Rozpočtový výhled obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem Na roky 217 až 221 Obsahuje: analýzu financí obce uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení financí (SWOT analýza) dopady novely rozpočtového určení daní účinné od 1. 1. 217 na finance obce stanovení finančního potenciálu obce na 5 let (217 až 221) doporučený strop bezpečné zadluženosti pravidla rozpočtů pro stabilitu financí doporučení Číslovaná stránka 1 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 OBSAH ÚVOD... 3 VYBRANÉ POUŽITÉ TERMÍNY... 4 Počet obyvatel... 4 Počet žáků... 4 Počet zaměstnanců... 4 Saldo rozpočtu... 4 Provozní saldo... 4 ANALÝZA FINANČNÍHO ZDRAVÍ... 5 SMYSL EKONOMICKÉHO HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ... 5 EKONOMICKÉ HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ (RATING)... 5 Stav financí... 5 Finanční kondice (síla)... 6 ÚVOD DO FINANČNÍHO HOSPODAŘENÍ... 7 ANALÝZA... 9 ZÁVĚR FINANČNÍ ANALÝZY... 25 ROZPOČTOVÝ VÝHLED... 27 DOPORUČENÍ... 27 DEFINICE FINANČNÍHO POTENCIÁLU OBCE... 29 PŘEDPOKLADY PRO PLNĚNÍ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU... 29 PRAVIDLA ROZPOČTŮ PRO STABILITU FINANCÍ OBCE... 3 DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ OBCE... 31 PŘÍLOHA 1. ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM... 33 SEZNAM TABULEK A GRAFŮ... 38 OBRÁZKY... 38 TABULKY... 38 GRAFY... 38 KONTAKT NA ZPRACOVATELE... 39 PROFESNÍ PROFIL ZPRACOVATELE... 39 Číslovaná stránka 2 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Úvod Obec Malá Úpa (dále jen obec nebo MÚ) tímto dokumentem naplňuje povinnost mít rozpočtový danou zákonem č. 25/2 Sb., o Rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Rozpočtový se podle zákona vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje minimálně souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. Obsahem jde tento dokument nad rámec zákonem daných náležitostí rozpočtového u uváděné v 3 citovaného zákona. Zejména analyzuje finanční zdraví (rating), trendy a stanovuje strop bezpečného úvěrového zatížení k financování cílů a uvádí možné hrozby s vlivem na finance, včetně opatření. Materiál se také zabývá silnými stránkami a příležitostmi financí a dává doporučení. Výhled je důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového u je nastavit udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti obce, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost obce dostát svým závazkům. Pro správnou funkci u je třeba, aby byl plněn a pokud možno ročně aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na aktuální ekonomickou situaci, hrozby a příležitosti financí ve vazbě na vývoj hospodaření samosprávy. Výhodou rozpočtového u je značná možnost manévrování do středně blízké budoucnosti 1. Ve u je nastavena strategie hospodaření a financí se zaměřením na stabilizaci a udržení finančního zdraví. Výhled se využívá jako pomocný nástroj zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Ke zpracování rozpočtového u bylo použito zejména těchto zdrojů: skutečnost 215, rozpočet na rok 216, účetní a finanční výkazy od roku 1997 (zejména výkazy FIN 2-12M), systém ARIS Web MF ČR (zejména výkaz ARIS 6M), systém ÚFIS prezentace údajů ÚSC Web MF ČR (zejména ÚFIS 1M), Monitor státní pokladny (http://monitor.statnipokladna.cz), vyhláška MF ČR č. 213/215 Sb. s účinností ke dni 1. září 215, o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů, upravená predikce výnosů daní Cityfinance na roky 216 až 219 využívající makroekonomické prognózy MF ČR, ČNB, KB a.s. a ČSÚ. Obec může díky plánování lépe zvládnout hrozby financí a využít příležitosti. Aby dobře plnil svou roli, měl by být rozpočtový pravidelně aktualizován. 1 2 až 5 let Číslovaná stránka 3 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Vybrané použité termíny Počet obyvatel Podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. Počet žáků Podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 3. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku. Počet zaměstnanců Počet zaměstnanců vykázaný v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů. Bere se celkový počet zaměstnanců vykázaných v České republice k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. Saldo rozpočtu Je rozdíl mezi příjmy a výdaji rozpočtu. Pokud jsou plánované vyšší příjmy než výdaje, je saldo kladné, v opačném případě záporné. Ze salda rozpočtu rozhodně nelze odvodit, že obec hospodaří dobře či špatně. Posoudit hospodaření je mnohem složitější a saldo rozpočtu obce/městyse/města je pouze dílčí údaj. POZOR. Splátky úvěrů nejsou vedeny jako rozpočtové výdaje a přebytky rozpočtu mohou být použity jednak na splácení úvěrů z minulosti nebo slouží k vytvoření finanční rezervy do budoucna na realizaci jiných projektů. Proto přebytek rozpočtu se rozhodně nerovná definici to jsou peníze, které zbývají. Záporné saldo rozpočtu znamená, že v rozpočtu je více výdajů než příjmů. Chybějící prostředky pocházejí buď z úvěrů, nebo je ke krytí deficitu využito prostředků uspořených v minulosti. Záporné saldo znamená špatné hospodaření pouze v situaci trvalých deficitů a ty má v ČR hlavně státní rozpočet. Bez přebytků a deficitů nelze zajistit hospodaření, ale platí, že podle zákona by měly být rozpočty dlouhodobě vyrovnané. Provozní saldo Běžné příjmy Běžné výdaje = Provozní saldo Součástí běžných výdajů jsou i opravy, které často působí pocitově jako investice. Podstatné je, aby bylo provozní saldo obce/městyse/města po snížení o splátky dluhů vždy kladné (výjimku může tvořit nárazově řešení problematiky cash flow a velké opravy). Číslovaná stránka 4 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Analýza finančního zdraví Smysl ekonomického hodnocení finančního zdraví Předpokladem pro řízení financí s citem 2 je znalost stavu financí a finanční kondice. Rozhodující pro budoucnost je vývoj, stav, trendy a potenciál financí. Teprve se znalostí lze smysluplně navrhnout finanční strategii (resp. ). Samospráva může získat ucelený pohled na finance obce pouze tehdy, má li souhrnné informace v časové řadě a v souvislostech. Bez těchto svodných údajů se může stát, že se finance snadno vymknou kontrole. Zhodnotíme nyní celkový vývoj financí obce. Poté vyvodíme srozumitelné a stručné závěry, které vyhodnotíme tím, že stanovíme rating financí obce a SWOT analýzu. Ekonomické hodnocení finančního zdraví (rating) Obrázek 1: Podstata hodnocení finančního zdraví dle Cityfinance Zdroj: Luděk Tesař, www.cityfinance.cz Použili jsme vlastní stupnici ekonomického hodnocení finančního zdraví samospráv, která je ojedinělá tím, že na rozdíl od stupnic jiných společností je zaměřená na praxi samosprávy. Současně hodnotíme stav financí a finanční kondici samosprávy. Hodnocení u ratingu je odstupňováno obdobně jako na vysokých školách na škále od A (výborný) až po E (nedostatečný). Stav financí Stav financí je finanční stavovou veličinou 3 zobrazující aktuální stav finančních a účetních ukazatelů bez ohledu na finanční kondici subjektu. 2 www.cityfinance.cz Číslovaná stránka 5 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Finanční kondice (síla) Finanční kondice zahrnuje finanční potenciál, tedy schopnost vytvářet finance bez ohledu na stav financí subjektu. Tento ukazatel je kondiční. 4 Je stanoven s ohledem na finanční velikost obce, myšleno finanční objemy, tedy běžné obraty na straně příjmů a výdajů. Tabulka 1. Stupnice ekonomického hodnocení finančního zdraví (rating) Výsledkem hodnocení je zpracování do matice, kde pozice dle svislé osy znázorňuje stav financí a pozice dle základny vyhodnocuje finanční kondici (sílu). Pozice města (obce) v matici stanovuje výsledný rating, říkáme mu sluneční rating díky vzhledu výsledného znázornění. Obrázek 2. Matice pro hodnocení finančního zdraví obcí dle Cityfinance Zjednodušeně lze říci, že čím blíže žhnoucímu slunci se obec (město) nachází, tím více jsou její (jeho) finance v ohrožení a zóna života je v modrých polích. 3 Stavová veličina vycházející zejména ze stavu závazků, příjmů, výdajů, salda rozpočtu, provozního salda, pohledávek, rozložení aktiv, cash flow, finanční obnově majetku 4 Kondiční veličina, tedy schopnost vytvářet finance a měnit stav financí, vyjadřuje finanční potenciál. Číslovaná stránka 6 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Úvod do finančního hospodaření Při posuzování finanční kondice obce, městyse nebo města je nutné si uvědomit, že rozpočet je složen z příjmů a výdajů. Příjmy se dělí na ty, které se každoročně opakují (tzv. běžné příjmy), to jsou veškeré příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku) a investičních dotací. Výdaje je možné dělit podobně. Výdaje, které obec/městys/město musí každý rok vynaložit na provoz (běžné nebo též provozní výdaje, paralela ke státnímu rozpočtu, kde se nazývají mandatorními a quasimandatorními výdaji). Běžné výdaje musí samospráva vydat ze zákona nebo jimi financuje své provozní aktivity (údržba města nebo obce, provoz příspěvkových organizací, organizačních složek, úřadu apod.). Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji nazýváme provozní saldo (to jsou prostředky, které zbývají samosprávě po úhradě provozu z běžných příjmů k volnému rozhodování). Vedle běžných výdajů existují také investice (kapitálové výdaje). Kapitálové výdaje jsou nárazové výdaje většinou na rozvoj a větší opravy. Rozdíl mezi veškerými příjmy a veškerými výdaji uskutečněnými od 1. ledna do 31. prosince daného roku (tzv. rozpočtového roku) se nazývá saldo rozpočtu. Provozní saldo rozpočtu je ale jiný a mnohem důležitější údaj než samotné saldo rozpočtu. Když totiž existuje deficitní rozpočet, znamená to, že obec/městys/město realizovalo daný rok více výdajů než příjmů, ale deficit může být pokryt z úspor z předchozích let, z dotací které dorazí až následující rok, úvěrem apod. Avšak záporné provozní saldo může znamenat vážnou situaci, kdy obec/městys/město již nemá dostatek pravidelných příjmů na úhradu samotného provozu (běžných výdajů). To je obdobné, jako kdyby lidem doma nezbývalo daný rok dost peněz z výplaty na nájem a jiné výdaje chodu domácnosti. Vážnější úvaha se však týká delší budoucnosti fungování samosprávy a správy veřejného majetku. Města a obce v běžných výdajích většinou nemají zahrnuty výdaje na odpisy 5 a nevytváří na ně ani rezervy, a to je opravdu velmi vážný problém. Města, městyse a obce financují opravy a havárie většinou z běžného rozpočtu nahodile a nevytváří odpovídající finanční zdroje (rezervy, fondy) na obnovu svého majetku, včetně technologických celků tak, aby existoval dlouhodobý finanční přehled (bilance) potřeby financí na opravy a investice a skutečně vynaložených prostředků. Přesto často budují nový majetek, který opět vyvolá potřebu vytvářet další zdroje na další odpisy (opravy a modernizace takto vybudovaného majetku). Výsledkem je často roky vytvořený zbytečně velký objem zanedbaného či zastaralého obecního majetku (včetně infrastruktury), který již dobře neslouží svému účelu. 5 Odpisy = zjednodušeně finance potřebné na obnovu dosavadního majetku. Číslovaná stránka 7 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Ideální by byl stav, kdyby rozpočet samosprávy pokryl z běžných příjmů základní provozní výdaje 6 a obnova majetku byla řešena tvorbou finančních zdrojů na odpisy majetku a jejich čerpání, obdobně jako je tomu v podnikatelském sektoru. Obrázek 3. Na čem závisí příjmy a výdaje samosprávy PŘÍJMY Počet obyvatel VÝDAJE Provoz Počet žáků Objem a stav majetku údržba (ODPISY) Podnikatelé (fyzické osoby)* Velikost katastru Majetek udržitelný = odpisy alokovány do výdajů či fondu na obnovu majetku Ceny nakupovaných služeb, zboží a kvalita Daň z nemovitostí Místní poplatky Vlastní činnost Dotace Podniky, pronájmy majetku atd. Na výkon státní správy Na provoz zařízení samosprávy Investiční dotace Počet zaměstnanců pracujících v katastru Prodeje majetku Efektivita organizací a společností Smlouvy ceny vs. dodávky Zaměstnanci kvalita a produktivita Správa dluhu - výše a ceny dluhů Úřad a samospráva lidé a efektivita jejich práce, efektivita procesů Investice Politika rozvoje a řízení projektů Obnova majetku Rozložení portfolia aktiv vč. kapitálu Náklady na dluhy Výnosy z finančních investic *pouze do 31. 12. 216, novela RUD ruší od 1. 1. 217 daňový podíl obcí závisející na bydlišti podnikatelů. Zdroj: www.cityfinance.cz Zřejmé je, že samospráva může řídit finance především skrze výdaje. Proto stav a vývoj financí bude vždy záviset především na stavu příjmů daného vnější ekonomikou, počtu obyvatel a výsledky podnikatelů a hlavně na politice samosprávy na straně výdajů. 6 tzn. kladné provozní saldo. Číslovaná stránka 8 z 39

1997 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Analýza Počet obyvatel 7 obce, na kterém závisí daňové příjmy, byl stabilní z dlouhodobého hlediska s mírnou tendencí růstu. Počet obyvatel byl v roce 214 celkem 146. Co obyvatel, to aktuálně 34 tis. Kč daňových příjmů za rok, což je velmi nadprůměrný údaj daný charakterem obce plynoucí významně z rozlohy katastrálního území. Vysoký příjmem z místních poplatků a daně z nemovitostí, ale také slušný výnos daně z podnikání fyzických osob obec staví do řádově vyšší kategorie příjmu na obyvatele, který se v obcích běžně pohybuje od 1 do 15 tis. Kč na obyvatele. Poplatky jsou součástí daňových příjmů. Za poslední sledované 4 roky zůstal údaj počtu obyvatel prakticky beze změny pouze s mírnou odchylkou. Graf 1. Vývoj počtu obyvatel, žáků a zaměstnanců pracujících v katastru MÚ Vývoj počtu obyvatel a počtu zaměstnanců pracujících v místě Počet obyvatel Počet žáků Počet zaměstnanců 18 16 14 12 1 8 6 4 2 www.cityfinance.cz Zdroj: MFČR, ČSÚ a www.cityfinance.cz rok 7 Počet obyvatel podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. Číslovaná stránka 9 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Počet zaměstnanců 8, kteří mají v katastru obce místo výkonu práce byl stabilní a odchylky působily zejména stavební práce. Na území (katastru) obce bylo v roce 214 evidováno pouze 6 zaměstnanců. Podle počtu zaměstnanců se stanovuje nepatrná část podílu obce na výnosu daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti 9. Tabulka 2. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru MÚ a dopady změn počtu obyvatel do daňových příjmů obce 1997 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 Počet obyvatel 117 115 12 145 145 125 125 13 125 136 132 15 146 153 148 143 134 146 Počet zaměstnanců 11 55 85 62 84 61 57 61 58 56 49 81 52 6 Počet žáků 18 17 INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 1 let 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 průměr od 211 Počet obyvatel 11,4 98,3 14,3 12,8 1, 86,2 1, 14, 96,2 18,8 97,1 113,6 97,3 14,8 96,7 96,6 93,7 19, 99, Počet zaměstnanců 13,3 54,5 154,5 72,9 135,5 72,6 93,4 17, 95,1 96,6 87,5 165,3 64,2 115,4 18,1 DOPAD ZMĚNY POČTU OBYVATEL NA DAŇOVÉ PŘÍJMY za roční 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 poslední průměr 4 roky Změna počtu obyvatel 2-2 5 25-2 5-5 11-4 18-4 7-5 -5-9 12-7 Změna daňových příjmů v tis. Kč změnou počtu obyvatel 136-59 168 2 198-544 129-128 261-143 623-173 264-172 -17-3 364-278 POZ: 25 změna financování školství, 23 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/22 Sb.; 212 změna v oblasti sociálních transferů; 213 novela RUD + školství Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz Rok 211 byl rokem, kdy Český statistický úřad prováděl sčítání lidu, domů a bytů. Ze sčítání lidu se vychází při stanovení počtu obyvatel pro rozdělování výnosů daní dle zákona č. 243/2 Sb., o Rozpočtovém určení daní (též je užívána zkratka RUD ). Počet žáků 1 v zařízeních obce, coby zřizovatele, je údaj, na kterém po novele RUD od 1. 1. 213 záleží část daňových příjmů. V MÚ od roku 213 již nebyly žáci. tis.kč 8 Počet zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice, a to podle stavu k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. 9 1,5 % celostátního výnosu daně se dělí mezi obce dle počtu zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, a to k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. 1 Počet žáků podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 3. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku. Číslovaná stránka 1 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Vývoj celkové bilance ukazuje, že obec za poslední 4 roky hospodařila s příjmy celkem 45,6 mil. Kč a výdaji celkem 39,6 mil. Kč (přebytek 6 mil. Kč). Za 1 let dosáhly příjmy obce 123 mil. Kč a výdaje 12 mil. Kč (přebytek 3 mil. Kč). Tabulka 3. Vývoj vybraných ukazatelů příjmů a výdajů MÚ tis. Kč 1997 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215 1. Daňové příjmy 2 398 3 387 4 36 12 747 2 843 3 397 3 818 3 347 3 29 3 231 4 713 5 192 6 298 5 781 5 96 4 863 4 463 4 424 5 45 2. Nedaňové příjmy 2 121 4 926 9 446 1 889 6 578 5 488 11 5 1 534 1 383 778 538 2 89 2 696 3 187 3 753 3 34 3 662 2 77 3 413 3. Kapitálové příjmy 455 21 28 18 715 8 1 2 424 6 68 2 699 3 982 2 24 2 456 64 28 2 566 6 462 59 4. Přijaté dotace 2 282 323 137 98 22 1 234 17 14 8 358 128 157 1 912 539 733 5 476 7 218 89 2 185 731 453 Příjmy celkem 7 256 8 657 41 728 15 449 9 622 1 127 31 973 13 238 7 144 1 846 9 862 11 83 11 967 16 899 16 13 8 816 12 876 14 386 9 51 5. Běžné výdaje 6 41 4 391 6 5 17 49 7 12 9 985 19 719 6 722 6 298 7 375 7 429 1 487 11 522 8 668 7 224 6 43 9 252 7 51 6 877 6. Kapitálové výdaje 28 1 11 1 255 2 899 5 776 6 626 28 443 11 373 684 35 5 622 22 4 42 5 878 11 549 961 5 115 2 735 767 Výdaje celkem 6 249 5 42 7 26 2 38 12 878 16 61 48 162 18 94 6 981 7 725 13 51 1 59 15 924 14 546 18 772 7 391 14 367 1 236 7 644 Saldo příjmů a výdajů 1 8 3 255 34 468-4 859-3 256-6 483-16 189-4 856 163 3 122-3 189 1 294-3 957 2 353-2 642 1 425-1 491 4 15 1 857 tis. Kč 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215 1. Daňové příjmy 3 818 3 347 3 29 3 231 4 713 5 192 6 298 5 781 5 96 4 863 4 463 4 424 5 45 2. Nedaňové příjmy 11 5 1 534 1 383 778 538 2 89 2 696 3 187 3 753 3 34 3 662 2 77 3 413 3. Kapitálové příjmy 1 2 424 6 68 2 699 3 982 2 24 2 456 64 28 2 566 6 462 59 4. Přijaté dotace 17 14 8 358 128 157 1 912 539 733 5 476 7 218 89 2 185 731 453 Příjmy celkem 31 973 13 238 7 144 1 846 9 862 11 83 11 967 16 899 16 13 8 816 12 876 14 386 9 51 5. Běžné výdaje 19 719 6 722 6 298 7 375 7 429 1 487 11 522 8 668 7 224 6 43 9 252 7 51 6 877 6. Kapitálové výdaje 28 443 11 373 684 35 5 622 22 4 42 5 878 11 549 961 5 115 2 735 767 Výdaje celkem 48 162 18 94 6 981 7 725 13 51 1 59 15 924 14 546 18 772 7 391 14 367 1 236 7 644 Saldo příjmů a výdajů -16 189-4 856 163 3 122-3 189 1 294-3 957 2 353-2 642 1 425-1 491 4 15 1 857 INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 1 let 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215 průměr za poslední 4 roky 1. Daňové příjmy 16 88 96 11 146 11 121 92 88 95 92 99 114 1,1 2. Nedaňové příjmy 128 14 9 56 69 389 129 118 118 81 121 76 123 1,1 3. Kapitálové příjmy 18 276 4 148 56 11 3 44 9139 252 9 2361, 4. Přijaté dotace 274 49 2 122 1219 28 136 747 132 12 245 33 62 88,3 Příjmy celkem 18 41 54 152 91 12 11 141 95 55 146 112 66 94,6 5. Běžné výdaje 13 34 94 117 11 141 11 75 83 89 144 81 92 11,4 6. Kapitálové výdaje 2252 4 6 51 167 213 134 8 532 53 28 155,5 Výdaje celkem 111 38 39 111 169 81 152 91 129 39 194 71 75 94,9 POZ: 25 změna financování školství, 23 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/22 Sb.; 212 změna v oblasti sociálních transferů; 213 novela RUD + školství Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz Podrobný vývoj salda rozpočtu znázorňuje následující graf. Deficity jsou přirozenou součástí rozpočtu obce v situaci zvýšených výdajů například na investice a opravy a přebytky jej vyrovnávají. Obec z dlouhodobého hlediska hospodařila rozpočtově správně a v mezích zákona o rozpočtových pravidlech, ovšem s tím, že obec aktuálně řeší kauzu s účetním, kdy přišla od roku 28 o cca 1 mil Kč, což ovlivnilo rozpočtové hospodaření na straně příjmů. Číslovaná stránka 11 z 39

1997 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215 1997 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215 Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Graf 2. Vývoj salda rozpočtu MÚ Vývoj salda příjmů a výdajů v tis. Kč 4 3 2 1-1 -2 www.cityfinance.cz Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz Graf 3. Vývoj příjmů a výdajů MÚ Vývoj příjmů a výdajů v tis. Kč 6 Výdaje celkem Příjmy celkem 5 4 3 2 1 www.cityfinance.cz Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz Celkové příjmy a výdaje obce měly stabilní trend, jelikož musíme zohlednit vliv dotací a struktury daňových příjmů. Celkové příjmy a výdaje ovlivnila v delší minulosti vedle dotací následující finanční fakta. Rok 23 byl poznamenán Číslovaná stránka 12 z 39

1997 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215 1997 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215 Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 vznikem obcí s přenesenou působností a obce s pověřeným obecním úřadem (MÚ se netýkalo), v roce 25 se změnilo financování školství (odliv na kraje) a v roce 212 se změnil systém agendy vyplácení sociálních dávek přesunem na úřady práce (MÚ se netýkalo). Rok 29 byl poznamenán negativními dopady tzv. finanční krize. Mírné zlepšení přinesla novela tzv. RUD v roce 213, která obci přinesla pozitivní dopad, ale úbytek zaznamenala daň z nemovitostí a MÚ již nedisponovala školou, takže nemělo vliv ani zrušených dotací na financování školství, kdy se dotace na školství přesunuly do daňových příjmů novelou RUD. Dále působily pozitivně lepší výnosy daní a dotační politika. Roční obrat celkových příjmů obce dosahuje za běžné situace aktuálně téměř 1 mil. Kč. Graf 4. Vývoj a struktura příjmů MÚ Vývoj a struktura příjmů v tis. Kč 45 4 35 3 25 2 15 1 5 Vývoj struktury příjmů v % 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % 4. Přijaté dotace 3. Kapitálové příjmy 2. Nedaňové příjmy 1. Daňové příjmy rok Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz rok www.cityfinance.cz Struktura příjmů MÚ odpovídala velikosti obce. Kolísání způsobovaly především dotace (23, 21 a 211) a kapitálové příjmy (1999, 26 až 21 a 214). Naprosto zásadní část příjmů byla stabilní, sice nedaňové příjmy a daňové příjmy. To je dáno zásadním podílem daňových a nedaňových příjmů v příjmech celkem (v grafu nahoře vpravo bíle vyznačený a světlý podíl). Finance takto malé obce, jako je MÚ, budou vždy kolísat, ale i tak se jednalo v oblasti příjmů o poměrně stabilní záležitost. Nedaňové příjmy obce tvořily běžně cca 2,7 až 3,5 mil. Kč a hrály významnou roli (cca 1/3 všech příjmů) a pocházely především z vlastní činnosti (pronájmy majetku,7 mil. Kč a vlastní činnost 1,9 mil. Kč, poskytování služeb), doplňkem byly příjmy z prodeje a ostatní nedaňové příjmy apod. Tato část příjmů je málo citlivá na vývoj ekonomiky a reaguje se zpožděním. Číslovaná stránka 13 z 39

1997 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215 Rozpočet 216 Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Graf 5: Váha ukazatelů v %, podle kterých se MÚ po novele RUD účinné od 1. 1. 213 podílí na sdílených daňových příjmech Na čem závisí sdílené daňové příjmy 38,4% Prostého počtu obyvatel 7,3% 9,% Počtu obyvatel přepočteného koeficientem Počtu žáků 45,3% Započtené výměře katastrálního území Zdroj: www.cityfinance.cz Graf 6: Vývoj celkových daňových příjmů MÚ Dlouhodobý vývoj celkových daňových příjmů v tis. Kč 14 12 1 8 6 4 2 Zdroj:MF ČR, www.cityfinance.cz Daňové příjmy MÚ představovaly za běžné situace pouze 5 % příjmů MÚ a jsou od průměru ostatních obcí naprosto specifické. Dominantní roli hrají pro MÚ naprosto specifické vlivy (opakujeme z úvodu analýzy): velikost katastru, daň z nemovitostí, místní poplatky. Podle novely RUD závisí daňové příjmy obce na ukazatelích a dle poměrů vyjádřených předchozím koláčovým grafem (u každé obce/města je to jinak). Číslovaná stránka 14 z 39

28 29 21 211 212 213 214 215 Rozpočet 28 29 21 211 212 213 214 215 Rozpočet Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Daňové příjmy obce měly do roku 29 stagnační trend s náznakem stabilizace v roce 214. Mezi daňovými příjmy převažují ty sdílené se státním rozpočtem. V obci nelze čekat u sdílených daní díky malému počtu obyvatel obce nijak zásadní zlepšení navzdory pozitivnímu očekávání vývoje ekonomiky. Budoucnost daňových příjmů obce a její finanční existence je vedle dotací závislá na vlivech popsaných v odrážkách výše. Politika daně z nemovitostí a místních poplatků je pro finanční existenci obce naprosto zásadní. Graf 7: Vývoj struktury daňových příjmů MÚ 7 6 5 4 3 2 1 Vývoj struktury a výše daňových příjmů v tis. Kč 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % Vývoj struktury daňových příjmů DZN Poplatky a ostatní DP DPH DPPO DPFO Použité zkratky: DP - daňové příjmy DZN - daň z nemovitostí DPH - daň z přidané hodnoty DPFO ZČ - daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti DPFO - daň z příjmů fyzických osob DPFOP (OSVČ) - daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti DPPO - daň z příjmů právnických osob Zdroj: www.cityfinance.cz Stabilní a téměř jistá základna příjmů obce je někde na úrovni více než 7 mil. Kč ročně (vycházíme z daňových příjmů, snížených nedaňových příjmů a stagnujících běžných dotací), což je za normálních okolností naprostá většina příjmů obce a pokrývá to běžné výdaje obce (mandatorní výdaje obce činí cca 6 až 6,5 mil. Kč, vycházíme z běžných výdajů snížených o opravy zahrnuté do běžných výdajů). Kladný rozdíl je zajištěn a dokonce bude možné zajistit běžnou obnovu majetku obce, ale nic víc, tedy míněno bez dotací. Číslovaná stránka 15 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Graf 8: Vývoj mimořádných příjmů MÚ Mimořádné příjmy v tis. Kč 18 16 14 12 1 8 6 4 2 Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215 3. Kapitálové příjmy: 1 2 424 6 68 2 699 3 982 2 24 2 456 64 28 2 566 6 462 59 42 Investiční přijaté dotace (transfery): 15 52 7 472 1 753 69 4 763 6 82 383 967 351 61 Mimořádné příjmy MÚ za poslední 4 roky dosáhly výše 11,4 mil. Kč, z toho 1,8 mil. Kč investiční dotace a 9,6 mil. Kč kapitálových příjmů. Obec za poslední 4 roky investovala 9,5 mil. Kč. Prodeje majetku byly podstatné pro údržbu a rozvoj obce v posledních letech. Obec je nyní sice dlouhodobě finančně soběstačná, ale bez dotací a případně využívání bankovních služeb (úvěrů) bude jen těžko možné udržet investiční likviditu (schopnost investic a větších oprav). Graf 9. Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje (investice) MÚ www.cityfinance.cz Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje v tis. Kč 3 www.cityfinance.cz 25 2 15 1 5 Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215 Mimořádné příjmy 15 512 7 472 2 424 6 68 4 452 3 982 2 38 7 219 6 884 411 3 533 6 812 651 6. Kapitálové výdaje: 28 443 11 373 684 35 5 622 22 4 42 5 878 11 549 961 5 115 2 735 767 Výdaje obce charakterizovala utlumující investiční aktivita (co do objemu). Nárazově se konaly dotace a tím také investice do infrastruktury a další výdaje zaměřené na obnovu majetku, ale velká část výdajů byla kryta také z běžných oprav, což opticky snižovalo provozní saldo i výsledný objem investic. Číslovaná stránka 16 z 39

1997 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215 1997 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215 Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Graf 1. Vývoj struktury výdajů MÚ Vývoj a struktura výdajů v tis. Kč Vývoj struktury výdajů v % 6 5 4 3 2 1 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % 6. Kapitálové výdaje 5. Běžné výdaje rok Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz rok www.cityfinance.cz MÚ dosud realizovala správnou rozpočtovou finanční politiku na straně financování provozu obce, kdy výdaje na provoz obce nikterak dramaticky nevzrostly, přesto tu byl do roku 21 opticky zásadní problém s provozním saldem (viz dále). Investice jsou však, vzhledem k tomu, že je obec malá, vždy nárazovou záležitostí. Graf 11. Vývoj krytí běžných výdajů běžnými příjmy MÚ a saldo Běžné příjmy a běžné výdaje a provozní saldo v tis. Kč www.cityfinance.cz 25 2 15 1 5-5 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215 Běžné výdaje (provozní) 19 719 6 722 6 298 7 375 7 429 1 487 11 522 8 668 7 224 6 43 9 252 7 51 6 877 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 16 462 5 766 4 72 4 166 5 41 7 821 9 658 9 68 9 247 8 45 9 343 7 574 8 85 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) -3 257-955 -1 578-3 29-2 19-2 666-1 863 1 12 2 23 1 975 91 73 1 973 Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz, POZ. rok 212 odliv sociálních transferů, 25 odliv transferů na školství, 29 finanční krize Pro MÚ existuje malé riziko investiční pasti s ohledem na budování majetku spočívající ve schopnosti obce udržet provozní výdaje (běžné) v odpovídajícím poměru, pokud se obec vyloženě nezblázní a nebude si Číslovaná stránka 17 z 39

23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215 21 211 212 213 214 215 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215 Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 pořizovat větší objem nového majetku vyjma infrastruktury (ČOV apod.). Nadále je třeba věnovat zvýšenou pozornost mandatorním výdajům a majetku kladoucího nároky na výdaje 11. Obecně platí, že čím více ekonomicky nevyužívaného majetku obec má, tím více prostředků je třeba na jeho údržbu a obnovu (týká se infrastruktury, nemovitostí a netýká se pozemků, cenných papírů apod.). Zapomíná se často na obnovu technologických celků a místo toho, aby obce a města vytvářela odpovídající zdroje na odpisy, spravují často pouze fondy na nezbytné opravy a řešení havárií. Modernizace a zásadní obnova velkých investičních celků je často chybně v pozadí a velice často se přijímají chybně provizorní řešení nebo některá města i obce trpí naopak megalomanií. Obce a města musí investovat do infrastruktury a zejména menší jsou svým způsobem ve finanční pasti, kdy rozvoj a obnova majetku závisí na dotacích a dlouhodobých dluzích. Graf 12. Podrobnější vývoj běžných výdajů MÚ 7 6 5 4 3 2 1 Neinvestiční nákupy v tis. Kč 4 5 4 3 5 3 2 5 2 1 5 1 5 Platy, pojistné a výdaje za práci v tis. Kč 1 6 1 4 1 2 1 8 6 4 2 rok Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům v tis. Kč rok Neinvestiční transfery soukromým subjektům v tis. Kč 14 12 1 8 6 4 2 www.cityfinance.cz rok Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz rok Riziko růstu běžných výdajů je pro MÚ zejména na straně růstů výdajů na neinvestiční nákupy s vlivem na mandatorní výdaje, ale je poměrně malé. Obec se dopracovala k stabilnímu stavu financování provozu. Podstata změny spočívala v prosazování lepšího vývoje běžných příjmů před běžnými výdaji. Střídmý růst a přísné posuzování ( krocení ) růstu trvalých provozních výdajů (mandatorních) a rozumné využití dotací je pro obec zásadní na straně výdajů i do budoucna. 11 Výjimku tvoří infrastruktura typu vodovody a kanalizace, komunikace apod., která je nezbytná. Číslovaná stránka 18 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Klíčovým údajem pro sledování finančního zdraví obce nebo města je za normálních okolností ukazatel provozního salda hospodaření, který znamená rozdíl mezi běžnými příjmy (včetně neinvestičních dotací) a běžnými výdaji. Za běžné příjmy obce označujeme všechny příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku obce) a investičních dotací. Běžné výdaje jsou výdaje na běžný provoz a údržbu obce, včetně obnovy majetku (neinvestiční, opravy). Jsou to tedy všechny výdaje vyjma investic. Provozní saldo hospodaření znamená fakticky vlastní finance (bez úvěrů), které obci ročně zbývají na volnou útratu, tedy na investice, ale také na budoucí obnovu majetku obce, na splátky dluhů či na úspory a tvorbu rezerv. Proto banky při žádostech o úvěr stav a vývoj ukazatele provozního salda velmi bedlivě posuzují a sledují ho také v průběhu čerpání a splácení úvěru. Ovšem banky zajímá hlavně to, zda bude mít obec na splátky, ale už se většinou nezajímají o stav majetku obce, pokud jím obec neručí za úvěr. Provozní saldo vyjadřuje jakousi roční finanční sílu obce a tedy ročně generovaný potenciál pro investice, ale také pro obnovu majetku obce, splácení dluhů na tvorbu finančních rezerv apod. Provozní saldo je existenčně zásadní finanční údaj. Finanční kondice MÚ zaznamenala od roku 26 výtečný trend. V porovnání s ostatními obcemi je finanční kondice MÚ průměrná, ale u velikosti MÚ nelze konat zázraky. Pozitivní je, až na výjimku byla stabilita provozního salda od 211 výborná, a to navzdory tomu, že je obec malinká, což je podstatné (viz graf). Graf 13. Porovnání provozního salda MÚ k průměru v ČR Vývoj podílu provozního salda v porovnání s průměrem v ČR 22% 23% 22% 1% 1% 1% -2% -17% -19% -33% -37% -34% -77% % Podíl provozního salda na běžných příjmech REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215-2% -17% -33% -77% -37% -34% -19% 1% 22% 23% 1% 1% 22% 16% 17% 24% 2% 23% 24% 17% 22% 18% 2% 24% 22% Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz, *změna toku sociálních dávek v r. 212 a RUD v r. 213 Číslovaná stránka 19 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Graf 14. Vývoj Provozního salda MÚ Provozní saldo v tis. Kč www.cityfinance.cz 3 2 1-1 -2-3 -4 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) -3 257-955 -1 578-3 29-2 19-2 666-1 863 1 12 2 23 1 975 91 73 1 973 Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz, *změna toku sociálních dávek v r. 212 a RUD v r. 213 Graf 15. Vývoj provozního salda MÚ po úhradě splátek jistin dluhů 3 www.cityfinance.cz 2 1-1 -2-3 -4-5 -6 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215 Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) -3 257-955 -1 578-3 29-2 19-2 666-1 863-1 788-4 798-132 91-192 1 78 Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz, *změna toku sociálních dávek v r. 212 a RUD v r. 213 Prakticky až od 212 byly finance MÚ udržitelně nastavené, ale poprvé až rok 215 dopadl velmi dobře. Bohužel do roku 212 měla obec problém, že musela úhrady splátek krýt mimořádnými příjmy a rezervami. Vyjma mediálně řešené kauzy bylo období od roku 29 ve znamení posílení provozní finanční kondice obce a bylo ku prospěchu a dokazují jej předchozí grafy. Číslovaná stránka 2 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Tabulka 4. Vývoj provozního salda MÚ tis. Kč Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215 1+2+4 Běžné příjmy (včetně neinvestičních 1 dotací) 16 462 5 766 4 72 4 166 5 41 7 821 9 658 9 68 9 247 8 45 9 343 7 574 8 85 5 Běžné výdaje (provozní) 19 719 6 722 6 298 7 375 7 429 1 487 11 522 8 668 7 224 6 43 9 252 7 51 6 877 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 2 8 6 82 2 17 265 265 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) -3 257-955 -1 578-3 29-2 19-2 666-1 863 1 12 2 23 1 975 91 73 1 973 Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) -3 257-955 -1 578-3 29-2 19-2 666-1 863-1 788-4 798-132 91-192 1 78 % Podíl provozního salda na běžných příjmech -2% -17% -33% -77% -37% -34% -19% 1% 22% 23% 1% 1% 22% REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech 16% 17% 24% 2% 23% 24% 17% 22% 18% 2% 24% 22% Stav na bankovních účtech (tis. Kč) 5 28 2 736 442 3 564 375 1 353 942 355 12 5 45 37 918 tis. Kč Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) Zdroj: MFČR, propočty www.cityfinance.cz 1 951 4 253 1 158-2 766 1 545-2 291-51 -846-4 443-3 141 212 1 745 Jelikož do obnovy majetku (zejména opravy) směřuje významný objem financí obce a obec modernizuje majetek, tento vliv způsobuje kolísání provozního salda a jeho srážení opticky níže v přímé vazbě na objem oprav realizovaný prostřednictvím obce. Suma od 213 Změna běžných příjmů (tis. Kč) -1 695-1 47-554 1 244 2 411 1 838 22-434 -842 938-1 769 1 276 446 Změna běžných výdajů (tis. Kč) -12 997-424 1 77 54 3 58 1 34-2 854-1 444-794 2 822-1 751-624 447 Majetek MÚ, přesněji jen stavby, představují z rozvahy cca 83 mil. Kč. Velmi orientačně obec potřebuje na obnovu dlouhodobého majetku typu staveb alespoň 1 mil. Kč ročně 12 (z účetnictví odpisy za 214 byly 1 997 tis. Kč). Skutečná potřeba bude s jistotou o něco vyšší neb účetnictví v případě veřejné správy bohužel neodráží skutečnou hodnotu a stav majetku. Obnova majetku obce je vícezdrojová a realizuje se především způsoby: 1. způsobem běžných výdajů obce (účet 511 opravy a udržování); 2. investicemi. Vzhledem k vícezdrojovému a v obcích i městech obecně poměrně nepřehlednému způsobu financování obnovy majetku lze učinit pouze odborný odhad, zda je majetek obce obnovován z finančního hlediska dostatečně. Vzhledem k objemu oprav a investic lze sdělit závěr, že obec vynakládala do obnovy majetku odpovídající, spíše vyšší částku (vyplívá z dalšího grafu). 12 Odpisy - obce od roku 212 povinně odpisují a odpisy mají sloužit k financování oprav a obnovy dosavadního majetku. Tento údaj je zjištěn z účetního výkazu zisku a ztrát (tzv. výsledovka, účet 551). Číslovaná stránka 21 z 39

26 27 28 29 21 211 212* 213* 214 215 216 rozpočet 26 27 28 29 21 211 212* 213* 214 215 216 rozpočet Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Graf 16. Vývoj financování obnovy majetku MÚ v tis. Kč včetně investic zahrnujících i pořizování nového majetku 6 5 4 3 2 1 www.cityfinance.cz Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz 212 213 214 Výdaje na opravy a udržování 169 1 519 3 Investice 961 5 115 2 735 Odpisy dlouhodobého majetku* 1 738 1 733 1 997 Podstatné je, že MÚ byla a je finančně schopná zajistit údržbu a postupnou obnovu veškerého svého majetku a jen omezeně budovat nový majetek. Čistírna odpadních vod není problémem a je nutná, ale pozor na majetek, vyjma infrastruktury, který nepřináší finanční efekt (zdanitelná plnění). Graf 17. Vývoj běžných příjmů, běžných výdajů a investic MÚ Běžné příjmy v tis. Kč Investice a běžné výdaje v tis. Kč Investice Běžné výdaje www.cityfinance.cz *212 přesun agendy sociální na úřady práce, *213 novela RUD Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz Číslovaná stránka 22 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Graf 18: Základní finanční aktiva a provozní saldo MÚ Provozní saldo a stav na bankovních účtech v tis. Kč 6 4 2 1 78-2 -3 257-955 -1 578-3 29-2 19-2 666-1 863-1 788-132 91-192 -4-4 798-6 Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) -3 257-955 -1 578-3 29-2 19-2 666-1 863 1 12 2 23 1 975 91 73 1 973 Stav na bankovních účtech (tis. Kč) 5 28 2 736 442 3 564 375 1 353 942 355 12 5 45 37 918 Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) -3 257-955 -1 578-3 29-2 19-2 666-1 863-1 788-4 798-132 91-192 1 78 www.cityfinance.cz Obec disponuje minimální finanční rezervou na řízení casch flow 13, což bylo pro řízení běžné likvidity obce dostačující. MÚ má malý dluh k 31. 12. 215 se zůstatkem 1,6 mil. Kč dlouhodobých bankovních úvěrů. Strop bezpečné výše zadlužení obce je při zohlednění stabilního výsledku a dobrého trendu a s ohledem na stabilitu a výši provozního salda v posledních letech na úrovni 12 mil. Kč 14, avšak podle návrhu ústavního zákona o rozpočtové zodpovědnosti je limit nižší, ale tímto způsobem stanovená výše neodpovídá realitě a bankovním standardům řízení rizik, ale zohledňuje jen obrat příjmů, nikoliv strukturu příjmů a již vůbec nezohledňuje výdaje, jejich strukturu a dokonce ani provozní saldo. Námi stanovená výše stropu bezpečné zadluženosti je proto správná a dostatečně opatrná a i s ohledem na limity zákona by obci nečinila vážnější problém při splácení a dostatečné dlouhodobosti a při respektování našich doporučení dále (viz Rozpočtový ). 13 Základní běžný účet (syntetický účet 231), eventuálně krátkodobá likvidní finanční aktiva. 14 Jedná se o odborný odhad. Vycházíme z výše a trendu provozního salda, trendu běžných příjmů, u daňových příjmů a zohledňujeme vnější i vnitřní rizika. Provozní saldo je zdrojem umořování dluhu a předpokládám, že obec by měla být schopná během pěti let vytvořit finance na většinové, ne-li úplné umoření dluhu. Při pomalejším splácení v případě potřeby reálně dluh do max. 15 let bezpečně splatit. Dále zohledňujeme limit dle rozpočtové zodpovědnosti plánované státem, což je 6% průměru ročních příjmů za poslední 4 roky. Číslovaná stránka 23 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Graf 19. Vývoj zůstatků dlouhodobých úvěrových závazků a vývoj splátek MÚ Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč Splátky dlouhodobých půjček v tis. Kč 26 27 28 29 21 211 212* 213* 214 215 Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz 26 27 28 29 21 211 212*213* 214 215 Dlouhodobé pohledávky MÚ 15 jsou nízké a poslední roky s klesajícím trendem a proto nehrají větší roli ve finančním plánování u obce. Graf 2. Dlouhodobé pohledávky za dlužníky MÚ 1 1 1 1 Dlouhodobé pohledávky za dlužníky v tis. Kč 2 186 211 212* 213* 214 Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz 15 účty 462 až 471 z účetního výkazu rozvahy. Číslovaná stránka 24 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Závěr finanční analýzy Finanční zdraví Malé Úpy hodnotíme známkou B, tedy velmi dobré. Tuto známku opíráme o: B (velmi dobrou) finanční kondici MÚ, která spočívá v dobrém trendu provozního salda navíc u velikosti obce ve stabilních výsledcích posledních let. Přesto je v porovnání s republikou dosažený pouze průměr. Dále je tu stabilní základna příjmů (především daňových a nedaňových). Velká část příjmů je odvislá od lokálního vývoje ekonomiky a na poplatcích vázaných na turistický ruch, daň z nemovitosti, což je pozitivum. Obec řeší určitou kauzu s osobou bývalého účetního, což zohledňujeme jako mínus. Přesto je výsledná známka velmi dobrá, skvělá a zakládá dobrou budoucnost obce. B (velmi dobrý) velmi dobrý stav financí zakládáme na velmi nízkém, až nepodstatném dluhu, avšak neexistenci zásadních rezerv, ale likvidita obce je posílena kontokorentem. Obrázek 4. Rating - hodnocení finančního zdraví obce Rizika financí obce spočívají ve vnějších vlivech s ohledem na uplatňování poplatků a daně z nemovitosti, ale také na zmiňované kauze s účetním a obci také uškodí novela RUD (dopadne na obec od 1. 1. 217) bude mít negativní dopad ově ve výši od,2 do potenciálu až,8 mil. Kč. Negativní dopad bude dán zejména tím, že po uplatnění registračních pokladen připravuje obec o 3% lokálního výnosu silně progresivní daně z podnikání fyzických osob, který má pro obec značný lokální potenciál a nahrazuje ho nejhůře se vyvíjecím, a s ohledem na spotřebu a daňové změny, nejistým výnosem DPH. Číslovaná stránka 25 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Dále uvádíme pro rekapitulaci SWOT analýzu financí (řazeno dle významu). Tabulka 5. SWOT analýza financí obce (řazeno sestupně dle významu) Silné stránky financí Slabé stránky financí Stabilní a dobrá finanční kondice s dobrým trendem provozního salda. Dluh, ale ten je s ohledem na potenciál obce a její možnosti a potřeby velmi nízký. Stabilní běžné příjmy vázané též na stabilní poplatky (turistický ruch) a daň z nemovitostí. Dobrá finanční likvidita (kontokorent). Dostatek finanční kondice na obnovu majetku, ale bez potenciálu k novým investicím. Příležitosti financí Ohrožení (rizika) financí Uvážlivé využití dotací nového období. Rizika plynoucí z dotací. Změny sazeb daně z nemovitostí a poplatků (výraznější zohlednění vyšší poptávky a charakteru obce). Stagnace běžných příjmů obce v důsledku vlivu stagnace světové i naší ekonomiky 16. Zavádění nových technologií snižujících provozní výdaje (zateplování, alternativní zdroje energie apod.) a nástrojů snižujících výdaje a zvyšujících efektivitu. 16 Dle názoru zpracovatele: Aktuálně existuje nestabilní vývoj ekonomik zejména EU, Asie a Ruska a neustálé změny daní v ČR s trvale rozpačitým stavem a vývojem české ekonomiky a společnosti, který způsobovalo dlouhodobě zaostávání za vývojem ekonomik např. Polska, Litvy, Lotyšska, Slovenska, ale také Německa a Rakouska atd. Míněno zejména nestabilní prostředí pro podnikání a práci zatížené častými změnami daňových zákonů a růstem administrativní zátěže podnikatelů. Špatný stav a vývoj dopravní infrastruktury ČR (v porovnání s okolními vyspělými státy, zejm. Rakouskem, Německem); Zhoršování podmínek pro živnostníky (např. omezení uplatnění nákladových paušálů, zrušení schválených záměrů na snížení základní sazby DPH a byrokratizací podnikání), snižování přímých daní méně produktivním skupinám obyvatel na úkor střední vrstvy, finanční znevýhodnění a příliš vysoké zdanění práce, omezení obratů v podnikání a růst byrokracie (např. kontrolní hlášení k DPH od 1. 1. 216), progresivní zdaňování, příliš vysoká jistota daná zaměstnancům ku vysoké nejistotě pro zaměstnavatele, vysoké náklady sociálního pojištění pro střední a mladší generaci v kombinaci s rostoucí nejistotou jejich důchodu, zvyšování nepřímých daní spotřebních, na kterých obce neparticipují, i když daňové poplatníky zatíží, zvyšování přerozdělování státu a nákupů z dotací, které probíhají na dluh a výsledně zatíží provozní výdaje, i když užitek pro podnikání přinesou pouze sporadicky. Trvalá existence strukturálního deficitu státního rozpočtu a růst státního dluhu a převádění povinností na obce a další subjekty, zejména v sociální politice, i když obce nejsou příjemci podílu ze sociálního pojištění a v přenesené daňové povinnosti Číslovaná stránka 26 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Rozpočtový Malá Úpa má precizně vypracované záměry (projekty za 5 mil. Kč krytých vlastních zdrojů, za 33 mil. Kč celkem i s využitím dotací) a dostojí svým dosavadním závazkům. Pro rozpočtový je výchozím rok 217 17. MÚ je schopná bez problémů zajistit obnovu svého majetku, ale bez využití dotací a úvěru není schopna zajistit další rozvoj obce případně další služby a majetek obce. Bez realizace níže uvedených doporučení bude finanční budoucnost obce méně stabilní a realizace jejích záměrů v plném rozsahu méně pravděpodobná. Dopady doporučení níže nejsou zahrnuta v prognóze u definující finanční potenciál obce. Doporučení MÚ je v dobré finanční kondici. Příjmy má obec stabilní a zcela zásadní je pro obec vnímat tyto 3 záležitosti: vysokou vazbu příjmů obce na místní poplatky, vysokou závislost obce a výnosu daně z nemovitosti, možnost obce sáhnout k dlouhodobému úvěru až 12 mil. Kč (nových cca 1). Ve vztahu ke zjištěním a s ohledem na zajištění budoucnosti obce doporučujeme: 1) Zvýšit daň z nemovitosti pro rekreační stavby využít selektivního zvýšení sazby daně u budov pro rodinnou rekreaci a budov rodinného domu užívané pro rodinnou rekreaci dle 11 odst. 1 písmene b) a dále dle odst. 3 písmeno b) uplatnit 1,5 násobek dosavadních sazeb. Zohlednil by se tím růst poptávky po rekreačních objektech a náklady, které obci v souvislosti s rekreačními aktivitami vznikají v poměru ke komfortu rekreace na katastru obce (životní prostředí a potřebu jeho zvýšené ochrany). 2) Zvážit úpravu koeficientu u daně z nemovitosti ze současných 2 na 3 (limit je 5) zejména z důvodu potřeby pokrýt zamýšlené investice a zajistit finanční stabilitu s ohledem na velikost a charakter obce. 3) Neměnit výši místních poplatků směrem dolů. 17 Dle zákona rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet Číslovaná stránka 27 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 4) Přijmout úvěrový rámec 12 mil. Kč s cílem zajistit finanční likviditu obce související s investicemi a projekty zlepšujících infrastrukturu a atraktivitu obce. a) Podmínky na finančním trhu se za poslední roky výrazně změnily a úroky z úvěrů pro samosprávy se snížily pod inflaci, což znamená, že případným čerpáním úvěru bude hodnota financí využitých samosprávou úroky dotčena pozitivně. Jinak řečeno reálné zhodnocení aktuální ceny pořízené investice předčí náklady úroků z případného čerpání úvěru. Konkrétně toto doporučení je možné udělit díky posunu (změně) podmínek na finančním trhu. Není výjimkou, že samosprávy na tzv. floatingové 18 sazby (odvozené od PRIBOR) docílí úroků i PRIBOR +,1 až +,5 % p.a. 19. b) Přijetím úvěrového rámce se otevírá možnost čerpat finance, nezvyšuje se dluhová služba ani zadluženost dokud zastupitelstvo vždy v konkrétním případě finance nevyužije. Graf 21. Vývoj úrokových sazeb PRIBOR Zdroj: Zdroj: ČNB, *, graf www.cityfinance.cz 18 tzv. režim volně pohyblivého kurzu (tzv. floating) vázaného na PRIBOR (Prague InterBank Offered Rate), což je pražská mezibankovní nabídková úroková sazba, za kterou si banky navzájem poskytují úvěry na českém mezibankovním trhu. 19 Per annum (lat.) ročně nebo za rok. Číslovaná stránka 28 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Definice finančního potenciálu obce Obec aktuálně řeší kauzu s účetním, kdy přišla od roku 28 o cca 1 mil Kč. Tato informace znamená, že obec zřejmě může generovat o cca 1 mil Kč ročně více, než jak uvádí vycházející z účetních dat. Obec MÚ při dodržení rozpočtového u bude schopná následujících 5 let, počínaje rokem 217 do 221, vygenerovat minimálně cca 5 mil. Kč z provozního salda (běžných příjmů po úhradě mandatorních běžných výdajů bez oprav investičního charakteru) s tím, že: cca 1,3 mil. Kč obec použije na splátky (úmor) dosavadního dluhu; zbývajících 3,7 mil. Kč doporučujeme využít zejména na investice do projektů zlepšujících stav majetku a na zvýšení atraktivity obce pro podnikání a bydlení (obec však potřebuje 1 mil. Kč ročně na obnovu svého majetku). Samospráva bude tedy moci pracovat ve svém rozhodování na definovaných 5 let bez dotací, kapitálových příjmů a nových dluhů minimálně s celkem 5 mil. Kč a při maximálním bezpečném zadlužení plus nových cca 1 mil. Kč (celkem 12 mil. Kč limit bezpečného dluhu). Celkem tedy je k využití bezpečně až cca 15 mil. Kč financí zajistitelných obcí. Předpoklady pro plnění rozpočtového u Rozpočtový už v sobě zahrnuje v období let 217 až 221: Udržení mandatorních výdajů na objemech max. hranice 7 mil. Kč (resp. běžné výdaje pod 7,4 mil. Kč; Splácení dluhu; Skeptický vývoj sdílených daní oproti predikci MFČR a oproti dosavadnímu vývoji. Výhled počítá s průměrným růstem daňových příjmů pouze 1,1%. Rozpočtový je pojat, vzhledem k aktuální ekonomické situaci ČR, výrazně konzervativněji na straně příjmů než jak počítá MF ČR; Růst platů o 4% ročně; Dopady novely RUD účinnou od 1. 1. 217; Udržení provozního salda bez oprav alespoň na 1 mil. Kč. Číslovaná stránka 29 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Pravidla rozpočtů pro stabilitu financí obce Následující ukazatele a pravidla pro sestavování rozpočtů vedou k udržení a stabilizaci plnění řízení financí. Dodržování ukazatelů finančního zdraví se projeví v zajištění stability a dobrého trendu financí obce. 1. PRAVIDLO: Dobrý trend financování provozu - Běžné příjmy rozpočtu by se měly dlouhodobě vyvíjet lépe než běžné výdaje. 2. PRAVIDLO: Dobrý provozní výsledek (provozní saldo) za minimální hranici považujeme běžné kladné provozní saldo alespoň,5 mil. Kč, ideální provozní saldo je 2,5 mil. Kč (nebo cca 25 % běžných příjmů, 22 % byl průměr v ČR 2 za 214). Běžné příjmy musí vždy převyšovat běžné výdaje 21, s jistotou je třeba mít vždy finance alespoň na splátky dluhů. Ovšem je třeba myslet také na rezervy a finanční požadavky na rekonstrukce majetku, které provozní saldo krátkodobě snižují. 3. PRAVIDLO: Dluhy pod kontrolou - bezpečný strop zůstatku dlouhodobých úvěrů je aktuálně 12 mil. Kč. Dle návrhu zákona o rozpočtové zodpovědnosti je limit vyšší, ale objektivnější, viz text v analýze. Podrobný rozpočtový uvádí tabulky a grafy dále. 2 skutečnost 214 21 Výjimku mohou tvořit rozsáhlé mimořádné opravy a rekonstrukce. Tyto mimořádné výdaje je však lépe, pokud to lze, evidovat jako investice. Číslovaná stránka 3 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Dopady rozpočtového u do financí obce Dodržení u by mělo následující dopad do financí obce. Graf 22. Zobrazení vybraných ukazatelů rozpočtového u MÚ Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč 26 27 28 29 21 211 212* 213* 214 215 216 rozpočet 217 218 219 22 221 Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč Zdroj: MFČR, obec, www.cityfinance.cz, POZ. *212 přesun agendy sociální na úřady práce, *213 podstatnější novela RUD Graf 23. Výhled finančního krytí běžného provozu MÚ Výhled finančního krytí provozu v tis. Kč www.cityfinance.cz 1 9 8 7 6 5 4 3 2 1 Zdroj: www.cityfinance.cz, *213 novela RUD 213* 214 215 216 rozpoč et 217 218 219 22 Běžné výdaje (provozní) 9 252 7 51 6 877 7 621 7 143 7 253 7 313 7 383 7 433 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 221 9 343 7 574 8 85 8 236 8 143 8 253 8 313 8 383 8 433 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 91 73 1 973 615 1 1 1 1 1 Číslovaná stránka 31 z 39

tis. Kč Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Tabulka 6. Výhled provozního salda MÚ tis. Kč Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 213* 214 215 216 rozpočet 217 218 219 22 221 CELKEM 217 až 221 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 9 343 7 574 8 85 8 236 8 143 8 253 8 313 8 383 8 433 41 525 5 Běžné výdaje (provozní) 9 252 7 51 6 877 7 621 7 143 7 253 7 313 7 383 7 433 36 524 a PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 91 73 1 973 615 1 1 1 1 1 5 % Podíl provozního salda na běžných příjmech 1% 1% 22% 7% 12% 12% 12% 12% 12% b Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 265 265 265 265 265 265 265 265 1 325 c=a-b Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) 91-192 1 78 35 735 735 735 735 735 3 675 d Stav na bankovních účtech (tis. Kč) 45 37 918 818 1 553 2 289 3 24 3 758 4 494 e=c+d Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) 141 212 1 745 1 268 1 553 2 289 3 24 3 758 4 494 f Stavby (tis. Kč) 61 97 83 275 % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ 11% -19% 17% -7% -1% 1% 1% 1% 1% % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ 44% -19% -8% 11% -6% 2% 1% 1% 1% ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) 938-1 769 1 276-614 -93 11 6 7 5 197 ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) 2 822-1 751-624 744-478 11 6 71 49-188 Zdroj: MFČR, obec, www.cityfinance.cz, POZ. *213 podstatnější novela RUD Graf 24: Výhled provozního salda MÚ a po zohlednění úmoru dluhů 2 5 www.cityfinance.cz 2 1 5 1 5-5 213* 214 215 216 rozpočet 217 Zdroj: MFČR, obec, www.cityfinance.cz, POZ. *213 podstatnější novela RUD 218 Podrobné informace rozpočtového u uvádí dále tabulky. 219 22 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 91 73 1 973 615 1 1 1 1 1 Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) 91-192 1 78 35 735 735 735 735 735 221 Číslovaná stránka 32 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Příloha 1. Rozpočtový - tabulková část s komentářem Pro rozpočtový je výchozím rokem rok 217 22. Tabulky obsahují pro srovnání skutečnosti předchozích let a případně aktuální rozpočet. Důležité upozornění! Objem investic bude každý rok vyšší o přijaté investiční dotace. Ve u není s investičními dotacemi počítáno. Finanční potenciál je kumulován z přebytku provozního salda do finančních rezerv, což znamená, že tyto mohou a budou využity na investice a opravy majetku. Provozní dotace na straně příjmů a výdajů působí neutrálně na saldo, ale budou zvedat obrat prostředků přijatých a vydaných. Celkové saldo hospodaření by se vlivem přijatých investičních dotací měnit nemělo s výjimkou řízení cash flow v letech. Každý prodej dalšího majetku promítnutý do kapitálových příjmů navýší oproti u příjmy. Kapitálové výdaje obsahují nulové hodnoty s tím, že je stanoven jejich limit krytý z vlastních příjmů a případně avizovaných prodejů majetku. Čerpání limitu kapitálových výdajů dle projektů a dotací stanoví samospráva v rozpočtu. Možnost čerpání úvěrů je stanoveno bezpečným limitem krytým dostatečně provozním saldem. 22 Dle zákona rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet Číslovaná stránka 33 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Tabulka 7. Rozpočtový MÚ ř. Rozpočtový Druhové třídění dle rozp. skladby Údaje 215 Zdroj: www.cityfinance.cz 216 rozpočet 217 218 219 22 tis.kč INDEXY průměr 221 2 až 215 průměrná % změna 221/217 1 1 Daňové příjmy 5 45 4 862 5 213 5 323 5 383 5 453 5 53 99,7 1,1 2 1111 DPFO ze závislé činnosti 461 45 54 57 6 61 62 3, 3 1112 DPFO OSVČ 113 8 1 2 2 2 2 2, 4 1113 DPFO zvláštní sazba (srážková) 52 48 6 6 6 6 6, 5 1121 DPPO 486 41 52 54 56 58 6 3,1 6 1122 DPPO za obce 7 1211 DPH 963 85 1 5 1 1 1 11 1 15 1 17 2,3 8 133 až 135 Místní poplatky 1 45 1 391 1 4 1 4 1 4 1 4 1 4, 9 1361 Správní poplatky 2 3 3 3 3 3 3 1,6 1 1511 Daň z nemovitostí 1 562 1 63 1 63 1 63 1 63 1 63 1 63, 11 2 Nedaňové příjmy 3 413 3 218 2 78 2 78 2 78 2 78 2 78 134,4 12 21 Příjmy z vlastní činnosti a odvody 3 123 2 788 2 78 2 78 2 78 2 78 2 78, 13 22 Přijaté sankční platby a vratky 14 Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. 23 příjmy 29 43 15 24 Přijaté splátky půjček Suma 217 až 221 16 3 Kapitálové příjmy 59 17 4 Přijaté dotace (transfery) 453 156 15 15 15 15 15 333, 18 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 392 156 15 15 15 15 15 2 42 Investiční přijaté dotace (transfery) 61 z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu 54 55 55 55 55 55 55 21 1+2+3+4 PŘÍJMY CELKEM 9 51 8 236 8 143 8 253 8 313 8 383 8 433 11,5,7 22 5 Běžné výdaje 6 877 7 621 7 143 7 253 7 313 7 383 7 433 12,6,8 23 5 Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné 2 345 2 549 2 651 2 757 2 867 2 981 3 11 3,4 24 51 Neinvestiční nákupy a související výdaje** 3 86 4 597 3 8 3 8 3 8 3 8 3 8, 25 52 Neinvestiční transfery soukromoprávním subjektům 41 63 5 5 5 5 5, 26 53 Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. 541 42 4 4 4 4 4, 27 Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky 54 až 56 obyv. 89 28 59 Ostatní neinvestiční výdaje 1 242 246 196 152 82-13,2 29 Kapitálové výdaje ( je BEZ INVESTIČNÍCH 6 DOTACÍ!) 767 45 3 5+6 VÝDAJE CELKEM 7 644 8 71 7 143 7 253 7 313 7 383 7 433 111,3 -,6 31 ř.21 - ř.3 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ 1 857 165 1 1 1 1 1-9,2 32 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 8 85 8 236 8 143 8 253 8 313 8 383 8 433 12,8 -,9 33 5 Běžné výdaje (provozní) 6 877 7 621 7 143 7 253 7 313 7 383 7 433 12,6 Suma 217 až 221 34 ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO 1 973 615 1 1 1 1 1 5 35 8123 Přijaté dlouhodobé půjčky 36 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 265 265 265 265 265 265 265 1 325 37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku 1 592-1 735 735 735 735 735 38 8 FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) -1 857-165 -1-1 -1-1 -1 39 ř.21+ř.35 Příjmy veškeré (včetně dluhů) 9 51 8 236 8 143 8 253 8 313 8 383 8 433 4 ř.3+ř.36+ř.39 Výdaje veškeré (včetně splátek a úspor) 9 51 8 236 8 143 8 253 8 313 8 383 8 433 41 ř.38-ř.39 Kontrolní saldo úplné (včetně financování) 42 Základní běžný účet a od 214 také účty fondů 918 818 1 553 2 289 3 24 3 758 4 494 Suma 217 až 221 43 ř.34-ř.36 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů 1 78 35 735 735 735 735 735 3 675 ř.1+ř.11+pol. 4112 44 Dluhová základna a 4212 8 513 8 135 8 48 8 158 8 218 8 288 8 338 ř.36+leasing pol. 45 5178 +úroky pol. Dluhová služba 265 265 265 265 265 265 265 5141 46 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 3,11% 3,26% 3,29% 3,25% 3,22% 3,2% 3,18% 47 Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 19 ARIS - 6M, od rozvaha 21 účet 451 ÚFIS 1M) 1 72 1 455 1 19 925 66 395 13 48 Pohledávky dlouhodobé (účet 462 až 471 ÚFIS 1M) není rozvaha návaznost 21 tis. Kč 49 rozvaha Stavby (účet 21 ÚFIS 1M) Suma 217 až 21 OBNOVA MAJETKU vychází z odpisů dlouhodobého majetku 5 výsledovka (doporučený údaj) 1 1 1 1 1 5 51 ř.43 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE 735 735 735 735 735 3 675 Vysvětlivky: RUD = rozpočtové určení daní (zákon č. 243/2 Sb.) DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 12 *21 velká novela RUD *23 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/22 Sb., 11 395 6 837 je 6% příjmů za 4 roky *25 změna financování školství, *212 přesun agendy sociální na úřady práce a zahájení odepisování majetku, *213 novela RUD (příspěvky na žáka v RUD) Číslovaná stránka 34 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Tabulka 8. Rozpočtový MÚ s pohledem na finance od roku 211 ř. Rozpočtový Druhové třídění dle rozp. skladby Údaje 211 212* 213* 214 215 216 rozpočet 217 218 219 22 tis.kč 221 1 1 Daňové příjmy 5 96 4 863 4 463 4 424 5 45 4 862 5 213 5 323 5 383 5 453 5 53 2 1111 DPFO ze závislé činnosti 485 492 518 447 461 45 54 57 6 61 62 3 1112 DPFO OSVČ 25 74 68 53 113 8 1 2 2 2 2 4 1113 DPFO zvláštní sazba (srážková) 52 48 6 6 6 6 6 5 1121 DPPO 475 498 397 412 486 41 52 54 56 58 6 6 1122 DPPO za obce 7 1211 DPH 1 19 983 964 828 963 85 1 5 1 1 1 11 1 15 1 17 8 133 až 135 Místní poplatky 1 537 1 198 1 126 1 93 1 45 1 391 1 4 1 4 1 4 1 4 1 4 9 1361 Správní poplatky 2 1 5 3 2 3 3 3 3 3 3 1 1511 Daň z nemovitostí 1 554 1 68 1 385 1 588 1 562 1 63 1 63 1 63 1 63 1 63 1 63 11 2 Nedaňové příjmy 3 753 3 34 3 662 2 77 3 413 3 218 2 78 2 78 2 78 2 78 2 78 12 21 Příjmy z vlastní činnosti a odvody 3 68 2 997 3 248 2 692 3 123 2 788 2 78 2 78 2 78 2 78 2 78 13 22 Přijaté sankční platby a vratky 14 Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. 23 příjmy 54 22 123 77 29 43 15 24 Přijaté splátky půjček 16 3 Kapitálové příjmy 64 28 2 566 6 462 59 17 4 Přijaté dotace (transfery) 7 218 89 2 185 731 453 156 15 15 15 15 15 18 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 398 57 1 218 38 392 156 15 15 15 15 15 2 42 Investiční přijaté dotace (transfery) 6 82 383 967 351 61 z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu 86 84 54 54 54 55 55 55 55 55 55 21 1+2+3+4 PŘÍJMY CELKEM 16 13 8 816 12 876 14 386 9 51 8 236 8 143 8 253 8 313 8 383 8 433 22 5 Běžné výdaje 7 224 6 43 9 252 7 51 6 877 7 621 7 143 7 253 7 313 7 383 7 433 23 5 Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné 3 122 2 684 2 899 2 615 2 345 2 549 2 651 2 757 2 867 2 981 3 11 24 51 Neinvestiční nákupy a související výdaje** 3 377 4 59 6 18 4 5 3 86 4 597 3 8 3 8 3 8 3 8 3 8 25 52 Neinvestiční transfery soukromoprávním subjektům 68 83 125 58 41 63 5 5 5 5 5 26 53 Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. 561 939 241 749 541 42 4 4 4 4 4 27 Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky 54 až 56 obyv. 37 27 89 28 59 Ostatní neinvestiční výdaje 95-1 336-158 3 1 242 246 196 152 82 29 Kapitálové výdaje ( je BEZ INVESTIČNÍCH 6 DOTACÍ!) 11 549 961 5 115 2 735 767 45 3 5+6 VÝDAJE CELKEM 18 772 7 391 14 367 1 236 7 644 8 71 7 143 7 253 7 313 7 383 7 433 31 ř.21 - ř.3 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ -2 642 1 425-1 491 4 15 1 857 165 1 1 1 1 1 32 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 9 247 8 45 9 343 7 574 8 85 8 236 8 143 8 253 8 313 8 383 8 433 33 5 Běžné výdaje (provozní) 7 224 6 43 9 252 7 51 6 877 7 621 7 143 7 253 7 313 7 383 7 433 34 ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO 2 23 1 975 91 73 1 973 615 1 1 1 1 1 35 8123 Přijaté dlouhodobé půjčky 8 427 5 2 251 36 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 6 82 2 17 265 265 265 265 265 265 265 265 37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku -1 35-182 759 3 885 1 592-1 735 735 735 735 735 38 8 FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) 2 642-1 425 1 491-4 15-1 857-165 -1-1 -1-1 -1 39 ř.21+ř.35 Příjmy veškeré (včetně dluhů) 24 557 9 316 15 126 14 386 9 51 8 236 8 143 8 253 8 313 8 383 8 433 4 ř.3+ř.36+ř.39 Výdaje veškeré (včetně splátek a úspor) 24 557 9 316 15 126 14 386 9 51 8 236 8 143 8 253 8 313 8 383 8 433 41 ř.38-ř.39 Kontrolní saldo úplné (včetně financování) 42 Základní běžný účet a od 214 také účty fondů 12 5 45 37 918 818 1 553 2 289 3 24 3 758 4 494 43 ř.34-ř.36 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů -4 798-132 91-192 1 78 35 735 735 735 735 735 ř.1+ř.11+pol. 4112 44 Dluhová základna a 4212 8 934 7 981 8 179 7 248 8 513 8 135 8 48 8 158 8 218 8 288 8 338 ř.36+leasing pol. 45 5178 +úroky pol. Dluhová služba 6 82 2 17 265 265 265 265 265 265 265 265 5141 46 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 76,34% 26,4%,% 3,66% 3,11% 3,26% 3,29% 3,25% 3,22% 3,2% 3,18% 47 Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 19 ARIS - 6M, od rozvaha 21 účet 451 ÚFIS 1M) 2 251 1 985 1 72 1 455 1 19 925 66 395 13 48 Pohledávky dlouhodobé (účet 462 až 471 ÚFIS 1M) není rozvaha návaznost 21 1 1 1 1 2 186 49 rozvaha Stavby (účet 21 ÚFIS 1M) 65 168 63 756 61 97 83 275 OBNOVA MAJETKU vychází z odpisů dlouhodobého majetku 5 výsledovka (doporučený údaj) 1 1 1 1 1 51 ř.43 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE 735 735 735 735 735 Vysvětlivky: RUD = rozpočtové určení daní (zákon č. 243/2 Sb.) DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 12 *21 velká novela RUD *23 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/22 Sb., 11 395 6 837 je 6% příjmů za 4 roky *25 změna financování školství, *212 přesun agendy sociální na úřady práce a zahájení odepisování majetku, *213 novela RUD (příspěvky na žáka v RUD) Zdroj: www.cityfinance.cz Číslovaná stránka 35 z 39

Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Tabulka 9. Kumulovaný rozpočtový MÚ ř. Druhové třídění dle rozp. skladby Kumulovaný rozpočtový Údaje 213 214 215 216 rozpočet 217 218 219 22 tis.kč INDEXY 1 1 Daňové příjmy 4 463 4 424 5 45 4 862 5 213 5 323 5 383 5 453 5 53 99,7 1,1 11 2 Nedaňové příjmy 3 662 2 77 3 413 3 218 2 78 2 78 2 78 2 78 2 78 134,4, 16 3 Kapitálové příjmy 2 566 6 462 59 17 4 Přijaté dotace (transfery) 2 185 731 453 156 15 15 15 15 15 333, 18 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 1 218 38 392 156 15 15 15 15 15 2 42 Investiční přijaté dotace (transfery) 967 351 61 z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu 54 54 54 55 55 55 55 55 55 21 1+2+3+4 PŘÍJMY CELKEM 12 876 14 386 9 51 8 236 8 143 8 253 8 313 8 383 8 433 11,5,7 22 5 Běžné výdaje 9 252 7 51 6 877 7 621 7 143 7 253 7 313 7 383 7 433 12,6,8 29 6 Kapitálové výdaje ( je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) 5 115 2 735 767 45 3 5+6 VÝDAJE CELKEM 14 367 1 236 7 644 8 71 7 143 7 253 7 313 7 383 7 433 134,4 -,6 31 ř.21 - ř.3 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ -1 491 4 15 1 857 165 1 1 1 1 1 32 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 9 343 7 574 8 85 8 236 8 143 8 253 8 313 8 383 8 433 tis.kč 33 5 Běžné výdaje (provozní) 9 252 7 51 6 877 7 621 7 143 7 253 7 313 7 383 7 433 12,6 Suma 217 až 221 34 ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO 91 73 1 973 615 1 1 1 1 1 5 35 8123 Přijaté dlouhodobé půjčky 2 251 36 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 265 265 265 265 265 265 265 265 1 325 42 Základní běžný účet a od 214 také účty fondů 45 37 918 818 1 553 2 289 3 24 3 758 4 494 43 ř.34-ř.36 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů 91-192 1 78 35 735 735 735 735 735 3 675 47 Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 19 ARIS - 6M, od 21 rozvaha účet 451 ÚFIS 1M) 1 985 1 985 1 72 1 455 1 19 925 66 395 13 48 Pohledávky dlouhodobé (účet 462 až 471 ÚFIS 1M) není rozvaha návaznost 21 2 186 5 OBNOVA MAJETKU vychází z odpisů dlouhodobého výsledovka majetku (doporučený údaj) 1 1 1 1 1 5 51 ř.43 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE 735 735 735 735 735 3 675 Vysvětlivky: RUD = rozpočtové určení daní (zákon č. 243/2 Sb.) DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 12 POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" 11 395 6 837 je 6% příjmů za 4 roky *21 velká novela RUD *23 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/22 Sb., *25 změna financování školství, *212 přesun agendy sociální na úřady práce a zahájení odepisování majetku, *213 novela RUD (příspěvky na žáka v RUD) 221 průměr 2 až 215 průměrná % změna 221/217 Zdroj: www.cityfinance.cz Číslovaná stránka 36 z 39

tis. Kč Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Graf 25. Dlouhodobý pohled na vývoj provozního salda MÚ 3 4% 2 1 1% 22% 23% 1% 1% 22% 7% 12% 12% 12% 12% 12% 2% % -1-2% -17% -19% -2% -2-33% -37% -34% -4% -3-6% -4-77% -5-8% -6 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212* 213* 214 215 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) -3 257-955 -1 578-3 29-2 19-2 666-1 863 1 12 2 23 1 975 91 73 1 973 615 1 1 1 1 1 Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) -3 257-955 -1 578-3 29-2 19-2 666-1 863-1 788-4 798-132 91-192 1 78 35 735 735 735 735 735 % Podíl provozního salda na běžných příjmech -2% -17% -33% -77% -37% -34% -19% 1% 22% 23% 1% 1% 22% 7% 12% 12% 12% 12% 12% 216 rozpočet 217 218 219 22 221-1% www.cityfinance.cz Číslovaná stránka 37 z 39