku (tzv. rozpočtového roku) se nazývá saldo rozpočtu. Provozní saldo rozpočtu je ale jiný a mnohem důležitější údaj než samotné saldo rozpočtu. Když totiž existuje deficitní rozpočet, znamená to, že obec/městys/město realizovalo daný rok více výdajů než příjmů, ale deficit může být pokryt z úspor z předchozích let, z dotací, které dorazí až následující rok, úvěrem apod. Avšak záporné provozní saldo může znamenat vážnou situaci, kdy obec/městys/město již nemá dostatek pravidelných příjmů na úhradu samotného provozu (běžných výdajů). To je obdobné, jako kdyby lidem doma nezbývalo daný rok dost peněz z výplaty na nájem a jiné výdaje chodu domácnosti. Vážnější úvaha se však týká delší budoucnosti fungování samosprávy a správy veřejného majetku. Města a obce v běžných výdajích většinou nemají zahrnuty výdaje na odpisy 4 a nevytváří na ně ani rezervy, a to je opravdu velmi vážný problém. Města, městyse a obce financují opravy a havárie většinou z běžného rozpočtu nahodile a nevytváří odpovídající finanční zdroje (rezervy, fondy) na obnovu svého majetku, včetně technologických celků tak, aby existoval dlouhodobý finanční přehled (bilance) potřeby financí na opravy a investice a skutečně vynaložených prostředků. Přesto často budují nový majetek, který opět vyvolá potřebu vytvářet další zdroje na další odpisy (opravy a modernizace takto vybudovaného majetku). Výsledkem je často roky vytvořený zbytečně velký objem zanedbaného či zastaralého obecního majetku (včetně infrastruktury), který již dobře neslouží svému účelu. 4 Odpisy = v prostředí samospráv zjednodušeně finance potřebné na obnovu dosavadního majetku. Číslovaná stránka 6 z 42

8 Ideální by byl stav, kdyby rozpočet samosprávy pokryl z běžných příjmů základní provozní výdaje 5 a obnova majetku byla řešena tvorbou finančních zdrojů na odpisy majetku a jejich čerpání, obdobně jako je tomu v podnikatelském sektoru. Obrázek 3. Na čem závisí příjmy a výdaje samosprávy PŘÍJMY Počet obyvatel Počet žáků Bydlící podnikatelé (fyzické osoby samostatně výdělečně činné)* Velikost katastru Daň z nemovitostí Místní poplatky Vlastní činnost Dotace Podniky, pronájmy majetku atd. Na výkon státní správy Na provoz zařízení samosprávy Investiční dotace Počet zaměstnanců pracujících v katastru Výnosy sdílených daní v ČR Prodeje majetku VÝDAJE Provoz Objem a stav majetku údržba Majetek udržitelný = odpisy alokovány do výdajů či fondu na obnovu majetku Ceny nakupovaných služeb a zboží kvalita a kvantita, vývoj cen a spotřeby Efektivita organizací a společností Smlouvy ceny vs. dodávky Zaměstnanci kvalita a produktivita, počty a růst mezd Správa dluhu - výše a ceny dluhů Úřad a samospráva lidé a efektivita jejich práce, efektivita procesů Investice Politika rozvoje a řízení projektů Obnova majetku Rozložení portfolia aktiv vč. kapitálu Náklady na dluhy úroky a poplatky *pouze do , novela RUD ruší od daňový podíl obcí závisející na bydlišti podnikatelů. Zdroj: Zřejmé je, že samospráva může efektivně řídit finance především skrze výdaje. Proto stav a vývoj financí bude vždy záviset především na stavu příjmů daného vnější ekonomikou, počtu obyvatel, a hlavně na politice samosprávy na straně výdajů. 5 tzn. kladné provozní saldo. Číslovaná stránka 7 z 42

9 Analýza Počet obyvatel 6 města, na kterém závisí daňové příjmy, dlouhodobě klesal, ale pokles se zmírnil. Výrazný vliv poklesu 1588 obyvatel mělo osamostatnění místní části Libhošť v roce 21. Počet obyvatel města byl v roce 215 celkem Za poslední 3 sledované roky nepatrně poklesl o 16 obyvatel s negativním dopadem více než 2,2 mil. Kč do ročních daňových příjmů na čerstvých datech daňové výnosnosti. Negativní dopady do financí města se oproti minulosti zmírnily. Co obyvatel, to aktuálně 14 tis. Kč daňových příjmů ročně. Graf 1. Vývoj počtu obyvatel, žáků a zaměstnanců pracujících v katastru Nového Jičína Vývoj počtu obyvatel, zaměstnanců pracujících v místě a žáků ve školách Zdroj: MFČR, ČSÚ a Počet obyvatel Počet žáků Počet zaměstnanců Počet zaměstnanců 7, kteří mají v katastru města místo výkonu práce rostl. Ve městě se poslední roky dařilo lépe práci, protože počet zaměstnanců vzrostl od roku 213 o 1689 (nárůst o 14 %). Na území města bylo v roce 215 evidováno zaměstnanců. Dle počtu zaměstnanců se stanovuje nepatrná část 6 Počet obyvatel podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. 7 Počet zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice, a to podle stavu k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. Číslovaná stránka 8 z 42

10 (konkrétně 1,5 %) podílu města na výnosu daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti 8, ale hlavně má příznivé sociální dopady. Tabulka 2. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru Nového Jičína s dopady změn počtu obyvatel do daňových příjmů dle let INDEX 15/12 Počet obyvatel ,3 Počet zaměstnanců ,1 Počet žáků , INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 1 let průměr od 213 Počet obyvatel 98,9 1, 98,2 99,6 99,2 99,8 99,7 99,6 99,5 99,7 93,3 98,9 99,4 99,8 99,8 99,7 99,8 Počet zaměstnanců 12,4 88,5 12,9 97,2 91, 11,5 14,2 94,8 18,3 94,4 1,1 9,7 16,9 111,4 12,5 16,9 DOPAD ZMĚNY POČTU OBYVATEL NA DAŇOVÉ PŘÍJMY roční průměr za poslední 3 roky Změna počtu obyvatel Změna daňových příjmů v tis. Kč změnou počtu obyvatel POZ: 25 změna financování školství, 23 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/22 Sb.; 212 změna v oblasti sociálních transferů; 213 novela RUD + školství Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, Rok 211 byl rokem, kdy Český statistický úřad prováděl sčítání lidu, domů a bytů. Ze sčítání lidu se vychází při stanovení počtu obyvatel pro rozdělování sdílených výnosů daní dle zákona č. 243/2 Sb., o Rozpočtovém určení daní (též zkratka RUD ), u daně z nemovitosti se vychází z posledního sčítání. Počet žáků 9 ve školských zařízeních města, u kterých je město v roli zřizovatele, je údaj, na kterém po novele RUD od záleží část daňových příjmů. Počet žáků byl stabilní. Ve školském zařízení města v roce 215 bylo evidováno 319 žáků, za 3 roky nárůst o 79 žáků. Městu bylo do sdílených daňových příjmů podle počtu žáků v roce 216 převedeno 28,5 mil. Kč a novela RUD od roku 218 by měla příjmy města dle tohoto kritéria navýšit. Školy, včetně školek jsou obecně značně závislé na dotacích státu. Běžně vychází v ČR, že žák přijde veřejné finance na více než 5 tis. Kč na rok. Existuje vnější finanční riziko dané způsobem dotačního financování školství státem a častými zásahy do systému vzdělávání. Rolí města, jako zřizovatele, je především péče o svěřený majetek, zejména nemovitý. 8 1,5 % celostátního výnosu daně se dělí mezi obce dle počtu zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, a to k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. 9 Počet žáků podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 3. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku. Číslovaná stránka 9 z 42

11 Vývoj celkové bilance rozpočtu ukazuje, že město za poslední 4 roky hospodařilo s přebytkem téměř 32 mil. Kč. Za 1 let byl docílen deficit 32 mil. Kč. Město dlouhodobě hospodařilo dle zákona rozpočtově správně. Tabulka 3. Vývoj vybraných ukazatelů příjmů a výdajů Nového Jičína tis. Kč Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo příjmů a výdajů tis. Kč Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo příjmů a výdajů INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 1 let průměr za poslední 4 roky 1. Daňové příjmy ,5 2. Nedaňové příjmy ,4 3. Kapitálové příjmy ,6 4. Přijaté dotace ,6 Příjmy celkem , 5. Běžné výdaje ,4 6. Kapitálové výdaje ,4 Výdaje celkem ,8 POZ: 25 změna financování školství, 23 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/22 Sb.; 212 změna v oblasti sociálních transferů; 213 novela RUD + školství Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, Podrobný vývoj salda rozpočtu znázorňuje následující graf. Deficity jsou přirozenou součástí rozpočtu města v situaci zvýšených výdajů například na investice a opravy s tím, že přebytky období deficitů vyrovnávají. Svou roli zde hraje také řešení cash flow (tok příjmů a výdajů v čase) mezi roky, zejména v období toku větších investičních dotací. Město střídáním deficitů s přebytky finančně dýchá. Poslední roky jsou vzácně vyrovnanější z pohledu salda rozpočtu, což mohla způsobovat větší míra predikovatelnosti financí způsobená např. nižším podílem investičních dotací, což budeme také rozebírat. Číslovaná stránka 1 z 42

12 Graf 2. Vývoj salda rozpočtu Nového Jičína Vývoj salda příjmů a výdajů v tis. Kč Zdroj: MFČR, Graf 3. Vývoj příjmů a výdajů Nového Jičína Vývoj příjmů a výdajů v tis. Kč 8 Výdaje celkem Příjmy celkem Zdroj: MFČR, Celkové příjmy a výdaje Nového Jičína měly spíše stagnační trend s tendencí mírného růstu objemů poslední sledované roky. Vedle dotací měly z dlouhodobého pohledu významný vliv následující skutečnosti. V roce 23 vznikly obce s přenesenou působností a obce s pověřeným obecním úřadem (nárůst), v roce 25 se změnilo financování školství (odliv na kraje). Následovaly dopady finanční krize po roce 29 a v roce 212 přesměrování transferů sociálních dávek mimo rozpočet města na úřady práce. Obrat k lepšímu přinesla konečně novela tzv. RUD v roce 213, která městu zajistila pozitivně působící přesun příspěvků na žáky do daňových příjmů a zapracoval zároveň výborný vývoj ekonomiky. Číslovaná stránka 11 z 42

13 Graf 4. Vývoj a struktura příjmů Nového Jičína Vývoj a struktura příjmů v tis. Kč Vývoj struktury příjmů v % 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % 4. Přijaté dotace 3. Kapitálové příjmy 2. Nedaňové příjmy 1. Daňové příjmy rok rok Zdroj: MFČR, Struktura příjmů Nového Jičína se výrazně stabilizovala. V roce 212 vzrostla role daňových příjmů odlivem sociálních transferů. Poslední roky byly v celé ČR velmi špatné v oblasti dotací, neboť se státu nepodařilo včas zahájit čerpání v novém dotačním období 214 až 22. Při menším vlivu dotací jsou příjmy postavené zejména na stabilních a rostoucích daňových příjmech výrazně doplněné nedaňovými příjmy. Z dlouhodobého pohledu je vidět převaha a masivní růst daňových příjmů na příjmech celkem (v grafech nahoře bíle vyznačený podíl). Graf 5. Vývoj nedaňových příjmů Nového Jičína v tis. Kč 2. Nedaňové příjmy Zdroj: MFČR, Nedaňové příjmy Nového Jičína byly poměrně vysoké. Tvořily cca 123 mil. Kč a pocházely především z pronájmů majetku (89 mil. Kč), zbytek příjmů z poskytování služeb (odpadové hospodářství apod.), přijatých sankcí, vratek transferů, výnosů z finančního majetku apod. Nedaňové příjmy jsou pro město zajímavým doplňkem příjmů protože nereagují tak citlivě na vývoj ekonomiky jako daňové příjmy a představují zajímavý doplněk příjmů, ale jsou spojené s vysokými náklady na straně provozu majetku, takže se opticky jeví jako ziskové. Číslovaná stránka 12 z 42

14 Graf 6: Vývoj daňových příjmů Nového Jičína Dlouhodobý vývoj celkových daňových příjmů v tis. Kč Zdroj: MF ČR, Graf 7: Vývoj struktury daňových příjmů Nového Jičína Vývoj struktury a výše daňových příjmů v tis. Kč 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % Vývoj struktury daňových příjmů DZN Poplatky a ostatní DP DPH DPPO DPFO Přehled vývoje DP v tis. Kč DPFO DPPO DPH Poplatky a ostatní DP DZN Použité zkratky: DP - daňové příjmy DZN - daň z nemovitostí DPH - daň z přidané hodnoty DPFO ZČ - daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti DPFO - daň z příjmů fyzických osob DPFOP (OSVČ) - daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti DPPO - daň z příjmů právnických osob Zdroj: Číslovaná stránka 13 z 42

15 Daňové příjmy Nového Jičína byly jednoznačně tahounem příjmů města a prokázaly značný růst meziročně o 27 mil. Kč, celkem téměř 9 %. Daňové příjmy představovaly více než 6 % příjmů města a jejich význam rostl. Tahounem progrese daňových příjmů města posledního roku byla jednoznačně daň z právnických osob a ze závislé činnosti fyzických osob. Stagnovala daň z nemovitostí. Daňové příjmy v hlubší minulosti měly pro město dosti dramatický průběh. Po jejich úpadku po roce 29 zažívaly špatné časy až do roku 212. Od roku 212 a po novele RUD v roce 213 byl jejich růst zásadní a dynamicky se zlepšoval jejich výnos. Pozitivně působil vývoj ekonomiky i poslední roky poměrně stabilnější počet obyvatel. Podle RUD závisí zásadní část daňových příjmů především na počtu obyvatel, ale také jsou tu ukazatele počtu žáků, rozloha katastrálního území a počet zaměstnanců v katastru města. Novela tzv. RUD se Nového Jičína od prakticky nedotkne (propočtený dopad v roce 217 je minus necelý 1 mil. Kč. Dopady by měly být ově pozitivní, protože obce sice přišly o lokální výnos dynamické daně z podnikání FO, ale náplastí má být nárůst podílu na DPH, který má být v roce 218 dále umocněn další novelou RUD, která má obcím navrátit dříve neprávem uzmutý podíl pod falešnou záminkou důchodové reformy. Mezi daňovými příjmy obce převažují ty sdílené se státním rozpočtem, což je dobře, protože to dále posiluje dosavadní stabilitu příjmů obce. Tabulka 4. Podrobný vývoj daňových příjmů Nového Jičína INDEXY Bilance (tis. Kč) / Daňové příjmy: , DPFO ZČ: , DPFO OSVČ: , DPFO zvláštní sazba (z kapitálových výnosů): , DPPO: , DPPO za obce:** DPH: ,1 133 až 135 Místní poplatky a ostatní DP:** , Správní poplatky: , Daň z nemovitostí: , Sumární přehled daňových příjmů v tis. Kč / 215 DPFO , DPPO ,8 DPH ,1 Poplatky a ostatní DP ,4 DZN , Použité zkratky: DP - daňové příjmy DZN - daň z nemovitostí DPH - daň z přidané hodnoty DPFO ZČ - daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti DPFO - daň z příjmů fyzických osob DPFOP (OSVČ) - daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti DPPO - daň z příjmů právnických osob Zdroj: MF ČR, Číslovaná stránka 14 z 42

16 Graf 8: Vývoj mimořádných investičních příjmů Nového Jičína Mimořádné příjmy v tis. Kč Kapitálové příjmy: Investiční přijaté dotace (transfery): Zdroj: MFČR, Nový Jičín zažíval klasický průběh na poli mimořádných příjmů. Investiční dotace státem zpackaným dotačním obdobím stagnovaly a na roky 215 a 216 se téměř vytratily (oproti minulému dotačnímu období). Nový Jičín přesto získal za poslední 4 roky mimořádné investiční příjmy 147 mil. Kč, z toho šlo převážně o dotace a pouze 24 mil. Kč činily kapitálové příjmy z prodeje majetku. Nový Jičín přitom za poslední 4 roky investoval celkem 397 mil. Kč. K získaným mimořádným příjmům musel Nový Jičín na investice doplnit dalších 25 mil. Kč. Investice vždy převýšily mimořádné příjmy. Poslední roky město správně udrželo investice i za cenu úbytku mimořádných příjmů z dotací. Graf 9. Mimořádné příjmy a investice Nového Jičína Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje v tis. Kč Mimořádné příjmy Kapitálové výdaje: Zdroj: MFČR, Číslovaná stránka 15 z 42

17 Význam dotací pro Nový Jičín upadal a v rámci celé ČR již pro obce nejsou dotace tak zajímavý zdroj jako dříve. Přesto z dlouhodobého hlediska dosud dotace představovaly 1/4 zdrojů k investicím Nového Jičína. Zároveň se Novému Jičínu více otevřely možnosti výdajů na opravy a investice bez nutnosti čekat na dotace nebo využít dotací za každou cenu. Graf 1. Podíl krytí investic z dotací a vlastních zdrojů Nového Jičína Poměr zdrojů zajištění investic v % 1% 9% 8% 7% Vlastní zdroje na 6% investice 5% 4% 3% 2% 1% Investiční dotace % Uplynulých 1 let Uplynulé 4 roky Rok 216 Uplynulé 4 roky Investiční dotace; ; 31% Uplynulých 1 let Investiční dotace; ; 37% Vlastní zdroje na investice; ; 69% Rok 216 Vlastní zdroje na investice; ; 63% Vlastní zdroje na investice; ; 73% Investiční dotace; ; 27% Zdroj: MF ČR, propočty Číslovaná stránka 16 z 42

18 Graf 11. Vývoj struktury výdajů Nového Jičína Vývoj a struktura výdajů v tis. Kč Vývoj struktury výdajů v % % 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % 6. Kapitálové výdaje 5. Běžné výdaje rok rok Vývoj investic a běžných výdajů v tis. Kč 6 5. Běžné výdaje Kapitálové výdaje 3 Polyn. (5. Běžné výdaje) 2 Polyn. (6. Kapitálové výdaje) 1 Zdroj: MFČR, Nový Jičín držel poslední roky správný kurz provozních výdajů, protože běžné výdaje měly spíše stabilní trend a zejména v období 212 až 216 se držely provozní výdaje ve velice střízlivé dynamice (tolik nerostly), což razantně zlepšilo provozní hospodaření (POZ. rok 212 byl u Nového Jičína pod vlivem úbytku sociálních transferů změnou systému státem). Poslední rok 216 se provozní výdaje dokonce snížily o sice nepatrné 4 mil. Kč, ale při dynamice výdajů na platy to byl pěkný výsledek. Číslovaná stránka 17 z 42

19 Graf 12. Podrobnější vývoj běžných výdajů Nového Jičína Neinvestiční nákupy v tis. Kč Platy, pojistné a výdaje za práci v tis. Kč 2 rok Neinvestiční transfery soukromým subjektům v tis. Kč 2 rok Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům v tis. Kč Zdroj: MFČR, rok rok Klíčovým údajem pro sledování finančního zdraví města je za normálních okolností ukazatel provozního salda hospodaření, který znamená rozdíl mezi běžnými příjmy (včetně neinvestičních dotací) a běžnými výdaji. Za běžné příjmy označujeme všechny příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku) a investičních dotací. Běžné výdaje jsou výdaje na běžný provoz a údržbu, včetně obnovy majetku (neinvestiční opravy). Jsou to tedy všechny výdaje vyjma investic. Provozní saldo hospodaření znamená fakticky vlastní finance, které ročně zbývají na volnou útratu, tedy na investice, ale také na budoucí reprodukci majetku, na splátky dluhů či na úspory, a tedy tvorbu rezerv. Proto banky při žádostech o úvěr stav a vývoj ukazatele provozního salda velmi bedlivě posuzují a sledují ho také v průběhu čerpání a splácení úvěru. Ovšem banky zajímá hlavně to, zda bude mít samospráva na splátky, ale už se nezajímají tolik o stav majetku, pokud jím samospráva neručí za úvěr. Provozní saldo vyjadřuje jakousi roční finanční sílu samosprávy, a tedy ročně generovaný potenciál pro investice, ale také pro obnovu majetku samosprávy, splácení dluhů na tvorbu finančních rezerv apod. Je však třeba ještě kalkulovat s částkou na opravy, kterou samospráva také disponuje na straně běžných výdajů. Číslovaná stránka 18 z 42

20 Provozní saldo Nového Jičína má za sebou významný růst a jeho výsledek byl v roce 216 v absolutním i v % poměrovým vyjádřením nejlepší v dosavadní historii města. Zásadním způsobem se zlepšilo a zajistilo městu předpoklady pro finanční budoucnost a investice. Aktuálně za rok 216 přesahovalo provozní saldo 86 mil. Kč (ukazuje graf dále). Výsledek roku 212 předznamenal dobrou cestu ke konsolidaci a celkovému zotavení finanční kondice města. Uzavřelo se tím mrzké období důsledků světové finanční krize, kdy město situaci těžce zvládalo. Graf 13. Vývoj provozního salda Nového Jičína Provozní saldo v tis. Kč Zdroj: MFČR, PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Úmor dluhů provozní saldo nepatrně srážel, ale celkově od roku 212 byl trend výborný (grafy). Graf 14. Vývoj provozního salda Nového Jičína po úhradě splátek dluhů Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) Zdroj: MFČR, Číslovaná stránka 19 z 42

21 Graf 15. Vývoj krytí běžných výdajů běžnými příjmy Nového Jičína Běžné příjmy, běžné výdaje a provozní saldo v tis. Kč Zdroj: MFČR, Běžné výdaje (provozní) Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Naprosto zřejmá je u Nového Jičína celková stabilizace a postupné vytvoření finančního prostoru pro vlastní investice a rozvoj bez toho, že by město muselo ve všech případech čekat na dotace a jiné mimořádné příjmy. Nový Jičín sice dociloval 17 % provozního salda na běžných příjmech, ale standardem v ČR bylo 27 %. Město má nadále poměrně drahý provoz, což může být, ale vyváženo kvalitou a rozsahem služeb. Platí, že trend provozního salda byl od roku 212 výborný (viz graf níže). Trend je více než stav. Graf 16. Porovnání vývoje provozního salda Nového Jičína k průměru v ČR Vývoj podílu provozního salda na běžných příjmech v porovnání s průměrem v ČR 17% 8% 11% 13% 7% 7% 13% 14% 14% 15% 12% 2% 3% % Podíl provozního salda na běžných příjmech REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech Zdroj: MFČR, % 11% 13% 7% 7% 13% 2% -1% 3% 14% 14% 15% 12% 17% 16% 17% 24% 2% 23% 24% 17% 22% 18% 2% 24% 22% 25% 27% -1% Číslovaná stránka 2 z 42

22 Tabulka 5. Vývoj provozního salda Nového Jičína Provozní saldo je zásadním ukazatelem finančního zdraví. Vypočítá se jako rozdíl běžných (provozních) příjmů a běžných (provozních) výdajů. Po odpočtu splátek dluhů znamená zjednodušeně částku, která samosprávě zbývá daný rok na rozvoj a investice majetku po úhradě provozu, ovšem POZOR, bez zohlednění odpisů majetku! tis. Kč Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) Běžné příjmy (včetně neinvestičních 1 dotací) Běžné výdaje (provozní) Uhrazené splátky dlouhodobých půjček PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech 2% -1% 3% 14% 14% 15% 12% 17% REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech 17% 22% 18% 2% 24% 22% 25% 27% Stav na bankovních účtech (tis. Kč) tis. Kč Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) Suma od 213 Změna běžných příjmů (tis. Kč) Změna běžných výdajů (tis. Kč) Zdroj: MFČR, propočty Výborné výsledky provozního salda posledních let zajistily městu posílení finanční budoucnosti. Do obnovy majetku směřuje významný objem financí města a Nový Jičín postupně modernizuje majetek. Tento vliv, jak je zřejmé z dosud uvedeného, způsobuje srážení provozního salda opticky níže v přímé vazbě na objem oprav realizovaný prostřednictvím města. Majetek Nového Jičína, přesněji jen stavby, představují z rozvahy 1,4 mld. Kč. Velmi orientačně Nový Jičín potřebuje na obnovu dlouhodobého majetku typu staveb alespoň 3 mil. Kč ročně (z účetnictví dle odpisů Za rok 215 to bylo 33 mil. Kč). Skutečná potřeba bude s jistotou vyšší neb účetnictví v případě veřejné správy bohužel neodráží skutečnou hodnotu, a hlavně stav majetku. Obnova majetku města je vícezdrojová a realizuje se především třemi způsoby: 1. způsobem běžných výdajů (účet 511 opravy a udržování); 2. investicemi; 3. příspěvky na obnovu majetku organizacím a společnostem města (investičními i neinvestičními). Nový Jičín zajišťoval výdaje na reprodukci majetku (obnovu) tím, že vynakládal do obnovy majetku vyšší částku než odpisy (vyplývá z dalšího grafu, kde červená čára představuje odpisy, tedy minimální potřebnou částku na obnovu majetku). Od roku 212 město realizovalo opravy za 134 mil. Kč a investice za 55 mil. Kč. Výsledně směřovalo do majetku Nového Jičína celkem 684 mil. Kč s tím, že na pouhou reprodukci by dostačovalo pouze cca 134 mil. Kč. Město zajistilo výdaje na výrazně rychlejší obnovu majetku. 1 Odpisy obce od roku 212 povinně odpisují a odpisy mají sloužit k financování oprav a obnovy dosavadního majetku. Tento údaj je zjištěn z účetního výkazu zisku a ztrát (tzv. výsledovka, účet 551). Číslovaná stránka 21 z 42

23 Graf dále ukazuje limit nutné obnovy majetku vyznačeným červenou čárou a výdaje na opravy a investice (sloupcové grafy). Graf 17. Vývoj financování obnovy majetku Nového Jičína v tis. Kč, včetně investic Výdaje na opravy a udržování Investice Odpisy dlouhodobého majetku* Zdroj: MFČR, Graf 18. Vývoj finančního potenciálu Nového Jičína bez finančních rezerv Provozní saldo + opravy a udržování v tis. Kč Provozní saldo + opravy a udržování v tis. Kč Provozní saldo Zdroj: MFČR, propočty Výdaje na opravy a udržování Číslovaná stránka 22 z 42

24 Pokud bychom výdaje na opravy (běžné výdaje) přičetli k provoznímu saldu (rozdíl běžných příjmů mínus běžné výdaje), dostali bychom celkovou výši ročního finančního potenciálu Nového Jičína viz předchozí grafy, s vědomím případné potřeby splátek dluhů a s vědomím, že i opravy někdy mohly být dopovány dotacemi. Zároveň však nezapočítáváme finanční rezervy. Nový Jičín mohl využít v roce 216 cca 113 mil. Kč vlastních prostředků ročně bez rezerv k úhradě svých závazků, včetně reprodukce majetku (oprav). Z toho 86 mil. Kč pocházelo z provozního salda a zbytek doplňovaly opravy. Výsledky od roku 214 do roku 216 byly stabilní s trendem růstu a výraznými zůstatky na účtech k nákupům budoucích investic (viz černá čára na Grafu dole). Zohlednění finančních aktiv (rezerv), o kterých mohla rozhodovat samospráva stav vylepšuje s tím, že v roce 216 byl finanční potenciál města opět výborný viz graf dále. Graf 19. Vývoj celkového finančního potenciálu Nového Jičína Okamžitý finanční potenciál samosprávy v tis. Kč (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku) Zdroj: MFČR, propočet Číslovaná stránka 23 z 42

25 Graf 2: Základní finanční aktiva a provozní saldo Nového Jičína Provozní saldo a stav na bankovních účtech v tis. Kč PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Zdroj: MFČR, Nový Jičín disponoval na konci roku 216 finanční rezervou 11. Zůstatek pouze základního účtu vzrostl meziročně o 19 mil. Kč na 76 mil. Kč. Na konci roku 216 byl zůstatek na účtech města spolu s fondy, tedy celkový krátkodobý finanční majetek 8 mil. Kč. Město své rezervy investuje v rozpočtu 217. Finanční likvidita byla dosud výborná. Finanční rezervy byly ovlivňovány v hlubší minulosti výrazně tokem dotací a investic. Graf 21. Vývoj provozního salda a zůstatků na účtech Nového Jičína Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč Finanční rezervy v tis. Kč Zdroj: MFČR, 11 Základní běžný účet a účty fondů. Součty účtů Číslovaná stránka 24 z 42

26 Graf 22. Vývoj dlouhodobých úvěrů a splátek Nového Jičína Dlouhodobé úvěry v tis. Kč Splátky dlouhodobých závazků v tis. Kč Zdroj: MFČR,, *změny vyplácení sociálních dávek a 213 změna tzv. RUD Nový Jičín měl k mizivý dluh celkem 1,4 mil. Kč a rok 217 má skončit bezdlužností (viz rozvaha účet 451) Strop bezpečné zadluženosti se díky zlepšení provozního salda a díky výbornému a stabilnímu trendu finanční kondice města zdvojnásobil na hranici 4 mil. Kč 12. Připomeňme, že samospráva běžně ovládala po úhradě provozu města částku cca 113 mil. Kč ročně (viz Graf 18. Vývoj finančního potenciálu Nového Jičína bez finančních rezerv, z toho většina povozní saldo a zbytek byl v opravách na běžných výdajích (účet 511). Z uvedené částky může samospráva realizovat splátky dluhů, investice, úspory, ale také opravy. Při docílení stropu zadluženosti by bylo směrováno na splátky 2 mil. Kč. a nadále by s rezervou 9 mil. Kč ročně Novému Jičínu zbývalo na další investice a výdaje. Strop bezpečné zadluženosti je hluboce pod hladinou stanovenou dle bankovních standardů. Dlouhodobé pohledávky 13 měl Nový Jičín trvale minimální, proto nehrají větší roli ani ve u. Graf 23. Vývoj dlouhodobých pohledávek Nového Jičína Dlouhodobé pohledávky za dlužníky v tis. Kč Zdroj: MFČR,, *změny vyplácení sociálních dávek a 213 změna tzv. RUD 12 Jedná se o odborný odhad. Vycházíme z výše a trendu provozního salda, výdajů na opravy, stabilitě a trendu běžných příjmů, u daňových příjmů, struktury a trendu výdajů a zohledňujeme vnější i vnitřní rizika. Provozní saldo a výdaje na opravy jsou zdrojem umořování dluhu a předpokládáme, že samospráva by měla být schopná nejpozději do 1-ti let vytvořit finance na úplné umoření dluhu. Dluh je nutné do max. 2 let bezpečně splatit tak, aby byl zajištěn běžný provoz a reprodukce majetku. 13 účty 462 až 471 z účetního výkazu rozvahy. Číslovaná stránka 25 z 42

27 Závěr finanční analýzy Finanční zdraví Nového Jičína aktuálně hodnotíme známkou A-, tedy výborné s mínusem (za rizika). Město se zlepšilo od hodnocení z roku 215 o jeden stupeň a zasluhuje naše uznání. Město dalo na doporučení a překonalo cíle stanovené ve u 215 a je na správné cestě, kdy se zlepšovalo finanční zdraví města. Tuto známku opíráme dále o: B+ (velmi dobrou s plusem) finanční kondici Nového Jičína zakládáme na výborném trendu zlepšování a prosazené snaze města držet na uzdě provozní výdaje. Provozní saldo se zlepšilo z 3 % (18 mil. Kč) v roce 211 na 17 % (86 mil. Kč) běžných příjmů v roce 216, což bylo sice nadále pod 27 % republikovým průměrem, ale roky 212 až 216 dopadly v trendu skvěle. Novému Jičínu se zbrzdil úbytek obyvatel, zvýšila se stabilita a zlepšila základna běžných příjmů, podpořená stabilním počtem obyvatel a růstem ekonomiky. Město také dokázalo zajistit investice na modernizaci a obnovu svého majetku a infrastruktury. Celkově město kumulovalo kapitál pro výraznější investice. A+ (výborný s mínusem) stav financí zakládáme na trvale výborné finanční likviditě a rezervám, které město v rozpočtu 217 sice investuje, ale nejinak tomu bylo i v roce 215. Město se prakticky oddlužilo a od roku 215 se městu zdvojnásobil limit bezpečné zadluženosti na 4 mil. Kč. Obrázek 4. Rating - hodnocení finančního zdraví Nového Jičína se znázorněním posunu od roku 212 do 216 Rizika a příležitosti financí města spočívají především ve vnějších vlivech založených na vývoji ekonomiky, úbytku obyvatel a stagnaci daňových příjmů a v dodržování podmínek dotací. Vnitřní hrozby představuje stále dražší provoz Potřeba bude zřejmě posílit finanční likviditu města při využití rezerv v roce 217 na investice tak, jak plánuje rozpočet. Číslovaná stránka 26 z 42

28 Dále uvádíme pro rekapitulaci SWOT analýzu financí (řazeno dle významu). Tabulka 6. SWOT analýza financí obce (řazeno dle významu sestupně) Silné stránky financí Dobrý trend a stabilní výsledky vývoje provozního salda. Slabé stránky financí Stále poměrně nižší provozní saldo proti průměru v ČR. Stabilní běžné příjmy, zejména vysoký podíl a růst sdílených daňových příjmů. Dostatek finanční kondice a výdajů na reprodukci majetku a investice. Růst podnikání (resp. počtu zaměstnanců) na území města. Zvládání řízení běžných výdajů (zamezení růstu) Finanční likvidita a rezervy. Praktická bezdlužnost ke konci roku 217. Příležitosti financí Zavádění nových technologií a investice snižující provozní výdaje (zateplování, alternativní zdroje energie apod.) Uvážlivé využití dotací nového období. Ohrožení (rizika) financí Rizika plynoucí z dotací. Stagnace běžných příjmů vlivem vnější ekonomiky. Další růst běžných výdajů např. z růstu cen. Číslovaná stránka 27 z 42

29 Střednědobý rozpočtu Nový Jičín dostojí svým dosavadním závazkům. Pro střednědobý rozpočtu je výchozím rokem rok , i když uvádí také rok 217, aby byl pomocným nástrojem finančního plánování s kontinuitou. Doporučení 1. Ve vazbě na strategické projekty v případě potřeby navýšit finanční likviditu města od roku 218 přijetím nového investičního rámce s čerpáním od 218 do 222. Připravit a zafinancovat investice pro rozvoj města. Možností je využít tzv. Investiční úvěrový rámec, minimalizovat splátky, maximalizovat vlastní zdroje a nastavit finanční svobodu města ve smluvním vztahu s bankou správnou definicí zadávacích podmínek a úrokové skladby. 2. Udržet vysoký podíl investic do projektů vytvářejících podmínky pro podnikání a bydlení ve městě. Zacílit především modernizaci dosavadního majetku a rozšiřování potřebné infrastruktury pro rozvoj podnikání a bydlení. 3. Udržet provozní střídmost a buď zajistit nadále pokračování stagnace běžných výdajů bez oprav nebo podrobit analýze mandatorní výdaje města do organizací a společností s cílem detekovat příležitosti pro posílení investic redukcí provozních výdajů (zacílit možné optimalizace výdajů = provozní rezervy). Jinak řečeno zajistit posílení finanční kondice města nebo zjistit příčiny poměrně vyšších provozních výdajů k průměru v ČR. 4. Pokračovat v prodeji nepotřebného majetku města, který se dosud promítal prokazatelně pozitivně do financí (např. ve formě nižších odpisů a nároků na rozpočet v části oprav, stagnace provozních výdajů, lepší finanční kondice města odvozená od vlivu menší investiční a provozní zátěže a lepších hospodářských výsledků města, to vše posíleno o získaný kapitál, který město mohlo investovat a udrželo tím vyšší podíl investic i v období celostátního úbytku investičních dotací). 14 Dle zákona rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet, sestavuje se na dobu minimálně 2 až 5 let následujících po roce, na který se sestavuje rozpočet. Číslovaná stránka 28 z 42

30 Definice finančního potenciálu Nového Jičína Při dodržení střednědobého u rozpočtu bude Nový Jičín schopný následujících 5 let, počínaje rokem 218 do 222: A. Vygenerovat minimálně cca 43 mil. Kč z provozního salda v tom jsou finance na opravy (běžné příjmy běžné výdaje + opravy účet 511), s tím, že: mil. Kč bude použito na úmor aktuálního dluhu; Výsledkem je 43 mil. Kč vlastních financí k využití v daném období a v tom je zahrnuto 28 mil. Kč doporučených na reprodukci majetku (opravy a investice do dosavadního majetku v průměrné výši 3 mil. Kč ročně). B. Využít finanční rezervu s předpokladem mil. Kč (již po zahrnutí rozpočtu 217). Reálně však předpokládáme vyšší rezervu, a to lepším výsledkem roku 217 a zapojením dalších krátkodobě likvidních aktiv mimo běžný rozpočet města. C. Při využití limitu bezpečného dluhu bude moci Nový Jičín v letech 218 až 222 kalkulovat s celkem až dalšími 4 mil. Kč do bezpečného stropu zadlužení (4 mil. Kč). Podle zákona o rozpočtové odpovědnosti je třeba myslet na splátky každého dluhu nad 3 mil. Kč (6 % průměru příjmů za 4 roky), které musí být zajištěny ve výši 5 % dluhu nad tuto hranici. Aktuálně samospráva ovládala částku alespoň 278 mil. Kč (rok 216) po pokrytí provozu města (viz Graf 18. Vývoj finančního potenciálu Nového Jičína bez finančních rezerv). Při využití maximálního limitu investičního úvěrového rámce by směřovalo na splátky cca 2 mil. Kč plus úroky a optimálně by cca 9 mil. Kč ročně městu zbývalo na další výdaje (investice, opravy apod.). Závěr finančních možností Nového Jičína pro roky 218 až 222 Nový Jičín dostojí svým dosavadním závazkům a bude schopný v letech 218 až 222 využít cca: 43 mil. Kč vlastních financí po úhradě provozu a splátek dosavadních závazků (v tom mil. Kč finanční rezerva na účtech) + až 4 mil. Kč v případě potřeby nového investičního úvěrového rámce do docílení pohodlného stropu bezpečného zadlužení. = Celkem bude Nový Jičín schopný disponovat v 5 letech (218 až 222) s cca 83 mil. Kč při dosažení stropu bezpečné zadluženosti bez dotací a kapitálových příjmů. Přehled finančních možností Nového Jičína znázorňují dále grafy. Číslovaná stránka 29 z 42

31 mil. Kč Graf 24. Znázornění finančních možností Nového Jičína na období 218 až 222 po úhradě provozu bez dotací a kapitálových příjmů v mil. Kč Předpokládané celkové finanční možnosti obce na 5 let v mil. Kč (od r. 218 do r. 222) Likvidní rezerva (předpoklad k ); Jde na splátky dluhů (možné úpravy splátek); Možný úvěr do bezpečného limitu; 4 Provozní saldo po úhradě dluhů + opravy; Provozní saldo s vyčleněním splátek dluhu + opravy (reprodukce majetku) 4 Bezpečný limit dluhu Likvidní rezerva (předpoklad k ) čerpáno možnost jistota splátky dluhů Zdroj: Provozní saldo s vyčleněním splátek dluhů (zbývá z běžných příjmů po úhradě běžných výdajů bez oprav) dle let v mil. Kč Splátky dluhů Zbývá z provozního salda po úhradě splátek dluhů + opravy Číslovaná stránka 3 z 42

32 Předpoklady pro plnění střednědobého u rozpočtu Střednědobý rozpočtu je pojat výrazně konzervativněji na straně příjmů, vzhledem k aktuální ekonomické situaci a prognóze financí ČR dle MF ČR. Střednědobý rozpočtu neobsahuje výdaje na reprodukci, ty jsou v disponibilních zdrojích, a naopak již v sobě zahrnuje na období let 218 až 222: Rezervy na krytí provozních výdajů ve výši celkem 38 mil. Kč; Růst výdajů na platy o 4,2 % ročně dle očekávání respektujících nařízení vlády; Skeptický vývoj daňových příjmů oproti predikci MFČR ( počítá s pouze 2 % ročním průměrným růstem daňových příjmů oproti dosavadnímu dlouhodobému ročnímu klouzavému průměru 4,3 % od roku 2); Udržení ukazatele (provozní saldo + opravy) > 8 mil. Kč. Číslovaná stránka 31 z 42

33 Pravidla rozpočtů pro stabilitu financí samosprávy Následující ukazatele a pravidla pro sestavování rozpočtů vedou k udržení a stabilizaci plnění řízení financí. Dodržování ukazatelů finančního zdraví se projeví v zajištění stability a dobrého trendu financí samosprávy. 1. PRAVIDLO: Dobrý trend financování provozu - Běžné příjmy volebního období by se měly celkem vyvinout lépe než běžné výdaje (nebo stejně). 2. PRAVIDLO: Dobrý provozní výsledek ideální provozní saldo je 12 mil. Kč (lépe však více než 27 % běžných příjmů, což byl v roce 216 průměr v ČR). Běžné příjmy musí až na výjimky let vysokých oprav převyšovat běžné výdaje 15, s jistotou je třeba mít vždy finance alespoň na splátky dluhů. Ovšem je třeba myslet také na rezervy a finanční požadavky na rekonstrukce majetku. 3. PRAVIDLO: Dluhy pod kontrolou - bezpečný strop zůstatku dlouhodobých úvěrů (resp. závazků) je aktuálně 4 mil. Kč. Podrobný střednědobý rozpočtu uvádí tabulky a grafy dále. 15 Výjimku mohou tvořit rozsáhlé mimořádné opravy a rekonstrukce. Tyto mimořádné výdaje je však lépe, pokud to lze, evidovat jako investice. Číslovaná stránka 32 z 42

34 Dopady střednědobého u rozpočtu do financí Dodržení u by mělo následující dopad do financí města. Graf 25. Zobrazení vybraných ukazatelů střednědobého u rozpočtu Nového Jičína Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč Zdroj: MFČR, *213 podstatnější novela RUD Graf 26. Výhled finančního krytí běžného provozu Nového Jičína Výhled finančního krytí provozu v tis. Kč Rozpoče t Běžné výdaje (provozní) Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zdroj: Číslovaná stránka 33 z 42

35 tis. Kč Tabulka 7. Výhled provozního salda Nového Jičína tis. Kč Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) Rozpočet CELKEM 218 až Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) a PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech 15% 12% 17% 7% 16% 16% 17% 17% 17% b Uhrazené splátky dlouhodobých půjček c=a-b Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) d Stav na bankovních účtech (tis. Kč) e=c+d Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) f Stavby (tis. Kč) % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ 3% % 5% -1% 2% 2% 2% 1% 1% % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ 3% 4% -1% 11% -7% 2% % 1% 1% ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) Zdroj: MFČR,, POZ. *213 podstatnější novela RUD Graf 27: Výhled provozního salda Nového Jičína po úhradě splátek dluhů Zdroj: MFČR, Rozpočet POZ. Nový Jičín v roce 217 splatí dluhy od roku 218 nemá naplánovaný dluh PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) Podrobné informace střednědobého u rozpočtu viz tabulková část. 222 Číslovaná stránka 34 z 42

36 tis. Kč Graf 28. Dlouhodobý pohled na vývoj provozního salda Nového Jičína s em 1 2% 17% 17% 17% 17% 8 14% 14% 15% 16% 16% 15% 13% 13% 12% 6 11% 8% 1% 4 7% 7% 7% 5% 2 2% 3% -1% % PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech 8% 11% 13% 7% 7% 13% 2% -1% 3% 14% 14% 15% 12% 17% 7% 16% 16% 17% 17% 17% Rozpočet % Zdroj: Číslovaná stránka 35 z 42