SPRÁVA. pre zasadnutie městského zastupitelstva v Liptovskom Mikuláši

Transkript

1 MĚST PREVŠETKÝH MIKULÁŠ Materiál čísl j Z SPRÁVA pre zasadnutie městskéh zastupitelstva v Liptvskm Mikuláši Bd rkvania: Správa kntrlnej činnsti hlavnej kntrlórky města Liptvský Mikuláš za rk 215 Dátum rkvania MsZ: Materiál bsahuje: Dátum spracvania materiálu: 1. ávrh na uzneseme 2. Správu Předkladatel': Spracvatel': JUDr Bibiana Kuchárvá Hlavná kntrlórka města JUDr. Bibiana Kuchárvá Hlavná kntrlórka města Pdpis předkladateli: / ',j/ /Í!s Pdpis spracvateťa: Přizvaní: Pčet stráň: 58 Pčet přílh

2 MĚSTSKÉ ZASTUPITELSTV V LIPTVSKM MIKULÁŠI ÁVRH A UZESEIE MĚSTSKÉH ZASTUPITELSTVA zdňa čísl /216 K bdu: Správa kntrlnej činnsti hlavnej kntrlórky města Liptvský Mikuláš za rk 215 Městské zastupitetstv I. berie na vedmie: Správu kntrlnej činnsti hlavnej kntrlórky města Liptvský Mikuláš za rk 215 Ing. Ján BIcháč, PhD. primátr města Dátum pdpisu uznesema: 215

3 Správa kntrlnei činnsti hlavnei kntrlórkv města Liptvsky Mikuláš za rk 215 JUDr. Bibiana Kuchárvá, hlavná kntrlórka města Liptvský Mikuláš (ďalej v texte len kntrlný rgán" aleb HK") předkládá pdlá ust. 18f ds. 1 písm e) Zák. č. 69/199 Zb. becnm zriadení vz.n.p. městskému zastupitelstvu (ďalej v texte len MsZ") tút správu kntrlnej činnsti za rk 215 (ďalej v texte len Správa"). I Kntrlná činnst'v rku 215 bta vyknaná na základe: a) Plánu kntrlnej činnsti na I. plrk 215 schválenéh uznesením MsZ č. 99/214 z dňa kntrly uvedené pd prad č. 1, 2 a 4 až 9 v VI. Časti tejt Správy b) Plánu kntrlnej činnsti na II. plrk 215 schválenéh uznesením MsZ č.6/215 z dňa kntrly uvedené pd prad č. 1 až 15 v VI. Časti tejt Správy c) Uznesenia MsZ č. 17/215 z dňa kntrla uvedená pd prad. č. v VI. Časti tejt Správy d) ak aj z vlastnéh pdnětu hlavnej kntrlórky na základe pznatkv získaných pri výkne činnsti vsúlade s ust. ČI. 12 ds. 2 Pravidiel kntrlnej činnsti vpdmienkach mestskej samsprávy města Liptvský Mikuláš v spjení s pvinnsťami uvedenými v ust. 17 ds. 14 Zák. č. 58/24 Z.z. rzpčtvých pravidlách územnej samsprávy a zmene a dplnění niektrých záknv v z.n.p - rzšírenie predmetu kntrl uvedených pd prad, č. 5 a 14 v VI. Časti tejt Správy. II. Štatistické údaje kntrlnei činnsti v rku 215: a) Pčet plánvých kntrl: 1 b) Pčet vyknaných kntrl: 16, č je kntrly viac, ak bl plánvané. Z celkvéh pčtu 16 kntrl bli 2 kntrly vyknané v Múzeu Janka Kráía. Pdrbnejšie údaje jedntlivých kntrlách sú uvedené v VI. Časti tejt Správy. c) krem kntrl bl na základe žiadsti MsZ prijatej frmu uznesenia č. 6/215 (III. Časť) z dňa vypracvaný 1 právny názr na súdny spr města Liptvský Mikuláš uvedený v VII. Časti tejt Správy. d) Pčet plánvaných dbrných stanvísk: 2 e) Pčet vypracvaných a předlžených dbrných stanvísk: 2, ktré sú uvedené v VIII. Časti tejt Správy. III. Pri výkne kntrlnei činnsti pstupvala hlavná kntrlórka prcesným pstu prn pdia pravidiel kntrlnei činnsti, ktré sú ustanvené:

4 1. Všebecne závaznými právnymi predpismi: ust Zákna č. 52/21 Z. z finančnej kntrle a vnútrnm audite a zmene a dplnění niektrých záknv vz.n.p. vspjení s ust, 18e Zákna č. 69/199 Zb. becnm zriadení v z.n.p. 2. Vnútrným predpism města: Pravidlá kntrlnej činnsti v pdmienkach mestskej samsprávy města Liptvský Mikuláš schválené uznesením MsZ č 94/28 z dňa IV. Kntrlvané subjekty: Kntrlnej činnsti pdia ust. 18d ds 2 Zák. č. 69/199 Zb. becnm zriadení vz.n.p. pdliehajú: a) městský úrad, b) rzpčtvé a příspěvkvé rganizácie zriadené mestm, c) právnické sby, vktrých má měst majetkvá účasť a iné sby, ktré nakladajú s majetkm města, aleb ktrým bl majetk města přenechaný na užívanie, a t v rzsahu dtýkajúcm sa tht majetku, d) sby, ktrým bli pskytnuté z rzpčtu města účelvé dtácie aleb návratné, či nenávratné finančně výpmci pdia sbitnéh předpisu v rzsahu nakladania s týmit prstriedkamí. Knkrétné kntrlvané subjekty, v ktrých bli v rku 215 vyknané kntrly, sú uvedené pri jedntlivých kntrlách v VII. Časti tejt Správy. V. Pririty, ktré si hlavná kntrlórka určila pri výkne kntrlnej činnsti aich vyhdntenie: a) v prvm plrku 215 zabezpečit' splnenie pvinnsti HK pdia ust. 147 ds 2 Zák. č. 25/26 Z. z. verejnm bstarávaní v z. n. p. a t splupracvat' s Úradm pre veřejné bstarávanie pri zákazkách zadávaných v rku 212 až 214 na reknštrukcie striech stavieb na základe pdnětu Úřadu pre veřejné bstarávanie, čísl pdnětu: /214-K/ dručenéh na měst dňa , prispieť k uplatňvaniu a ddržiavaniu Zák. č. 122/21 Z. z. chraně sbných údajv v znění psledných zmien a dplnkv uskutčnených Zák. č. 84/214 Z. z. a vyknávacích 4

5 predpisv k záknu v všetkých rzpčtvých a příspěvkvých rganizáciách města (prvá časť kntrl bla uskutčnená v prvm plrku 214), prispieť k uplatňvaniu a ddržiavaniu Zák. č. 95/22 Z. z. archívch a registratúrach a dplnění niektrých záknv v z. n. p a vyknávacích predpisv k záknu v všetkých rzpčtvých a příspěvkvých rganizáciách města (prvá časť kntrl bla uskutčnená v druhm plrku 214), preveriť zabezpečenie splnenia pvinnstí zrušenéh Bytvéh pdniku Liptvský Mikuláš, a. s. pdi'a Zák. č. 211/2 Z. z. slbdnm přístupe k infrmáciám v z. n. p. a pdia Zák. č. 95/22 Z. z. archívch a registratúrach a dplnění niektrých záknv v z. n. p. a vyknávacích predpisv k předmětným záknm b) v druhm plrku 215 Prispieť k uplatňvaniu Zák. č. 58/24 Z. z. rzpčtvých pravidlách územnej samsprávy a zmene a dplnění niektrých záknv v z. n. p. v spjení s Všebecne závazným nariadením č. 12/29/VZ pskytvaní finančných dtácií z rzpčtu města v znění neskrších zmien a dplnkv a Zák. č. 52/21 Z. z. finančnej kntrle a vnútrnm audite v z. n. p. v súvislsti s pskytváním dtácií z rzpčtu města Liptvský Mikuláš pdia ust. 7 ds. 4 zákna rzpčtvých pravidlách samsprávy právnickej sbě neuvedenej v ust. 7 ds. 2 cit. zákna a fyzickej sbě - pdnikateivi, ktrí majů sídl aleb trvalý pbyt na území města aleb ktré pósbia, vyknávajú činnst' na území města, aleb pskytujú služby byvateim města za pdmienk ustanvených všebecne závazným nariadením města na pdpru všebecne prspěšných služieb pdia sbitnéh předpisu, všebecne prspěšných aleb verejnprspešných účelv, na pdpru pdnikania a zaměstnansti pdia sbitnéh předpisu. Zaviesť pravidelné sledvanie stavu a vývja dlhu pčas rzpčtvéh rka pdia ust. 17 ds. 15 rzpčtvých pravidlách územnej samsprávy a zmene a dplnění niektrých záknv v z. n. p. Všetkv záměry, ktré HK plánvala dsiahnuť v rku 215 kntrlnu činnsťu a uvádzala ich ak pririty v plrčnych plánch kntrlnei činnsti blí naplněné. VI. Prehťad základných údaiv vyknaných kntrlách v rku 215: 1. Kntrla pstupu zadávania zákaziek na reknštrukcie stríech nehnuteťnstí v vlastníctve města dťa 147 ds. 1 Zák. č. 25/26 Z.z. verejnm bstarávaní v znění ku kntrlvanému bdbiu 5

6 1.1. Kntrlvané subjekty: 1. měst Liptvský Mikuláš - Městský úrad Liptvský Mikuláš, ddelenie investícií, Útvar přípravy stavieb, Adresa: Ul. Štúrva č. 1989/41, 1 42 Liptvský Mikuláš, IČ: (ďalej v texte len kntrlvaný subjekt v radě 1/- měst") 2. Verejnprspešné služby Liptvský Mikuláš, Adresa. Družstevná 1, 1 1 Liptvský Mikuláš, IČ: (ďalej v texte len kntrlvaný subjekt v rade 2/- VPS") 1.2. Výsledk kntrly: Kntrlu bli zistené nedstatky, pret z nej bla vypracvaná Správa výsledku kntrly pdia ust. 16 a 17 Zák. č. 52/21 Z. z. finančnej kntrle avnútrnm audite a zmene a dplnění niektrých záknv v z.n p. 1.. V Zápisnici prerkvaní Správy výsledku kntrly, ktru bla kntrla sknčená, HK ulžila kntrlvanému subjektu: prijať patrenia na nápravu nedstatkv zistených kntrlu a na dstránenie příčin ich vzniku a předlžit' ich písmný zznam v lehte d , následne předlžit' písmnú správu splnění přijatých patření v lehte d Správa výsledku kntrly: Správa bla pdia ust. 18f ds. 1 písm. d) Zák. č. 69/199 becnm zriadení v z.n.p.: předlžená na rkvanie MsZ dňa Prehl'ad zistených nedstatkch, přijatých patreniach a splnění přijatých patření: edstatk č. 1: Kntrlvaný subjekt v rade 1/ - měst v rámci prieskumu trhu, vrátane Výzvy na predlženie cenvej pnuky a Zápisu z prieskumu trhu uvádzai nesprávné značenie predmetu zákazky ak Reknštrukcia strešnéh lášťa na Materskej škle ábrežie 4.apríla Liptvský Mikuláš" namiest správnéh značenia Reknštrukcia střechy na Materskej škle ábrežie 4,apríla Liptvský Mikuláš" uvedenéh v Zmluve diel č. 258/21 - IV edstatk č. 2: Pri zákazkách s nízku hdntu kntrlvaný subjekt - VPS nepreukázal určenie předpkládaných hdnt zákaziek pdia platných limitv v čase zadávania na "Reknštrukciu strešnéh plášťa na budvě pláváme", ktrá bla vyknaná v rku 214 a zákazky prava střechy garáží č.1 - č. 5", ktrá bla vyknaná v rku 21, čím dšl k prušeniu ust 5 ds.1 Zák. č 25/26 Z z edstatk č. : a) Kntrlvaný subjekt v rade 1/ - měst v rámci prieskumu trhu, vrátane Výzvy na predlženie cenvej pnuky a Zápisu z prieskumu trhu uvádzai nesprávné značenie predmetu zákazky ak Reknštrukcia strešnéh lášťa na Materskej škle ábrežie 4.apríla Liptvský Mikuláš" namiest správnéh 6

7 Přijaté patrenia Lehta určená HK: patrenia předlžit' HK d značenia Reknštrukcia strechv na Materskei škle ábrežie 4.apríla Liptvský Mikuláš" uvedenéh v Zmluve diel č. 247/212 - IV. b) a platbnm pukaze č k faktuře č bl uvedené čísl účtu ddávateia Ing Jzef Blaženec IZLSTAV a t /9, ktré nesúhlasil s uvedeným číslm účtu na faktúre č a uzatvrenej Zmluve diel č 247/212-IV. edstatk č. 4: Predbežná finančná kntrla na krycm liste k Zmluve č. 552/214/IV z dňa v štádiu přípravy bla vyknaná kntrlvaným subjektm v rade 1/ - měst jednak neskrene dňa p pdpísaní zmluvy a u pvěřenéh ved. zamestnanca za všebecné záknnst' zmluvy chýba dátum, čím dšl k prušeniu ust. 9 ds Zák. č. 52/21 Z z a ČI 6 písm. a) Zásad vyknávanla finančnej kntrly. edstatk č. 5: PFK návrhu Zmluvy č 126/214 nebla na krycm liste vyknaná vsúlade s Zák č 52/21 Z.z. a pdia ČI 5 bd 1 a ČI. 6 písm. a) Smernice č. 7/21 keď verenie vecnej stránky návrhu zmluvy nebl verené vyhlášením - zakrúžkvaním pdia predtlače resp. vpísaním textu d predtlače, č bl predmetm verenia v bde 1 písm. a), b), c) a d) zdpvědným zamestnancm, pvereným vedúcim zamestnancm a právnym zástupcm za všebecnú záknnst' zmluvy. Dňa kntrlvaný subjekt v rade 1/ - měst předlžil HK nasledvný zznam přijatých patření na dstránenie nedstatkv zistených kntrlu: 1. Predmet zákazky značvat' jednznačné a presne a takýt predmet zákazky pužívat' pri všetkých úknch a t v súťaží, pri uzatváraní zmlúv, pri fakturácií a pri zaradvaní d majetku a t v súvislsti s Metdickým pkynm č. 17/212/I, Termín: trvale 2. pakvané preštudvanie, bznámenie sa a dósledné ddržiavanie Smernice č 14/21/I - Zásady vyknávania finančnej kntrly v meste Liptvský Mikuláš vrátane Ddatku č. 1 Termín: ihned'. Dósledná kntrla údajv uvádzaných na platbných pukazch, ktré musia byť ttžné s údajmi na faktúre ddávateia Termín, trvale 4. Smernica č. 11/21/I bla zrušená a nahradená Smernicu č. 16/214/I s účinnsťu d

8 Pdanie správy splnění přijatých patření Lehta určená HK: Správu předlžit' d Smernica č 16/214/I s účinnsťu d bude zrušená a bude nahradená nvu smernicu s účinnsťu d , kde budú zapracvané aj legislativně změny týkajúce sa Elektrnickéh trhviska. Dňa kntrlvaný subjekt v rade 21 - VPS předlžil HK nasledvný zznam přijatých patření na dstránenie nedstatkv zistených kntrlu: 1. Zabezpečit' šklenia s aplikáciu Zák č. 52/21 Z.z. finančnej kntrle a vnútrnm audite a zmene a dplnění niektrých záknv a Smernice vyknávaní finančnej kntrly č. 7/21 pre zamestnancv Verejnprspešných služieb Liptvský Mikuláš zdpvědných za vyknávanie predbežnej finančnej kntrly. Termín: d Zdpvědný: eknmický námestník 2 Dósledne ddržiavať ust Zák. č 25/26 Z.z. verejnm bstarávaní avnútrnej Smernice upravujúcej pstup pri bstarávaní zákaziek č. 9/21 účinnej d a ddatku ktejt směrnici, ktrý nadbudl účinnst' Termín, priebežne Zdpvědní: prevádzkvý námestník referent pre veřejné bstarávanie Dňa kntrlvaný subjekt v rade 1/ - měst předlžil HK nasledvnú Správu splnění přijatých patření: Splnenie patrenia č.1, 2 a : patrenia blí splněné sbným phvrm s Ing. Milšm B. a p. Ivanm B dňa , pričm uvedení zaměstnanci přehlásili, že si dňa preštudvali, bznámili sa a budú ddržiavať Smernicu č. 14/21/I vrátane jej ddatku Splnenie patrenia č. 5: patrenie bi splněné dňa.4.215, kedy bla předlžená p dprúčaní prednstky MsÚ na pdpis primátrvi města nvá smernica účinná d Vzhíadm na t, že příslušní zaměstnanci bli ústné upzrnění na plnenie svjich pvinnstí, nebla vyvdená sbná zdpvědnst' v zmysle Záknníka práce. Dňa kntrlvaný subjekt v rade 21 - VPS předlžil HK nasledvnú písmnú správu splnění přijatých patření: Splnenie patrenia č. 1\ Dňa sa uskutčnil šklenie zamestnancv s aplikáciu Zák č 52/21 Z z finančnej kntrle a vnútrnm audite splčne s zamestnancami města Liptvský Mikuláš. 8

9 Slnenie patrenia č. 2: patrenie sa plní priebežne 2. Kntrla slnenia přijatých patření na dstránenie nedstatkv zistených kntrlu č. 15/K/2Q14, ktru bt kntrlvané ddržiavanie Zák. 6.95/22 Z.z. archívch a registratúrach a dplnění niektrých záknv v z.n.p. a vvknávacieh předpisu 2.1. Kntrlvaný subjekt: Dm kultúry Liptvský Mikuláš, Adresa: Ul. Hlléh č 4, 1 1 Liptvský Mikuláš, IČ: , právna frma: rzpčtvá rganizácia města Liptvský Mikuláš (ďalej v texte len kntrlvaný subjekt") Výsledk kntrly: Kntrlu bli zistené nedstatky, pret z nej bla vypracvaná Správa výsledku kntrly pdl'a ust. 16 a 17 Zák. č 52/21 Z. z. finančnej kntrle avnútrnm audite a zmene a dplnění niektrých záknv v z.n.p. 2.. V Zápisnici prerkvaní Správy výsledku kntrly, ktru bla kntrla sknčená, HK ulžila kntrlvanému subjektu: prijať patrenia na nápravu nedstatkv zistených kntrlu a na dstránenie příčin ich vzniku a předlžit' ich písmný zznam v lehte d , následne předlžit' písmnú správu splnění přijatých patření v lehte d Správa výsledku kntrly: Správa bla pdia ust. 18f ds. 1 písm. d) Zák. č. 69/199 becnm zriadení v z.n.p.: předlžená na rkvanie MsZ dňa Prehfad zistených nedstatkch, přijatých patreniach, splnění přijatých patření a dpručeniach kntrlnéh rgánu: Zistené nedstatky: edstatk č. 1: P psúdení bsahu Registratúrneh priadku bl zistené, že číselné dkazy uvedené v Tretej časti ČI. 24 bd 5, ČI 25 bd 1 a v ČI. 26 bd nekrešpndujú s číselným značením příslušných vzrv tlačív, ktré sú súčasťu Registratúrneh priadku. edstatk č. 2: a) v dtlačku prezentačnej pečiatky, ktrými bli patřené registratúrne záznamy uvedené v tab č 1 pd pr č. 1, 2, a 6 nebli zapísané čísla spisv, b) v registratúrnm denníku pri jedntlivých registratúrnych záznamch nie sú uvedené čísla spisv, č je v rzpre s Prvu časťu ČI. 5 bd 7 Registratúrneh priadku, keď v denníku sa vypíňajú všetky údaje pdlá pžiadaviek systému. 9

10 dpručenie kntrlnéh rgánu: Kntrlný rgán dprúča zsúladiť vzr č. 1 Registratúrneh priadku, ktrým je hlavičkvý papier tak, aby bl v súlade s nvým dizajn manuálm úradnej krešpndencie Přijaté patrenia Lehta určená HK. patrenia prijať d' Dňa kntrlvaný subjekt předlžil HK nasledvný zznam přijatých patření na dstránenie nedstatkv zistených kntrlu: atrenie k nedstatku č. 1: dslať žiadsť na úpravu chyby Štátnemu archívu v Bytči, pbčka Liptvský Mikuláš, nakík archív schvaíuje Registratúrny plán a priadk Dmu kultúry. Termín: kamžité Zdpvědný. riaditeí DK atrenie k nedstatku č. 2: d platí nvý Registratúrny priadk a zárveň Dm kultúry nabehl na elektrnický systém. Kntaktvat' ddávateía systému a preveriť mžnst' nápravy. Termín, d Zdpvědný: riaditeí DK Pdanie správy Dňa..215 kntrlvaný subjekt předlžil nasledvnú písmnú Správu splnění přijatých splnění přijatých patření: patření Slnenie atrenie k nedstatku č. 1: Lehta určená HK' Správu předlžit' d: Dňa bla dslaná Štátnemu archívu v Bytči, pbčka Liptvský Mikuláš žiadsť změnu údajv v registratúrnm priadku. Tát změna bla štátnym archívm schválená dňa pd č. SA-BY/215/754. Slnenie patrenia k nedstatku č. 2: Z strany ddávateía systému dšl k pátvnému vysvetleniu a preškleniu bsluhy elektrnickéh systému, ktrý umžňuje správnu evidenciu všetkých dkladv. Prešetrenie hlasvania městskéh zastupitelstva všebecne závaznm nariadení č. 7/21/VZ. ktrým bla schválená závazná časť zmenv Územnéh plánu města Liptvský Mikuláš - změny a dplňky č Kntrlvaný subjekt: měst Liptvský Mikuláš - Městský úrad Liptvský Mikuláš, Adresa: Ul. Štúrva č. 1989/41, 1 42 Liptvský Mikuláš, IČ: (ďalej v texte len kntrlvaný subjekt")..2. Výsledk kntrly: Kntrlu bli zistené nedstatky, pret z nej bla vypracvaná Správa výsledku kntrly pdl'a ust. 16 a 17 Zák. č. 52/21 Z. z. finančnej kntrle avnútrnm audite a zmene a dplnění niektrých záknv v z.n.p... V Zápisnici prerkvaní Správy výsledku kntrly, ktru bla kntrla sknčená, HK ulžila kntrlvanému subjektu: 1

11 prijať patrenia na nápravu nedstatkv zistených kntrlu a na dstránenie příčin ich vzniku a předlžit' ich písmný zznam v lehte d , následne předlžit' písmnú správu splnění přijatých patření v lehte d Správa výsledku kntrly: Správa bla pdia ust. 18f ds. 1 písm. d) Zák č. 69/199 becnm zriadení v z.n.p.: předlžená na rkvanie MsZ dňa Prehl'ad zistenm nedstatku, přijatých patreniach a splnění přijatých patření: Zistený nedstatk: Přijaté patrenia Lehta určená HK: patrenia prijať d: Pdanie správy splnění přijatých patření Lehta určená HK: Správu předlžit' d: apriek tmu, že z kntrlvanej dkumentácie a záznamv je zřejmé, že pslanci mali záujem schválit' aj změnu VZ č. 7/21/VZ v znění ak bdržali v materiálch na MsZ, ak aj napriek zneniu v ust 28 ds. 1 Zák. č. 5/1976 Zb., pdia ktréh v schválenej územnplánvacej dkumentácii rgán územnéh plánvania, ktrý bstarává územnplánvaciu dkumentáciu, značí krem inéh aj čísl uznesenia a dátum schválenia kntrlný rgán knštatuje, že. návrhvá kmisia pretže ju predsedajúci MsZ nevyzval, nepředlžila na hlasvanie návrh samtnéh VZ č. 7/21/VZ, ktrým sa vyhlasujú závazné časti Územnéh plánu města Liptvský Mikuláš - změny a dplňky č. 2 a pret MsZ takmt samtnm VZ nehlasval, nakik však ide závažná vec týkajúcu sa nrmtvrnej činnsti MsZ je nevyhnutné, aby tát vec v rámci dzru vči územnej samsprávě preskúmala pdia Zák. č. 15/21 Z. z. prkuratúre v z n p. prkuratúra, t z., aby bla preskúmaná záknnst' všebecne závaznéh nariadenia č. 7/VZ/21. Dňa kntrlvaný subjekt předlžil HK nasledvný zznam přijatých patření na dstránenie nedstatkv zistených kntrlu: Dsledne ddržiavať pstup prijímania uznesení a nariadení s dórazm na rzdielnsť týcht dkumentv a aj jednznačné špecifikvaný prces sbitnéh schvalvania v rkvacm priadku MsZ v Liptvskm Mikuláši Pri předlžení zznamu přijatých patření kntrlvaný subjekt pžiadal predíženie lehty na pdanie Správy splnění přijatých patření z dóvdu, že uskutčnil pdněty na prkuraturu za účelm preskúmania záknnsti VZ č. 7/VZ/21 HK predížila lehtu jednak na prijatie ďalších patření, pkiai ich bude ptřebné prijať v závislsti d záverv prkuratury, ak aj na pdanie Správy splnění přijatých patření a t najneskór d 6 dní d dručenia knečnéh rzhdnutia prkuratúry. Dňa bla HK kntrlvaným subjektm dručená Správa splnění přijatých patření: 11

12 akfk pdl'a stanviska Generálnej prkuratury Slvenskej republiky, ktré bl dručené městu dňa nedšl k prušeniu zákna a zárveň nie sú naplněné pdmienky na vyknáme patrenia prkurátrm, nie je ptřebné přijímat' ďalšie patrenia ani vyvdzvať dósledky. 4. Kntrla ddržiavania Zák. č. 95/22 Z.z. archívch a registratúrach a dplnění nlektrvch záknv v z.n.p. a vvknávacích redpisv k záknu 4.1. Kntrlvaný subjekt: Základná škla s matersku šklu, Demánvská ulica 48/4A, Liptvský Mikuláš, Sídl: Demánvská ulica 48/4A, 1 1 Liptvský Mikuláš, IČ: , právna frma: rzpčtvá rganizácia města (ďalej v texte len kntrlvaný subjekt") Výsledk kntrly: Kntrlu bli zistené nedstatky, pret z nej bla vypracvaná Správa výsledku kntrly pdia ust. 16 a 17 Zák. č. 52/21 Z. z. finančnej kntrle avnútrnm audite a zmene a dplnění niektrých záknv v z.n.p. 4.. V Zápisnici prerkvaní Správy výsledku kntrly, ktru bla kntrla sknčená, HK ulžila kntrlvanému subjektu: prijať patrenia na nápravu nedstatkv zistených kntrlu a na dstránenie příčin ich vzniku a předlžit' ich písmný zznam v lehte d.6.215, následne předlžit' písmnú správu splnění přijatých patření v lehte d Správa výsledku kntrly: Správa bla pdia ust. 18f ds. 1 písm. d) Zák. č. 69/199 becnm zriadení v z.n.p.: předlžená na rkvanie MsZ dňa PrehPad zistených nedstatkch, přijatých patreniach, splnění přijatých patření a dpručeniach kntrlnéh rgánu: Zistené nedstatky: edstatk č. 1: a) Kntrlvaný subjekt, ktrý bl zriadený s účinnsťu d ak právny nástupca dvch zrušených škl a t Základnej škly s matersku šklu P. J. Kerna 76, Liptvský Mikuláš a Základnej škly, Demánvská cesta č 5, Liptvský Mikuláš nemal v kntrlvanm bdbí vypracvaný Registratúrny priadk a ak jeh súčasť Registratúrny plán, ktrý by zhfadňvali uskutčnené rganizačně změny V dósledku tht nedstatku nebli predmetné dkumenty předlžené na schválenie štátnemu archívu, krem th nebla štátnemu archívu známená změna miesta ulženia registratury, ktrá tak ist súvisela s rganizačnými změnami, čím dšl k prušeniu ust. 16 ds 2 písm. b), k), ds. a 4 Zák. č. 95/22 Z. z 12

13 b) Kntrlvaný subjekt pstupval v kntrlvanm bdbí pdia neaktuálneh dpručenia kntrlnéh rgánu: Registratúrneh prladku a registratúrneh plánu, pričm v Registratúrnm priadku nebl dstatčne upravené priestrvé a materiáln-technické zabezpečenie správy registratúry (nebl uvedené miest ulženia registratúrneh střediska), čím dšl k prušeniu ust 17 ds 1 písm. b) Zák č 95/22 Z. z. c) V pužívanm Registratúrnm priadku v Druhej časti ČI. 15 bd 5 bl v texte uvedený nesprávný dkaz na přílhu č, ktrá nekrešpndvala s přílhu č Registratúrneh priadku, keď v texte je uvedené, že pdia přílhy č. sa značujú štítkm archívně škatule, ale přílhu č. Registratúrneh priadku je Reverz edstatk č. 2: a) V dósledku th, že kntrlvaný subjekt pstupval pdia neaktuálneh Registratúrneh priadku a registratúrneh plánu, registratúrne záznamy bli patřené prezentačnu pečiatku, ktrá nekrešpndvala s přílhu č.1 Registratúrneh priadku, čím dšl k prušeniu Registratúrneh priadku, ak internej nrmy kntrlvanéh subjektu. b) Registratúrne záznamy č. /214 z dňa a č 676/214 z dňa uvedené v prehiade tabuiky č. 1 pd pr. č. 7 a č. 9 nebli zaevidvané samstatné v registratúrnm denníku, čím dšl k prušeniu Prvej časti ČI. 6 bd 2 Registratúrneh priadku, ak internej nrmy kntrlvanéh subjektu, keď v registratúrnm denníku sa evidujú záznamy v pradí v akm vznikli, aleb v akm bli dručené. edstatk č. : a) Evidencia spisv (číslvanie spisv) nebl vyknávané pstupm uvedeným v ust. Prvej časti ČI. 7 bd 2 Registratúrneh priadku b) a spisvm bale (spise) nebli zapísané pdacie čísla registratúrnych záznamv, ktré sa v spise nachádzajú v súlade s ust. Prvej časti ČI. 7 bd Registratúrneh priadku, čím dšl k prušeniu Registratúrneh priadku ak vnútrnéh předpisu kntrlvanéh subjektu. dručenie č.1: Kntrlný rgán dprúča kntrlvanému subjektu v splupráci s mestm Liptvský Mikuláš, ak zriaďvateim, zsúladiť znenie Ddatku č. 1 k zriaďvacej listině s právnym stavrm dručenie č. 2: Kntrlný rgán dprúča kntrlvanému subjektu pri iných změnách Registratúrneh priadku, vrátane Registratúrneh plánu z dňa pstupvat' primerane pdia ust 16 ds 2 písm. k) Zák. č. 95/22 Z.z. a dplnit' d neh údaje mieste ulženia registratúrneh střediska. 1

14 Přijaté patrenia Dňa kntrlvaný subjekt předlžil HK nasledvný zznam Lehta určená HK: přijatých patření na dstránenie nedstatkv zistených kntrlu: patrenia prijať d - atrenie č. 1 k nedstatku č. 1: Kntrlvaný subjekt vypracuje nvý Registratúrny priadk a Registratúrny plán, ktrý bude zhíadňvať nvé rganizačně změny a následne predmetné dkumenty předlží na schválenie štátnemu archívu a známi změnu miesta ulženia registratúrneh střediska, RŠ ulžil eknmick-hspdárskej pracvníčke škly v rámci aktualizácie Registratúrneh priadku a Registratúrneh plánu správné uviesť miest ulženia registratúrneh střediska, RŠ ulžil eknmick-hspdárskej pracvníčke škly dať d súladu přílhu č. Registratúrneh priadku s skutčnsťu T Z - RŠ, eknmick-hspdárska pracvníčka škly atrenie č. 2 k nedstatku č. 2: RŠ ulžil eknmick-hspdárskej pracvníčke p zaktualizvaní Registratúrneh priadku a Registratúrneh plánu patriť registratúrne záznamy správnu prezentačnu pečiatku, RŠ ulžil eknmick-hspdárskej pracvníčke správné evldvať nvé registratúrne záznamy a správné evidvat' samstatné záznamy v Registratúrnm denníku. T. stály Z. RŠ, eknmick-hspdárska pracvníčka škly atrenie č. k nedstatku č. : RŠ ulžil eknmick-hspdárskej pracvníčke p schválení nvéh Registratúrneh priadku a Registratúrneh plánu štátnym archívm správné evidvat' spisy (číslvanie spisv), RŠ ulžil eknmick-hspdárskej pracvníčke p schválení nvéh Registratúrneh priadku a Registratúrneh plánu štátnym archívm, správné zapisvat' pdacie čísla reg. záznamv na spisvm bale v súlade s Registratúrnym priadkm a Registratúrnym plánm. T: stály Z. RŠ, eknmick-hspdárska pracvníčka škly Pdanie správy Dňa kntrlvaný subjekt předlžil HK nasledvnú Správu splnění přijatých splnění přijatých patření: patření Slnenie patrenia č. 1: Lehta určená HK: Kntrlvaný subjekt vypracval nvý Registratúrny priadk a Registratúrny Správu předlžit' d: plán, ktrý zhtadňuje nvé rganizačně změny a následne predmetné dkumenty předlžil na schválenie štátnemu archívu a známil změnu miesta ulženia registratúrneh střediska 14

15 Ku dňu bli všetky patrenia kzistenému nedstatku č. 1 splněné a nedstatky dstránené Sp/nen/e patrenia č. 2: Ku dňu bli všetky patrenia kzistenému nedstatku č 2 splněné, nedstatky dstránené. Bl zaktualizvaný Registratúrny priadk a Registratúrny plán a následne schválený štátnym archívm. Registratúrne záznamy sú vždy patřené správnu prezentačnu pečiatku a správné evidvané v registratúrnm denníku. Slnenie patrenia č. : Ku dňu bli všetky patrenia kzistenému nedstatku č. splněné, nedstatky dstránené Jedntlivé spisy a registratúrne záznamy v spisch sú správné číslvané pdia platnéh Regístratúrneh priadku Stanvisk k dručeniu č. 1: Uznesením MsZ č 76/21 z dňa městské zastupiteístv schválil změnu uznesenia MsZ č 75/212 z dňa Stanvisk k dručeniu č. 2: Dňa dšl k pravě a dplnění údajv mieste ulženia regístratúrneh střediska. 5. Kntrla pkladničných perácií, dkumentácie pkladničných perácií, pkladničnéh zstatku 5.1. Kntrlvaný subjekt: Muzeum Janka Kráia, Sídl: Liptvský Mikuláš, ámestie slbditetv -1, IČ: , právna frma: rzpčtvá rganizácia města Liptvský Mikuláš (ďalej v texte len,,mjk) 5.2. Výsledk kntrly: V kntrlvanm subjekte bli vyknané s rvnakým predmetm dve kntrly. Bezprstredne p riadnm vyknaní a sknčení prvej z nich, ktru bli zistené nedstatky, kntrlvaný subjekt bjavil a předlžil kntrlnému rgánu takú ďalšiu dkumentáciu, na základe ktrej vyšli najav nvé skutčnsti, ktré máli pdstatný vplyv na výsledk kntrly. Tát situácia nastala napriek tmu, že kntrlvaný subjekt pri předlžení dkumentácie kntrlnému rgánu písmne vyhlásil, že ku kntrle předlžil úplnú dkumentáciu. Z th dóvdu kntrlný rgán pristúpil k vyknaniu nvej kntrly a situáciu riešil tak, že nvu Správu výkne kntrly zrušil póvdnú Správu výkne kntrly. Druhu kntrlu bli rvnak zistené nedstatky, pret z nej bla vypracvaná Správa výsledku kntrly pdia ust. 16 a 17 Zák. č. 52/21 Z. z. finančnej kntrle a vnútrnm audite a zmene a dplnění niektrých záknv v z.n.p. 15

16 5.. V Zápisnici prerkvaní Správy výsledku kntrly, ktru bla kntrla sknčená, ulžila HK kntrlvanému subjektu: prijať patrenia na nápravu nedstatkv a na dstránenie příčin ich vzniku a předlžit' ich písmný zznam v lehte d , následne předlžit' písmnú správu splnění přijatých patření v lehte d Správa výsledku kntrly: Správa bla pdia ust. 18f ds. 1 písm. d) Zák. 6 69/199 becnm zriadení vz.n.p.: předlžená na rkvanie MsZ dňa , v rámci ktrej bl MsZ infrmvané vzniknutých prblémch, ktré vznikli pri vyknávaní kntrly tým, že kntrlvaný subjekt nepředlžil včas a riadne pžadvánu dkumentáciu PrehPad zistených nedstatkch, přijatých patreniach, splnění přijatých patření a dpručeniach kntrlnéh rgánu: edstatk č. 1: a) S Evu S. zdpvědnu za vedenie hlavnej pkladně nebla v Zmluve splupráci uzavretej pdia ust. 269 ds. 2 bchdnéh záknníka riešená zdpvědnst' za schdk bdbným spósbm, ak je t u zamestnancv v pracvnprávnm vzťahu pdia ust. 182 Záknníka práce na základe dhdy hmtnej zdpvědnsti, čím dšl k prušeniu Článku bd Smernice pkladně, ktrá nebla aktualizvaná v závislsti d nvéh právneh stavu a t, že vedenie pkladně nezabezpečuje zaměstnanec na základe pracvnprávneh vzťahu, ale zmluvný partner na základe bchdnprávneh vzťahu b) V dhdách hmtnej zdpvědnsti uzavretými s zamestnancami uvedenými vtabuike č. 1 pd pr. č. až č. 7, Viliamm Ž., Mgr. Ivetu B, Mgr Lubicu R, Ruženu A a Jánm S nebli uvedené pracvně zaradenia zamestnancv (druh práce) a ich kmpletně identifikačně údaje, v dósledku čh dhda nebsahvala všetky náležitsti pdia predtlače a v všetkých dhdách hmtnej zdpvědnsti nie sú správné vyšpecifikvané hdnty určené na běh a brat, ktré je zaměstnanec pvinný vyúčtvat' a na základe th zdpvedá za vzniknutý schdk, čím dšl k prušeniu ust. 182 ds. 1 Záknníka práce. c) S zamestnancami uvedenými vtabuike č. 1 pd přadvým č 11 a 12, Bc. Stanislavu K. a Mgr. Petru M., ktrí bli zdpvědní za vedenie pkladně č. 7 v Synagóge nebli uzatvrené dhdy hmtnej zdpvědnsti, čím dšl k prušeniu ust. 182 Záknníka práce a Článku bd Smernice pkladně. d) S zamestnancami uvedenými v tabuike č. 1 pd přadvým č. 4 a č. 8, Mgr Ivetu B. a Mgr. Zuzanu., ktrí bli splčne zdpvědní za vedenie pkladně č (pkladna v expzícn MJK- příslušný zastupujúci lektr) nebla 16

17 v dhdách hmtnej zdpvědnsti súčasne dhdnutá splčná hmtná zdpvědnst', čím dšl k prušeniu ust. 182 ds. 1 Záknníka práce. edstatk č. 2: a) Všetky předlžené PPD a VPD kntrlvanéh subjektu nebsahvali značenie účtv, na ktrých sa účtvný případ v MJK ak účtvnej jedntke zaúčtuje v sústave pdvjnéh účtvníctva, čím dšl k prušeniu ust. 1 ds 1 pís g) Zákna účtvníctve. b) PPD a VPD kntrlvanéh subjektu uvedené v prehíade tabufky č. 2 nebsahvali pdpisvý záznam sby zdpvednej za účtvný případ a za jeh zaúčtvanie (v dkladch pri značení vyhtvil"), čím dšl k prušeniu ust 1 ds. 1 pís f) Zákna účtvníctve. euvedením pdpisvéh záznamu v dkladch pri značení vyhtvil" dšl k prušeniu Článku 4 Smernice pkladně, ktrý stanvuje bsah pkladničnéh dkladu a pdia pís. ) musí pkladničný dklad bsahvat' aj pdpis pkladníka, čím kntrlný rgán rzumie sbu zdpvednú za účtvný případ ak aj sbu zdpvednú za jeh zaúčtvanie. c) PPD a VPD kntrlvanéh subjektu uvedené v prehiade tabuiky č. nebsahvali pdpisvý záznam sby značenej ak príjemca", čím dšl k prušeniu Článku 4 Smernice pkladně písm. p), pdia ktréh pkladničný dklad musí bsahvat' aj pdpis právněnéh pracvníka, čím kntrlný rgán rzumie pkladníka, ktrý finannčnú htvst' přijal aleb sbu, ktrej bla finančná htvst' z pkladně vydaná. V dósledku th nebl mžné jedntliv aj v súvislstiach spiahliv a jednznačné určiť bsah účtvných záznamv v nadvaznsti na pužité frmy účtvných záznamv pdia ust. 8 ds. 5 Zákna účtvníctve. Účtvníctv MJK nebl vedené správné a zrzumiteine, čím dšl k prušeniu ust. 8 ds. 1, 2 a 5 Zákna účtvníctve d) Přilžené pkladničné blky z registračnej pkladně k VPD kntrlvanéh subjektu, ktré sú uvedené v prehiade tabufky č. 4 nebsahvali pdpisvý záznam příslušnéh pracvníka, čím dšl k prušeniu Článku IV. běhu dkladv. e) a PPD č. P1-P2 z dňa v sume 12,- a na VPD č P1- V6 z dňa v sume 5,- nie je uvedený pdpis sby zdpvednej za schválenie peňažnej perácie, čím dšl k prušeniu Článku IV. běhu dkladv v ktrm je stanvené, že příjem htvsti d pkladně a výdaj htvsti z pkladně schvafuje riaditei svjim pdpism. f) a PPD č. P1-P1 z dňa bl nesúlad v vypísaní účtvnéh dkladu, keď peňažná htvst' bla přijatá d p. Kataríny V. a účel platby bl uvedený vstupné - Antlvá", v dósledku čh účtvníctv MJK nie je 17

18 Q_ t - 7T - p > ' * D n Z- ) D cr _ D l D - t " - D - -G_ D " c 7T - S. D cs t - T] t c r *t 7T D D -FX 1 FTL D " _ - - I!I D " P - ~1 c t D Q. > S2L D 7? c- p s c t l _ t GD D _ T - x 7T ~a - " s " - p ". P " t" - t" p j- * " - zr zr p " ^, 7T f zr " t cr _ cr * 7T "D t % *- t v - zr " c" * t 5- * t p * * t - t s> c c r * " -Px ^- 1 * zr D * Q_ > t_ D - p" * D " p D D - T " * - D ~ l > D " 7 *- t c 7T *- - T " 7T A. zr - - Q_ zr * zr * zr, 1 TJ - " 5* - "D a. " " % P " cr _ t * 7T & " D) t U} 5" X- * c t «r ťt). t D -t* l Ql- 7r D c- p * *c5" - t A - " " D "D 1 U D "D 1 1 " c D D 1 D c Q. > t_ 7T S - c P " 7T - p " Í, ] " p 7T " u a ~A 1 TI 7T l t 7T zr R Ř * TJ " " * t «1 " - zr - " 7T zr - a 5 7T - cn :* ) p P t" _ W " - 5" - c cz * * 7T t " 2L ~A t " t "U t cr c - -ŘX t D J - 7T - 5 " 7T _ t_ t - " 5 c.* 7 - > * - 7T - * a* _ - 7 cr cr p_ " 1 a " " t -PÍ- 1-7T c- ] = 1 c 1 -- E, ** c- *- - " c t ccn 4^ t 7T - " - H! M' _ " p S l t " n w * t c- *- Q_ * r t c t " a. " c t c *- -Ř^ X "U 7T - *- - S 7:!: - t " - t p D-i - a. c VS t* D - 7? " B Q* t «1 1 1 c ^- Q_ ** - *- - ^- 2; c *- - c Q, t* i A Í ^ T 7T Q. X" t c- " * ) 7? 2 D_ 7T t 7 -T t a Q. "D " X T c D I. t ^ c ch " - -g_ TF 7T a 5 c t P ten t D 4^ - 7? c- P - P - P * " P X" ~ t t JZ t ecn Q_ - t " ~S - A TŠ" - II " G t T> T S - 7T Z- P > P 7T zr - p v - 2 Q_ " t zr c * * - t 7 c- p - zr p D c D D4 J1 " K> cr c Q. - 7s c cr _ t c "D_ - Q " "D TI " c --I 1 c D D n W G t D " 1 " - 7T - Q > cr _ - 1 c - P " D P " 'Í ux Z* t

19 k prušeniu finančnej disciplíny pdia ust. 1 ds 1 písm. k) zákna rzpčtvých pravidlách verejnej správy, nakik nebl ddržaný ustanvený pstup nakladania s veřejnými prstriedkami. c) Účtvný zápis pdia ust. 4 ds 6 Zákna účtvníctve je účtvným záznamm Vyknanie pravy účtvnéh záznamu sa uskutčňuje pdia ust 4 ds 2 a Zákna účtvníctve. prava účtvnéh zápisu v hlavnej knihe MJK vdecembri 214 (zrušenie předpisu nájmnéh za mesiac máj 214) nebla vyknaná na základe vyhtvenéh pravnéh účtvnéh dkladu, čím dšl k prušeniu ust 4 ds. Zákna účtvníctve d) PPD za zaplatené nájmné v mesiacch júl, august, september aktóber 214 pdia prehiadu v tabuike č 7 vystavené p. S zalžené v evidenci! kntrlvanéh subjektu a zalžené v evidencii nájmcu majů rzdielne číslvanie, a za mesiac september 214 aj rzdielny dátum vyhtvenia. PPD č P1-P14 a č. P1-P24 bli zaúčtvané s skrším dátumm, ak je dátum ich vyhtvenia, čím dšl k prušeniu ust. 6 ds. 2 Zákna účtvníctve, keď účtvanie účtvných prípadv v účtvných knihách vykná účtvná jedntka účtvným zápism iba na základe účtvnéh dkladu. krem th v dósledku všetkých nedstatkv uvedených v tmt písm účtvníctv MJK nie je vedené správné, preukázateine a zrzumiteine, čím dšl k prušeniu ust. 8 ds. 1, 2, 4 a 5 Zákna účtvníctve. edstatk č. 5: a) Dátumy vyhtvenia VPD č. P1-V24 ač. P1-V42 nie sú ttžné s dátumami na ptvrdeniach přijatých sumách v htvsti vystavenými banku (v jednm případe VPD č. P1-V24 bl vklad d banky uskutčnený 14 dní neskór ak výběr z pkladně a v druhm případe VPD č. P1- V42 je dátum vkladu na běžný účet v banke skrší jeden deň, ak je dátum výběru htvsti z pkladně), v dósledku čh účtvníctv MJK nebl vedené správné a preukázateine, čím dšl k prušeniu ust. 8 ds. 1, 2 a 4 Zákna účtvníctve. b) K PPD č. P1-P47 a č P1-P48 nie sú dlžené preukázateiné účtvné záznamy výbere finančnej htvsti z běžnéh účtu v banke, v dósledku čh účtvný dklad nie je preukázateiný pdia 2 ds 1 Zákna účtvníctve a účtvníctv MJK nebl vedené správné a preukázateine, čím dšl k prušeniu ust. 8 ds. 1, 2, a 4 Zákna účtvníctve. c) a VPD č. P1-V99 nie je ttžná suma s vkladm finančnej htvsti na běžný účet v banke, ktrý bl zaúčtvaný v hlavnej knihe kntrlvanéh subjektu, v dósledku čh účtvníctv MJK nebl vedené správné, preukázateine a zrzumiteine, čím dšl k prušeniu ust. 8 ds 1, 2, 4 a 5 Zákna účtvníctve Rzdiel medzi finančnu htvsťu vybranu 19

20 z hlavnej pkladně a vkladm finančnej htvsti na běžný účet v banke představuje - 89,9. d) PPD č. P1-P57 z dňa s značeným přadvým číslm v denníku 59, ktrý bsahuje účel platby příjem z banky" bl vyhtvený nesprávné, keď namiest tht dkladu mal byť vyhtvený VPD, nakik v skutčnsti išl výběr htvsti z pkladně za účelm nákupu ftaparátu s bjektívm, č je preukázané pkladničným dkladm z registračnej pkladnice predajcu V pkladničnej knihe a v hlavnej knihe je tent výdavk zaúčtvaný na základe VPD č. P1-V1 v výške 1 279, vdósledku čh účtvníctv MJK nebl vedené správné, preukázateíne a zrzumiteíne, čím dšl k prušeniu ust. 8 ds. 1, 2, 4 a 5 Zákna účtvníctve. edstatk č. 6: a) Účtvný dklad PPD č P1-P14 bl vyhtvený dňa na sumu 24,- (tabulka č. 9), ale v pkladničnej knihe bl zaúčtvaný s skrším dátumm , čím dšl k prušeniu ust. 6 ds. 2 Zákna účtvníctve pdia ktréh účtvanie účtvných prípadv v účtvných knihách vykná účtvná jedntka účtvným zápism iba na základe účtvných dkladv. b) Účtvný dklad VPD č P1-V47 vyhtvený dňa na sumu 26,6 nebsahval dátum uskutčnenia účtvnéh případu na základe předlženéh účtvnéh dkladu předlženéh z registračnej pkladně predajcu a t , ktrý sa má uvádzať v případe, ak tent dátum nie je zhdný s dátumm vyhtvenia pdia ust. 1 ds. 1 pís. e) Zákna účtvníctve. c) K účtvnému dkladu VPD č. P1-V14 z dňa blí přilžené pdacie lístky z dňa. 214 a Účtvný případ bl zaúčtvaný v pkladničnej knihe dňa (tabuika č. 11) a v hlavnej knihe dňa (tabuika č 1). Z zistených skutčnsti vyplývá, že z strany MJK dšl k prušeniu ust. ds. 1 Zákna účtvníctve, pdia ktréh účtvná jedntka účtuje a vykazuje účtvné případy v bdbí, s ktrým časv a vecne súvisia a účtvníctv MJK nebl vedené správné pdia ust. 8 ds. 1 a 2 Zákna účtvníctve. d) Z účtvných dkladv uvedených v prehiade tabulky č. 9 nie je mžné jedntliv aj v súvislstiach splahliv a jednznačné určiť bsah účtvných záznamv v nadváznsti na pužité frmy účtvných záznamv, č vedie k nezrzumitefnsti účtvníctva kntrlvanéh subjektu. Za účelm zabezpečen úplnsti účtvníctva musí účtvná jedntka zaúčtvat' v účtvnm bdbí v účtvných knihách všetky účtvné případy pdia ust. 8 ds 1 a Zákna účtvníctve, č neptvrdzujú účtvné dklady v prehiade tabufky č. 9. Z uvedených skutčnsti vyplývá, že účtvníctv MJK 2

21 nebl vedené správné, úplné a zrzumiteine, čím dšl k prušeniu ust. 8 ds. 1, 2, a 5 Zákna účtvníctve, e) Účtvné dklady uvedené v prehiade tabuíky č 1 bli vedené v hlavnej pkladni, ale nebli zaúčtvané v pkladničnej knihe a v niektrých prípadch ani v hlavnej knihe. Účtvníctv kntrlvanéh subjektu nebl správné a úplné, pretže kntrlvaný subjekt nezaúčtval v účtvnm bdbí v účtvných knihách všetky účtvné případy, čím dšl k prušeniu ust 8 ds. 1, 2 a Zákna účtvníctve. f) Účtvné zápisy uvedené v prehíade tabuíky č.11 bli zaúčtvané v pkladničnej knihe a v hlavnej knihe, ale bez účtvných dkladv. Účtvná jedntka je pvinná dlžit' účtvné případy účtvnými dkladmi pdia ust 6 ds. 1 Zákna účtvníctve a účtvanie účtvných prípadv v účtvných knihách vykná účtvná jedntka účtvným zápism iba na základe účtvných dkladv pdia ust 6 ds. 2 Zákna účtvníctve. Kntrlvaný subjekt prušil ust 6 ds. 1 a 2 Zákna účtvníctve a účtvníctv nebl vedené správné, úplné, a preukázateine, čím dšl k prušeniu ust. 8 ds 1, 2, a 4 Zákna účtvníctve. g) VPD č. P1-V95 (tabuíka č.11) vyhtvený dňa v sume 524,57 je zaúčtvaný v pkladničnej knihe dňa a v hlavnej knihe dňa v sume 44,64. Rvnak VPD č. P1-V99 (tabuíka č. 8) vyhtvený a zaúčtvaný dňa v sume 1 15,5 v pkladničnej knihe a v hlavnej knihe je zaúčtvaný dňa je v sume 1 15,57. Finančný rzdiel je v bidvch prípadch rvnaký a představuje -89,9. elkvý rzdiel účtvných zápisv za mesiac december 214 v pkladničnej knihe je vyšší 179,86 (89,9 x2) v prvnaní s účtvným i zápismi v hlavnej knihe, čím dšl k prušeniu ust. 12 ds. 4 Zákna účtvníctve, keď v hlavnej knihe musia byť zaúčtvané všetky účtvné případy, ktrých sa účtval v denníku, č je v tmt případe pkladničná kniha Súčasne dšl k prušeniu ust 8 ds. 1, 2, 4 a 5 Zákna účtvníctve, nakik účtvníctv MJK nebl vedené správné, preukázateine a zrzumiteine edstatk č. 7: a) Inventarizácia pkladničnej htvsti hlavnej pkladně bla vyknávaná mesačne a nie štvrťrčne, inventarizácia příjmvých pkladní nebla vyknávaná vbec a mala byť vyknávaná plrčne, čím dšl k prušeniu Článku 7 bd 8 Smernice pkladně. b) V inventúrnych súpisch zstavených k.4 214,.6.214, a sú v pís b) nesprávné uvedené čísla psledných pkladničných dkladv v prvnaní s číslami účtvných dkladv uvedených v pkladničnej knihe, v důsledku čh inventúrny súpis, ak účtvný záznam nezabezpečil 21

22 preukázatel'nsť účtvníctva, čím dšl k prušeniu ust. ds. 1 Zákna účtvníctve. c) V inventúrnych súpisch z dňa a v pís. a) nie sú správné vypčítané sumy pkladničnej htvsti, v dósledku čh inventarizácia bla uskutčnená len frmálně, keď inventarizáciu jednak nebl verený fyzický stav htvsti v pkladni, inventúrne súpisy ak účtvné záznamy nezabezpečili preukázateínsť účtvníctva a stav finančných prstriedkv v pkladni nebl dósledne prvnaný s stavm zaúčtvaným v pkladničnej knihe, čím dšl k prušeniu ust. 29 ds. 1, ds. 1, 2 v spjení s ust. 8 ds. 4 2 d. 1 a nakniec ust. ds. Zákna účtvníctve. d) V pkladničných knihách zstavených za mesiace jún, júl a august 214 bli uskutčnené pravy pčiatčnéh stavu pkladně a zstatkv pkladně. Z uskutčnených práv nie je mžné určiť zdpvědná sbu, ktrá vyknala príslušnú pravu, deň jej vyknania a bsah pravvanéh účtvnéh záznamu pred pravu, čím dšl k prušeniu ust. 4 ds. 2 Zákna účtvníctve a Článku. 6 Smernice pkladně. edstatk č. 8: a) Finančně perácie - příjmy z vstupnéh vybrané d zamestnancv MJK v mesiaci júl 214 na PPD č P1-P2, nebli verené PFK správné, keď hýbali vyjadrenia zdpvědnéh zamestnanca a pvěřenéh vedúceh zamestnanca s čím věřvali súlad připravvaných finančných perácií, čím dšl k prušeniu ust. 9 ds. 2 a Zák. č 52/21 Z.z. b) Finančně perácie - příjmy z vstupnéh vybrané d zamestnancv MJK v mesiaci máj na PPD č. P1-P12 a v mesiaci júl na PPD č. P1- P26, č. P1-P28, č P1- P29, č. P1-P2 ač P1-P nebli verené vbec PFK, čím dšl k prušeniu ust. 9 ds. 2 a Zák. č. 52/21 Z.z. c) V vnútrných predpisch kntrlvanéh subjektu a t Směrnici finančnej kntrly a v běhu dkladv dstatčne jednznačné a zrzumiteíne určení zdpvědní zaměstnanci a pverení vedúci zaměstnanci, ktrí vyknávajú PFK a pri ktrých finančných peráciách. Z th dóvdu nie je dstatčne vytvřený systém vyknávania PFK, čím dšl k prušeniu ust. 9 ds. 2 Zák. č. 52/21 Z z. edstatk č. 9: a) a základe údajv uvedených PPD, vrátane účtvníctva v tabuíke č. 14 až 25 nebl účtvníctv vedené správné, úplné a preukázateíne, čím dšl k prušeniu ust 8 ds. 1, 2, a 4 Zákna účtvníctve. 22

23 dpručenia kntrlnéh rgánu: Přijaté patrenia Lehta určená HK: patrenia prijať d b) a základe údajv uvedených PPD, vrátane účtvníctva v tabufke č. 18 a 25 účtvné případy a ich účtvanie nebl dlžené účtvnými dkladmi, čím dšl k prušeniu ust. 6 ds. 1 a 2 Zákna účtvníctve. c) V tabuíke č. 15, 19, 2, 2, 24, 25 sú uvedené účtvné případy, ktré nebli zaúčtvané v pkladničnej knihe (denníku) aleb v hlavnej knihe, čím dšl k prušeniu ust 12 ds. 1 Zákna účtvníctve d) Účtvné případy, ktrých sa účtval v pkladničnej knihe (denníku) uvedené v tabuíke č 21 a 22 nebli zaúčtvané v hlavnej knihe, čím dšl k prušeniu aj ust. 12 ds.1 a 4 Zákna účtvníctve. edstatk č. 1: Účtvanie uvedených účtvných prípadv nebl v súlade s patřením MF SR z 8 augusta 27 č MF/16786/27-1 v platnm znění na rk 214, čím dšl k prušeniu ust 4 ds. 2 Zákna účtvníctve a zárveň 7 ds 1 a 2 Zákna účtvníctve. Kntrlný rgán dpručil kntrlvanému subjektu ddatkm zmeniť v zmluve nájme (resp dhdnúť v nvej nájmnej zmluve) splatnst' nájmnéh a spósb platenia nájmnéh v súlade s skutčnsťu a t: Splatnst' nájmnéh. za příslušný mesiac d piateh dňa v mesiaci (nie mesačne vpred ak je t uvedené v predlženej nájmnej zmluve) Spósb platenia nájmnéh. v htvsti d pkladně prenajímatefa, aleb v htvsti aleb bezhtvstne na běžný účet prenajímatefa (nie ak je t uvedené v platnej zmluve a t len bezhtvstne na účet prenajímatefa). Dňa předlžil kntrlvaný subjekt HK nasledvný zznam přijatých patření na dstránenie nedstatkv zistených kntrlu: atrenie k nedstatku č. 1a): Už v priebehu kntrly dňa uzatvril MJK nvý bchdnprávny vzťah s p eknmku Ivetu M., knkrétné uzavřel Zmluvu pskytvaní účtvných služieb pdfa ust. 262 ds. 2 bchdnéh záknníka, ktrej predmetm bl vedenie pdvjnéh účtvníctva, vrátane výknu a vedenie persnálnej a mzdvej agendy. Zmluva bla vypracvaná právnikm a v zmysle jej čl. V, bd 1 pdmienky zverenia a správy pkladničnej htvsti aleb iných cenin upraví sbitná písmná zmluva. JK uzatvrí predmetnú zmluvu najneskór d' V súvislsti takut frmu pskytvania vyššie uvedených služieb bl aktualizvaný aj čl. III. Smernice manipulácii s pkladničnu htvsťu. MJK. atrenie k nedstatku č. 1b): Dhdy hmtnej zdpvědnsti s všetkými zamestnancaml, ktrým je zverená finančná htvst', ceniny a tvar, menvite s Mgr Ruženu A., Mgr. Ivetu B., Mgr. Zuzanu., Mgr. Lubicu R, Mgr. Katarínu V. a Mgr. Viliamm Ž. blí dpracvané v zmysle 182 ds. 1 Záknníka práce a uzavreté dňa

24 natrenie k nedstatku č. 1c): S Bc Stanislavu K., ktrá bla zdpvědná za vedenie pkladně č. 7 v synagóge d d na základe dhdy vyknaní práce, bla uzatvrená dhda hmtnej zdpvědnsti dňa S Mgr. Petru M., ktrá bla zdpvědná za vedenie pkladně č 8 v synagóge d d na základe pracvnej zmluvy uzatvrenej na dbu určitú ( ), bla uzatvrená dhda hmtnej zdpvědnsti dňa natrenie k nedstatku č. 1d): S zamestnancami p Mgr. Ivetu B. a Mgr. Zuzanu., ktré splčne vedú pkladnu č., blí pdpísané dhdy splčnej hmtnej zdpvědnsti za finančnú htvst', ceniny a tvar v pkladní č. natrenie k nedstatku č. 2: Příjmvé pkladničně dklady (PPD) a výdavkvé pkladničně dklady (VPD) v pkladní MJK v rku 215 bsahujú všetky náležitsti a sú vedené riadne v súlade s Záknm účtvníctve, Smernicu manipuiácii s pkladničnu htvsťu MJK a Smernicu běhu účtvných dkladv MJK. natrenia k nedstatkm č a 1: patrenia blí vyknané pred začatím prvej kntrly: a) zablkvanie přístupu k běžnému účtu MJK a přístupu d MJK p. Eve S., ktrá bla zdpvědná za vedenie účtvníctva MJK, a vedenie hlavnej pkladně na základe Zmluvy splupráci uzatvrenej dňa a mala právněme nakladať z běžným účtm b) uknčenie bchdnprávneh vzťahu s p Evu S. c) známenie nezrvnalstí v vedení hlavnej pkladně zriaďvatefvi MJK a hlavnej kntrlórke města Liptvský Mikuláš, ktrá na základe známenia začala v MJK výkn kntrly č 6/K/215 a následne č. 6-1/K/215. natrenia nriiaté snlčne k nedstatkm č a 1 n sknčeni druhei kntrlv: MJK uskutční v splupráci s zriaďvateím (mestm Liptvský Mikuláš) pdl'a ust. ds 1, 16 ds. 11 a 4 Zák. č. 41/22 Z. z účtvníctve v z. n. p pravu hýb zistených kntrlu č. 6-1/K/215 v účtvníctve aktuálneh běžnéh účtvnéh bdbia t. z. v rku 215 ak pravy hýb minulých účtvných bdbí tak, aby účtvná závierka pskytvala verne a pravdiv braz skutčnstiach, ktré sú predmetm účtvníctva a finančnej situácií MJK k a t najneskór d K bl už vyknanými pravami chýb účtvníctva hlavnej pkladně MJK za rk 214 zistený schdk v výške 2 751,6 eur. Zistený schdk bude d p. Evy S., zdpvednej d d za vedenie hlavnej pkladně a vedenie účtvníctva MJK, vymáhaný súdnu cestu. Příslušná žalba bude pdaná najneskór d

25 : Pdanie správy splnění patření Lehta určená HK - Správu předlžit' d: PPD avpd sú d nástupu eknmky p. Ivety M. pátvne vydávané na predtlačených číslvaných tlačivách. Pkladničná kniha je d jej nástupu patvne vedená v písmnej frmě v knihe s predtlačeným číslváním stráň Rvnak účtvanie PPD a VPD v účtvníctve MJK je v súčasnsti plne v súlade s Záknm účtvníctve i patřením MF SR MF/16786/27-1 v platnm znění. Ďalšie atrenia riiaté k nedstatkm sknčení druhei kntrlv: atrenie k nedstatku č. 4: Zmluva nájme nebytvých priestrv MJK s nvu nájmníčku Denisu R., uzavretu dňa bla kncipvaná pdia dpručení kntrlnéh rgánu (ájmca Bhumír Muchý, papiernictv a kancelářské ptřeby, vypvedal zmluvu nájme nebytvých priestrv a nie je nájmníkm priestrv múzea d ). atrenie k nedstatku č. 7: Inventarizácia pkladničnej htvsti hlavnej pkladně a príručných pkladní lektrv v rku 215 je vyknávaná pčínajúc d v zmysle Smernice manipulácil s pkladničnu htvsťu MJK, kedy tát smernica nadbudla účinnst' a smernica zhiadňuje súvisiace ust. Zákna účtvníctve Inventarizácia hlavnej pkladně a príručných pkladní č. 1 až 6 je vyknávaná dvakrát rčně k.6. a 1.12, příslušnéh rka a príručných pkladní č. 7 a 8 k 1.8. příslušnéh rka. atrenie k nedstatku č. 8: MJK uskutční nvelizáciu Smernice finančnej kntrly a běhu dkladv tak, aby bl dstatčne vytvřený systém vyknávania predbežnej finančnej kntrly v zmysle Zák. č. 52/21 Z. z v znění pslednej nvely uskutčnenej Zák. č. 292/214 Z. z. a t najneskr d V súčasnsti sa predbežná finančná kntrla sa vyknává v zmysle zákna č. 52/211 Z z. finančnej kntrle a vnútrnm audite v z n. p. tak, aby bla ddržaná zásada štyrch čí. Dňa předlžil kntrlvaný subjekt HK nasledvnú správu splnění přijatých patření: Slnenie atrenia k nedstatku č. 1a): Už v priebehu kntrly dňa uzatvril MJK nvý bchdnprávny vzťah s. eknmku Ivetu M., knkrétné Zmluvu pskytvaní účtvných služieb pdia ust. 262 ds. 2 bchdnéh záknníka, ktrej predmetm bl vedeme pdvjnéh účtvníctva vrátane výknu a vedenie persnálnej a mzdvej agendy. Zmluva bla vypracvaná právnikm a v zmysle jej čl. V bd 1 pdmienky zverejnenia a správy pkladničnej htvsti aleb iných cenin upravuje sbitná písmná zmluvy. Dhda zdpvědnsti za prevzatie 25

26 a správu zverenéh majetku a peňažných hdnt bla s p. Ivetu m. uzatvrená dňa Slnenie atrenia k nedstatkm č , a 1: MJK v splupráci s zriaďvatelbm (mestm Liptvský Mikuláš) uskutčnil pdia ust ds 1, 16 ds. 11 a 4 Zák. č. 41/22 Z z. účtvníctve v z. n p. pravu chýb zistených kntrlu 6-1/K/215 ak pravu chýb minulých účtvných bdbí v účtvnm bdbí, v ktrm bli zistené t j. v rku 215 Vyknanu pravu chýb účtvania hlavnej pkladně MJK za rk 214 bl zistený schdk v výške 2 751,6. Schdk bl zaúčtvaný vaktuálnm účtvnm bdbí ak phiadávka vči p. Eve S. (zápis 78-phíadávka/428- výsledk hspdárenia za rk 214). Pdia písmnéh stanviska finančnéh dbru Městskéh úřadu v Liptvskm Mikuláši z dňa vyknaná prava chýb v účtvníctve MJK za rk 214 nebude mať žiadny vplyv na účtvnú závierku a daň z príjmv za rk 214. Zistený schdk je d p. Evy S., ktrá bla d d zdpvědná za vedeme hlavnej pkladně a vedenie účtvníctva MJK vymáhaný súdnu cestu. Příslušná žalba je připravená a p prerkvaní s nvým vedením MJK bude pdaná a předlžená kntrlnému rgánu v termíne d Slnenie atrenia k nedstatku č. 8: MJK uskutčnil nvelizáciu Smernice na zabezpečenie vyknávania finančnej kntrly v Múzeu Janka Kráia tak, aby bl dstatčne vytvřený systém vyknávania predbežnej finančnej kntrly v zmyslezák. č 52/21 Z.z. v znění pslednej nvely uskutčnenej Zák. č 292/214 Z.z. včl. smernice jednznačné a zrzumiteine určení zaměstnanci zdpvědní za vyknávanie predbežnej finančnej kntrly pri jedntlivých finančných peráciách. Slnenie patřeni k nedstatkm č. 1b). č.1c). č.1d)č. 4 a č. 7: Přijaté patrenia bli splněné už pri předlžení Správy přijatých patreniach na dstránenie nedstatkv zistených kntrlu. Kntrlvaný subjekt v súvislsti s předmětnu kntrlu infrmval HK. že dlhv vči pvinnei sbě sú vymáhané súdnu cestu a kresnei prkuratúre Liptvsky Mikuláš bl v danei veci pdané známenie skutčnstiach nasvedčulúcich spáchanie trestnéh činu. 6. Kntrla pkladničnych erácií, dkumentácie pkladničnych perácií. kladničnéh zstatku 6.1. Kntrlvaný subjekt: Základná škla s matersku šklu, Demánvská ulica 48/4A, Liptvský Mikuláš, Sídl: Demánvská ulica 48/4A, 1 1 Liptvský Mikuláš, IČ: , právna frma: rzpčtvá rganizácia města (ďalej v texte len kntrlvaný subjekt"). 26