Rozpočtový výhled VALAŠSKÉHO MEZIŘÍČÍ

22. května 2011 Zpracováno dne 17. 01. 2012 Rozpočtový výhled VALAŠSKÉHO MEZIŘÍČÍ Obsahuje: analýzu financí města s uvedením silných a slabých stránek, příleţitostí a ohroţení financí (SWOT analýza financí) posouzení finančního zdraví města stanovení finančních moţností doporučený strop bezpečné zadluţenosti návrh pravidel pro sestavení rozpočtů města doporučení Ing. Luděk Tesař, mobil: 602 690 061, www.cityfinance.cz, ludek.tesar@cityfinance.cz

OBSAH ÚVOD... 1 ANALÝZA FINANCÍ MĚSTA... 2 TEORETICKÝ ÚVOD... 2 ANALÝZA... 4 ZÁVĚR FINANČNÍ ANALÝZY... 16 DOPORUČENÍ A PRAVIDLA PRO TVORBU ROZPOČTŮ MĚSTA... 18 Doporučení... 18 PRAVIDLA PRO SESTAVENÍ ROZPOČTŮ MĚSTA... 19 ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST A KOMENTÁŘ... 21 KOMENTÁŘ K TABULKÁM VÝHLEDU... 21 PŘÍLOHA1: ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA VALAŠSKÉHO MEZIŘÍČÍ - TABULKA... 22 PŘÍLOHA 2: KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA VALAŠSKÉHO MEZIŘÍČÍ... 23 SEZNAM TABULEK A GRAFŮ... 24 OBRÁZKY... 24 TABULKY... 24 GRAFY... 24 ZPRACOVATEL... 25 ŢIVOTOPIS... 25 KONTAKT... 26

ÚVOD Město Valašské Meziříčí (dále jen město nebo VALMEZ) tímto dokumentem naplňuje povinnosti dané mu zákonem č. 250/2000 Sb., o Rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Obsahem jde dokument nad rámec zákonem daných náleţitostí rozpočtového výhledu uváděných v 3 daného zákona. Zejména analyzuje vývoj finančního hospodaření a stanovuje strop bezpečného úvěrového zatíţení města k financování cílů města a uvádí moţné hrozby s vlivem na finance, včetně opatření. Výhled je důleţitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového výhledu je nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti města, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost města dostát svým závazkům. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby byl plněn a ročně aktualizován. Nutné je průběţně reagovat na aktuální ekonomickou situaci, hrozby a rekapitulovat pravidelně hospodaření samosprávy, právě zejména s ohledem na rizika a příleţitosti. Výhodou rozpočtového výhledu je velká moţnost manévrování do středně blízké budoucnosti 1. Na základě výhledu je moţné připravit včas strategii hospodaření a financí. Výhled se vyuţívá zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným ţádostem o úvěry a některé dotace. Rozpočtový výhled se vytváří na období dvou aţ pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. Ke zpracování rozpočtového výhledu města bylo pouţito zejména těchto zdrojů: Očekávaná skutečnost roku 2011 Návrh rozpočtu na rok 2012 Výkazy plnění rozpočtu FIN 2-12M Systém ARIS Web MF ČR Systém ÚFIS prezentace údajů ÚSC Web MF ČR Predikce výnosů daní na roky 2012 aţ 2015 MF ČR dle dat návrhu SR Upravená predikce výnosů daní www.cityfinance.cz Město můţe díky plánování lépe zvládnout hrozby a lépe vyuţít příleţitosti. Aby plnil svou roli, měl by být rozpočtový výhled každý rok aktualizován. 1 2 aţ 5 let Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 1

ANALÝZA FINANCÍ MĚSTA Předpokladem pro řízení financí města s citem 2 financí. je znalost vývoje a trendů Stanovit správně finanční koncepci a výhled znamená především znát trendy a stav financí, možnosti, příležitosti a hrozby. Samospráva můţe získat ucelený pohled na finance města jen tehdy, má li souhrnné informace v časové řadě a v souvislostech. Bez těchto svodných údajů se můţe stát, ţe se finance snadno vymknou kontrole. Zhodnotíme nyní celkový vývoj financí města z agregovaných finančních dat druhově tříděných, které jsou za normálních okolností rozepsány do poloţek a paragrafů. Poté vyvodíme srozumitelné a stručné závěry. Následně ve výhledu navrhneme doporučení, která můţe samospráva města vyuţít dle svého uváţení. TEORETICKÝ ÚVOD Při posuzování finanční kondice obce nebo města je nutné si uvědomit, ţe rozpočet je sloţen z příjmů a výdajů. Příjmy se dělí na ty, které se kaţdoročně opakují (tzv. běţné příjmy), to jsou veškeré příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku) a investičních dotací. Výdaje je moţné dělit podobně. Výdaje, které obec/město musí kaţdý rok vynaloţit na provoz (běţné nebo téţ provozní výdaje, paralela ke státnímu rozpočtu, kde se nazývají mandatorními a quasimandatorními výdaji). Tyto výdaje město musí vydat ze zákona nebo jimi financuje své provozní aktivity (údrţba města, příspěvkové organizace, organizační sloţky, úřad apod.). Rozdíl mezi běţnými příjmy a běţnými výdaji nazýváme provozní saldo (to jsou prostředky, které zbývají samosprávě po úhradě provozu z běţných příjmů k volnému rozhodování). Vedle běţných výdajů existují také investice (kapitálové výdaje). Kapitálové výdaje jsou výdaje většinou na rozvoj. Rozdíl mezi veškerými příjmy a veškerými výdaji uskutečněnými od 1. ledna do 31. prosince daného roku (tzv. rozpočtového roku) se nazývá saldo rozpočtu. Provozní saldo rozpočtu je ale jiný a mnohem důleţitější údaj neţ samotné saldo rozpočtu. Kdyţ totiţ existuje deficitní rozpočet, znamená to, ţe obec/město realizovalo daný rok více výdajů neţ příjmů, ale deficit můţe být pokryt z úspor z předchozích let, z dotací které dorazí aţ následující rok, úvěrem apod. Avšak záporné provozní saldo můţe znamenat váţnou situaci, kdy obec/město nemá dostatek pravidelných příjmů na úhradu samotného provozu (běţných výdajů). To je obdobné, jako kdyby lidem doma nezbývalo z výplaty dost peněz na nájem a jiné výdaje chodu domácnosti. Váţnější úvaha se však týká delší budoucnosti fungování správy veřejného majetku. Města a obce v běţných výdajích většinou nemají zahrnuty výdaje na 2 www.cityfinance.cz Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 2

odpisy a to je také váţný problém 3. Města a obce financují opravy a havárie, ale nevytváří většinou odpovídající finanční zdroje (rezervy) na obnovu svého majetku, včetně technologických celků. Přesto často budují nový majetek, který opět vyvolá potřebu vytvářet zdroje na další odpisy. Výsledkem je zanedbaný obecní majetek. Ideální stav by byl, kdyby byly v rozpočtu samosprávy pokryty z běţných příjmů základní provozní výdaje 4 a obnova majetku byla řešena tvorbou finančních zdrojů na odpisy majetku, obdobně jako je tomu v podnikatelském sektoru 5. Obrázek 1. Na čem závisí finanční hospodaření samosprávy PŘÍJMY Počet obyvatel Podnikatelé (fyzické osoby) Výše daně z příjmů z podnikatelů v katastru obce Velikost katastru Daň z nemovitostí Vlastní činnost Podniky, pronájmy majetku atd. Dotace Na výkon státní správy Na provoz zařízení samosprávy Investiční dotace Prodeje majetku Počet zaměstnanců pracujících v katastru Zdroj: www.cityfinance.cz VÝDAJE Provoz Objem a stav majetku 6 - údrţba a obnova Poskytované služby - cena vs. kvalita Efektivita organizací a společností Smlouvy ceny vs. dodávky Zaměstnanci motivace, kvalita a produktivita Úřad efektivita jeho chodu Investice Politika rozvoje a řízení projektů Budoucí zátěţ financí nebo úleva? Dluhy úroky a splátky Odpisy Politika udrţitelnosti - potřebné výdaje na obnovu majetku Zřejmé je, ţe samospráva může řídit finance především skrze výdaje. Proto stav a vývoj financí bude vţdy záviset především na stavu příjmů daného vnější ekonomikou, počtu obyvatel a podnikatelů a hlavně na politice samosprávy na straně výdajů. 3 stejný problém řeší stát ve svých financích 4 kladné provozní saldo 5 je zatím obtíţně realizovatelná vize, protoţe stát samosprávy trvale šidí a obírá 6 majetek typu budov a infrastruktury vyţaduje nejvíce zdrojů Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 3

ANALÝZA Počet obyvatel města, na kterém závisí většina příjmů 7, ubývá. Za uplynulých 14 let ubylo ve městě 853 obyvatel. Město má tímto vlivem cca o 8 mil. Kč ročně méně daňových příjmů, neţ by mělo s původním počtem obyvatel. Od roku 2006 do roku 2010 ubylo 261 obyvatel. Město ročně přicházelo průměrně o cca 66 obyvatel, coţ odpovídá cca 600 aţ 700 tis. Kč ročně na daňových příjmech. Poslední dva sledované roky městu ubýval cca 1 mil. Kč daňových příjmů ročně jen úbytkem obyvatel. Aktuálně je ve městě 27 071 obyvatel 8 oproti 27 924 v roce 1997. Klesající počet obyvatel má významně negativní vliv na vývoj daňových příjmů města. Daňové příjmy se nemají vyvíjet dobře také díky špatné hospodářské a ekonomické situaci ve světě násobené velmi špatnou hospodářskou a ekonomickou politikou vlády zatěţující podnikatele, střední stav a plánovanému zatíţení ţivnostenského podnikání a spotřeby vyššími daněmi a odvody. Počet zaměstnanců, kteří mají na katastru města místo výkonu práce, vzrostl na 17 068 a zejména rok 2010 byl dobrý. Tento údaj má na příjmy města minimální vliv a je významný spíše ze sociálního hlediska. Graf 1. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru VALMEZU Vývoj počtu obyvatel a počtu zaměstnanců pracujících v místě 30 000 28 000 26 000 24 000 22 000 20 000 Počet obyvatel Počet zaměstnanců 18 000 16 000 14 977 15 007 15 254 15 924 15 353 16 293 16 397 16 738 15 338 17 068 14 000 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 rok www.cityfinance.cz Zdroj: www.cityfinance.cz 7 Především daňové příjmy. 8 Podle údajů ČSÚ k 1. 1. 2011. Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 4

Tabulka 1. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru VALMEZU 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Počet obyvatel 27 924 27 810 27 734 27 701 27 701 27 520 27 481 27 410 27 362 27 332 27 336 27 290 27 176 27 071 Počet zaměstnanců 14 977 15 007 15 254 15 924 15 353 16 293 16 397 16 738 15 338 17 068 INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 10 let 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Změna daňových -560,6-803 -431-185 0-1 441-315 -614-492 -311 43-534 -1 130-1 076-7 288 Zdroj: ČSÚ, MFČR, www.cityfinance.cz Vývoj celkové bilance města ukazuje, ţe město ročně hospodařilo s příjmy nebo výdaji od 270 do 650 mil. Kč ročně. Město vykazovalo, dlouhodobě souzeno, stabilní vývoj celkových příjmů a celkových výdajů. Finance však charakterizoval špatný vývoj daňových příjmů, poměrně silná vazba na nedaňové příjmy a dotace. Tabulka 2. Vývoj vybraných ukazatelů příjmů a výdajů VALMEZU průměr od 2006 Počet obyvatel 99,8 99,6 99,7 99,9 100,0 99,3 99,9 99,7 99,8 99,9 100,0 99,8 99,6 99,6 0,0 99,8 Počet zaměstnanců 101,6 100,2 101,6 104,4 96,4 106,1 100,6 102,1 91,6 111,3 0,0 102,4 DOPAD ZMĚNY POČTUI OBYVATEL NA DAŇOVÉ PŘÍJMY V tis. Kč roční průměr 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 za 14 let Změna počtu obyvatel -65,6-114 -76-33 0-181 -39-71 -48-30 4-46 -114-105 -853 tis.kč 2011 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 očekávaná skutečnost 1. Daňové příjmy 158 300 195 843 157 229 154 982 179 486 219 121 221 694 237 094 280 261 283 345 291 158 316 708 269 296 277 455 273 724 2. Nedaňové příjmy 43 580 17 832 19 156 16 265 39 638 44 148 43 623 53 814 55 433 45 179 48 419 53 129 74 546 84 535 67 661 3. Kapitálové příjmy 173 13 736 873 70 363 49 643 14 600 54 942 69 945 61 347 34 408 54 840 34 127 38 520 27 557 13 540 4. Přijaté dotace 158 776 174 356 97 500 148 705 189 798 241 832 310 927 217 987 149 736 120 819 185 695 147 771 186 801 228 825 194 285 Příjmy celkem 360 830 401 766 274 758 390 316 458 565 519 701 631 186 578 840 546 777 483 751 580 111 551 735 569 163 618 372 549 210 5. Běžné výdaje 173 990 172 757 186 725 213 619 339 625 348 528 401 356 416 839 347 172 361 200 381 443 423 713 453 607 460 562 463 879 6. Kapitálové výdaje 212 770 273 548 124 305 151 182 149 875 224 291 250 071 102 745 146 383 116 626 138 511 127 562 162 193 141 296 88 818 Výdaje celkem 386 761 446 306 311 030 364 801 489 500 572 819 651 426 519 584 493 555 477 826 519 955 551 275 615 800 601 858 552 697 Saldo příjmů a výdajů -25 931-44 540-36 271 25 515-30 935-53 119-20 240 59 255 53 222 5 925 60 157 461-46 637 16 515-3 487 INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 10 let 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 POZ: 2005 změna financování školství, 2003 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/2002 Sb. Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz, 2011 Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz Město bylo a je úspěšné v čerpání dotací. Jen od roku 2006 město získalo 223 mil. Kč na investiční projekty z dotací. Tj. téměř více neţ 8 tis. Kč na obyvatele města. Městu rostly průměrně především běţné výdaje, investice měly tis. Kč průměr za posledních 5 let 1. Daňové příjmy 104,8 123,7 80,3 98,6 115,8 122,1 101,2 106,9 118,2 101,1 102,8 108,8 85,0 103,0 98,7 99,6 2. Nedaňové příjmy 106,9 40,9 107,4 84,9 243,7 111,4 98,8 123,4 103,0 81,5 107,2 109,7 140,3 113,4 80,0 110,1 3. Kapitálové příjmy 113,2 7927,5 6,4 8058,8 70,6 29,4 376,3 127,3 87,7 56,1 159,4 62,2 112,9 71,5 49,1 91,0 4. Přijaté dotace 104,3 109,8 55,9 152,5 127,6 127,4 128,6 70,1 68,7 80,7 153,7 79,6 126,4 122,5 84,9 113,4 Příjmy celkem 102,5 111,3 68,4 142,1 117,5 113,3 121,5 91,7 94,5 88,5 119,9 95,1 103,2 108,6 88,8 103,1 5. Běžné výdaje 103,5 99,3 108,1 114,4 159,0 102,6 115,2 103,9 83,3 104,0 105,6 111,1 107,1 101,5 100,7 105,2 6. Kapitálové výdaje 101,2 128,6 45,4 121,6 99,1 149,7 111,5 41,1 142,5 79,7 118,8 92,1 127,1 87,1 62,9 97,6 Výdaje celkem 101,8 115,4 69,7 117,3 134,2 117,0 113,7 79,8 95,0 96,8 108,8 106,0 111,7 97,7 91,8 103,2 Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 5

naopak tendenci klesat. Průměrný roční růst běţných výdajů byl od roku 2006 téměř 5,2% ročně, ovšem tento růst povinných 9 výdajů nebyl dostatečně kryt pravidelnými 10 příjmy, které rostly o něco méně. Hospodaření města dosud silně ovlivňovaly dotace. Tomu se nelze vyhnout. Město totiţ vykonává pro stát přenesený výkon státní správy, ale stát odmítá městu, jako veřejnoprávní korporaci, za tento výkon posílat příspěvky v odpovídající výši. Město v tomto ohledu ovlivnila reforma veřejné správy. Za zmínku v této souvislosti stojí rok 2002, kdy ukončily činnost okresní úřady a kompetence přešly na město a kraj. Na základě této fáze reformy veřejné správy od roku 2003 město disponuje dotacemi na přenesený výkon státní správy, které se ale bohuţel poslední roky sniţují. Běţné výdaje města se výkonem státní správy, cca o 15 mil. Kč zvýšily, o podobnou částku městu vzrostly v roce 2003 běţné dotace. Finance města proto zkresluje financování přeneseného výkonu státní správy a transfery, které dostává město od státu. Nově od roku 2012 se přesunula agenda vyplácení sociálních transferů z města na Úřady práce (cca 120 mil. Kč). Sociální transfery jiţ od 1. 1. 2012 nejsou součástí rozpočtu města. Existuje zvýšená hrozba rostoucích nákladů města na financování přeneseného výkonu státní správy bez odpovídajících dotací a také riziko růstu nákladů města způsobené růstem cen ze zvyšování daní ze spotřeby. Stagnaci zejména daňových příjmů města nelze v budoucnu vyloučit, dokonce ji lze spíše očekávat. Město bude muset dále bojovat s tendencí vyšší dynamiky zejména běţných výdajů. V roce 2009 proběhla Světová finanční krize. Tento rok přinesl negativní dopad do příjmů města. Světová finanční krize způsobila, ţe městu klesly daňové příjmy o 15 %. Město přišlo v důsledku světové finanční krize v roce 2009 řádově o 50 aţ 70 mil. Kč 11. To značně oslabilo finanční kondici města. Finance města reagují daleko více na výkyvy ekonomiky, neţ je tomu u jiných měst. Připravovaná novela RUD 12 by mohla v roce 2013 navýšit daňové příjmy města. Pokud by novela RUD prošla, lze očekávat zvýšení daňových příjmů od 1. 1. 2013 ve výši minimálně 13 mil. Kč. 9 běţných 10 běţnými 11 Dopad vypočítán oproti původnímu plánovanému vývoji ekonomiky. 12 Zákon č. 243/2000 Sb., rozpočtové určení daní, ve znění pozdějších předpisů. Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 6

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 očekávaná ROZPOČTOVÝ VÝHLED - MĚSTO VALAŠSKÉ MEZIŘÍČÍ LEDEN 2012 Do roku 2003 město vytvářelo spíše deficity a od roku 2004 do roku 2008 hospodařilo město spíše přebytkově. Schodek za rok 2009 byl způsoben zejména výpadkem příjmů v důsledku světové finanční krize. Poslední roky vykazovaly vyrovnané rozpočty. Existuje však vysoké riziko deficitů. Návrh rozpočtu na rok 2012 počítá jiţ s deficitem a s rozpouštěním rezerv. Je to způsobeno zejména vysokými běţnými výdaji na provoz. Přesto, ţe počet obyvatel města ubýval, výdaje na provoz a objem majetku města neklesaly, ale rostly. Graf 2. Vývoj salda rozpočtu VALMEZU Vývoj salda příjmů a výdajů v tis. Kč 80 000 60 000 40 000 20 000 0-20 000-40 000-60 000 Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz rok www.cityfinance.cz Graf 3. Vývoj příjmů a výdajů VALMEZU 700 000 650 000 600 000 550 000 500 000 450 000 400 000 350 000 300 000 250 000 Vývoj příjmů a výdajů v tis. Kč Výdaje celkem Příjmy celkem rok www.cityfinance.cz Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 7

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 ROZPOČTOVÝ VÝHLED - MĚSTO VALAŠSKÉ MEZIŘÍČÍ LEDEN 2012 Město se potýká se stagnací celkových příjmů. Přesto, ţe dochází ke stagnaci celkových příjmů, má to jeden pozitivní vliv. Příjmy se stávají stabilnější. Ve struktuře příjmů města posiluje role daňových příjmů a výrazně oslabuje vliv dotací. Bohuţel došlo také k zastavení prodejů majetku a hrozba, ţe město nebude schopné financovat údržbu a obnovu svého majetku je značná a sílí. Graf 4. Vývoj a struktura příjmů VALMEZU Vývoj a struktura příjmů v tis. Kč 700 000 600 000 500 000 400 000 300 000 200 000 100 000 0 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Vývoj a struktura příjmů v % skladbě 4. Přijaté dotace 3. Kapitálové příjmy 2. Nedaňové příjmy 1. Daňové příjmy rok Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz rok www.cityfinance.cz V roce 2005 stát změnil financování školství, proto zde klesly transfery veřejnoprávním subjektům (dotace) a tím výrazně klesly příjmy i výdaje města a zvýšil se význam především daňových příjmů. Připomínáme také, ţe sociální transfery jiţ od 1. 1. 2012 nejsou součástí rozpočtu města. Město mělo zvýšené výnosy nedaňových příjmů, oproti jiným městům. V roce 2010 to byly především přijaté pojistné náhrady. Tyto uměle zlepšily výsledek hospodaření roku 2010 o cca 6 mil. Kč. Na příjmy města měl značný vliv úspěch města při čerpání dotací. Graf 5. Vývoj struktury výdajů VALMEZU 700 000 600 000 500 000 400 000 300 000 200 000 100 000 0 Vývoj a struktura výdajů v tis. Kč 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Podíly výdajů na výdajích celkem v % 5. Běžné výdaje 6. Kapitálové výdaje rok Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz rok www.cityfinance.cz Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 8

Město patřilo dosud k investičně velmi aktivním. Od roku 2000 město realizovalo 1,8 mld. Kč investic z toho od roku 2006 celkem 775 mil. Kč, z čehoţ bylo více neţ ¼ z dotací (celkem 223 mil. Kč). Od roku 2006 do roku 2011 město investovalo 28,6 tis. Kč na obyvatele. Pro finance města je riskantní budovat nový majetek, který vyvolává tlak na výdaje 13 a zejména potřebu financí na jeho obnovu (odpisy). Zvýšená investiční aktivita se můţe projevit zhoršením ekonomiky provozu, tedy zejména neúměrným růstem běţných výdajů a odpisů. Stejně tak je pro město riskantní drţet majetek, který město stojí prostředky, ale občanům neposkytuje adekvátní uţitek. Některá města bohuţel trpí poslední dobou stihomamem získávat dotace a stavět z darů typu dotací nový majetek, který si nemohou dovolit. Města si neuvědomují, nebo nechtějí připustit, kolik prostředků je třeba vytvářet na údrţbu a obnovu svého dosavadního majetku. Platí přitom, ţe čím více majetku město má, tím více prostředků je třeba na jeho údržbu a obnovu (týká se infrastruktury, nemovitostí a netýká se pozemků, cenných papírů apod.). Zapomíná se často na obnovu technologických celků a místo toho, aby města vytvářela odpovídající zdroje na odpisy, spravují pouze fondy na nezbytné opravy a řešení havárií a hromadí chátrající majetek. Modernizace a obnova velkých investičních celků pořizovaných z dotací je v pozadí. Mnohokráte města vystavějí z dotací nové majetky, jako jsou aquacentra, zimní stadiony, sportovní haly, evropské domy, domy kultury, azylové domy, informační centra, multifunkční zařízení apod., aniţ by měla vlastní finance na obnovu svého dosavadního majetku. Budovanými zařízeními často nakonec ani neposkytují sluţby dostatku zákazníků na to, aby to odpovídalo vynaloţeným prostředkům na investici, provoz a odpisy. Neříkáme, ţe je to případ VALMEZU, ale je třeba, aby město postupně zajistilo potenciál v příjmech na provoz, údrţbu a obnovu dosavadního majetku města (finance na odpisy). Znamená to maximálně redukovat majetek, který město stojí zdroje a nepřináší adekvátní hodnoty občanům a zároveň maximalizovat služby prostřednictvím majetku poskytované. Pro města bude stále těžší pokrýt provoz z pravidelných příjmů a zároveň vytvářet dostatek zdrojů na obnovu svého majetku. Dokazuje to u VALMEZU graf níţe. Přes veškerou snahu je znát dlouhodobý trend rychlého růstu pravidelných (běţných) výdajů na provoz a tomuto trendu nedostatečný vývoj běţných příjmů na krytí provozu města. 13 Výjimku tvoří infrastruktura typu vodovody a kanalizace, která je nezbytná. Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 9

Graf 6. Vývoj krytí běžných výdajů běžnými příjmy VALMEZU BĚŽNÉ PŘÍJMY A BĚŽNÉ VÝDAJE V tis. Kč 550 000 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) 500 000 450 000 400 000 350 000 300 000 Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Součástí běţných příjmů i běţných výdajů jsou tzv. transfery (neinvestiční dotace), proto je objem poloţek zdánlivě vysoký. Jen sociální transfery představovaly cca 120 mil. Kč a rozpočtem města protečou na straně příjmů i výdajů. Hospodaření neovlivní, ale zasahují do obratů. Běţné příjmy města bez těchto dotací skutečně představují částku, na kterou se může město ročně spolehnout, a to je cca 350 mil. Kč pravidelných běţných příjmů bez neinvestičních dotací a po sníţení o některé riskantní dotace a výsledky hospodářské činnosti je jistá základna příjmů města postavená jen na 250 aţ 300 mil. Kč, ale běţné výdaje má město jisté také ve výši 330 mil. Kč. Budoucnost financí města je bez reorganizace výdajů a majetku ohrožena. Převažoval špatný trend, kdy se zvyšovaly běţné výdaje nad rámec moţností změny běţných příjmů města. Roky 2006, 2008, 2009 a 2011 zhoršily finanční kondici města. Ovšem byl tu vliv výpadku příjmů vlivem vnějšího ekonomického prostředí a vliv dotací. Graf 7. Roční změny běžných výdajů a běžných příjmů VALMEZU www.cityfinance.cz ROČNÍ ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ A BĚŽNÝCH VÝDAJŮ v tis.kč 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0-10 000-20 000 Změny běžných příjmů (pravidelných) Změny běžných výdajů (provozních, pravidelných) Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz 2006 2007 2008 2009 2010-393 38 878 37 129-16 061 10 511 14 028 20 243 42 270 29 894 10 272 ROČNÍ % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ A BĚŽNÝCH 12% VÝDAJŮ 10% 8% 6% 4% 2% 0% -2% -4% 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Změny běžných příjmů (pravidelných) Změny běžných výdajů (provozních, pravidelných) 0% 9% 8% -3% 5% -3% 4% 6% 11% 7% 2% 1% Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 10

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 očekáv 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 očekáv 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 očekáv 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 očeká ROZPOČTOVÝ VÝHLED - MĚSTO VALAŠSKÉ MEZIŘÍČÍ LEDEN 2012 Graf 8. Podrobnější vývoj běžných výdajů VALMEZU 190 000 180 000 170 000 160 000 150 000 140 000 130 000 120 000 110 000 100 000 NEINVESTIČNÍ NÁKUPY v tis. Kč PLATY, POJISTNÉ A VÝDAJE ZA PRÁCI v tis. Kč 90 000 85 000 80 000 75 000 70 000 65 000 60 000 55 000 50 000 160 000 140 000 120 000 100 000 80 000 60 000 40 000 rok NEINVESTIČNÍ TRANSFERY VEŘEJNOPRÁVNÍM SUBJEKTŮM v tis. Kč rok NEINVESTIČNÍ TRANSFERY OBYVATELSTVU v tis. Kč 120 000 110 000 100 000 90 000 80 000 70 000 60 000 50 000 40 000 www.cityfinance.cz rok Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz rok V roce 2005 stát změnil financování školství, proto zde klesly transfery veřejnoprávním subjektům. Trvalé růsty výdajů zaznamenaly především neinvestiční nákupy. Vývoj příjmů však vynucuje budoucí přehodnocení těchto výdajů. Je třeba bedlivě zváţit, zda jde většina nákupů do obnovy dosavadního, pro občany uţitečného a efektivně slouţícího, majetku a sluţeb. Z neinvestičních nákupů ve výši 170 mil. Kč jde pouze cca 35 mil. Kč do oprav a udržování majetku. Zdůrazňujeme však, ţe od roku 2006 se město snaţí v daleko větší míře opravovat svůj majetek. Graf 9: Náklady na opravy a udržování majetku VALMEZU Zdroj: VALMEZ 2011 Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 11

tis. Kč ROZPOČTOVÝ VÝHLED - MĚSTO VALAŠSKÉ MEZIŘÍČÍ LEDEN 2012 Klíčovým údajem pro sledování finančního zdraví města je ukazatel provozního salda hospodaření, který znamená rozdíl mezi běţnými příjmy (včetně neinvestičních dotací) a běţnými výdaji. Za běţné příjmy města označujeme všechny příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku města) a investičních dotací. Běţné výdaje jsou výdaje na běţný provoz a údrţbu města, včetně obnovy majetku (neinvestiční). Jsou to tedy všechny výdaje vyjma investic. Provozní saldo hospodaření znamená fakticky vlastní finance (bez úvěrů), které městu ročně zbývají na volnou útratu, tedy na investice, ale také na budoucí obnovu majetku města, na splátky dluhů či na úspory a tvorbu rezerv. Proto banky při ţádostech o úvěr stav a vývoj ukazatele provozního salda velmi bedlivě posuzují a sledují ho také v průběhu čerpání a splácení úvěru. Ovšem banky zajímá hlavně to, zda bude mít město na splátky, ale uţ se nezajímají o stav majetku města, pokud jím město neručí za úvěr. Provozní saldo vyjadřuje finanční prostor samosprávy, tedy finanční sílu města a potenciál pro investice města, ale také pro obnovu majetku města, splácení dluhů na tvorbu rezerv apod. Graf 10. Vývoj finančního "prostoru" (provozního salda) VALMEZU FINANČNÍ PROSTOR SAMOSPRÁVY (Provozní saldo v tis. Kč) 100 000 90 000 85 753 89 967 84 826 80 000 73 822 71 332 70 000 61 087 60 000 58 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 38 871 39 110 Zdroj: www.cityfinance.cz 0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 61 087 73 822 85 753 71 332 89 967 84 826 38 871 58 000 39 110 www.cityfinance.cz Z provozního salda města se hradí investice, úmor dluhů a vytváří se z něho finanční rezervy do budoucnosti na obnovu majetku města. Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 12

Tabulka 3. Vývoj provozního salda hospodaření VALMEZU tis. Kč Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 1+2+4 Běžné příjmy (včetně neinvestičních 1 dotací) 490 661 432 925 432 533 471 411 508 539 492 478 518 561 502 989 5 Běžné výdaje (provozní) 416 839 347 172 361 200 381 443 423 713 453 607 460 562 463 879 Uhrazené splátky půjček -29 823-40 481-32 432-32 330-19 901-4 493-38 694-20 534 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 73 822 85 753 71 332 89 967 84 826 38 871 58 000 39 110 Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) 43 999 45 273 38 901 57 637 64 925 34 377 19 306 18 576 % Podíl provozního salda na běžných příjmech 15% 20% 16% 19% 17% 8% 11% 8% REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech 17% 24% 20% 23% 24% 17% 22% ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) 28 219-57 736-393 38 878 37 129-16 061 26 083-15 572 ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) 15 484-69 667 14 028 20 243 42 270 29 894 6 954 3 317 Z hlediska vývoje finančního prostoru samosprávy (provozního salda) se jednalo o: Zdroj: www.cityfinance.cz DOBRÝ ROK DOBRÝ ROK ŠPATNÝ ROK DOBRÝ ROK ŠPATNÝ ROK ŠPATNÝ ROK DOBRÝ ROK Jestliţe mohla samospráva města v roce 2008 svobodně rozhodovat o cca 85 mil. Kč, v roce 2011 to bylo o 39 mil. Kč. Provozní saldo stagnovalo a je již nebezpečně nízké. Kdybychom měli město označit za město v dobré finanční kondici, muselo by být provozní saldo blízko alespoň 80 mil. Kč, tj. dvojnásobek současné hodnoty. Nízké provozní saldo se nezmění, dokud samospráva nepřijme skutečně účinná opatření na zlepšení financí a hospodaření města. Graf 11. Vývoj běžných příjmů, běžných výdajů a investic VALMEZU ŠPATNÝ ROK Vysvětlení pojmů: Dobrý rok = finanční prostor samosprávy se zvětšil, tedy běžné příjmy se vyvíjely lépe než běžné výdaje (špatný rok = opak) Běžné příjmy v tis. Kč Investice a běžné výdaje v tis. Kč 471 411 508 539 492 478 518 561 502 989 361 200 381 443 Běžné výdaje Investice 453 607 460 562 463 879 423 713 432 533 116 626 138 511 127 562 162 193 141 296 88 818 2006 2007 2008 2009 2010 2011 očekávaná skutečnost Zdroj: www.cityfinance.cz 2006 2007 2008 2009 2010 2011 očekávaná skutečnost Stagnace běţných příjmů i nutnost sniţovat výdaje šly zatím ruku v ruce, proto se městu s veškerou snahou bohuţel nedařilo do roku 2011 zlepšit stav svých financí. Situace je již riziková. Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 13

Město jiţ nedisponuje finančními rezervami. 14 Celkem 31. 12. 2011 zbývalo na účtech města řádově pouze 14 mil. Kč. Hlavní finanční rezervy jiţ byly. Graf 12. Finanční rezervy a provozní saldo města VALMEZ Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč Základní běžný účet a fondy v tis. Kč 36 552 89 967 84 826 71 332 58 000 24 967 22 156 38 871 39 110 15 991 13 356 14 179 2006 2007 2008 2009 2010 2011 očekávaná skutečnost Zdroj: www.cityfinance.cz 2006 2007 2008 2009 2010 2011 očekávaná skutečnost Město mělo ke konci roku 2011 dlouhodobé dluhy cca 50 mil. Kč 15. Město mělo k 31. 12. 2009 prakticky nulové dluhy, ale převzalo v roce 2010 dluh za AQUAPARK, jehoţ nesplacená výše byla k 31. 12. 2010 celkem 64 miliónů Kč, a který bude město splácet 14,4 mil. Kč ročně (je splatný v polovině roku 2015). Při zohlednění tohoto závazku jsou finanční dlouhodobé závazky pod výší maximální bezpečné zadluţenosti města, kterou spatřujeme na úrovni 150 mil. Kč. Graf 13. Zůstatky bankovních úvěrů a splátek VALMEZU 33 648 Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč 64 000 15 408 15 408 12 971 49 600 Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč 32 432 32 330 19 901 4 493 38 694 20 534 Zdroj: www.cityfinance.cz 14 ARIS WEB 60M řádek 96, od roku 2010 ÚFIS 01M řádky 87 a 88 rozvahy 15 ARIS WEB 60M řádek 190 rozvahy, od roku 2010 ÚFIS 01M řádek 113 Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 14

Dlouhodobé pohledávky 16 města jsou nízké a dosahují cca 12 mil. Kč. Graf 14. Zůstatky pohledávek VALMEZU Pohledávky za dlužníky v tis. Kč Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 32 283 23 210 21 699 15 518 11 950 2006 2007 2008 2009 2010!POZOR! NEEXISTUJE NÁVAZNOST LET 2009 A 2010 ZMĚNOU ROZPOČTOVÉ SKLADBY Zdroj: www.cityfinance.cz 16 ARIS WEB 60M řádek 75, od roku 2010 ÚFIS 01M řádky 53 a 34 rozvahy Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 15

ZÁVĚR FINANČNÍ ANALÝZY Bohuţel v minulosti avizovaná rizika se naplnila a finanční kondice města je slabá. Hlavní slabou stránkou financí je špatný trend a nízké provozní saldo. Negativně na zhoršení finanční situace města zapracovala kombinace poklesu obyvatel a poklesu pravidelných příjmů (běţných) a současně na druhé straně tomu neúměrně velký objem majetku a sluţeb s vysokými nároky na finance a růst provozních výdajů, to je kombinace, která je zároveň do budoucna největším rizikem financí města. Město vyčerpalo finanční rezervy, budoucím rozpočtům bohuţel hrozí deficity a městu zadluţení. Je ohrožena schopnost města udržovat svůj majetek, kvalitu a rozsah služeb. Nebezpečné je budovat nový majetek. Dále uvádíme SWOT analýzu financí (řazeno dle významu). Tabulka 4. SWOT analýza financí města (řazeno dle významu) Silné stránky Snaha zlepšit stav financí v roce 2010 a dle dat upraveného rozpočtu i 2011. Nízké dlouhodobé pohledávky pod 5 mil. Kč. Slabé stránky Nízké provozní saldo cca 39 mil. Kč současně špatný trend let 2007, 2008 a zejména výsledek roku 2009. Teprve v roce 2010 došlo k obratu trendu a ke zlepšení provozního salda. Převládal špatný trend oslabování finanční kondice, tedy vyšší nárůsty běţných výdajů nevyváţené růsty běţných příjmů. Rozpuštění rezerv. Stále příliš vysoké provozní výdaje při zohlednění výdajů na obnovu a opravu majetku. Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 16

Příležitosti Ohrožení (rizika) Redukovat majetek a maximalizovat služby pro občany sníţit objem odpisů prodejem nepotřebného, či příliš nákladného majetku, ze kterého občané nemají adekvátní uţitek. Velký rozsah dosavadního majetku města a budování nového majetku v kombinaci s nedostatkem prostředků na odpisy, poklesem počtu obyvatel a pravidelných příjmů. Město ohroţuje to, ţe nebude v budoucnu schopné udrţet svůj současný majetek ve stavu odpovídajícímu době, tedy vytvářet finance na odpisy. Vytvářet dostatek prostředků na odpisy. Deficity a růst zadluženosti města. Změna RUD 17 - změnou zákona, který je navrhován MF ČR by město mohlo získat cca 13 mil. Kč nových příjmů, a to jiţ od 1. 1. 2013. Stagnace běžných příjmů města (pravidelných) vlivem stagnace ekonomiky a počtu obyvatel města hrozí nadále spíše úbytek nebo velmi nízký nárůst pravidelných příjmů, zejména daňových příjmů a běţných dotací. Růst cen vstupů způsobený růstem daní ze spotřeby, zejména DPH. 17 Zákon č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní, ve znění pozdějších předpisů. Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 17

DOPORUČENÍ A PRAVIDLA PRO TVORBU ROZPOČTŮ MĚSTA Město dostojí svým dosavadním závazkům. Posílala však rizika a finance města jsou ohroţeny. Město je finančně výrazně slabší. Město bude schopné ze svých zdrojů bez zapojení dotací a prodejů majetku vygenerovat od roku 2012 do roku 2015 celkem cca 200 mil. Kč na svůj rozvojový program: v roce 2012 celkem 80 mil. Kč, v roce 2013 celkem 30 mil. Kč, v roce 2014 celkem 40 mil. Kč, v roce 2015 celkem 50 mil. Kč, Tyto zdroje budou muset městu stačit na investice, obnovu majetku v budoucnu a případně tvorbu rezerv. Ve výhledu jsou tyto prostředky na poloţce kapitálové výdaje, to ale neznamená, ţe je město nemůţe uspořit či vyuţít na rekonstrukce a obnovu majetku. Naopak. Rozpočtový výhled je postaven zejména na těchto faktech: Stagnaci daňových příjmů. Pokles běţných výdajů. Splácení dosavadních dluhů. Postupné posílení finanční kondice. Vytvoření finanční rezervy cca 10 mil. Kč Doporučení Redukovat majetek města typu budov. o Prodat nepotřebný majetek, který stojí město prostředky a občanům nepřináší adekvátní hodnoty. Příjmy z prodeje doporučujeme pouţít na obnovu a rekonstrukci zbylého majetku. Ozdravit finance a stabilizovat (posílit) finanční kondici města. Sníţit běţné výdaje jednorázově ideálně auditem majetku a zaměstnanců s cílem zbavit město majetku, který nepřináší efekt občanům a stojí město prostředky. Splatit dluhy a nebrat nové. Vytvořit finanční rezervy Vytvářet dostatek prostředků na odpisy dosavadního majetku města. Cestou je s minimem majetku, který stojí město prostředky, poskytovat maximum sluţeb. Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 18

PRAVIDLA PRO SESTAVENÍ ROZPOČTŮ MĚSTA Rozpočty města by měly být zpracovávány s následujícími pravidly: 1. PRAVIDLO: STABILNĚ DOBRÝ TREND FINANCOVÁNÍ PROVOZU - Běţné příjmy kaţdého rozpočtu by se vţdy měly vyvíjet lépe neţ běţné výdaje (nebo stejně). Všechny organizace a odbory města by měly předkládat rozpočty ve vazbě na toto pravidlo. Město nemůţe výrazně hýbat příjmy, ale můţe ovlivnit výdaje. 2. PRAVIDLO: DOBRÝ PROVOZNÍ VÝSLEDEK za minimální hranici povaţujeme kladné provozní saldo alespoň 30 mil. Kč 18. Běţné příjmy musí vţdy převyšovat běţné výdaje 19, s jistotou je třeba v krizi mít vţdy finance alespoň na splátky dluhů. Ovšem není zde myšleno na rezervy a obnovu majetku v budoucnu. 3. PRAVIDLO: DLUHY POD KONTROLOU - bezpečný strop zůstatku dlouhodobých úvěrů je aktuálně 150 mil. Kč. Podrobný rozpočtový výhled uvádí tabulky (viz. Tabulka 6. Rozpočtový výhled, Tabulka 7. Kumulovaný rozpočtový výhled ). 18 Jde o minimum. 19 Výjimku mohou tvořit rozsáhlé mimořádné opravy a rekonstrukce. Tyto mimořádné výdaje je však lépe, pokud to lze, evidovat jako investice. Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 19

ROZPOČTOVÝ VÝHLED - MĚSTO VALAŠSKÉ MEZIŘÍČÍ LEDEN 2012 Dodrţení výhledu by mělo následující dopad do financí města. POZ.: Od roku 2012 sníţeny výdaje o sociální transfery. Graf 15. Zobrazení vybraných ukazatelů rozpočtového výhledu VALMEZU Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč Základní běžný účet v tis. Kč 36 552 89 967 84 826 71 332 66 600 70 000 58 000 39 110 38 871 30 830 24 967 15 991 22 156 14 179 13 356 40 100 11 651 4 963 51-49 Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč 64 000 49 600 51 688 33 648 38 694 32 432 32 330 41 688 15 408 15 408 12 971 Běžné příjmy v tis. Kč 361 200 471 411 381 443 508 539 423 713 492 478 453 607 518 561 460 562 Běžné výdaje Běžné výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) 502 989 463 879 15 000 Investice a běžné výdaje v tis. Kč Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 432 533 10 000 4 493 0 26 688 20 534 22 771 19 901 26 688 363 467 371 500 383 000 382 000 332 637 331 400 316 400 312 000 361 200 116 626 381 443 138 511 423 713 453 607 460 562 463 879 332 637 127 562 162 193 141 296 88 818 331 400 316 400 312 000 30 000 40 000 50 000 87 433 Zdroj: www.cityfinance.cz Tabulka 5. Provozní saldo VALMEZU tis. Kč 2011 Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech 2006 2007 2008 2009 2010 432 533 471 411 508 539 492 478 518 561 361 200 381 443 423 713 453 607 460 562 38 901 57 637 64 925 34 377 19 306 71 332 89 967 84 826 38 871 58 000 2013 2014 19% 8% 11% 8% 11% 17% ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) 0% 4% -393 9% 6% 38 878 8% -3% 11% 7% 37 129-16 061 5% 2% 26 083-3% -27,7% 1% -28,3% -15 572-139 522 2,2% -0,4% 8 033 3,1% -4,5% 11 500 ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) 14 028 20 243 42 270 6 954 3 317-131 242 29 894 2015 502 989 363 467 371 500 383 000 382 000 463 879 332 637 331 400 316 400 312 000 18 576 8 059 30 100 51 600 43 312 39 110 30 830 40 100 66 600 70 000 16% % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ 17% 2012 očekávaná návrh výhled výhled výhled skutečnost rozpočtu 8% -1 237-15 000 18% -0,3% CELKEM -1,4% od 2012-1 000-120 989-4 400-151 879 Zdroj: www.cityfinance.cz Podrobné informace uvádí dále tabulky výhledu. Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 20

ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST A KOMENTÁŘ KOMENTÁŘ K TABULKÁM VÝHLEDU Pro rozpočtový výhled je výchozím rokem rok 2013 20. Tabulky obsahují pro srovnání skutečnosti předchozích let. Zahrnuje změnu financování sociální agendy od 1. 1. 2012. DŮLEŽITÉ UPOZORNĚNÍ! Objem investic bude každý rok vyšší o přijaté investiční dotace. Ve výhledu je úmyslně s investičními dotacemi počítáno mimo saldo! Jinak řečeno do výdajů je zahrnuta jen výše investičních výdajů města hrazená z vlastních zdrojů. Dotace budou na straně příjmů a výdajů působit neutrálně na saldo, ale budou zvedat obrat prostředků přijatých a vydaných. Je to proto, ţe dotace zdaleka netečou tak, jak se plánovalo a jejich finanční toky jsou velice těţko předpověditelné. Celkové saldo hospodaření by se vlivem přijatých investičních dotací měnit nemělo. Každý prodej majetku promítnutý do kapitálových příjmů navýší oproti výhledu příjmy. Zpracovatel neplánoval kapitálové příjmy. 20 Dle zákona rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 21

PŘÍLOHA1: ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA VALAŠSKÉHO MEZIŘÍČÍ - TABULKA Tabulka 6. Rozpočtový výhled města VALMEZ ř. Druhové třídění dle rozp. skladby Rozpočtový výhled Údaje 2008 2009 2010 2011 očekávan á skutečno st 2012 návrh rozpočtu 2013 výhled 2014 výhled tis.kč INDEXY 2015 výhled průměr 2000 až 2010 průměr 2012 až 2015 2011/ 2012/ 2013/ 2014/ 2015/ 2010 2011 2012 2013 2014 1 1 Daňové příjmy 316 708 269 296 277 455 273 724 262 898 279 500 293 000 292 000 106,5 101,7 99 96 106 105 100 2 1111 DPFO ze závislé činnosti 52 827 49 873 47 689 53 773 49 275 48 000 51 000 51 000 98,8 113 92 97 106 100 3 1112 DPFO OSVČ 18 008 10 069 9 109 7 303 4 280 7 000 10 000 8 000 111,3 80 59 164 143 80 4 1113 DPFO zvláštní sazba (srážková) 4 195 4 079 4 082 4 413 4 412 4 500 5 000 5 000 103,3 108 100 102 111 100 5 1121 DPPO 72 789 50 872 52 207 45 705 42 048 42 000 44 000 45 000 99,7 88 92 100 105 102 6 1122 DPPO za obce 17 683 12 876 12 455 10 804 0 9 000 9 000 9 000 7 1211 DPH 104 187 99 644 107 296 105 676 102 505 110 000 115 000 115 000 102,2 98 97 107 105 100 8 133 až 135 Místní poplatky 21 010 20 105 18 307 18 057 20 735 20 000 20 000 20 000 102,8 99 115 96 100 100 9 1361 Správní poplatky 12 534 8 498 7 707 7 381 6 053 6 000 6 000 6 000 95,3 96 82 99 100 100 10 1511 Daň z nemovitostí 13 464 13 267 18 591 20 612 33 590 33 000 33 000 33 000 115,3 111 163 98 100 100 11 2 Nedaňové příjmy 53 129 74 546 84 535 67 661 61 164 52 000 50 000 50 000 123,2 92,9 80 90 85 96 100 12 21 Příjmy z vlastní činnosti a odvody 44 344 48 155 54 143 53 135 47 701 47 000 45 000 45 000 96,0 98 90 99 96 100 13 22 Přijaté sankční platby a vratky 4 326 Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. 14 23 příjmy 2 724 12 864 18 649 6 856 6 666 5 000 5 000 5 000 93,1 37 97 75 100 100 15 24 Přijaté splátky půjček 0 2 471 16 3 Kapitálové příjmy 34 127 38 520 27 557 13 540 33 387 0 0 0 115,3 17 4 Přijaté dotace (transfery) 147 771 186 801 228 825 194 285 46 305 40 000 40 000 40 000 108,5 77,6 85 24 86 100 100 18 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 138 702 148 636 156 571 161 604 39 405 40 000 40 000 40 000 81,5 103 24 102 100 100 20 42 Investiční přijaté dotace (transfery) 9 069 38 165 72 254 32 681 6 900 z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu 37 828 38 632 38 695 32 681 27 682 28 000 28 000 28 000 96,5 84 85 101 100 100 21 1+2+3+4 PŘÍJMY CELKEM 551 735 569 163 618 372 549 210 403 754 371 500 383 000 382 000 105,4 92,1 89 74 92 103 100 22 5 Běžné výdaje 423 713 453 607 460 562 463 879 332 637 331 400 316 400 312 000 109,3 91,4 101 72 100 95 99 23 50 Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné 83 782 87 123 86 990 83 946 84 316 85 000 85 000 86 000 100,6 97 100 101 100 101 24 51 Neinvestiční nákupy a související výdaje** 155 348 163 774 177 902 169 797 161 451 150 000 140 000 130 000 93,5 95 95 93 93 93 25 52 Neinvestiční trans. soukr. subj. 6 840 13 102 8 507 25 074 21 246 20 000 20 000 20 000 94,7 295 85 94 100 100 26 53 Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. 60 445 68 817 62 348 76 001 65 258 66 000 66 000 66 000 96,8 122 86 101 100 100 27 Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky 54 až 56 obyv. 89 301 95 269 101 213 109 061 356 400 400 400 78,2 108 0 112 100 100 28 59 Ostatní neinvestiční výdaje 27 998 25 522 23 601 0 10 10 000 5 000 9 600 29 Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH 6 DOTACÍ!) 127 562 162 193 141 296 88 818 87 433 30 000 40 000 50 000 104,9 97,8 63 98 34 133 125 30 5+6 VÝDAJE CELKEM 551 275 615 800 601 858 552 697 420 070 361 400 356 400 362 000 106,1 90,6 92 76 86 99 102 31 ř.21 - ř.30 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ 461-46 637 16 515-3 487-16 316 10 100 26 600 20 000-924,9 32 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 508 539 492 478 518 561 502 989 363 467 371 500 383 000 382 000 113,7 94,3 97 72 102 103 100 33 5 Běžné výdaje (provozní) 423 713 453 607 460 562 463 879 332 637 331 400 316 400 312 000 109,3 91,4 101 72 100 95 99 34 ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO 84 826 38 871 58 000 39 110 30 830 40 100 66 600 70 000 101,9 120,0 67 79 130 166 105 35 8123 Přijaté dlouhodobé půjčky 7 158 22 423 10 000 17 571 24 859 36 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 19 901 4 493 38 694 20 534 22 771 10 000 15 000 26 688 120,7 53 111 44 150 178 37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku -12 283-28 707-12 179-6 450-14 228 100 11 600-6 688 38 8 FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) -461 46 637-16 515 3 487 16 316-10 100-26 600-20 000 39 ř.21+ř.35 PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) 558 893 591 587 628 372 566 781 428 613 371 500 383 000 382 000 105,8 91,3 90 76 87 103 100 40 ř.30+ř.36 VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) 558 893 591 587 628 372 566 781 428 613 371 500 383 000 382 000 106,6 91,3 90 76 87 103 100 41 ř.38-ř.39 KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) 0 0 0 0 0 0 0 0 42 Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS- 60M, od 2010 ř. 87+88 ÚFIS 01M) 24 967 13 356 22 156 14 179-49 51 11 651 4 963 44 ř.34-ř.36 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů 64 925 34 377 19 306 18 576 8 059 30 100 51 600 43 312 94,6 168,1 96 43 373 171 84 45 ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna 407 665 382 474 400 685 374 066 351 744 359 500 371 000 370 000 109,7 99,8 93 94 102 103 100 46 ř.36+leasing Dluhová služba pol. 5178 19 901 4 493 38 694 20 534 22 771 10 000 15 000 26 688 120,7 53 111 44 150 178 47 ř.47/ř.46 *% Ukazatel dluhové služby 4,88% 1,17% 9,66% 5,49% 6,47% 2,78% 4,04% 7,21% 121,2 57 118 43 145 178 48 Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, rozvaha od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) 15 408 12 971 64 000 49 600 51 688 41 688 26 688 0 tis. Kč 49 Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od rozvaha 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 15 518 32 283 11 950 9 360 10 000 10 000 10 000 10 000 suma 2012 až 15 50 Plán Investice z vlastních zdrojů 118 493 124 028 69 042 56 137 80 533 30 000 40 000 50 000 200 533 51 Plán Investiční dotace 9 069 38 165 72 254 32 681 6 900 0 0 0 39 581 52 ř.50+51 INVESTICE CELKEM - PLÁN 127 562 162 193 141 296 88 818 87 433 30 000 40 000 50 000 207 433 Vysvětlivky: DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 150 000 Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 22

PŘÍLOHA 2: KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA VALAŠSKÉHO MEZIŘÍČÍ Tabulka 7. Kumulovaný rozpočtový výhled města VALMEZ ř. Druhové třídění dle rozp. skladby Rozpočtový výhled Údaje 2008 2009 2010 2011 očekávaná skutečnost 2012 návrh rozpočtu 2013 výhled 2014 výhled tis.kč INDEXY 1 1 Daňové příjmy 316 708 269 296 277 455 273 724 262 898 279 500 293 000 292 000 106,5 101,7 11 2 Nedaňové příjmy 53 129 74 546 84 535 67 661 61 164 52 000 50 000 50 000 123,2 92,9 16 3 Kapitálové příjmy 34 127 38 520 27 557 13 540 33 387 0 0 0 115,3 0,0 17 4 Přijaté dotace (transfery) 147 771 186 801 228 825 194 285 46 305 40 000 40 000 40 000 108,5 104,3 18 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 138 702 148 636 156 571 161 604 39 405 40 000 40 000 40 000 20 42 Investiční přijaté dotace (transfery) 9 069 38 165 72 254 32 681 6 900 0 0 0 21 1+2+3+4 PŘÍJMY CELKEM 551 735 569 163 618 372 549 210 403 754 371 500 383 000 382 000 105,4 92,1 22 5 Běžné výdaje 423 713 453 607 460 562 463 879 332 637 331 400 316 400 312 000 109,3 91,4 29 Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH 6 DOTACÍ!) 127 562 162 193 141 296 88 818 87 433 30 000 40 000 50 000 104,9 97,8 30 5+6 VÝDAJE CELKEM 551 275 615 800 601 858 552 697 420 070 361 400 356 400 362 000 106,1 90,6 31 ř.21 - ř.30 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ 461-46 637 16 515-3 487-16 316 10 100 26 600 20 000-924,9 0,0 32 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 508 539 492 478 518 561 502 989 363 467 371 500 383 000 382 000 113,7 94,3 33 5 Běžné výdaje (provozní) 423 713 453 607 460 562 463 879 332 637 331 400 316 400 312 000 109,3 91,4 34 ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO 84 826 38 871 58 000 39 110 30 830 40 100 66 600 70 000 101,9 120,0 35 8123 Přijaté dlouhodobé půjčky 7 158 22 423 10 000 17 571 24 859 0 0 0 36 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 19 901 4 493 38 694 20 534 22 771 10 000 15 000 26 688 0,0 120,7 2015 výhled 37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku -12 283-28 707-12 179-6 450-14 228 100 11 600-6 688 38 8 FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) -461 46 637-16 515 3 487 16 316-10 100-26 600-20 000 43 Krátkodobý finanční majetek (od 2010 ř. 80) 0 0 0 14 179-49 51 11 651 4 963 48 Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, rozvaha od 2010 ř.113 ÚFIS 01M) 15 408 12 971 64 000 49 600 51 688 41 688 26 688 0 tis. Kč 49 Pohledávky celkem (položka 75 ARIS - 60M, od 2010 ř. rozvaha 53+34 ÚFIS 01M) 15 518 32 283 11 950 9 360 10 000 10 000 10 000 10 000 suma 2012 až 15 50 Plán Investice z vlastních zdrojů 118 493 124 028 69 042 56 137 80 533 30 000 40 000 50 000 200 533 51 Plán Investiční dotace - předpoklad 9 069 38 165 72 254 32 681 6 900 0 0 0 39 581 52 ř.50+51 INVESTICE CELKEM - PLÁN 127 562 162 193 141 296 88 818 87 433 30 000 40 000 50 000 207 433 Vysvětlivky: DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 150 000 průměr 2000 až 2010 průměr 2011 až 2015 Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz 23

SEZNAM TABULEK A GRAFŮ OBRÁZKY OBRÁZEK 1. NA ČEM ZÁVISÍ FINANČNÍ HOSPODAŘENÍ SAMOSPRÁVY... 3 TABULKY TABULKA 1. VÝVOJ POČTU OBYVATEL A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH V KATASTRU VALMEZU... 5 TABULKA 2. VÝVOJ VYBRANÝCH UKAZATELŮ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ VALMEZU... 5 TABULKA 3. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA HOSPODAŘENÍ VALMEZU... 13 TABULKA 4. SWOT ANALÝZA FINANCÍ MĚSTA (ŘAZENO DLE VÝZNAMU)... 16 TABULKA 5. PROVOZNÍ SALDO VALMEZU... 20 TABULKA 6. ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA VALMEZ... 22 TABULKA 7. KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA VALMEZ... 23 GRAFY GRAF 1. VÝVOJ POČTU OBYVATEL A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH V KATASTRU VALMEZU... 4 GRAF 2. VÝVOJ SALDA ROZPOČTU VALMEZU... 7 GRAF 3. VÝVOJ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ VALMEZU... 7 GRAF 4. VÝVOJ A STRUKTURA PŘÍJMŮ VALMEZU... 8 GRAF 5. VÝVOJ STRUKTURY VÝDAJŮ VALMEZU... 8 GRAF 6. VÝVOJ KRYTÍ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ BĚŽNÝMI PŘÍJMY VALMEZU... 10 GRAF 7. ROČNÍ ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ A BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ VALMEZU... 10 GRAF 8. PODROBNĚJŠÍ VÝVOJ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ VALMEZU... 11 GRAF 9: NÁKLADY NA OPRAVY A UDRŽOVÁNÍ MAJETKU VALMEZU... 11 GRAF 10. VÝVOJ FINANČNÍHO "PROSTORU" (PROVOZNÍHO SALDA) VALMEZU... 12 GRAF 11. VÝVOJ BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ, BĚŽNÝCH VÝDAJŮ A INVESTIC VALMEZU... 13 GRAF 12. FINANČNÍ REZERVY A PROVOZNÍ SALDO MĚSTA VALMEZ... 14 GRAF 13. ZŮSTATKY BANKOVNÍCH ÚVĚRŮ A SPLÁTEK VALMEZU... 14 GRAF 14. ZŮSTATKY POHLEDÁVEK VALMEZU... 15 GRAF 15. ZOBRAZENÍ VYBRANÝCH UKAZATELŮ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU VALMEZU... 20 24

ZPRACOVATEL ŢIVOTOPIS 25

KONTAKT Ing. Luděk Tesař www.cityfinance.cz M: 602 690 061 F: 257 199 615 T: 257 199 614 E: ludek.tesar@cityfinance.cz IČO: 74372246 DIČ: 7403252780 ČÚ: 35-8828820267/0100 Ţivnost vedena u MČ Praha 5 Sídlo: Neumannova 1470/12 156 00 Praha 5 Zbraslav 26