Krajsk" úřad Středočeského : I.. Zborovská 11 15o 21 Praha 5 kraje SpZn: Čj.: SZ 097180/2012/KUSK 001486/2013/KUSK Stejnopis č. IJ...- Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce JAVORNÍK IČ: 00473545 za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo dne: 6.5.2013 na základě zákona Č. 42012004 Sb., o přezkoumávání celků a dobrovolných svazků obcí. hospodaření územních samosprávných Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Javorník 15 257 63 Trhový Štěpánov Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři: Jiří Černovský Bc. Petr Venclovský Zástupci obce: Jiří Čihák - starosta Věra Kopecká - hlavní účetní Monika Pávová - hlavní účetní od 1.1.2013 Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením 2 zák. Č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané období r. 2012.
A. Přezkoumané písemnosti Závěrečný účet závěrečný účet obce Javorník za rok 2011, který byl projednán na jednání zastupitelstva obce dne 21.6.2012, a to s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením "s výhradou" a přijata nápravná opatření, návrh závěrečného účtu zveřejněn od 30.5.2012 do 21.6.2012 Rozpočtový výhled rozpočtový výhled na r. 2010-2014, schválený zastupitelstvem obce dne 15.12.2009 rozpočtový výhled na r. 2013-2017, schválený zastupitelstvem obce dne 20.12.2012 ávrh rozpočtu zveřejněný od 2.12.2011 do 19.12.2011 Schválený rozpočet rozpočet obce na rok 2012 schválený na jednání zastupitelstva obce dne 19.12.2011 jako vyrovnaný Rozpočtová opatření č. 1 schválené dne 27.3.2012 č. 2 schválené dne 21.6.2012 č.3 schválené dne 27.9.2012 č. 4 schválené dne 28.11.2012 č. 5 schválené dne 20.12.2012 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu sestavený ke dni 31.12.2012 Rozvaha sestavená ke dni 31.12.2012 Příloha rozvahy sestavená ke dni 30.9.2012 a 31.12.2012 Výkaz zisku a ztráty sestavený ke dni 31.12.2012 Hlavní kniha za období 12/2012 Inventurní soupis majetku a závazků příkaz k provedení inventarizace ze dne 28.11.2012 obsahující náležitosti plánu inventur proškolení členů inventarizace ze dne 28.11.2012 inventurní soupisy k 31.12.2012 inventarizační zpráva ze dne 16.1.2013 Evidence pohledávek místní poplatek za psy - vedeno ve wordu Evidence majetku vedená v PC - TRIAD A Bankovní výpis k základnímu běžnému účtu obce č. 32427121 vedenému u Komerční banky a.s., a to 103 ze dne 20.11.2012 - č. 121 ze dne 31.12.2012 (výpisy jsou elektronické denní) Účetní doklad opravné doklady č. 920004, 920005 k základnímu běžnému účtu, č. 110 103-110 121 Kniha došlých faktur za rok 2012 2
Faktura došlé faktury Č. 108-118 Mzdová agenda za období 7, 8, 12/2012 Odměňování členů zastupitelstva neuvolněný starosta, neuvolněný místostarosta Dohody o provedení práce paní M.J., ze dne 28.5.2012 - natírání a oprava laviček (16 hodin) pan J.K., ze dne 22.8.2012 - sekání trávy a úprava zeleně (50 hodin) pan lk., ze dne 15.9.2012 - oprava elektrické instalace budovy OÚ (10 hodin) Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouva o poskytnutí účelové dotace z rozpočtu Středočeského kraje ze Středočeského Fondu podpory dobrovolných hasičů a složek IZS v rámci Tématického zadání Podpora obnovy techniky, výzbroje a výstroje jednotek sborů dobrovolných hasičů ze dne 7.8.2012, evidenční číslo 2478/KHT/2012, neinvestiční dotace ve výši 96.500,- Kč na realizaci projektu "Obnova a doplnění technického vybavení Hasičské zásahové jednotky obce Javorník" Dokumentace závěrečného vyhodnocení a vyúčtování pro vyúčtování dotace ze Středočeského fondu podpory dobrovolných hasičů a složek IZS ze dne 20.12.2012 - nepřezkoumáváno, použito podpůrně Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) ze dne 27.6.2012 Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) zednei5.11.2012 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení ze dne 19.12.2011, 13.3.2012, 27.3.2012, 21.5.2012, 1.6.2012, 11.6.2012, 21.6.2012, 27.9.2012,28.11.2012,20.12.2012 - nepřezkoumáváno, použito podpůrně Vnitřní předpis a směrnice směrnice pro inventarizaci majetku a závazků ze dne 28.11.2012 Účtový rozvrh platný pro rok 2012 V kontrolovaném období obec Javorník, dle prohlášení starosty obce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela kupní, směnnou, darovací, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí veřejné podpory (dotace), smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost. 3
B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Javorník: Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: ČÚS 701-708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 708 bod 8., nebot': Ve výkazu Rozvaha k 31.12.2012 je nesprávně vykázán zůstatek ve sloupci NETTO na účtech 018 a 028. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Dílčí přezkoumání nebylo vykonáno. b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: ČÚS 701-708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 708 bod 8., nebot': K 31.12.2011 nebylo proúčtováno dooprávkování dlouhodobého hmotného i nehmotného majetku na účtech O 18, 019, 021, 022 a 028. APRAVE O opravným dokladem č. 920004 proúčtovány oprávky k účtům 019, 021, 022 Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 3, 5, neboť: Nebyla vypracována vnitřní směrnice obce k inventarizaci odpovídající vyhlášce Č. 270/2010 Sb., dále nebyl sestaven plán inventur a nebylo doloženo proškolení členů inventarizační komise (seznámení s vnitřní směrnicí obce). APRAVE O byla vypracována směrnice pro inventarizaci majetku a závazků ze dne 28.11.2012, vydán příkaz k provedení inventarizace, doloženo proškolení členů inventarizační komise 8, neboť: Inventurní soupis nebyl vyhotoven ve stanoveném rozsahu. NAPRAVENO inventurní soupisy k 31.12.2012 vyhotoveny v souladu s vyhláškou Č. 270/2010 Sb. Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 7 odst. 1 a 2, neboť: Ve výkazu Rozvaha k 31.12.2011 j sou vykázány nesprávné minusové zůstatky na účtech 311 a 349. NAPRAVENO opravným dokladem Č. 920005 4
DJ Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Javomík za rok 2012 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c): ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb.) Ve výkazu Rozvaha k 31.12.2012 je nesprávně vykázán zůstatek ve sloupci NETTO na účtech O 18 a 028. Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: euvádí se. Podíly dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 0,91 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Komentář: Celkový objem dlouhodobých Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí O Kč. závazků činí O Kč. Javomík 6.5.2013 Podpisy kontrolorů: KRAJSKY ÚŘAD Cf) STŘ EDOČESKÉHO KRAJE Odbor finanční kontroly 15021 Praha 5, Zborovská 11 Jiří Čemovský ~ ~/ kontrolor pověřený řízením ~~Zkoumání Bc. Petr Venclovský J 5
Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středo českého kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5. - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopis č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Javorník o počtu 6 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal p. Jiří Čihák, starosta obce. Jiří Čihák starosta obce Javorník OBEC 0* * v-1~~ #:P~..: 7-. dne 6.5.2013 Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ust. 14 písmo f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50.000,00 Kč v jednom případě. Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Krajský úřad Středočeského kraje 2 1 x Obec Javorník Jiří Černovský Jiří Čihák 6