Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 58733 Jihlava Stejnopis č.: 1 Č. j.: KUJI 29930/2015 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Mezná se sídlem Mezná 40, 393 01 Pelhřimov, IČO: 47248955 za rok 2014 Přezkoumání hospodaření za rok 2014 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 11. října 2014 podle 5 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 29. října 2014 jako dílčí přezkoumání a 9. června 2015 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 12 odst. 1 písmo g) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 9. června 2015. Místo provedení přezkoumání: Obec Mezná Mezná 40 393 01 Pelhřimov Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo 588/14 - kontrolor: pověření číslo 593/14 - kontrolor: pověření číslo 597/14 - kontrolor: pověření číslo 600/14 Ing. Irena Rezničenková Ing. Radomír Tomandl Ing. Jiří Wasserbauer Bc. Vít Zachariáš Podklady předložili: Jan Vacek - starosta Alenka Sobotková - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: 564602707, fax: 564602434, e-mail: posta@kr-vysocina.cz, Internet: www.kr-vysocina.cz IČO: 70890749, ID datové schránky: ksab3eu
A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Mezná nebyly zjištěny chyby a nedostatky s výjimkou nedostatku zjištěného při dílčím přezkoumání, který nebyl napraven a je uveden v části C zprávy. B. Písemnosti využité při přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Mezná byly využity následující písemnosti: Rozpočtová opatření - Č. 1 schválené starostou obce na základě pověření zastupitelstva obce dne 3. 4. 2014, Č. 2 schválené starostou obce na základě pověření zastupitelstva obce dne 4. 7. 2014 Schválený rozpočet - rozpočet na rok 2014 schválen zastupitelstvem obce dne 27.3.2014 Pravidla rozpočtového provizoria - schválená zastupitelstvem obce dne 18. 12. 2013 Návrh rozpočtu - zveřejněn na úřední desce i elektronicky ve dnech 5. - 20. 3. 2014 Závěrečný účet - návrh závěrečného účtu zveřejněn na úřední desce i elektronicky ve dnech 21. 5. - 6.6.2014, závěrečný účet schválen zastupitelstvem obce dne 26.6.2014 Odměňování členů zastupitelstva - za srpen 2014 Kniha došlých faktur - sestavena k 31.8.2014 vedena v PC Mzdová agenda - za srpen 2014 Výkaz zisku a ztráty - sestaven k 31. 8. 2014 Příloha rozvahy - sestavena k 31. 8. 2014 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k 31. 8. 2014 Rozvaha - sestavena k 31. 8. 2014 Bankovní výpisy - k 31.8. 2014 Evidence poplatků - za odpady, vodné a stočné a ze psů Pokladní doklady - za měsíc květen až srpen 2014, pokladní doklady Č. 84 až 137 Pokladní kniha - sestavena k 31.8.2014 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - vyúčtování a prvotní doklady k dotaci na volby do Evropského parlamentu Dohoda o provedení práce - ze dne 1. 8. 2014 na údržbu veřejného prostranství Darovací smlouvy - ze dne 20. 2. 2014 - poskytnutí daru Zdravotnické záchranné službě, ze dne 20. 2. 2014 - poskytnutí daru občanskému sdružení Centrum LADA a ze dne 28.3.2014 - poskytnutí daru spolku FOCUS Vysočina Vnitřní předpis a směrnice - vnitřní organizační směrnice ze dne 1. 1. 2011 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 18. 12. 2013, 6. 2. 2014, 27.3.2014,30.5.2014,26.6.2014,15.8.2014 Účetní závěrka - účetní závěrka obce Mezná schválena zastupitelstvem obce dne 26. 6. 2014 Při konečném přezkoumání hospodaření byly využity následující písemnosti: Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím - přípis "SMO členský příspěvek rok 2014" ve výši 2 452 Kč ze dne 1. 3. 2014 - úhrada dne 26. 3. 2014 Dohody o provedení práce - "Dohoda - Oprava veřejného vodovodu" ze dne 1. 11. 2014, "Dohoda - Oprava veřejného vodovodu a údržba veřejného prostranství" ze dne 1. 11. 2014 Výkaz zisku a ztráty - sestaven k 31. 12. 2014 Smlouvy nájemní - "Smlouva - o nájmu nebytových prostor a zařízení prodejny čp. 40" ve výši 500 Kč/rok ze dne 19. 11. 2014 Činnost výborů ZO - předloženy zápisy kontrolního výboru ZO ze dne 12. 9. 2014, finančního výboru ZO ze dne 4. 9. 2014 Pokladní kniha (deník) - předložena podle stavu ke dni 31. 12.2014-2 -
Účetní deník - předložen měsíc leden - prosinec rok 2014 Účetní doklady - měsíc prosinec rok 2014 (bankovní výpisy KB, a.s. 124-137 - elektronické výpisy) Mzdová agenda - předpisy mezd měsíc prosinec rok 2014 Inventurní soupisy majetku a závazků - sestaveny k 31.12.2014, Plán inventur ze dne 30. 11.2014, Inventarizační zpráva ze dne 27. 1.2014 Smlouvy o věcných břemenech - "Smlouva č. JH-014330029653/002 - o zřízení věcného břemene" p. č. dle smlouvy ze dne 24. 11. 2014 - právní účinky dne 19. 1. 2015 Vnitřní předpis a směrnice - platné pro rok 2014 Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem - smlouva o nájmu nebytových prostor ze dne 19. 11. 2014 - záměr zveřejněn ve dnech 2. 11. - 18. 11. 2014 Evidence majetku - předložena podle stavu ke dni 31.12.2014 Smlouvy o dílo - "Smlouva - Oprava fasády budovy OÚ Mezná" ve výši 381 052 Kč bez DPH ze dne 15. 8. 2014 Účetnictví ostatní - odpisy majetku rok 2014 (transferový podíl DNM) Odměňování členů zastupitelstva - měsíc prosinec rok 2014 (ustavující zasedání zastupitelstva jednání dne 6. 11.2014) Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - předloženy zápisy ZO jednání dne 18. 9. 2014, ustavující zasedání zastupitelstva jednání dne 6. 11. 2014, ZO jednání dne 19.11.,29.12.2014 Evidence poplatků - předložena podle stavu ke dni 31. 12. 2014 Darovací smlouvy - "Smlouva - finanční dar" ve výši 3 000 Kč ze dne 17. 9. 2014 - úhrada dne 22.9.2014 Kniha odeslaných faktur - předložena podle stavu ke dni 31. 12. 2014 (fa. č. 1-4) Účtový rozvrh - předložen měsíc leden - prosinec rok 2014 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k 31. 12.2014 Hlavní kniha - předložena měsíc leden - prosinec rok 2014 Příloha rozvahy - sestavena k 31. 12. 2014 Kniha došlých faktur - předložena podle stavu ke dni 31. 12. 2014 (fa. č. 1-69) Rozvaha - sestavena k 31.12.2014 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Kraj Vysočina a obec Mezná neinvestiční dotace z rozpočtu Kraje Vysočina POW "Oprava fasády budovy OÚ Mezná" ZZ00789.0362 ve výši 106 000 Kč ze dne 22. 10. 2014 (žádost ze dne 30. 1. 2014, závěrečná zpráva ze dne 12. 12.2014) Pokladní doklady - měsíc prosinec rok 2014 (příjmový a výdajový doklad č. 216-245) Faktura - fa. č. 5/2014 - "oprava fasády budovy OÚ Mezná" vystavena dne 18. 9. 2014 ve výši 169529 Kč bez DPH - úhrada dne 24. 9., 25. 9. 2014, f. č. 7/2014 - "oprava fasády budovy OÚ Mezná" vystavena dne 13. 11. 2014 ve výši 211 523 bez DPH - úhrada dne 26.11.,27.11.,28.11.2014 Bankovní výpisy - předloženy podle stavu ke dni 31.12.2014 Rozpočtová opatření - rok 2014 č. 3,4 schválena starostou obce dne 8.10.,10.11.2014, č. 5, 6 schváleno ZO jednání dne 19. 11., 29. 12. 2014 Smlouvy o půjčce - "Smlouva - o půjčce peněz" ve výši 50 000 Kč ze dne 20. 11. 2014 - splatná do 31. 5. 2016 C. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí rok byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Nebyl doložen žádný zápis o kontrole provedené kontrolním výborem v roce 2013. - 3 -
Obec nepředložila roční zprávu o výsledcích finančních kontrol za rok 2012. Ničím nebylo doloženo odeslání zprávy o výsledku finančních kontrol obce za rok 2011 na krajský úřad ve stanoveném termínu (do 15. 02.). Na základě smlouvy o poskytnutí práv k užívání systému vismo služby společnosti WEBHOUSE, s.r.o. ze dne 8. 2. 2013 zaúčtovala obec nesprávně na účet 018 - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek výdaje ve výši 10 373,30 Kč za tvorbu webových stránek. Správně mělo být účtováno o službě (položka rozpočtové skladby 5169 - Nákup ostatních služeb). Na tomto účtu jsou rovněž stále vedeny již neplatné webové stránky z roku 2009. Kontrolou předložených dokladů bylo zjištěno, že neuvolněným zastupitelům (kromě starosty a místostarosty) jsou vypláceny stanovené odměny čtvrtletně, nikoliv měsíčně. Rozpočet obce Mezná na rok 2013 byl schválen zastupitelstvem obce dne 21. 3. 2013, pravidla rozpočtového provizoria nebyla do 31. 12. 2012 stanovena. Rozpočtové provizorium bylo projednáno zastupitelstvem obce až dne 24. 1. 2013, v zápise zastupitelstva obce bylo uvedeno "zároveň bylo odsouhlaseno rozpočtové provizorium", bez stanovení konkrétních pravidel. Při dílčím přezkoumání za rok 2014 byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Projednání závěrečného účtu za rok 2013 nebylo uzavřeno vyjádřením "s výhradou", v zápisu ze zasedání zastupitelstva obce bylo konstatováno pouze, že "závěrečný účet byl schválen všemi hlasy". Nenapraveno D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Mezná za rok 2014 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. a to Nedostatky, spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - Projednání závěrečného účtu nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem. (porušení povinnosti) II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2014 nebyla zjištěna rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. - 4 -
III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočtu 7,82 % Pod íl závazků na rozpočtu 0,77 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0,00 % Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 0,66% Ukazatel dluhové služby 0,00 % Podíl provozního salda k běžným příjmům 37,51 % Mezná 9. června 2015 Za Krajský úřad Kraje Vysočina KRAJSKÝ ÚŘAD KRAJE VYSOČINA _ Odbor kontroly Zižkova 57,58733 jihlava -2- Ing. Irena Rezničenková kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Ing. Radomír Tomandl kontrolor ~=~ podpis kontrolora Územní celek má na základě 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje dílčího přezkoumání. výsledky - 5 -
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce Mezná s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 písmo c) zákona o přezkoumáván í hospodařen í. Dne 9. června 2015 OBEC (I Jan Vacek Í'-;/ ~... ~EZ~ I ~~~: starosta podpis starosty Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkou mávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozdějí do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nepřijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření nebo za nesplnění výše uvedených povinností se územnímu samosprávnému celku uloží dle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za správní delikt až do výše 50.000 Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Mezná Jan Vacek 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly -6 -