Zápis z dílčího přezkoum ání hospodař ení obce Koclířov, IČ 00276839 za rok 2013

PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Finanční odbor Zápis z dílčího přezkoum ání hospodař ení obce Koclířov, IČ 00276839 za rok 2013 Dílčí přezkoumání se uskutečnilo dne 24.9.2013 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Dílčí přezkoumání proběhlo na Obecním úřadě Koclířov, Koclířov 123, 569 11 Koclířov Přezkoumané období od 1.1.2013 do 24.9.2013 Dílčí přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Ivana Bednaříková - kontroloři: - Miloslava Jílková Zástupci obce: - Jiří Tesař - starosta obce - Rudolf Kala - člen finančního a kontrolního výboru - Markéta Pospíšilová - účetní obce

2 A. Přezkoumané písemnosti Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Koclířov byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od 3. 12. 2012 do 18. 12. 2012 Rozpočtová opatření č. 1/2013 - schváleno usnesením ZO č. 4/3-2013 ze dne 23. 4. 2013 č. 2/2013 - schváleno usnesením ZO č. 3/6-2013 ze dne 18. 6. 2013 č. 3/2013 - schváleno usnesením ZO č. 6/8-2013 ze dne 26. 7. 2013 Rozpočtový výhled sestaven na r. 2014-2016 Usnesením č. 2/3 ze dne 5. 3. 2013 vzalo ZO na vědomí aktualizovaný rozpočtový výhled k 18. 2. 2013 Schválený rozpočet usnesení ZO č. 7/4 ze dne 18. 12. 2012 Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Výše příspěvku na provoz pro ZŠ a MŠ Koclířov na r. 2013 byla schválena v rámci rozpočtu obce na r. 2013 ve výši 500.000,- Kč - oznámeno dopisem zřizovatele ze dne 11. 2. 2013. Usnesením č. 7/4 ze dne 18. 12. 2012, bodem č. V. uložilo ZO starostovi obce sdělit příspěvkové organizaci výši příspěvku v rozpočtu obce na r. 2013. Zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od 5. 4. 2013 do 22. 4. 2013, byl projednán a schválen usnesením ZO č. 4/2-2013, bod I. písm. a). ze dne 23. 4. 2013 s výhradou. Nápravná opatření ke zjištěným chybám a nedostatkům byla přijata stejným usnesením a termín pro jejich odstranění byl stanoven do 30. 6. 2013. Bankovní výpis Výpis z kontokorentního účtu vedený u České spořitelny, a.s. ze dne 30. 6. 2013. Výpis z účtu u České národní banky ze dne 28. 6. 2013. Výpis z běžného účtu (Fond rozvoje bydlení) vedený u České spořitelny, a.s. ze dne 31. 3. 2013. Výpisy z úvěrových účtů vedených u České spořitelny, a.s. ze dne 30. 6. 2013. Evidence poplatků předpis poplatku ze psů a za svoz TKO na r. 2012 - dokladem č. 990002 ze dne 31. 1. 2013 Faktura Vydané faktury č. 20130001 - č. 20130112 za období 01/2013-09/2013. Přijaté faktury č. 101/2013 - č. 199/2013 za období 04/2013-07/2013. Odměňování členů zastupitelstva Výše odměn neuvolněným členům ZO schválena usnesením ZO ze dne 10. 11. 2010. Usnesením ZO ze dne 4/8-2013 ze dne 26. 7. 2013 bylo rozhodnuto o výši odměny pro nově zvoleného neuvolněného starostu obce a pro neuvolněnou 1. místostarostku obce ode dne 12. 7. 2013. Ověřeno na rekapitulace mezd za období 01-08/2013. Příloha rozvahy sestavená ke dni 30. 6. 2013 Rozvaha sestavená ke dni 30. 6. 2013

3 Účetní doklad průvodky č. 1/2013 - č. 112/2013 k vydaným fakturám průvodky č. 101/2013 - č. 199/2013 k došlým fakturám interní doklady č. 110101 - č. 110115 k výpisům kontokorentního účtu za období 06/2013 Výkaz pro hodnocení Fin 2-12 M sestavený ke dni 31. 8. 2013 plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty sestavený ke dni 30. 6. 2013 Rozvaha zřízených ZŠ a MŠ Koclířov sestavená ke dni 31. 12. 2012 a 31. 3. 2013 příspěvkových organizací Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací ZŠ a MŠ Koclířov sestavený ke dni 31. 12. 2012 a 31. 3. 2013 Závěrečný účet příspěvkové organizace ZŠ a MŠ Koclířov za r. 2012 a rozdělení hospodářského výsledku bylo schváleno usnesením ZO č. 4/2-2013 ze dne 23. 4. 2013, bodem č. III. a). Byl schválen převod do Dohody o provedení práce Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o přijetí úvěru Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Vnitřní předpis a směrnice rezervního fondu, i když byl výsledek hospodaření za r. 2012 nulový. uzavřené dne 1. 1. 2013 - příprava volebních lístků a obálek, nadepisování adres dle volebních seznamů, kontrola volebních seznamů, příprava volební místnosti, úklid volební místnosti, dne 3. 1. 2013 - doručování volebních lístků účelově určená neinvestiční dotace na úhradu výdajů souvisejících s konáním volby prezidenta ČR v r. 2013 (pol. 4111, ÚZ 98008) - na základě Avíza pro změnu rozpočtu obce č. 1 ze dne 8. 1. 2013 přiznáno 24.200,- Kč, vyúčtováno 5. 3. 2013, čerpáno ve výši 31.120,- Kč neinvestiční grant PK z Programu podpory kulturních aktivit na r. 2013 na akci "Hřebečský slunovrat" (pol. 4122) - na základě Smlouvy o poskytnutí grantu ev. č. 2013/22162 ze dne 10. 7. 2013 bylo přiznáno 20.000,- Kč, vyúčtování do 30. 11. 2013 Kupní smlouvy k prodeji pozemků ze dne 19. 6. 2013 a 8. 7. 2013. Kupní smlouva k nákupu nemovitostí ze dne 21. 5. 2013. Smlouva o úvěru uzavřená s Českou spořitelnou, a.s. Praha 4 dne 4. 7. 2013 do výše 2 400 000,- Kč za účelem financování projektu "Financování 3 pečovatelských a 4 vstupních bytů v č.p. 243". k prodeji pozemků zveřejněny v souladu s 39, odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích ve znění pozdějších předpisů Vnitřní organizační směrnice č. 1/2011 o účetnictví, včetně dodatku č. 1 (podpisové vzory) - postupy účtování dle účtových tříd - časové rozlišení - podrozvaha - opravné položky k pohledávkám Vnitřní organizační směrnice č. 5/2011 o odepisování dlouhodobého majetku obce Vnitřní organizační směrnice č. 6/2011 o oceňování a inventarizaci majetku obce Vnitřní organizační směrnice č. 2/2012 o finanční kontrole

4 Vnitřní předpis a směrnice Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Vnitřní organizační směrnice č. 1/2013 k aplikaci reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji Vnitřní organizační směrnice č. 1/2013 o poskytování cestovních náhrad ze dne 18. 12. 2012, 15. 1. 2013, 5. 3. 2013, 27. 3. 2013, 23. 4. 2013, 2. 5. 2013, 18. 6. 2013, 12. 7. 2013, 26. 7. 2013, 29. 8. 2013 Finanční výbor Zápisy finančního výboru ze dne 18. 2. 2013, 22. 4. 2013, 5. 6. 2013, 17. 6. 2013 a 11. 7. 2013. Kontrolní výbor Zápis ze společné schůze finančního a kontrolního výboru konané dne 10. 7. 2013. Obecně závazné vyhlášky Společnost s ručením omezeným Změna členů ZO č. 1/2012 a č. 1/2013, o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů. K vyhlášce č. 1/2012 byl dne 24. 6. 2013 zpracován právní rozbor obecně závazné vyhlášky. Vyhotoveno Ministerstvem vnitra ČR, odborem dozoru a kontroly veřejné správy, oddělení dozoru Pardubice. V závěru byl konstatován rozpor s 93 odst. 1 daňového řádu. Na základě rozboru byla vydána obecně závazná vyhláška č. 1/2013 - účinnost dnem vyhlášení z důvodu naléhavého obecného zájmu, zveřejněna od 30. 8. 2013 do 16. 9. 2013. č. 2/2010, o místním poplatku ze psů Na základě Notářského zápisu NZ 173/2009 N 190/2009 ze dne 16. 12. 2009 byla sepsána Společenská smlouva o založení společnosti s ručeným omezením mezi účastníky: Obec Koclířov a Společností ALTENERGIE DEVELOP s. r. o., Jevíčko - obchodní název firmy SEKO Koclířov, s. r. o. s předmětem podnikání: výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona, výroba elektrické energie. Výše obchodních podílů: Obec Koclířov - 70 %, ALTENERGIE DEVELOP s. r. o., Jevíčko - 30 %. Peněžitý vklad Obce Koclířov do společnosti SEKO Koclířov, s. r. o. činí 140.000,- Kč. Na základě Leasingové smlouvy č. 7008001878 ze dne 12. 12. 2012 uzavřené mezi SEKO Koclířov, s. r. o. a Raiffeisen - Leasing, s. r. o. byl příjemci poskytnutí finanční leasing na Technologii fotovoltaické elektrárny s instalovaným výkonem do 30 kwp v pořizovací ceně 1.819.800,- Kč vč. DPH. Zajištění: prohlášením o ručení dle 303 a násl. obchodního zákoníku vydané třetí osobou akceptovanou poskytovatelem, a to: Obec Koclířov a ALTENERGIE DEVELOP s. r. o., Jevíčko. Dále byla zřízena Smlouvou o zřízení věcného břemene č. 7008001878 ze dne 23. 11. 2012 věcná břemena k nemovitostem: budova bez č.p./č.e. na parcele st. 616, k. ú. Koclířov, parcela st. 616 k. ú. Koclířov, parcela st. 4229 k. ú. Koclířov, parcela st. 4231 k. ú. Koclířov, které jsou v majetku obce Koclířov. Z časových důvodů nebyla prověřována platnost výše provedených úkonů v návaznosti na usnesení zastupitelstva obce Koclířov. Usnesením č. 7/4 ze dne 12. 7. 2013 vzalo ZO na vědomí odstoupení p. Lenocha z funkce starosty a člena zastupitelstva obce.

5 Změna členů ZO Usnesením ZO č. 7/5 ze dne 12. 7. 2012 byl ZO vyjádřen souhlas s rozšířením funkce neuvolněných místostarostů na prvního a druhého místostarostu. Stejným usnesením byl do funkce neuvolněného starosty zvolen p. Tesař. Usnesením č. 4/8-2013 ze dne 26. 7. 2013 bylo rozhodnuto o opravě v zápisu ze zasedání č. 7 ze dne 12. 7. 2013 - volba do funkce neuvolněného starosty, volba do funkce členky rady a do funkce neuvolněné 1. místostarostky. B. Zjištění z dílčího přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Koclířov byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 77 odst. 2 - Zastupitelstvo obce nestanovilo den, od kterého se neuvolněnému členovi zastupitelstva poskytuje odměna, nebo jej stanovilo chybně (zpětně). Usnesením č. 7/4 ze dne 12. 7. 2013 vzalo ZO na vědomí odstoupení p. Lenocha z funkce starosty a člena zastupitelstva obce. Usnesením ZO č. 7/5 ze dne 12. 7. 2012 byl ZO vyjádřen souhlas s rozšířením funkce neuvolněných místostarostů na prvního a druhého místostarostu. Stejným usnesením byl do funkce neuvolněného starosty zvolen p. Tesař. Usnesením ZO ze dne 4/8-2013 ze dne 26. 7. 2013 bylo rozhodnuto o výši odměny pro nově zvoleného neuvolněného starostu obce a pro neuvolněnou 1. místostarostku obce ode dne 12. 7. 2013. Kontrolou rekapitulace mezd za období 07/2013 bylo zjištěno, že odměna byla skutečně vyplacena zpětně od 12. 7. 2013 poměrnou částí. Jedná se o nesprávný postup. Odměnu nelze vyplácet zpětně. Právní předpis: Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů 26 odst. 1 písm. a) - Uvnitř orgánu veřejné správy nebyla zajištěna předběžná řídící kontrola plánovaných a připravovaných operací vedoucím tohoto orgánu nebo vedoucími zaměstnanci jím pověření k nakládání s veřejnými prostředky orgánu veřejné správy jako příkazci operací. Kontrolou účetních dokladů za období 06/2013 a vydaných faktur za období 01/2013-09/2013 bylo zjištěno, že provedení předběžné veřejnosprávní kontroly příkazcem operace nebylo stvrzeno jeho podpisem na výše uvedených dokladech v souladu s vnitřní organizační směrnicí č. 2/2012 o finanční kontrole.

6 Právní předpis: Vyhláška č. 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti Příloha č. 4 odst. 3 - Rozpočet byl pořízen do výkazu FIN 2-12 M v odlišné podobě, než jak je schválil příslušný orgán územního celku. Kontrolou schváleného rozpočtu na r. 2013 na výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M bylo zjištěno, že rozpočet byl zanesen ve výdajové části do výkazu v odlišné podobě. Schválený rozpočet dle usnesení ZO č. 7/4 ze dne 18. 12. 2012 - výdaje celkem 10.801.700,- Kč - výše odpovídala částce v návrhu rozpočtu. Dle výkazu činily výdaje celkem ve schváleném rozpočtu 10.801.300,- Kč - rozdíl ve výši 400,- Kč. V návrhu rozpočtu byla uvedena ručně psaná poznámka o změně výše výdajů na OdPa 6171/pol. 5901 (nespecifikované rezervy) - snížení o 2.000,- Kč - přesun na OdPa 3429/pol. 5229 (do výkazu byla změna zanesena). Rozdíl ve výši 400,- Kč vzniknul na OdPa 6171/pol. 5901, kde došlo oproti návrhu rozpočtu ke snížení o 2.400,- Kč namísto 2.000,- Kč. Výše příjmů celkem a výše financování odpovídala výši dle schváleného rozpočtu. Dle usnesení č. 7/4 ze dne 18. 12. 2012 byl rozpočet schválen jako vyrovnaný, přestože bylo do rozpočtu zapojeno financování na pol. 8115, 8123 a 8124. Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 16 - Rozpočtové opatření bylo schváleno a provedeno až po uskutečnění výdaje finančních prostředků. Ke kontrole byly předloženy dodavatelské faktury, které byly uhrazeny, aniž by byla schválena změna rozpočtu. Jedná se např. o dodavatelské faktury č. 203/2013 a č. 229/2013 vystavené BcA. Markem Běťákem, Němčice 7 na restaurátorské práce - na částku 35.000,- Kč a 60.000,- Kč - dle výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu k 31. 8. 2013 byl upravený rozpočet na OdPa 3330/pol. 5169 v nulové výši. Vzhledem k tomu, že závazným ukazatel rozpočtu byly rozpočtové položky, bylo ověřováno čerpání rozpočtu zejména ve výdajové části na tyto závazné ukazatele. K překročení čerpání došlo také na OdPa 1032/pol. 5169, 3312/pol. 5154 a pol. 5192 nerozpočtováno, 3330/5169 nerozpočtováno, 3612/5154 překročeno, 3612/5169 překročeno, OdPa 3631 překročeno, 3632/nerozpočtována pol. 5169 a 6121, OdPa 3639/pol. 5011, 5031, 5032, 3639/5169 překročeno, 3726/6121, aj.

7 UPOZORNĚNÍ: - Riziko související se závazky obce a s ručitelskými závazky - Obci jako společníku společnosti s ručeným omezením vyplynuly povinnosti mj. k finančnímu leasingu, který je popsán viz výše. Ke dni dílčího přezkoumání hospodaření obce a s ohledem na předložené účetní výkazy - rozvahu, výkaz zisku a ztráty k 30. 6. 2013 a výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k 31. 8. 2013 je nutno upozornit na zůstatek dlouhodobých závazků (dlouhodobých úvěrů - účet 451) ve výši 2.289.565,28 Kč a krátkodobých závazků (dodavatelé - účet 321) ve výši 1.863.862,53 Kč. Zůstatek peněžních prostředků na běžných účtech celkem ke dni 31. 8. 2013 činil celkem 331.119,48 Kč. Upozorňujeme na riziko možného vzniku platební neschopnosti a vzhledem k ručitelským závazkům i na riziko spojené se zastaveným majetkem. - Vnitřní předpisy a směrnice - Kontrolní skupina upozorňuje na dodržování vnitřního předpisu - Vnitřní organizační směrnice 1/2013 k aplikaci reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji obce Koclířov a Vnitřní organizační směrnice č. 1/2011 o účetnictví obce Koclířov. - Reálná hodnota - dodržovat směrnicí stanovenou hranici významnosti pro přeceňování majetku určeného k prodeji reálnou hodnotou. - O účetnictví - aktuální postupy při použití účetní metody ke tvorbě opravných položek k pohledávkám na účtu 315. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 17 odst. 2, 3 a 5 - Závěrečný účet neobsahoval stanovené náležitosti. (napraveno). Součástí závěrečného účtu obce za r. 2011 nebyly údaje o hospodaření zřízené příspěvkové organizace - ZŠ a MŠ Koclířov za r. 2011. Zřizovatelem nebylo rozhodnuto o rozdělení zlepšeného hospodářského výsledku ve výši 7.778,87 Kč do fondů (viz. 30 a 32 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů). Usnesením rady obce ze dne 17. 9. 2012 byl hospodářský výsledek ZŠ a MŠ Koclířov vzat pouze na vědomí. - Závěrečný účet obce (splněno dne: 24.9.2013) - Závěrečný účet obce za r. 2012 byl zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup od 5. 4. 2013 do 22. 4. 2013. Jeho součástí byly mj. i výkazy zřízené příspěvkové organizace ZŠ a MŠ Koclířov sestavené ke dni 31. 12. 2012 - rozvaha, výkaz zisku a

8 ztráty a příloha. Výsledek hospodaření běžného účetního období příspěvkové organizace činil za hlavní činnost ztrátu ve výši 3.161,42 Kč a za hospodářskou činnost zisk ve výši 3.161,42 Kč, tj. hospodářský výsledek ZŠ a MŠ za r. 2012 byl nulový. Závěrečný účet obce za r. 2012 byl projednán a schválen usnesením ZO č. 4/2-2013, bod I. písm. a). ze dne 23. 4. 2013 s výhradou. Nápravná opatření ke zjištěným chybám a nedostatkům byla přijata stejným usnesením a termín pro jejich odstranění byl stanoven do 30. 6. 2013. Usnesením č. 4/2-2013 ze dne 23. 4. 2013, bod III. ZO schválilo závěrečný účet příspěvkové organizace ZŠ a MŠ Koclířov za r. 2012 a rozdělení hospodářského výsledku do rezervního fondu (hospodářský výsledek za r. 2012 byl nulový). ZO dále schválilo příspěvkové organizaci rozdělení hospodářského výsledku za r. 2011 do rezervního fondu (HV za r. 2011 činil 7.778,87 Kč). Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 8 odst. 4 - Příloha dodatečného inventurního soupisu neobsahovala požadované údaje a informace. (nenapraveno). Kontrolou inventarizace majetku a závazků obce ke ni 31. 12. 2012 bylo zjištěno, že k inventurním soupisům účtů 079, 081, 082, 192, 194 a 403 nebyly doloženy přílohy - seznamy všech inventarizačních evidencí, které byly využity při zjišťování skutečných stavů majetku. b) při předchozích dílčích přezkoumáních nebyly zjištěny chyby a nedostatky.

9 V Koclířově dne 24.9.2013 Podpisy kontrolorů: Miloslava Jílková.... Ing. Ivana Bednaříková kontrolor pověřený řízením přezkoumání S obsahem zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření obce Koclířov o počtu 9 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel.. Dne: 24.9.2013 Jiří Tesař starosta obce Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Koclířov Jiří Tesař 2 1 x Pardubický kraj Ing. Ivana Bednaříková