Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Nítkovice Nítkovice 89 768 13 Litenčice datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 4. února 2016 Ing. Jaroslav Císař KUZL 664/2016/IAK KUSP 664/2016/IAK Zpráva č. 57/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Nítkovice, IČ: 00544591 za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 2.2.2016-4.2.2016 (jednorázové přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Krajský úřad zahájil přezkoumání podle 5 zákona 420/2004 Sb. písemným oznámením doručeným územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace přezkoumání. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Nítkovice Nítkovice 89 768 13 Litenčice Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Jaroslav Císař Obec Nítkovice zastupovali: starosta: účetní: František Hetmánek Ivana Křížková Krajský úřad Zlínského kraje IČ: 70891320 tř. Tomáše Bati 21, tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 761 90 Zlín e-mail: podatelna@kr-zlinsky.cz, www.kr-zlinsky.cz
A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Popis písemnosti Navržený rozpočet pro rok 2015 byl předložen k projednání obecnímu zastupitelstvu (dále jen "OZ") na zasedání dne 2. 12. 2014. Příjmy tohoto rozpočtu byly ve výši 2 810 000,- Kč a jeho výdaje ve výši 4 305 000,- Kč. Financování rozpočtu činilo 1 495 000,- Kč a bylo kryto finančními prostředky z minulých let. Tento rozpočet roku 2015 byl zpracován ve smyslu vyhlášky Ministerstva financí ČR č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě v platném znění. Jednotlivé příjmy navrhovaného rozpočtu byly členěny dle jednotlivých položek a paragrafů citované vyhlášky s uvedením konkrétní výše plánované finanční částky. Výdaje navrhovaného rozpočtu byly členěny podle paragrafů a položek uvedené rozpočtové skladby rovněž s uvedením výše plánované finanční částky. Tento návrh rozpočtu byl projednán a předložen k připomínkování formou vyvěšení návrh rozpočtu na úřední desce obce i v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech 3. 12. 2014 až 17. 12. 2014 (datum zveřejnění je uveden na předloženém návrhu rozpočtu a bylo ověřeno vyvěšení návrhu na elektronické úřední desce obce). Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočet obce Nítkovice byl schválen 23. 12. 2014 (bod 3 usnesení, zápis č. 4/2014 ZO) a protože došlo ke schválení v roce předcházejícím rozpočtovému roku 2015, nevznikla povinnost obci k přijetí pravidel rozpočtového provizoria na tento rozpočtový rok. Rozpočtová opatření Zastupitelstvo obce Nítkovice projednalo a schválilo v roce 2015 čtyři rozpočtová opatření a dále rozpočtovou změnu č. 5, týkající se konečné úpravy rozpočtu roku 2015 - pověřen starosta obce (projednáno a schváleno zasedáním ZO - zápis č. 16/2015 ze dne 22. 12. 2015). Rozpočtová změna č. 1 byla projednána a schválena dne 7. 4. 2015 (usnesení č. 11, zápis č. 8/2015). Na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen na položce 4112 (Neinvestiční přijaté transfery ze SR v rámci SDV) o 54 400,- Kč, o přijatou dotaci na položce 4116 (Ostatní neinvestiční transfery ze SR) od ÚP na VPP ve výši 12 000,- Kč a na 2122, položka 2111 o 16 200,- Kč (příjmy SDH za kovový odpad). Výdaje rozpočtu byly zvýšeny na 3745, položky 5011, 5031, 5032 (mzdové náklady včetně pojištění nového pracovníka obce, přijatého od 1. 6. 2015) o 269 000,- Kč a o výdaje 1031 a položka 5169 o 100 000,- Kč na práce pěstební činnosti. Dále bylo provedeno zvýšení některých položek v nižších částkách a přesuny finančních prostředků mezi položkami jednotlivých paragrafů. Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu o 82 600,- Kč a výdaje rozpočtu se zvýšily o 401 300,- Kč. Financování rozpočtu se zvýšilo o 318 700,- Kč (použita položka 8115 - Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech). Rozpočtová změna č. 2 byla projednána a schválena dne 2. 6. 2015 (usnesení č. 3, zápis č. 10/2015). Na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen na položky 3632, pol. 2131 o příjmy z pronájmu pozemků ve výši 6 000,- Kč a byly navýšen příjem z poskytování služeb a výrobků o 200,- Kč. Ve výdajích rozpočtu byly zvýšeny výdaje 3745 (Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň - ostatní osobní výdaje, materiál, nákup investice - nosič kontejnerů) ve výši 340 000,- Kč. Dále byly provedeny změny rozpočtu ve výdajích obce v nižších částkách. Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu o 6 200,- Kč, výdaje rozpočtu se zvýšily o 530 500,- Kč. Financování rozpočtu se zvýšilo o 524 300,- Kč (použita položka 8115 - Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech). 2
Rozpočtová změna č. 3 byla projednána a schválena dne 20. 10. 2015 (usnesení č. 4, zápis č. 14/2015). Došlo k rozpočtování výdaje na 3113, pol. 5321 (poskytnutí dotace ZŠ Litenčice na opravu podlahy tělocvičny na základě veřejnoprávní smlouvy č. 1/2015) ve výši 50 000,- Kč. Celkově byly zvýšeny výdaje rozpočtu o 50 000,- Kč. Financování rozpočtu se zvýšilo o 50 000,- Kč (použita položka 8115 - Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech). Rozpočtová změna č. 4 byla projednána a schválena dne 22. 12. 2015 (usnesení č. 7, zápis č. 16/2015). Na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen na položce 4222 (Investiční přijaté transfery od krajů) o 69 000,- Kč (územní plán obce), položka 1211 DPH byla zvýšena o 150 000,- Kč, o 150 000,- Kč byl rozpočet zvýšen na 2369, pol. 2212 (sankční platba za znečištění rybníka v Nemochovicích) a byly navýšeny některé příjmy v nižších částkách. Ve výdajích rozpočtu byly zvýšeny výdaje na 3745 (Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň - ostatní osobní výdaje. DHIM, nákup materiálu, služby peněžních ústavů, investiční výdaj účtovaný na účet 042) ve výši 146 500,- Kč a byl zvýšen rozpočet 6171 Činnost místní správy o 25 500,- Kč. Také došlo k úpravě 6112 Zastupitelstvo obcí (zvýšení o 200 000,- Kč) a rovněž byly provedeny změny ve výdajích obce v nižších částkách. Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu o 472 800,- Kč, výdaje rozpočtu se zvýšily o 501 500,- Kč. Financování rozpočtu se zvýšilo o 28 700,- Kč (použita položka 8115 - Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech). Rozpočtová změna č. 5 byla projednána a schválena dne 29. 1. 2016. Na straně příjmů byly zvýšeny daňové příjmy obce o 224 400,- Kč a byly provedeny konečné úpravy některých příjmů v nižších částkách. Ve výdajích rozpočtu byly provedeny konečné úpravy rozpočtu roku 2015. Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu o 226 900,- Kč, výdaje rozpočtu se zvýšily o 154 500,- Kč. Financování rozpočtu obce se snížilo o 72 400,- Kč (použita položka 8115 - Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech). Za celý kontrolovaný rok 2015 byl schválený rozpočet upraven v příjmech o 788 500,- Kč a ve výdajích obce o 1 637 800,- Kč. Financování rozpočtu se změnilo o 849 300,- Kč a k 31. 12. 2015 činilo + 2 344 300,- Kč. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled pro rok 2015 obce Nítkovice byl kontrole předložen (rozpočtový výhled na roky 2014-2016) a obsahoval základní souhrnné ukazatele o příjmech a výdajích obce ve smyslu 3, odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů (daňové, nedaňové příjmy a přijaté úvěry a půjčky, běžné a investiční výdaje, splátky půjček a úvěrů). Dále byl předložen rozpočtový výhled na rok 2017-2019, čímž byla splněna povinnost 3, odst. 1 citovaného zákona, kdy tento rozpočtový výhled byl sestaven na dobu 2 až 5 let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Schválený rozpočet Rozpočet obce Nítkovice pro rok 2015 byl projednán a schválen obecním zastupitelstvem dne 23. 12. 2014 (usnesení 4. zasedání ZO, bod 3). Na straně příjmů byl rozpočet schválen ve výši 2 810 000,- Kč a na straně výdajů ve výši 4 305 000,- Kč. Tento rozpočet byl sestaven jako schodkový, přičemž schodek rozpočtu činil 1 495 000,- Kč a byl kryt finančními prostředky z minulých let. Po schválení rozpočtu byl proveden jeho rozpis neprodleně podle položek a paragrafů platné rozpočtové skladby a byl shodně uveden ve sloupci I Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu (Fin 2-12 M). 3
Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Obec Nítkovice v roce 2015 neměla zřízenu žádnou příspěvkovou organizaci nebo obchodní společnost. Závěrečný účet obce Nítkovice za rok 2014 byl projednán a schválen obecním zastupitelstvem dne 10. 3. 2015 usnesením č. 11, zápis 7/2015 a byl uzavřen vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením, a to bez výhrad. Tento závěrečný účet obsahoval údaje podle 17, odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 byla součástí závěrečného účtu při jeho projednávání v zastupitelstvu obce. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce obce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech 18. 2. - 9. 3. 2015 (ověřeno na archiv elektronické desky, datum zveřejnění návrhu rozpočtu je uveden na dokumentu tohoto návrhu pro rok 2014). Jednotlivé účetní výkazy obce (rozvaha, výkaz zisku a ztrát, příloha a výkaz o plnění rozpočtu Fin 1-12) byly rovněž zveřejněny v uvedeném období na elektronické úřední desce obce. Usnesením zastupitelstva obce ze dne 7. 4. 2015, bod 10 zápisu č. 8/2015 byla schválena účetní závěrka obce za rok 2014. Protokol o schválení účetní závěrky za rok 2014 byl předložen. Bankovní výpis Základní běžný účet obce Nítkovice č. 1483135309/0800 je veden u České spořitelny v Kroměříži. Stav účtu k 31. 12. 2015 činil 5 746 644,05 Kč a souhlasil se zůstatkem na výpise z banky č. 36 a se zůstatkem v hlavní účetní knize obce účtu 231 0100 - Základní běžný účet. Dále má obec zřízen účet č. 94-7110691/0710 (231 0300) u České národní banky Praha, pobočka Brno s názvem Dotace ÚSC. K 31. 12. 2015 činil stav tohoto účtu 223 419,46 Kč, byl shodný se zůstatkem výpisu účtu č. 24 ze dne 31. 12. 2015 a rovnal se hodnotě finančních prostředků účtu 231 0300 HÚK obce. Stav běžného účtu 231, vykázaný v rozvaze obce ve výši 5 970 063,51 Kč souhlasil se stavem v HÚK obce. Dohoda o hmotné odpovědnosti Dohoda o hmotné odpovědnosti s je sepsána a je v platnosti s účetní obce ze dne 1. 9. 2006. Tato dohoda obsahuje náležitosti v souladu s platným právním předpisem. V hodnoceném období nebyly provedeny žádné změny. Evidence majetku Majetek obce je evidován počítačově programem firmy GORDIC Jihlava EMA a je rozdělen v souladu se směrnicí o vedení účetnictví, která byla schválena zastupitelstvem obce dne 2. 7. 2013, resp. s její částí o evidenci majetku. Majetek je tříděn jako DNHM v hodnotě nad 60 000,- Kč, DDNHM od 7 000,- Kč do 60 000,- Kč, dále DHM nad 40 000,- Kč a DDHM od 3 000,- Kč do 40 000,- Kč. Majetek, jehož cena je nižší, je předáván přímo do spotřeby. Kontrole byla předložena hlavní účetní kniha a rozvaha, ve kterých jsou zachyceny stavy a pohyby na jednotlivých majetkových účtech i účtech pohledávek a závazků, ke kterým došlo v průběhu roku 2015. V hodnoceném roce 2015 došlo k nárůstu hodnoty dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku obce o: - nákup pozemků za bytovkou ve výši 30 000,- Kč, - pořízení osobního nosiče kontejnerů v hodnotě 249 000,- Kč (fa KDF 120). Dále byl pořízen drobný hmotný dlouhodobý majetek, např. stolní počítač za 22 204,50 Kč, 2 ks kontejnerů za 29 239,65 Kč/1 ks, sada hadic hodnotě 17 641,80 4
Kč, tlakový čistič VAP za 16 690,- Kč atd. Kontrolou bylo zjištěno, že zakoupený majetek byl zaevidován do majetku obce (byl rovněž uveden v příslušných inventarizačních soupisech obce za rok 2015). Evidence pohledávek Kontrolou pohledávkových účtů obce k 31. 12. 2015 byly zjištěny následující krátkodobé pohledávky:. účet 314 - krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši 91 350,- Kč (zálohy na plyn ve výši 20 530,- Kč a na elektrickou energii v částce 70 820,- Kč),. účet 377 - ostatní krátkodobé pohledávky ve výši 44 385,- Kč (pohledávka za pronájem obecní hospody - předáno k soudnímu vymáhání). Jiné pohledávky krátkodobého a dlouhodobého charakteru obec neevidovala Evidence poplatků Evidence poplatků je vedena účetní obce počítačově zpracovaným přehledem a to dle čísel popisných jednotlivých domů a dle počtu v nich žijících obyvatel. Byla vedena evidence zvlášť pro poplatky za TKO a pro poplatky za psy (doložena evidenční karta každého poplatníka). Nedoplatky k 31. 12. 2015 nebyly zjištěny. Místní poplatky jsou vybírány do pokladny obce a také zasílány na BÚ obce, předpis pohledávek k nim byl prováděn dle stavu na počátku účetního období. Dne 6. 12. 2012 bylo přijato zastupitelstvem obce usnesení č. 4, podle kterého byla schválena obecně závazná vyhláška č. 1/2012, která s platností od 1. 1. 2013 stanovila novou výši místních poplatků za provoz systému shromažďování, sběru, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů. Výběr jiných místních poplatků (poplatek za psy aj.) se řídil obecní vyhláškou č. 1/2005, která je platná od 1. 1. 2005. Podle této místní vyhlášky byl proveden výběr poplatků za rok 2015. Evidence závazků Z předložené rozvahy k 31. 12. 2015 vyplývá, že obec neměla žádné krátkodobé a dlouhodobé závazky. Faktura Vystavené faktury byly zpracovány počítačově a obsahovaly předepsané náležitosti dle platných právních předpisů. K fakturám byly doloženy likvidační doklady s podpisem účetní obce. U těchto faktur proběhla kontrola zaúčtování jednotlivých faktur - nebyly zjištěny nedostatky. Přijaté faktury byly uloženy v šanonu závazků 2015. K přijatým fakturám byly přiloženy průvodky k došlé faktuře, obsahující podpisy příkazce operace (starosty) a účetní obce včetně s datumem předpisu účtování závazku a s datumem zaúčtování závazku. Současně průvodka obsahovala zaúčtování dle rozpočtové skladby, při úhradě bylo uvedeno rovněž pořadové číslo knihy došlých faktur. Byla provedena kontrola likvidace faktur uhrazených obcí č. 90-157 nedostatky nebyly zjištěny. Hlavní kniha Hlavní účetní kniha byla vedena podle nabídky účetního programu GORDIC Jihlava. Předložená HUK sestavená k 31.12.2015 obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení 13, odst. 1, písm. b zákona o účetnictví. Počáteční a konečné stavy syntetických účtů HÚK odpovídaly zůstatkům v rozvaze za 12/2015. 5
Inventurní soupis majetku a závazků Zastupitelstvo obce schválilo na svém zasedání dne 1. 12. 2015 (usnesení 5, zápis 15/2015) Plán inventur a složení inventarizační komise k provedení inventarizace majetku, pohledávek a závazků za rok 2015. Provedení inventarizační prací se řídilo vyhláškou č. 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a závazků a Směrnicí o inventarizaci majetku a závazků č. 13, která je v platnosti od 2. 7. 2013. Dále byl předložen podpisový vzor členů inventarizačních komisí a zápis o jejich proškolení na rok 2015. Byla zřízena hlavní inventarizační komise a pět dílčích inventarizačních komisí (KD, knihovna, hasiči, obecní úřad a obecní hospoda). Kontrole byly předloženy inventurní soupisy majetku, pohledávek a závazků, které obsahují předepsané náležitosti (inventarizační soupisy položek dle umístění /za místnosti/, podpisy členů komisí, atd.) a rovněž byla předložena dokladová inventura jednotlivých účtů. Protokoly o vyřazení majetku jsou rovněž součástí písemností inventarizace za rok 2015 a obsahovaly potřebné náležitosti k vyřazení majetku (9 vyřazovacích protokolů). Kontrole byla taktéž předložena Inventarizační zpráva, která v plném rozsahu zhodnotila průběh inventarizace. Je konstatováno, že nebyly zjištěny žádné rozdíly. Celkové zhodnocení inventur za rok 2015 bylo provedeno zasedáním zastupitelstva obce dne 29. 1. 2016. Kniha došlých faktur Obec vedla a předložila ke kontrole Knihu došlých faktur (závazků), která byla vedena ručně účetní obce. Předložená kniha obsahovala náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví. K datu 31. 12. 2015 bylo přijato 265 ks těchto faktur. K uvedenému datu byly uhrazeny veškeré zaevidované závazky (účet 321 Dodavatelé byl v rozvaze obce nulový). Kniha odeslaných faktur Obec taktéž vedla a předložila ke kontrole Knihu vydaných faktur (pohledávek), která byla vedena ručně. Předložená kniha obsahovala náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví, K datu 31. 12. 2015 bylo vydáno 14 ks faktur. Kontrolou účtu 311 - Odběratelé rozvahy obce bylo zjištěno, že všechny vydané faktury byly za rok 2015 uhrazeny a tedy stav tohoto účtu byl nulový. Mzdová agenda Mzdovou agendu obce vykonává účetní obce počítačovým programem GORDIC Jihlava, včetně odvodů pojištění a odvodů daně. Zaměstnankyní obce Nítkovice je hospodářka - účetní obce. Pracovní smlouva je v platnosti dnem 1. 9. 2006. Platový výměr je součástí její pracovní smlouvy ze dne 1. 11.2014. Zároveň vykonává na základě pracovní smlouvy v období topné sezony práce topičské. Platový výměr je rovněž v platnosti od 1. 11. 2014. Na základě pracovní smlouvy ze dne 31. 5. 2015 je pracovníkem obce zaměstnanec obce vykonávající převážně práce manuálního charakteru. Jako součást pracovní smlouvy byl předložen rovněž jeho platový výměr platný od 1. 6. 2015. Platy jmenovaných zaměstnanců obce jsou stanoveny v souladu s nařízením vlády o platových poměrech ve veřejných službách a veřejné správě. Odměňování členů zastupitelstva Odměňování členů zastupitelstva se řídilo změnou schválenou zastupitelstvem obce dne 30. 12. 2013 na základě nového znění nařízení vlády 459/2013 Sb. (změna výše měsíčních odměn). Namátkovou kontrolou odměňování členů zastupitelstva nebyly zjištěny nedostatky a veškeré vyplacené odměny byly v souladu s nařízením vlády č. 459/2013 Sb. o odměnách za výkon funkce členům 6
zastupitelstev, v platném znění. Odměny pro členy zvoleného zastupitelstva byly schváleny ustavujícím zasedáním zastupitelstva obce dne 6. 11. 2014 (zápis 1/2014, bod. 6). Kontrolou vyplácených odměn zastupitelům podle mzdových listů za rok 2015 nebyly zjištěny chyby (provedena kontrola odměn starosty a místostarostky obce). Odměny byly stanoveny podle nařízení vlády č. 37/2003 Sb., v platném znění. Změny v roce 2015 tohoto nařízení nebyly obcí provedeny. Pokladní doklad Příjmy a výdaje v hotovosti byly doloženy příjmovými a výdajovými doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti včetně způsobu zaúčtování a podpisů příslušných odpovědných osob. V hodnoceném roce bylo zaevidováno 461 příjmů a výdajů obce v hotovosti. Provedenou kontrolou těchto dokladů za měsíc březen, květen a říjen 2015 nebylo zjištěno závad. Pokladní kniha (deník) Pokladní deník obce byla vedena počítačově, kdy jednotlivé pokladní příjmy a výdaje byly zaznamenány dle data uskutečnění pokladní operace. Pokladní kniha je měsíčně uzavírána a stvrzena podpisem pokladní obce. V roce 2015 bylo zaúčtováno 134 výdajových pokladních dokladů a 271 příjmových pokladních dokladů. Kontrolou pokladní knihy nebyly zjištěny závady. Příloha rozvahy Součástí účetní závěrky k 31.12.2015 byla i předepsaná Příloha, vyhotovená 2. 2. 2015 v 9:57:24 hod., která zachycovala zejména majetek obce, kdy součástí Přílohy byl také podrobný rozpis staveb a pozemků v části G a H tohoto výkazu. Uvedené částky odpovídají částkám staveb a pozemků uvedených v rozvaze obce k 31. 12. 2015. Součástí výkazu byla hodnota podrozvahového účtu 902 Jiný drobný DHM ve výši 485 517,23 Kč. Rozvaha K 31. 12. 2015 sestavila obec Rozvahu jako součást řádné účetní závěrky k tomuto datu. Kontrolou předložené Rozvahy ze dne 2. 2. 2016 v 9:56:02 hod. bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané náležitosti a byla sestavena dle nabídky účetního programu GORDIC Jihlava. Za hodnocený rok činila aktiva celkem brutto hodnotu 35 212 940,56 Kč. Aktiva netto činila 25 899 889,75 Kč a rovnala se pasivům celkem. Počáteční stavy jednotlivých rozvahových účtů k 1. 1. 2015 byly shodné s údaji rozvahy obce k 31. 12. 2014. Kontrolou některých rozvahových účtů bylo zjištěno:. soupisy majetkových účtů jsou vedeny v programu EMA dle stavu na evidenčních účtech,. účet 018 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek činil 64 202,30 Kč brutto, po odpisech byl nulový,. účet 019 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek činil 337 750,- Kč brutto, po odpisech 24 867,50 Kč,. účet 041 Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek činil 139 150,- Kč (územní plán obce),. účet 042 Nedokončený dlouhodobý majetek činil 28 385,- Kč (pozemky pro realizaci ČOV 25 185,- Kč, sklad odpadového hospodářství a obecní techniky Nítkovice v částce 3 200,- Kč),. účet 069 Ostatní dlouhodobý finanční majetek činil 1 163,90 Kč (podílové cenné papíry),. účet 132 Zboží na skladě činil 26 600,- Kč (knihy o historii obce),. účet 263 Ceniny činil 50,- Kč (známky),. účet 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti činil 22 423,67 Kč (dlužné nájemné za obecní hospodu - zaslána upomínka ze dne 9. 12. 2015),. odpisy dlouhodobého majetku obce činily celkovou částku 9 018 052,68 Kč. Hodnota odpisů staveb ve výši 7 08 361,- Kč byla shodná s částkou uvedenou v 7
příloze Rozvahy v části G a rovněž celková hodnota pozemků v části H přílohy (částka ve výši 8 434 216,- Kč) se rovnala částce v rozvaze obce. Odpisy na účtu 018 činily 64 202,30 Kč, odpisy účtu 019 činily 312 882,50 Kč, účtu 022 450 104,10 Kč, účtu 025 141 202,- Kč a účtu 1 021 300,78 Kč. Odpisy v roce 2015 byly prováděny měsíčně dle předloženého odpisového plánu a na základě Směrnice o odepisování dlouhodobého majetku ze dne 28. 12. 2011. Účetní deník Účetní deník byl předložen a v kontrolovaném období veden měsíčně podle 13, odst. 2, písm. a zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Nebyly zjištěny nedostatky. Účtový rozvrh Účtový rozvrh obce pro rok 2015 byl veden podle 14 zákona 563/1991 Sb. o účetnictví, v platném znění, a obsahoval předepsané náležitosti. Byl sestaven pomocí počítačové sestavy v účetním programu firmy GORDIC Jihlava v členění SU, AU a popis příslušného účtu. Nebyly shledány nedostatky. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrolou uvedených údajů v účetním výkaze Fin 2-12 M (Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu ÚSC, DSO a regionálních rad) ze dne 30. 1. 2016 v 16:51:16 hod., který byl sestaven k 31. 12. 2015 bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy po konsolidaci obce dosáhly výše 3 524 240,93 Kč, což bylo 97,94 % rozpočtu upraveného. Daňové příjmy činily 2 924 162,66 Kč (99,62 % UR) a byly složeny z daní a poplatků dle položkového členění (položky 1111 až 1511) v uvedené výši. Oproti roku 2014 obec inkasovala o 158 275,77 Kč více. Celková výše nedaňových příjmů činila 464 678,27 Kč (88,06 % UR) a byly tvořeny příjmy z poskytování služeb a výrobků ve výši 132 094,- Kč (mj. příjmy z obecního lesa ve výši 78 338,- Kč), příjmy z pronájmu pozemků v částce 68 114,- Kč, příjmy z pronájmu nemovitostí ve výši 63 486,- Kč a ostatními nižšími příjmy. Třída 4 rozpočtu Přijaté transfery činila celkem 164 492,- Kč (98,20 % UR) a byla složena za rok 2015 následovně:. neinvestiční přijaté transfery ze SR v rámci souhrnného dotačního vztahu (položka 4112) ve výši 54 400,- Kč,. ostatní neinvestiční přijaté transfery ze SR (položka 4116) ve výši 12 000,- Kč,. investiční přijaté transfery od krajů (položka 4222) ve výši 69 000,- Kč. Kapitálové příjmy obec v roce 2014 nevykazuje. Celkové výdaje obce po konsolidaci dosáhly výše 3 144 945,47 Kč (52,92 % UR). Běžné výdaje byly čerpány částkou 2 723 595,47 Kč (80,60 % UR), kdy byly financovány různé provozní výdaje obce, např. oprava místní komunikace v obci za 71 728,80 Kč (fa KDF 244 - dodavatel SÚS Kroměřížska). Kapitálové výdaje byly vynaloženy ve výši 421 350,- Kč a byly složeny z vynaložených finančních prostředků nákupu traktorového návěsu - nosič kontejnerů za 249 000,- Kč (kupní smlouva z KDF 120), z vypracování dokumentace Územní plán Nítkovice za 139 150,- Kč (fa KDF 40, 214 a 218 - dodavatel Ing. Sawicki, Vsetín), dále byly zakoupeny pozemky do vlastnictví obce za 30 000,- Kč a provedeno vypracování položkového rozpočtu akce "Sklad odpadového hospodářství a obecní techniky Nítkovice v částce 3 200,- Kč (fa KDF 207 dodavatel Ing. Jireš, Kroměříž - účtováno na účet 042). K 31. 12. 2015 skončilo hospodaření obce Nítkovice kladným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši 379 295,46 Kč. 8
Výkaz zisku a ztráty Nedílnou součástí účetní závěrky k 31. 12. 2015 byl ke kontrole předložen výkaz zisku a ztráty obce, ze dne 2. 2. 2016 v 9:56:15 hod. Obec nevykazuje hospodářskou činnost. Náklady obce k 31. 12. 2015 byly ve výši 3 206 282,47 Kč a výnosy ve výši 3 530 765,40 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období činil 324 482,93 Kč odpovídal výsledku hospodaření v rozvaze za období 12/2015 v části C III, bod 1. Byla provedena kontrola vazby výnosových účtů z daní a poplatků (účet 681, 682, 684, 686 a 688) s jednotlivými příjmovými položkami účetního výkazu FIN 2-12 M, kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Darovací smlouvy Na základě sdělení účetní obce nebyly přijaty a ani poskytnuty v roce 2015 žádné dary na základě uzavřených darovacích smluv. Dohody o pracovní činnosti V průběhu roku 2015 obec Nítkovice uzavřela dle předložené evidence 76 dohod o provedení práce k vykonávání různých činností pro potřeby obce (úklidové práce v obci, práce na kulturním domě, vedení kroniky obce, práce v knihovně atd.). Uzavřené dohody jsou vyhotoveny písemně a obsahují požadované náležitosti. Dohody o provedení práce Obec Nítkovice podle vyjádření účetní obce neuzavírala v roce 2014 dohody o pracovní činnosti. Pracovní smlouvy včetně platových výměrů Byly uzavřeny pracovní smlouvy se zaměstnanci obce (účetní /práce topiče v topné sezóně/ obce a dělník pro práce převážně mauálního charakteru od 1. 6. 2015). Pracovní smlouvy byly předloženy a obsahují patřičné náležitosti. Platové výměry byly součástí pracovních smluv, kdy platy byly stanoveny podle nařízení vlády 564/2006 Sb. v platném znění a souvisejících předpisů. Dále byla uzavřena pracovní smlouva pracovníkem na základě dohody o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací ze dne 28. 5. 2014 (ukončení pracovní smlouvy k 31. 3. 2015). Platový výměr byl taktéž součástí pracovní smlouvy, zpracovaný dle uvedeného nařízení vlády. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Dne 8. 12. 2015 byla uzavřena Veřejnoprávní smlouva o poskytnutí dotace obcí Nítkovice na akci "Oprava podlahy tělocvičny ZŠ Litenčice" ZŠ a MŠ Litenčice ve výši 50 000,- Kč. Smlouva byla uzavřena písemně a obsahuje potřebné náležitosti. Ke splnění části III, bod 3.3 bude provedena kontrola čerpání této dotace finančním výborem obce v měsíci únoru 2015. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Obec v hodnoceném roce obdržela investiční účelový transfer z rozpočtu ZK v roce 2015 na "Územní plán Nítkovice" ze dne 10. 12..2015 ve výši 69 000,- Kč. Dotace byla označena účelovým znakem 00120 a byla vyčerpána na stanovený účel (fa KDF 40, 214 a 218 - dodavatel Ing. Sawicki, Vsetín). Obec Nítkovice měla uzavřenu dohodu o vytvoření pracovního místa v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku. Jednalo se o dohodu č. KMA- VN-164/2014 ze dne 28. 5. 2014 uzavřenou na období od 1. 6. 2014 do 30. 11. 2014, kdy bylo vytvořeno 1 pracovní místo. Tato dohoda byla dodatkem č. 1 změněna na dob určitou do 31. 3. 2015. Za rok 2015 obdržela obec na výše uvedenou pracovní příležitost 12 000,- Kč. 9
Příjem a výdaje finančních prostředků od úřadu práce byly řádně označeny účelovým znakem 13224 a provedeno rozdělení dotace podle prostorové jednotky 1 a 5. Smlouvy nájemní Dne 30. 4. 2015 uzavřela obec Nítkovice Smlouvu o nájmu nebytových prostor (obecní hospoda) s nájemcem k provozování pohostinství. Nájem byl sjednán na dobu určitou do 31. 1. 2016, přičemž smlouva o nájmu byla ze strany nájemce ukončena výpovědí k 31. 10. 2015 z důvodu neplacení nájemného a dalších nákladů. Smlouvy o dílo Za kontrolované období roku 2015 byly ze strany obce Nítkovice uzavřeny např. Smlouvy o dílo s dodavateli realizace těchto prací:. dne 7. 9. 2015 na akci "Vyhotovení lesního hospodářského plánu pro obec Nítkovice" s firmou SILVA PROJEKT s. r. o., Kroměříž, Smlouvy o dílo byly uzavřeny písemně a obsahovaly náležitosti dle obchodního zákoníku, v platném znění. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) V roce 2015 obec Nítkovice zakoupila do svého majetku na základě faktur tento hmotný majetek:. traktorový návěs - nosič kontejnerů v hodnotě 249 000,- Kč - fa evidovaná v KDF pod č. 120/2015 (uhrazeno 3. 6. 2015).. pozemky v katastrálním území obce Nítkovice, parcela č. 40, 41, 48 a 1905 na základě Vyrozumění o právní moci usnesení o příklepu ze dne 25. 9. 2015. Tyto pozemky budou zaevidovány na základě kontroly do majetku obce po obdržení vyrozumění o zápisu do katastru nemovitostí. Prodej, směnu nebo převod majetku v hodnoceném roce obec neuskutečnila. Smlouvy o přijetí úvěru V hodnoceném roce 2015 nebyla obcí Nítkovice uzavřena žádná smlouva o přijetí úvěru. Smlouvy o půjčce V roce 2015 obec neposkytla ani nepřijala dle vyjádření starosty obce žádné půjčky Smlouvy o ručení V hodnoceném období roku 2015 obec neuzavřela žádnou smlouvu o ručení. Smlouvy o věcných břemenech V roce 2015 byla uzavřena smlouva o zřízení věcných břemen s firmou E.ON Distribuce České Budějovice ze dne 13. 5. 2015 na akci "Nítkovice, úprava NN b. č. 5 - podpěrný bod NN, nadzemní vedení NN, uzemnění". Věcné břemeno se zřídilo úplatně, a to za jednorázovou úplatu v celkové výši 3 500,- Kč. Smlouva byla uzavřena písemně s uvedením potřebných náležitostí. ZO schválilo na svém zasedání tuto smlouvu dne 7. 4. 2015 (usnesení č. 6, zápisu č. 8/2015). Smlouvy o výpůjčce Smlouvy o výpůjčce nebyly obcí v roce 2015 uzavírány. Smlouvy zástavní Smlouva zástavní nebyla v roce 2015 obcí uzavřena. 10
Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem V kontrolovaném období dávala obec na vědomí záměry o nakládání s majetkem obce i státu formou vyvěšení na úřední desce obce i na úřední desce elektronické. Namátkově byly ověřeny (např. záměr prodeje pozemku atd.) některé zveřejněné záměry o nakládání s majetkem obce dle předložené evidence dokumentů na elektronické úřední desce, nebyly zjištěny nedostatky. Dokumentace k veřejným zakázkám V kontrolovaném roce 2015 obec Nítkovice neprovedla podle sdělení účetní žádnou veřejnou zakázku ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb. o veřejných zakázkách, v platném znění. Vnitřní předpis a směrnice Pro činnost obce byl v hodnoceném období roku 2015 pro ekonomickou oblast platný Soubor vnitřních směrnic č. 1-20, platný od 2. 7. 2013. Obsahoval požadované náležitosti, které se týkaly jednotlivých oblastí hospodaření (zásady financování, členění majetku obce dle hodnoty, cestovní náhrady, inventarizace, uzavírání účetních knih a o účetní závěrce, evidence veřejných zakázek a zadávání veřejných zakázek, atd.). Dále pro oblast odpisů Směrnice o odepisování dlouhodobého majetku, která je v platnosti od 28. 12. 2011. Výsledky externích kontrol V hodnoceném roce 2015 nebyly u obce Nítkovice provedeny žádné externí kontroly: Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Jednání zastupitelstva obce Nítkovice je přehledně dokumentováno zápisy z těchto jednání a součástí této dokumentace jsou vyhotovená usnesení zastupitelstva. Za rok 2015 proběhlo dvanáct zasedání zastupitelstva obce (zápisy a usnesení č. 05-16/2015) a jedno mimořádné zasedání ZO. Kontrole byly předloženy pozvánky, prezenční listiny, zápisy a usnesení z těchto jednání ZO. Kontrolou zápisů a usnesení těchto zasedání bylo zjištěno, že obsahovaly náležitosti spadající do kompetence zastupitelstva obce ve smyslu ustanovení 84-97 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Obec Nítkovice neměla v hodnoceném období zřízen žádný peněžní fond obce. RUIÁN Obci vykonává činnosti nařízené Českým úřadem zeměměřičským a katastrálním podle zákona č. 111/2009 Sb., o základních registrech, ve znění zákona č. 100/2010 Sb. a vyhl. ze dne 24. 11. 2011, o základním registru územní identifikace, adres a nemovitostí stavební úřad v Morkovicích. Veřejnoprávní smlouva nebyla uzavřena. 11
B. Zjištění I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem. II. Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. II. Při přezkoumání hospodaření obce Nítkovice za rok 2015 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.]. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. 12
IV. Při přezkoumání hospodaření obce Nítkovice za rok 2015 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,90 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 0,00 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Nítkovice dne 4. února 2016 Ing. Jaroslav Císař kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis František Hetmánek, starosta obce Nítkovice, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). František Hetmánek, starosta obce Nítkovice, se dnem seznámení s návrhem zprávy vzdal možnosti podat k návrhu zprávy písemné stanovisko do 30- ti pracovních dnů od předání návrhu zprávy a požádal o předání konečného znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření územního celku za účelem jejího projednání při schvalování závěrečného účtu. Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 4.2.2016 František Hetmánek starosta.. podpis 1 x obdrží: Obec Nítkovice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní 13