Krajsk" úřad Středočeského : I Zborovská 11 15021 Praha 5 kraje SpZn: Čj.: SZ_120683/2011/KUSK 001776/2012/KUSK Stejnopis č. oú Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce MĚCHENICE IČ: 00241482 za rok 2011 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 1.11.2011 10.2.2012 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Hlavní 4 25206 Davle Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontrolor: Helena Lišková PhDr. Ladislav Tomášek Zástupci obce: Kateřina Gavlasová - starostka Jan Štastný - místo starosta Jaroslava Kotalová - hlavní účetní Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením 2 zák. č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané období r. 2011.
Krajsk" úřad Středočeského I : I Zborovská 11 15021 Praha5 kraje SpZn: SZ_120683/2011/KUSK Čj.: 001776/2012/KUSK Stejnopis č. oú Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce 'V MECHENICE IČ: 00241482 za rok 2011 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 1.11.2011 10.2.2012 na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Hlavní 4 25206 Davle Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontrolor: Helena Lišková PhDr. Ladislav Tomášek Zástupci obce: Kateřina Gavlasová - starostka Jan Štastný - místo starosta Jaroslava Kotalová - hlavní účetní Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením 2 zák. Č. 42012004 Sb., o přezkoumání hospodaření územnich samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané období r. 2011.
A. Přezkoumané písemnosti Závěrečný účet za rok 2010 schválen a projednán zastupitelstvem obce dne 17.5.2011 Rozpočtová opatření Č. 1 nebylo schváleno zastupitelstvem obce č.2 schváleno zastupitelstvem obce dne 28.3.2011 č.3 schváleno zastupitelstvem obce 13.6.2011 Č. 4 schváleno zastupitelstvem obce 6.10.2011 Návrh rozpočtu zveřejněno dne 16.11.2010, sejmuto dne 5.12.2010, rovněž v elektronické podobě Schválený rozpočet na rok 2011 schválen zastupitelstvem dne 7.12.2010 jako vyrovnaný Rozpočtový výhled sestaven na rok 2011-2012 Účetní deník předložen k 30.9.2011, k 31.12.2011 - dle potřeby Účtový rozvrh předložen na rok 2011 Hlavní kniha předložena k 30.9.2011, k 31.12.2011 - dle potřeby Výkaz zisku a ztráty k 30.3.,30.6.,30.9,31.12.2011 Faktura dle knihy došlých faktur Č. 3110193 ze dne 31.8.2011 - Č. 3110227 ze dne 31.10.2011,3110244 ze dne 16.11.2011 - Č. 3110274 ze dne 27.12.2011 dle knihy vystavených faktur Č. 311003 ze dne 1.3.2011- Č. 3110010 ze dne 11.10.2011, Č. 3110014 ze dne9.12.2011 - Č. 3110033 ze dne 14.12.2011 Evidence závazků vedena PC TRIADA Inventurní soupis majetku a závazků svědčící o provedení fyzické a dokladové inventarizace majetku a závazku obce k 31.12.2011, včetně plánu inventarizace Evidence poplatků vedena v PC - EXCEL Evidence majetku vedena v PC TRIADA Evidence pohledávek vedena v PC TRIADA Kniha odeslaných faktur k 11.10.2011 do Č. fa 3110010, k 14.12.2011 do Č. fa 3110033 Rozvaha k 30.3., 30.6., 30.9., 31.12.2011 Kniha došlých faktur k 31.10.2011 do Č. fa 3110227, k 27.12.2011 do Č. fa 311 0274 Bankovní výpis k základnímu běžnému účtu Č. 0389656349/0800 vedenému u ČS a.s. Č. 27 ze dne 12.6.2011 - Č. 43 ze dne 30.9.2011, Č. 52 ze dne 27.11.2011 - Č. 58 ze dne 3l.12.2011 k běžnému účtu Č. 12322111/0100 vedenému u KB a.s Č. 35 ze dne 29.8.2011 - Č. 40 ze dne 3.10.2011, Č. 45 ze dne 7.11.2011 - Č. 52 ze dne 25.12.2011 2
Pokladní doklad k pokladně obce za měsíc září a prosinec č. 488 ze dne 1.9.2011 - č.547 ze dne 30.9.2011 č. 607 ze dne 2.11.2011 - č. 685 ze dne 28.12.2011 Účetní doklad k základnímu běžnému účtu č. 0389656349/0800 vedenému u ČS a.s. č. 120027 ze dne 12.6.2011 - č. 120043 ze dne 30.9.2011, č.l200 52 ze dne 27.11.2011 - č.120058 ze dne 31.12.2011 k běžnému účtu č. 12322111/0100 vedenému u KB a.s č.ll0035 ze dne 29.8.2011 - č. 110040 ze dne 3.10.2011, č.ll 0045 ze dne 7.11.2011 - č. 110052 ze dne 25.12.2011 Příloha rozvahy k 30.3.,30.6.,30.9.,31.12.2011 Pokladní kniha (deník) Skonto pokladní hotovosti ke dni dílčího přezkoumání dne 1.11.2011 v 10,20 hod. činí 24.022,00 Kč aje shodné s vykázaným zůstatkem v pokladní knize Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k 30.3.,31.5.,30.6.,31.8.,30.9.,31.12.2011 Dohody o pracovní činnosti ze dne 12.8.2011 uzavřená s p.mgr. E.P. - administrativní práce ze dne 28.4.2011 uzavřená s p. lk. - údržba a úklid obecních komunikací a obecního lesa ze dne 28.4.2011 uzavřená s p. F.V. -údržba a úklid obecních komunikací a obecního lesa Darovací smlouvy Darovací smlouva ze dne 30.3.2011. Obec Měchenice jako dárce, Dětský domov lablonné v Podještědí jako obdarovaný. Předmětem smlouvy je 16 kusů stanů DAKOTA a 40 kusů značky SAPPORO. Cena daru je 19.920,00 Kč. Schváleno zastupitelstvem obce dne 28.3.2011. Darovací smlouva ze dne 28.11.2011. Obec Měchenice jako dárce, Základní škola Davle jako obdarovaný. Předmětem smlouvy je finanční příspěvek ve výši 6.000,00 Kč za účelem zajištění pozice školního psychologa. Schváleno zastupitelstvem obce dne 15.12.2011. Smlouvy o věcných břemenech Smlouva o zřízení věcného břemene ze dne 27.4.2011. Obec Měchenice jako strana povinná, ČEZ Distribuce jako strana oprávněná. Předmětem smlouvy je pozemek parc. č. 711/6,749/11 v k.ú. Měchenice. Zřízeno úplatně. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Záměr pronajmout byt č. 2 v domě čp. 171 Měchenice. Zveřejněno den 9.6.2011, sejmuto dne 17.6.2011. Záměr prodat pozemek par.č. 749/43 v k.ú. Měchenice.Zveřejněno dne 9.2.2011, sejmuto dne 28.2.2011. Dohody o provedení práce ze dne 1.8.2011 uzavřená s p. 1.N. - grafická úprava obecního časopisu ( v celkové výši 4.000,00 Kč) ze dne 30.6.2011 uzavřená s p. l.v. - úklid obecního úřadu ( 100,00 Kč/ hod) ze dne 2.8.2011 uzavřená s p. B.V. - roznášení obecního časopisu ( 100,00 Kč/ hod.) celkový počet hodin 13 ze dne 5.11.2011 uzavřená s pí ln.- grafická úprava obecního časopisu, v rozsahu 22 hodin, za odměnu 4.400,00 Kč ze dne 30.11.2011 uzavřená s pí B.V. - roznášení obecního časopisu, v rozsahu 39 hodin, za odměnu 3.900,00 Kč 3
ze dne 29.10.2011 uzavřená s pí I.M. - vedení obecní kroniky, v rozsahu 30 hodin, za odměnu 3.000,00 Kč Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kupní smlouva ze dne 4.5.2011. Obec Měchenice jako prodávající, p. H.V jako kupující. Předmětem smlouva je pozemek par.č. 749/43 v k.ú. Měchenice. Schváleno zastupitelstvem obce dne 10.1.2011 Smlouvy nájemní Smlouva o nájmu ze dne 14.7.2011. Obec Měchenice jako pronajímatel, p. O.H. jako nájemce. Předmětem smlouvy je byt Č. 2 v domě čp. 171. Roční nájemné ve výši 60.000,00 Kč a to v měsíčních splátkách 5.000.00 Kč. Schváleno zastupitelstvem dne 13.6.2011. Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) nápravná opatření přijata zastupitelstvem obce dne 17.5.2011, informace zaslána KÚSK dne 14.6.2011 Vnitřní předpis a směrnice Vnitřní organizační směrnice obce Měchenice pro rok 2011 ze dne 28.12.2010. Směrnice Č. 1- Oběh účetních dokladů, podpisové vzory a podpisová oprávnění, dohody o hmotné odpovědnosti, účetní závěrka, seznam účetních knih a formy jejich vedení, číselné a dokladové řady, způsob úschovy účetních písemností, postup při inventarizaci majetku a závazků. Směrnice Č. 2 - Pokladna. Směrnice Č. 3 - Ochranné pracovní pomůcky. Směrnice Č. 4 - Cestovní náhrady. Směrnice Č. 5 - Vnitřní finanční kontrola. Směrnice Č. 6 - Hospodářská činnost obce. Směrnice Č. 7 - Používání nákladního vozidla Pickup. Směrnice Č. 8 - Prodej a vyúčtování známek a pytlů na směsný a tříděný odpad. Směrnice Č. 9 - Veřejné zakázky. Směrnice Č. 10 - Výplata mezd. Pravidla pro čerpání finančních prostředků Sociálního fondu. Směrnice Č. 11 - Inventarizace majetku a závazků. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Č. 1 ze dne 10.1.2011, Č. 2 ze dne 10.2.2011, Č. 3 ze dne 28.3.2011, Č. 4 ze dne 4.4.2011,č. 5 ze dne 17.5.2011,č. 6 ze dne 13.6.2011,č. 7 ze dne 18.8.2011,č. 8 ze dne 15.9.2011 Č. 9 ze dne 6.10.2011, Č. 10 ze dne 16.11.2011 ač. 11 ze dne 15.12.2011 - nekontrolováno, použito podpůrně. V kontrolovaném období Obec Měchenice, dle prohlášení starostky obce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí veřejné podpory (dotace), smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zák. Č. 137/2006 Sb.). 4
B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Měchenice Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 12 odst. 1, neboť: Rozpočet nebyl zpracován v třídění podle rozpočtové skladby, kterou stanoví Ministerstvo financí vyhláškou, nejsou uvedeny příslušné paragrafy. Přijmy a výdaje jsou jen textově vyjádřeny. NAPRAVENO Obec přijala systémové nápravné opatření tak, že rozpočet na rok 2012 sestavila a schválila do příslušných paragrafů rozpočtové skladby. 16 odst. 2, neboť: Změny rozpočtu nebyly provedeny rozpočtovým opatřením. Rozpočtové opatření č. bylo provedeno, avšak nebylo vůbec projednáno a schváleno zastupitelstvem obce. NAPRAVENO Obec přijala systémové nápravné opatření tak, že rozpočtová opatření Č. 2,3,4 projednalo a schválilo zastupitelstvo obce. 17 odst. 6, neboť: Návrh závěrečného účtu za rok 2010 nebyl zveřejněn na úřední desce. 17 odst. 7, neboť: Projednání závěrečného účtu za rok 2010 nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem. Z usnesení zastupitelstva obce nevyplývá zda závěrečný účet obce byl schválen s vyjádřením" s výhradou ", nebo" bez výhrad." Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 39 odst. 1, neboť: Záměr obce prodat nebyl zveřejněn na úřední desce po dobu nejméně 15 dnů před rozhodnutím v příslušném orgánu obce. Zastupitelstvo obce rozhodlo o prodeji pozemku č. 749111v kú Měchenice dne 10.1.2011, záměr však byl vyvěšen dne 9.2.2011-28.2.2011, to je až po schválení zastupitelstvem obce. 39 odst. 1, neboť: Záměr obce pronajmout nebyl zveřejněn na úřední desce po dobu nejméně 15 dnů před rozhodnutím v příslušném orgánu obce. Obec zveřejnila pronájem bytu dne 9.6.2011 a schválila jeho pronájem dne 13.6.2011, tudíž nedodržela stanovených 15 dnů zveřejnění záměru obce pronajmout byt č. 2, čp.171. 5
Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů 13 odst. 1 písmo b), neboť: Nebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu. Obec zaslala nápravná opatření dne 9.6.2011, přičemž závěrečný účet a přijatá opatření byla schválena zastupitelstvem obce dne 17.5.2011. NENAPRA VENO Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů 2 odst. 3, neboť: Obec chybně zaúčtovala prodej pozemku - účetní doklad Č. 940050 ze dne 4.5.2011 minusem na výdajovou položku 6130 ve výši 11.935,00 Kč, namísto správně na příjmovou položku 3111- příjmy z prodeje pozemků. NAPRAVENO Obec přijala systémové nápravné opatření tak, že zaúčtování prodeje pozemku opravila. účetním dokladem Č. 92000920 ze dne 20.12.2011. 2 odst. 3, neboť: Obec chybně zaúčtovala doklad Č. 110019 ze dne 19.5.20 II jedná se o doplatek mzdy ( úklid veřejných komunikací) na položku 5023- odměňování členů zastupitelstev, namísto správně na položku 5021 - ostatní osobní výdaje. NAPRAVENO Obec přijala systémové nápravné opatření tak, že opravila chybné zaúčtování účetním dokladem Č. 920007 ze dne 31.10.2011. b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 39 odst. 1, neboť: Záměr obce pronajmout nebyl zveřejněn na úřední desce po dobu nejméně 15 dnů před rozhodnutím v příslušném orgánu obce. Obec nezveřejníla na úřední desce pronájmy bytových a nebytových prostor u uzavřených smluv za rok 2009 a to u č.p. 171 byt Č. 3 a č.p.5 D) Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Měchenice za rok 2011 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů Byly zjištěny nedostatky spočívající v: ( 1O odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb.) es) neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání nebo při přezkoumání za předcházející roky. Tyto chyby a nedostatky jsou specifikovány v oddíle C) pod písmo a) a b). 6
Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: euvádí se. Podíly dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 5,22 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 76,41 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 50,51 % Komentář: Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí OKč. Celkový objem dlouhodobých závazků činí 5.947.960,00 Kč, tato částka byla použita pro výpočet podílu závazků na rozpočtu územního celku. Měchenice 10.2.2012 KiAJSKÝ ÚŘAD @ STŘEDOČESKÉHO KRAJE Odbor finanční kontroly 150 21 Praha 5, Zborovská 11 Podpisy kontrolorů: Helena Lišková kontrolor pověřený řízením přezkoumání ( PhDr. Ladislav Tomášek 7
Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo 1) zákona č. 42012004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5. - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopis č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Měchenice o počtu 8 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal, p. Jan Štastný, místostarosta obce. Jan Štastný místostarosta obce Měchenice Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícimu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ust. 14 písmo f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50.000,00 Kč v jednom případě. Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Kraj ský úřad Středočeského kraje 2 1 x Obec Měchenice Helena Lišková Jan Štastný 8