Transkript

1 Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, Výrční zpráva za rk knčíc í VŠEOBECNÁ ÚVEROVÁ BANKA A.S., POBOČKA PRAHA VÝROČNÍ ZPRÁVA ZA ROK KONČÍCÍ Obchdní firma: Sídl: Identifikační čísl: Právní frma: Předmět pdnikání: Rzvahvý den: Okamžik sestavení výrční zprávy: Kód banky: Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha Praha 8, Pbřežní Organizační slžka zahraniční právnické sby Bankvní služby Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha

2 Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, Výrční zpráva za rk kn čí c í OBSAH 1. ÚVODNÍ SLOVO PROFIL POBOČKY POVINNĚ UVÁDĚNÉ INFORMACE... 4 PŘÍLOHA: ÚČETNÍ ZÁVĚRKA PRO ROK KONČÍCÍ Všebecná úvervá banka a. s., pbč ka Praha

3 Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, Výrční zpráva za rk knčící ÚVODNÍ SLOVO Činnst Všebecné úvervé banky a.s., pbčky Praha na českém finančním trhu je zaměřena především na finanční služby a prdukty pr širké spektrum krprátních kl ientů. Na mezibankvním trhu nabízí v blasti platebníh styku služby krespndenčníh bankvnictví. Rk 2017 byl dalším úspěšným rkem v půsbení pbčky na českém finančním trhu. Celkvá Bilanční suma vzrstla na mi CZK, z th bjem úvěrů činil mi CZK. K vykázala pbčka zisk p zdanění ve výši 178,6 mi CZK, cž představuje navýšeni prti rku %. 2. PROFIL POBOČKY 2.1. Vznik a charakteristika pbčky Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, se sídlem Praha 8, Pbřežní 3 (dále také jen pbčka") je zaregistrvána jak dštěpný závd zahraniční právnické sby pdle bchdníh zákníku a je úředně zapsána v bchdním rejstříku vedeném Městským sudem v Praze, ddíl A, vlžka 7735, IČO : Splečnst byla zalžena dne na základě rzhdnutí představenstva bchdní splečnsti Všebecná úvervá banka a.s. (dále také jen VUB a.s." neb banka") se sídlem v Bratislavě, Mlynské nivy 1, dle ustanvení 15 a následujícíh zákna č. 104/1990 Sb., akcivých splečnstech s pvlením české nárdní banky půsbit jak banka v české republice. Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha je rganizačn í slžku zahran i ční banky Všebecná úvervá banka, a.s., Bratislava. Veducím rganizační slžky je d 1. 1 O Dtt. Stefana Burani. Všebecná úvervá banka a.s. byla úspěšně privatizvána v listpadu 2001 italsku bankvní skupinu lntesa BCI (dnes lntesa Sanpal), která se svým pdílem 96,49 % na základním kapitálu stala většinvým vlastníkem Všebecné úvervé banky a.s. Skupina lntesa BCI vznikla fúzí dvu velkých italských bankvních dmů Banca lntesa a Banka Cmmerciale ltaliana v květnu 2001 a stala se svjí bilanční sumu a bjemem vlastníh kapitálu největší banku v Itálii. V průběhu rku 2006 Banca lntesa us k utečnila fúzi s italsku banku San Pal JMI a Všebecná úvervá banka a.s. se tak stala sučástí skupiny Bank f lntesa Sanpal grup. Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, je zaměřena na pskytvání služeb krprátníh bankvnictví. P vstupu české a Slvenské republiky d Evrpské unie Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, vyknává svjí činnst v ČR na základě jedntné licence udělené Nárdní banku Slvenska Obchdní firma a sídl zřizvatele Všebecná úvervá banka a.s. se sídlem Bratislava, Mlynské nivy 1, Slvensk, pskytující služby kmerčníh a investičníh bankvnictví na území české republiky prstřednictvím pbč ky v Praze 8, Pbřežní 3. Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha 2

4 Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, Výrční zpráva za rk knčící Mezi hlavní aktivity Všebecné úvervé banky a.s. patří: příjem vkladů, pskytvání úvěrů, platební styk a zúčtvání, investvání d cenných papírů na vlastní účet, bchdvání na vlastní účet neb na účet klienta, 1) s finančními nástrji peněžníh trhu včetně směnárenské činnsti, 2) s finančními nástrji kapitálvéh trhu, 3) s mincemi z drahých kvů, pamětními bankvkami a pamětními mincemi, správu phledávek a cenných papírů klienta na jeh účet včetně suvisejícíh pradenství, finanční leasing, pskytvání záruk, tvírání a ptvrzvání akreditivů, vydávání a správa platebních prstředků, pskytvání pradenských služeb v blasti pdnikání, vydávání cenných papírů, účast na vydávání cenných papírů a pskytvání suvisejících služeb, finanční zprstředkvání, ulžení cenných papírů neb věcí, prnájem bezpečnstních schránek, pskytvání bankvních infrmací, funkci depzitáře dle zvláštníh předpisu, zpracvání bankvek, mincí, pamětních bankvek a pamětních mincí. Banka zajišťuje puze ty činnsti, které jsu v suladu se stanvenu bchdní plitiku dštěpnéh závdu Údaje pbčce VÚB a.s. pbčka Praha, rganizační slžka Pbřežní Praha 8 česká republika Identifikační čísl Veducí rganizační slžky Dtt. Stefana Burani Všebecná úvervá banka a.s., pbč ka Praha 3

5 Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, Výrční zpráva za rk knčící POVINNĚ UVÁDĚNÉ INFORMACE 3.1. Údaje předpkládaném vývji činnsti pbčky v příštím rce Pbčka plánuje i nadále půsbit na českém finančním trhu v suladu se stanvenu bchdní strategií. Její snahu je pskytvat kmplexní a kvalitní finanční služby svým klientům, v průběhu rku 2018 předpkládá invaci a rzšíření nabídky pskytvaných prduktů a služeb Výdaje na výzkum a vývj Pbčka neměla ve sledvaném bdbí žádné výdaje v blasti výzkumu a vývje a neplánuje žádné výdaje d tét blasti ani v rce Údaje aktivitách v blasti chrany živtníh prstředí a pracvněprávních vztazích Pbčka v účetním bdbí neměla žádné aktivity v blasti chrany živtníh prstředí. Dle svých mžnstí se snaží minimalizvat negativní dpady na živtní prstřed í. V blasti pracvněprávních vztahů věnuje pbčka stálu pzrnst rzvji a mtivaci svých zaměstnanců. Pbčka pskytuje svým zaměstnancům řadu finančn ích a nefinančních benefitů. Věnuje péči zlepšvání pracvníh prstředí, rganizuje nefrmální setkání s statními útvary mateřské splečnsti. Umžňuje svým zaměstnancům zvyšvání vzdělávání a kvalifikace v dbrných kurzech. V Praze dne, Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha 4

6 Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, Účetní závěrka za rk knčící VŠEOBECNÁ ÚVEROVÁ BANKA A.S. POBOČKA PRAHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ZA ROK KONČÍCÍ Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha

7 KPMG Česká republika Audit, s.r.. Pbřežní 1a Praha 8 česká republika Zpráva nezávisléh auditra pr zřizvatele slžky Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha rganizační Výrk auditra Prvedli jsme audit přilžené účetní závě rky rganizační slžky Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha (dále také Organizační slžka") sestavené na zák la dě českých účetních předpisů, která se skládá z rzvahy k 31. prsinci 2017, výkazu zisku a ztráty, přehledu změn ác h vlastníh kapitálu za rk knčící 31. prsincem 2017 a přílhy v účetní závě rce, která bsahuje ppis pužitých pdstatných účetn í ch metd a další vysvětlující infrmace. Údaje Organ izační slžce jsu uvedeny v bdě 1 příl h y v tét ú četní závěrce. Pdle našeh názru přilžená úč etní závě rka pdává věrný a pctivý braz aktiv a pasiv Organizační slžky k 31. prsinci 2017 a nákladů a výnsů a výsledku jejíh h spdaře n í za rk knčící 31. prsincem 2017 v suladu s českými účetními předp i sy. Základ pr výrk Audit jsme prvedli v suladu se záknem auditrech a standardy Kmry auditrů české republiky pr audit, kterými jsu mezinárdní standardy pr audit (ISA) případ ně dplněné a upravené suvisejícími ap lika č ními dlžkami. Naše dpvědns t stanvená těm it předpisy je pdrbněji ppsána v ddílu Odpvědnst auditra za audit účetní závě rky. V suladu se záknem auditrech a Etickým kdexem př ij atým Kmru auditrů české republiky jsme na Orga ni zační slžce nezávislí a splnili jsme i další etické pvinnsti vyplývající z uvedených předpisů. Dmníváme se, že důkazní infrmace, které j sme sh rmáždili, pskytují dsta tečný a vhdný základ pr vyjádře ní našeh výrku. Ostatní infrmace Ostatními infrmacemi jsu v suladu s 2 písm. b) zákna auditrech infrmace uvedené ve výrč n í zp rávě mim ú četní závě rk u a naši zprávu auditra. Za statní infrmace dpvídá statutární rgán Organizační slžky. Náš výrk k účetní závě rce se k statním infrmacím nevztahuje. Přest je však s u částí našich pvinnstí suvisejících s aud item účetní závě r ky seznámení se s statními infrmacemi a psuzení, zda statní infrmace nejsu ve významném (materiálním) nesuladu s účetní závěr k u či s našimi znalstmi účetní jedntce získanými během auditu ú četní závěrky neb zda se jinak tyt infrmace nejeví jak výz n amně (mate riá ln ě) nesprávné. Také psuzujeme, zda statní infrmace byly ve všech významných (materiálních) hledech vypracvány v suladu s příslušnými právními předpisy. Tímt psuzením se rzumí, zda statní infrmace sp lň ují pžadavky KPMG Ceská republika Audit, s.r.., člen si tě nezávislých členských splečns ti KPMG Obchdní rejstl ík vedený 1CO pfidružených ke KPMG lnternatinal Cperative (.KPMG lntemat inať),!výcarské Městským sudem v Praze DIC CZ rganizační jedntce. ddíl C, vlžka IO datvé schránky: 8h3glra

8

9 právních předpisů na frmální náležitsti a pstup vypracváni statních infrmaci v kntextu významnsti (materiality), tj. zda případné neddržení uvedených pžadavků by byl způsbilé vlivnit úsudek činěný na základě statních infrmací. Na základě prvedených pstupů, d míry, již dkážeme psudit, uvádíme, že statní infrmace, které ppisují skutečnsti, jež jsu též předmětem zbrazeni v účetní závěrce, jsu ve všech významných (materiálních) hledech v suladu s účetní závěrku a statní infrmace byly vypracvány v suladu s právními předpisy. Dále jsme pvinni uvést, zda na základě pznatků a pvědm í Organ izační slžce, k nimž jsme dspěli při prvádění auditu, statní infrmace nebsahují významné (materiální) věcné nesprávnsti. V rámci uvedených pstupů jsme v bdržených statních infrmacích žádné významné (materiální) věcné nesprávnsti nezjistili. Odpvědnst statutárníh rgánu Organizační slžky za účetní závěrku Statutární rgán Organizační slžky dpvídá za sestavení účetní závěrky pdávající věrný a pctivý braz v suladu s českými účetními předpisy a za takvý vnitřn í kntrlní systém, který pvažuje za nezbytný pr sestavení účetní závěrky tak, aby nebsahvala významné (materiální) nesprávnsti způsbené pdvdem neb chybu. Při sestavvání účetní závěrky je statutární rgán Organizačn í slžky pvinen psudit, zda je Organizační slžka schpna nepřetržitě trvat, a pkud je t relevantní, ppsat v přílze v účetní závěrce záležitsti týkající se jejíh nepřetrž i téh trvání a pužití předpkladu nepřetržitéh trvání při sestaveni účetní závě rky, s výjimku případ ů, kdy statutární rgán plánuje zrušeni Organizační slžky neb uknčení její činnsti, resp. kdy nemá jinu reálnu mžnst, než tak učinit. Odpvědnst auditra za audit účetní závěrky Naším cílem je získat přiměřenu jisttu, že účetní závěrka jak celek nebsahuje významnu (materiální) nesprávnst způsbenu pdvdem neb chybu a vydat zprávu auditra bsahující náš výrk. Přiměřená míra jistty je velká míra jistty, nicméně není záruku, že audit prvedený v suladu s výše uvedenými předpisy ve všech případech v účetní závěrce dhalí připadnu existující významnu (materiální) nesprávnst. Nesprávnsti mhu vznikat v důsledku pdvdů neb chyb a pvažují se za významné (materiální), pkud lze reálně předpkládat, že by jedntlivě neb v suhrnu mhly vlivnit eknmická rzhdnutí, která uživatelé účetní závěrky na jejím základě přijmu. Při prvádění auditu v suladu s výše uvedenými předpisy je naší pvinnstí uplatňvat během celéh auditu dbrný úsudek a zachvávat prfesní skepticismus. Dále je naši pvinnstí: Identifikvat a vyhdntit rizika významné (materiální) nesprávnsti účetní závěrky způsbené pdvdem neb chybu, navrhnut a prvést auditrské pstupy reagující na tat rizika a získat dstatečné a vhdné důkaz ní infrmace, abychm na jejich základě mhli vyjádřit výrk. Rizik, že nedhalíme významnu (materiální) nesprávnst, k níž dšl v důsledku pdvdu, je větš í než rizik nedhaleni významné (materiální) nesprávnsti z půsb e n é chybu, prtže s učás ti pdvdu mhu být tajné dhdy, falšvání, úmyslná pmenuti,

10

11 nepravdivá prhlášení neb bcházení vnitřních kntrl. Seznámit se s vnitřním kntrlním systémem Organ i začn í slžky relevantním pr audit v takvém rzsahu, abychm mhli navrhnut auditrské pstupy vhdné s hledem na dané klnsti, nikli abychm mhli vyjád ř it názr na účinnst jejíh vnitřníh kntrlníh systému. Psudit vhdnst pužitých účetních pravidel, přiměřenst prvedených účetních dhadů a infrmace, které v tét suvislsti statutární rgán Organizační slžky uvedl v přílze v účetní závěrce. Psudit vhdnst pužití předpkladu nepřetržitéh trvání p ři sestavení účetn í závěrky statutárním rgánem a t, zda s hledem na shrmážděné důkazní infrmace existuje významná (materiální) nejistta vyplývající z událstí neb pdmínek, které mhu významně zpchybnit schpnst Organiza ční slžky nepřetržitě trvat. Jestliže djdeme k závěru, že takvá významná (materiální) nejistta existuje, je naší pvinnstí upzrnit v naší zprávě na infrmace uvedené v tét suvislsti v přílze v účetní závěrce, a pkud tyt infrmace nejsu dstatečné, vyjádřit mdifikvaný výrk. Naše závěry týkající se schpnsti Organizační slžky nepřetržitě trvat vycházejí z důkazních infrmací, které jsme získali d data naší zprávy. Nicméně buducí událsti neb pdmínky mhu vést k tmu, že Organizační slžka ztratí schpnst nepřetržitě trvat. Vyhdntit celkvu prezentaci, členění a bsah účetní závěrky, včetně přílhy, a dále t, zda účetní závěrka zbrazuje pdkladvé transakce a událsti způsbem, který vede k věrnému zbrazení. Naší pvinnstí je infrmvat sby pvěřené správu a řízením mim jiné plánvaném rzsahu a načasvání auditu a významných zjištěních, která jsme v jeh průběhu učinili, včetně zjištěných významných nedstatků ve vnitřn ím kntrlním systému. Statutární auditr dpvědný za zakázku Ing. Vernika Strlená je statutárním auditrem dpvědným za audit účetní závěrky rganizační slžky Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha k 31. prsinci 2017, na jehž základě byla zpracvána tat zpráva nezávisléh auditra. V Praze, dne 11. dubna 2018 ~M ú W ~~ tl,,..m1- KPMG Ceská republika Audit, s.r.. Evidenční čísl 71 ~Lk 1 Ing. Vernika Strlená Partner Ev idenční čísl 2195

12

13 Obchdní firma: Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha Sídl: Pbřežní 3, Praha 8, IČO: Předmět pdnikání: Banka Kód banky: 6700 Okamžik sestavení ú četní závě rky: ROZVAHA k 31. prsinci 2017 Bd AKTIVA 3 4 Pkladní htvst a vklady u ce ntrálních bank Phledávky za bankami a družstevními zálžnami v tm: a) splatné na pžádání b) statní phledávky Phledávky za klienty - č l eny družstevních zálžen v tm: a) splatné na pžádání b) statní phledávky 5 Dluhvé cenné papíry v tm: a) vydané vládními institucemi b) vydané statními sbami 9 Dluhdbý nehmtný majetek z th: b) gdwill 1 O Dluhdbý hmtný majetek z th: pzemky a budvy pr prvzní činnst 11 Ostatní aktiva 13 Náklady a příjmy p ř í št í c h bdbí Aktiva celkem / I I Sl Pří l ha uvedená na stranách I až 29 tvří s u část tét ú če tní závěrky.

14 Bd PASIVA Závazky vůč i bankám a družstevním zálžnám vtm: a) splatné na pžádání b) statní závazky Závazky vůči klientům - č l enům družstevních zálžen vtm: a) splatné na pžádání I b) statní závazky I I Ostatní pasiva Výnsy a výdaje příštích bdbí Rezervy vlm: a) na dikhdy a pdbné závazky b) nadaně c) statní Nerzdě l ený zisk neb neuhrazená ztráta z předc hzích bdbí Zisk neb ztráta za ú četní bdbí Pasiva celkem Přílha uvedená na stranách 1 až 29 tvří s učást tét účetní závěrky.

15 Bd PODROZVAHOVÉ POLOŽKY Pdrzvahvá aktiva I Pskytnuté přís l iby a záruky Phledávky z pevných termínvých perací 18, Odepsané phledávky Pdrzvahvá pasiva IO Přij até zástavy a zajištěn í Závazky z pevných termínvých perací 18, Př íl h a uvedená na stranách I až 29 tvří sučást tét účetní závěrky.

16 Obchdní firma: Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha Sídl: Pbřežní 3, Praha 8, IČO: Předmět pdnikání: Banka Kód banky: 6700 Okamžik sestavení účetní závěrky: VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY za rk knčící 31. prsince 2017 Výnsy z úrků a pdbné výnsy z tuhu: úruky z dluhuvýi.:h i.:ennýd1 papiri, 2 Náklady na úrky a pdbné náklady z th: úrky z dluhv,ých cenných papin, 4 Výnsy z pp l atků a prvizí 5 Náklady na pplatky a prvize 6 Zisk neb ztráta z finančních perací 7 Ostatní prvzní výnsy 8 Ostatní prvzní náklady 9 Správní náklady v tm: a) náklady na zaměstnance z th: aa) mzdy a platy ab) sciální a zdravtní pjištěni b) statní správní náklady 11 Odpisy, tvrba a pužití rezerv a pravných plžek k dluhdbému hmtnému a nehmtnému majetku 12 Rzpuště ní pravných plžek a rezerv k phledávkám a zárukám, výnsy z dříve depsaných phledávek 13 Odpisy, tvrba a pužití pravných plžek a rezerv k phledávkám a zárukám 19 Zisk neb ztráta za účetní bdbí z běžné činnsti před zdaněním 23 Daň z příjmů 24 Zisk neb ztráta za účetní bdbí p zda n ění Bd , 12 -I Přílha uvedená na stranách I až 29 tvří s učást tét ú četní závěrky.

17 Obchdní firma: Všebecná úvervá banka a.s., 1,bčka Praha Sídl: Pbřežní 3, Praha 8, I ČO : Předmě t pdnikání: Banka Kód banky: 6700 Okamžik sestavení účetní závěrk y: Pl,EHLED O ZMĚ NÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU za rk kn čící 31. prsince 2017 Zůs tatek k Č is tý zisk/ztráta za úče tní bdbí Převd zisku z ři zva te li Zůstatek k Zůstatek k Č i s tý zisk/ztráta za ú če tní bdbí Převd zisku zř izva teli Zůstatek k Zisk ztráta) Celkem Příl ha uvedená na stranách I až 29 tvří s učás t tét účetní závěrky. Přílha uvedená na stranách I až 29 tvří s učást tét úče tní závěrky.

18

19 Všebecná úvervá banka a.s., p bčka Praha, Ú četn í závě rka za rk k n číc í OBSAH 1. ÚVODNÍ SLOVO PROFIL POBOČKY POVINNĚ UVÁDĚNÉ INFORMACE OBECNÉ INFORMACE INFORMACE O POUŽITÝCH ÚČETNÍCH METODÁCH A OBECNÝCH ÚČETNÍCH ZÁSADÁCH DOPAD OPRAV ZÁSADNÍCH CHYB A ZMĚN ÚČETNÍCH METOD ZÁKLADNÍ INFORMACE O ŘÍZENÍ RIZIK POKLADNÍ HOTOVOST, VKLADY U CENTRÁLNÍCH BANK POHLEDÁVKY ZA BANKAMl POHLEDÁVKY ZA KLIENTY OPRAVNÉ POLOŽKY K POHLEDÁVKÁM A REZERVY DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY AKCIE, PODÍLOVÉ LISTY A OSTATNÍ PODÍLY NEHMOTNÝ MAJETEK HMOTNÝ MAJETEK OSTATNÍ AKTIVA, NÁKLADY A PŘÍJMY PŘÍŠTÍCH OBDOBÍ ZÁVAZKY VŮČI BANKÁM ZÁVAZKY VŮČI KLIENTŮM OSTATNÍ PASIVA, VÝNOSY A VÝDAJE PŘÍŠTÍCH OBDOBÍ NEROZDĚLENÝ ZISK PODROZVAHOVÉ POLOŽKY TERMÍNOVÉ OPERACE S MĚNOVÝMI NÁSTROJI TERMÍNOVÉ OPERACE S ÚROKOVÝMI NÁSTROJI HODNOTY PŘEVZATÉ BANKOU A SPRAVOVANÉ JMÉNEM BANKY NA CIZÍ ÚČET CELKOVÉ ČÁSTKY AKTIV A PASIV V CIZÍCH MĚNÁCH ANALÝZA ZBYTKOVÉ DOBY SPLATNOSTI ANALÝZA ZMĚN ÚROKOVÉ SAZBY ÚROKOVÉ VÝNOSY A NÁKLADY ÚROKOVÉ VÝNOSY A NÁKLADY PODLE GEOGRAFICKÉ OBLASTI POPLATKY A PROVIZE POPLATKY A PROVIZE PODLE GEOGRAFICKÉ OBLASTI ZISK NEBO ZTRÁTA Z FINANČNÍCH OPERACÍ OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY SPRÁVNÍ NÁKLADY MIMOŘÁDN É VÝNOSY A NÁKLADY ZDANĚ NÍ VZTAHY S OSOBAMI SE ZVLÁŠTNÍM VZTAHEM K BANCE TRANSAKCE SE SPŘ ÍZN ĚNÝ MI OSOBAMI Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha 1

20 Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, Účetní závěrka za rk knčící VÝZNAMNÉ UDÁLOSTI, KTERÉ NASTALY PO ROZVAHOVÉM DNI Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha 2

21 Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, Účetní závěrka za rk knčící OBECNÉ INFORMACE Vznik a charakteristika Banky Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, se sídlem Praha 8, Pbřežní 3 (dále také jen pbčka" neb banka") je zaregistrvána jak dštěpný závd zahraniční právnické sby pdle bchdníh zákníku a je úředně zapsána v bchdním rejstříku vedeném Městským sudem v Praze, ddíl A, vlžka 7735, IČO : Splečnst byla zalžena dne na základě rzhdnutí představenstva bchdní splečnsti Všebecná úvervá banka a.s. se sídlem v Bratisla vě, Mlynské nivy 1, dle ustanvení 15 a následujícíh zákna č. 104/1990 Sb., akcivých splečnstech s pvlením české nárdní banky půsbit jak banka v české republice. Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha je rganizační slžku zahraniční banky Všebecná úvervá banka, a.s., Bratislava a vyknává svjí či nnst v ČR na základě jedntné licence udělené Nárdní banku Slvenska. Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, je zaměřena na pskytvání služeb krprátn íh bankvnictví. Všebecná úvervá banka a.s. byla úspěšně privatizvána v listpadu 2001 italsku bankvní skupinu lntesa BCI (dnes lntesa Sanpal), která se svým pdílem 96,49 % na základním kapitálu stala většinvým vlastníkem Všebecná úvervá banka a.s. Skupina lntesa BCI vznikla fúzí dvu velkých italských bankvních dmů Banca lntesa a Banka Cmmerciale ltaliana v květnu 2001 a stala se svjí bilanční sumu a bjemem vlastníh kapitálu největší banku v Itálii. V průběhu rku 2006 Banca lntesa uskutečnila fúzi s italsku banku San Pal IMI a Všebecná úvervá banka a.s. se tak stala sučástí skupiny Bank f lntesa Sanpal grup. Předmět pdnikání Banky je: příjem vkladů, pskytvání úvěrů, platební styk a zúčtvání, investvání d cenných papírů na vlastní účet, bchdvání na vlastní účet neb na účet klienta, s finan č ními nástrji peněžníh trhu včetně směnárenské činnst i, s finančními nástrji kapitálvéh trhu, s mincemi z drahých kvů, pamětními bankvkami a pamětními mincemi, správu phledávek a cenných papírů klienta na jeh účet včetně suvisejícíh pradenství, finanční leasing, pskytvání záruk, tvírání a ptvrzvání akreditivů, vydávání a správa platebních prstředků, pskytvání pradenských služeb v blasti pdnikání, vydávání cenných papírů, účast na vydávání cenných papírů a pskytvání suvisejících služeb, finanční zprstředkvání, ulžení cenných papírů neb věcí, prnájem bezpe č nstních schránek, pskytvání bankvních infrmací, funkci depzitáře dle zvláštníh předpisu, zpracvání bankvek, mincí, pamětních bankvek a pamětních mincí. Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, zajišťuj e puze ty činnst i, se stanvenu bchdní plitiku pbčky. které jsu v suladu Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha 3

22 Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, Účetní závěrka za rk knč ící Obchdní firma a sídl Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha Pbřežní 3 Praha 8, PSČ česká republika ldentífikačni čísl Veducím rganizační slžky je Stefana Burani. Změny v bchdním rejstříku V rce 2017 nebyly prvedeny žádné změny ve vedení Banky. Všebecná úvervá banka a.s., pb čka Praha 4

23 Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, Účetní závěrka za rk knčící INFORMACE O POUŽITÝCH ÚČETNÍCH METODÁCH A OBECNÝCH ÚČETNÍCH ZÁSADÁCH Účetní závěrka za rk 2017 byla připravena na základě účetnictví vedenéh v suladu se záknem č. 563/1991 Sb. účetnictví a vyhlášku MF ČR č. 501/2002 Sb., kteru se prváděj í některá ustanvení zákna č. 563/1991 Sb. účetnictví, ve znění pzdějších předpisů, pr účetní jedntky, které jsu bankami a jinými finančními institucemi (dále jen vyhláška pr finanční instituce" ve znění platném pr rk 2017 a 2016). V rce 2017 nedšl k žádným změnám účetních metd. Způsb sestavení účetní závěrky respektuje subry českých účetních standardů pr finanční instituce vydané Ministerstvem financí české republiky a také subry českých účetních standardů pr pdnikatele. Pbčka vykazuje finanční údaje v přílze k účetní závěrce v českých krunách (Kč) s přesnstí na tisíce Kč, pkud není uveden jinak. Tat účetní závěrka je neknslidvaná. (a) Den uskutečnění účetníh případu Okamžikem uskutečnění účetníh případu je zejména den výplaty neb převzetí běživa, den nákupu neb prdeje valut, deviz, ppř. cenných papírů, den prvedení platby, ppř. inkasa z účtu klienta, den příkazu na krespndenta k prvedení platby, den zúčtvání př íkazů banky s clearingvým centrem české nárdní banky (,,ČNB"), den připsání (valuty) prstředků pdle zprávy dšlé d krespndenta banky (zprávu se rzumí zpráva v systému SWIFT, avíz banky, převzaté medium, výpis z účtu, ppř. jiné dkumenty}, den sjednání a den vypřádání bchdu s cennými papíry, devizami, pcemi ppřípadě jinými deriváty, den vydání neb převzetí záruky, ppř. úvěrvéh příslibu, den převzetí hdnt d úschvy. Účetní případy nákupu a prdeje finančních aktiv s bvyklým termínem ddání (sptvé perace) a dále pevné termínvé a pční perace jsu d kamžiku sjednání d kamžiku vypřádání bchdu zaúčtvány na pdrzvahvých účtech. Změny jejich tržních hdnt d kamžiku sjednání d kamžiku vypřádání jsu účtvány knzistentně s prtfliem, d kteréh byly zařazeny, tj. buď d výkazu zisku a ztrát neb d vlastníh kapitálu. Finanční aktivum neb jeh část pbčka dúčtuje z rzvahy v případě, že ztratí kntrlu nad smluvními právy k tmut finančnímu aktivu neb jeh část i. Pbčka tut kntrlu ztratí, jestliže uplatní práva na výhdy definvané smluvu, tat práva zaniknu neb se těch t práv vzdá. (b) Cenné papíry Prvtní zaúčtvání Cenné papíry jsu při prvtním zaúčtvání ceněny přizvací cenu, jejíž sučástí jsu přímé transakční náklady. Následné cenění Cenné papíry, kterých je účtván v aktivech a které nejsu pvažvány za účasti s rzhdujícím neb pdstatným vlivem, se pr účely následnéh cenění člení na cenné papíry: a) ceňvané reálnu hdntu, b) realizvatelné, c) držené d splatnsti, d) dluhvé cenné papíry neurčené k bchdvání. Cenné papíry, kterých je ú čtván v závazcích, se člení na: a) závazky z cenných papírů ceňvaných reálnu hdntu (dále jen závazek z krátkéh prdeje") b) emitvané cenné papíry. Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha 5

24 Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, Účetní závěrka za rk knčíc í Cenné papíry ceňvané reálnu hdntu Cenné papíry v tmt prtfliu musí splňvat jednu z následujících pdmínek: 1. cenný papír je klasifikván k bchdvání 2. cenný papír je při prvtním zaúčtvání účetní jedntku značen za cenný papír ceňvaný reálnu hdntu Cenné papíry ceňvané reálnu hdntu jsu ceňvány reálnu hdntu. Zisky/ztráty z tht cenění se zachycují d výkazu zisku a ztráty v rámci plžky Zisk neb ztráta z finančních perací". Pkud se jedná dluhvé cenné papíry, účetní jedntka nejdříve účtuje úrkvém výnsu v rámci plžky Výnsy z úrků a pdbné výnsy" a nás ledně přecenění na reálnu hdntu v rámci plžky Zisk neb ztráta z finančních perací. Realizvatelné cenné papíry Realizvatelným cenným papírem se rzumí cenný papír, který je finančním aktivem a Banka se rzhdne jej takt klasifikvat, a který není klasifikván jak cenný papír ceňvan ý reálnu hdntu, ani cenný papír držený d splatnsti a ani dluhvý cenný papír neurčen ý k bchdvání Realizvatelné cenné papíry jsu ceňvány reálnu hdntu a zisky/ztráty z tht cenění se zachycují ve vlastním kapitálu v rámci plžky Oceňvací rzdíly". Při prdeji je přís l ušný ceňvací rzdíl zachycen ve výkazu zisku a ztráty v plžce Zisk neb ztráta z f i nančn ích perací". U dluhvých cenných papírů z úrků a pdbné výnsy". v tmt prtfliu je úrkvý výns vykazván v plžce Výnsy U dluhvých cenných papírů jsu případné kurzvé rzdíly vykázány ve výkazu zisku a ztráty v plžce Zisk neb ztráta z finančních perací". Kurzvé rzdíly u majetkvých cenných papírů jsu sučástí přecenění na reálnu hdntu a jsu vykázány ve vlastním kapitálu v rámci plžky,,oceňvací rzdíly". V případě, že ztráta ze zm ě ny reálné hdnty u realizvatelných cenných pa pí rů je ú č tvá na ve vlastním kapitálu a existuje bjektivní důkaz, že dšl ke snížení hdnty cennéh papíru (tzv.,,impairment"), ptm je tat ztráta z vlastníh kapitálu dúčtvána prti účtu nák ladů. Cenné papíry držené d splatnsti Cenné papíry v tmt prtfliu mhu být puze dluhvé cenné papíry, které má účetní jedntka zřejmý úmysl a schpnst držet d splatnsti. Cenné papíry v tmt prtfliu jsu cen ě ny v naběhlé hdntě, kdy časvé rzlišení úrkvých výnsů je sučá stí účetní hdnty těcht cenných papírů. Úrkvý výns je vykazván v plžce,,výnsy z úrků a pdbné výnsy". K dluhvým cenným papírům drženým d splatnsti se tv ř í pravné plžky. Opravné plžky k těmt cenným papírům jsu tvřeny v částce, která dráží puze změn u rizikvsti emitenta, nikliv změny bezrizikvých úrkvých sazeb, a t pdle jedntlivých cenných papí rů. Dluhvé cenné papíry neurčené k bchdvání Dluhvé cenné papíry neurčené k bchdvání nejsu cenným papírem drženým d splatnsti, avšak ceňují se jak cenné papíry držené d splatnsti. Dluhvé cenné papíry neurčen é k bchdvání jsu vykázány v plžce Phledávky za bankami a družstevními zálžnami" neb,,phledávky za klienty - členy družstevních zálžen". Závazek z krátkéh prdeje Závazek z krátkéh prdeje je závazek vyjadřují c í dluh vzniklý prdejem cennéh papíru, který byl přij a t v rep peraci neb který si účetní jedntka půj č il a. Tent závazek je cen ěn v reálné h d ntě. Závazek z krátkéh prdeje dluhvých cenných papírů je vykázán v plžce Závazky Všebecná úvervá banka a.s., p bč ka Praha 6

25 Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, Účetní závěrka za rk knčící z dluhvých cenných papírů ". v plžce Ostatní pasiva". Závazek z krátkéh prdeje majetkvých cenných papírů je vykázán Cenné papíry přijaté v rámci reverzní rep perace, které jsu předmětem krátkéh prdeje, se dúčtují z pdrzvahy. Změny reálných hdnt jsu vykazvány ve výkazu zisku a ztrát v plžce Zisk neb ztráta z finančních perací". Emitvané cenné papíry Vlastní emitvané dluhvé cenné papíry jsu vykázány v naběhlé hdntě v plžce Závazky z dluhvých cenných papírů". Při prvtním zachycení jsu vlastní dluhvé cenné papíry ceněny přizvací cenu, jejíž sučástí jsu přímé transakční náklady. Úrkvý výns úrkvým výnsem se: a) u kupnvých dluhvých cenných papírů rzumí nabíhající kupn stanvený v emisních pdmínkách a nabíhající rzdíl mezi jmenvitu hdntu a čistu přizvací cenu, značvaný jak prémie neb disknt. Čistu přizvací cenu se rzumí přizvací cena kupnvéh dluhpisu snížená naběhlý kupn k kamžiku přízení cennéh papíru, b) u bezkupnvých dluhpisů a směnek rzumí nabíhající rzdíl mezi jmenvitu hdntu a přizvací cenu. úrkvé výnsy u dluhvých cenných papiru Jsu rzpuštěny d výkazu zisku a ztráty d kamžiku přízení metdu efektivní úrkvé míry. V případě dluhvých cenných papírů se zbytkvu splatnstí kratší než 1 rk d data vypřádání kupě jsu prémie či disknt rzpuštěny d výkazu zisku a ztráty rvnměrně d kamžiku přízení d data splatnsti. Odúčtváni cenných papírů Při prdeji cenných papírů účetní jedntka pr cenění úbytku cenných papírů pužívá metdu průměrné ceny. (c) Rep a reverzní rep perace Rep perace Operace, ve kterých se cenné papíry prdávají se závazkem ke zpětnému dkupu (rep perace) za předem stanvenu cenu, jsu účtvány jak přijaté úvěry zaj ištěné cennými papíry, které jsu předmětem prdeje a zpětnéh dkupu. Tyt přijaté úvěry jsu vykazvány v rzvaze v plžce Závazky vůč i bankám a družstevním zálžnám" či Závazky vůči klientům - členům družstevních zálžen". Vlastnické práv k cenným papírům se převádí na subjekt pskytující úvěr (tj. věřitele). Nicméně cenné papíry převedené v rámci rep perací jsu nadále vykazvány: buď v rzvaze, pkud předmětem rep perace jsu cenné papíry držené a vykazvané v rzvaze neb v pdrzvaze v plžce Přijaté zástavy a zajištění ", pkud předmětem rep perace jsu cenné papíry získané v rámci reverzní rep perace jak přijaté zajištění. Náklady vzniklé v rámci rep perací jak rzdíl mezi prdejní a nákupní cenu jsu časvě rzlišvány p dbu transakce a vykázány ve výkazu zisku a ztráty v plžce "Náklady na úrky a pdbné náklady". U dluhvých cenných papírů převedených v rámci rep perací se úrk časvě rzlišuje. Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha 7

26 Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, Účetní závěrka za rk knčící Reverzní rep perace Operace, ve kterých se cenné papíry nakupují se závazkem ke zpětnému prdeji (reverzní rep perace) za předem stanvenu cenu, jsu účtvány jak pskytnuté úvěry zajištěné cennými papíry, které jsu předmětem nákupu a zpětnéh prdeje. Tyt pskytnuté úvěry jsu vykazvány v rzvaze v plžce Phledávky za bankami a družstevními zálžnami" neb Phledávky za klienty - členy družstevních zálžen". Cenné papíry přijaté v rámci reverzních rep perací jsu evidvány puze v pdrzvaze v plžce Přijaté zástavy a zajištění". Výnsy vzniklé v rámci reverzních rep perací jak rzdíl mezi prdejní a nákupní cenu jsu časvě rzlišvány p dbu transakce a vykázány ve výkazu zisku a ztráty v plžce Výnsy z úrků a pdbné výnsy". U dluhvých cenných papírů, které jsu předmětem zajištění v rámci reverzních rep perací, se úrk z těcht dluhvých cenných papírů časvě nerzlišuje. (d) Phledávky za bankami a za klienty Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, pskytuje bankvní prdukty svým klientům v suladu s interními předpisy Všebecná úvervá banka a.s. a v suladu s pravidly bezřetnéh chvání a s jinými právními předpisy (Zákn bankách, Zákn bchdních krpracích, Občanský zákník, Zákn směnečný a šekvý, Živnstenský zákn, Devizvý zákn a Obchdní pdmínky banky). Phledávky za bankami a klienty jsu vykazvány ve jmenvité hdntě snížené pravné plžky ke klasifikvaným phledávkám z úvěrů. Sučástí hdnty těcht phledávek je časvé rzlišení úrkvých výnsů. (e) Rezervy a pravné plžky Pbčka vytváří pravné plžky pdle Mezinárdních standardů účetníh výkaznictví IFRS" v suladu s patřením NBS. Opravné plžky se vztahují ke knkrétnímu riziku, tj. existuje bjektivní důkaz, že dšl ke snížení hdnty a služí tak k vyjádření sučasné hdnty dané phledávky. Opravné plžky jsu přiřazeny ke knkrétním phledávkám. Rezerva představuje pravděpdbné neb jisté plnění, s nejistým časvým rzvrhem a výší. Rezerva se tvří v případě, pr který platí následující kritéria: existuje pvinnst (právní neb věcná) plnit, která je výsledkem minulých událstí, je pravděpdbné neb jisté, že plnění nastane a vyžádá si dliv prstředků představujících eknmický prspěch, přičemž pravděpdbné" znamená pravděpdbnst vyšší než 50 %, je mžné prvést přiměřeně splehlivý dhad plnění. Z hlediska daňvéh se rezervy a pravné plžky rzlišují na: daňvě uznatelné, jejichž tvrba a výše je stanvena záknem rezervách a zhledněna jak výdaj (náklad) na dsažení, zaji štění a udržení příjmu ve smyslu přís l ušných ustanvení zákna daních z příjmů, daňvě neuznatelné (statní), které jsu upraveny vnitřn í mi předpisy banky a na zák l adě pstupů účtvání a jejichž tvrbu nelze uznat za výdaj (náklad) na dsažení, zajištění a udržení příjmu. Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha 8

27 Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, Účetní závěrka za rk knčící Pbčka tvřila v rce 2017 pravné plžky a rezervy k následujícím druhům aktiv: Opravné plžky k phledávkám za bankami a klienty Pbčka zařazuje phledávky d 5 kategrií pdle kvality těcht phledávek: standardní phledávky, sledvané phledávky, nestandardní phledávky, pchybné phledávky, ztrátvé phledávky. Pbčka vytváří pravné plžky v suladu s IFRS metdu diskntvání peněžních tků. Pbčka dhadne buducí realizvatelné peněžní tky klienta p celu dbu bchdníh vztahu. Sučástí dhadvaných buducích peněžních tků jsu i peněžní tky z realizace zaj i štění. Tyt peněžní tky diskntuje půvdní efektivní úrkvu sazbu danéh úvěru a takt získaná sučasná hdnta je prvnávána s účetní hdntu phledávky za klientem. Pkud je sučasná hdnta čekávaných peněžních tků nižší než účetní hdnta phledávky za klientem, vytvří se na rzdíl pravná plžka. Rezervy k pskytnutým zárukám Pbčka tvří rezervy k vystaveným zárukám ve výši pravděpdbnéh plnění z těcht záruk. (f) Pravidla pr úrčení a zastavení úrčení Pkud se pbčka rzhdne, že nepužije pr úrky z prdlení akruální princip pr hržené phledávky, neb se rzhdne, že úrky z prdlení neuplatní neb prmine, vede evidenci neuplatněných úrků v interní evidenci a uvede je v přílze k účetní závěrce. Pravidla pr úrčen í a zastavení úrčení se řídí interními směrnicemi. (g) Zásady a pstupy při vymáhání phledávek Ohržené phledávky se v případě rzhdnutí úvěrvéh výbru banky předávají k vymáhání útvaru Wrkut Všebecná úvervá banka a.s. Pbčka zpracuje h ržené phledávky na základě pžadavků Wrkut Všebecná úvervá banka a.s. (h) Hmtný a nehmtný majetek Hmtný a nehmtný majetek je účtván v přizvací ceně snížené právky vyjadřující míru ptřebení tht majetku. K jakémukliv identifikvatelnému snížení hdnty majetku vytvá ř í pbčka pravnu plžku k majetku. Bezúplatně nabytý hmtný a nehmtný majetek se ceňuje reprdukční přizvac í cenu, tj. cenu za kteru by byl majetek přízen v dbě, kdy se něm účtuje. Hmtný majetek vytvřený vlastní činnstí se ceňuje vlastními náklady, nehmtný majetek se ceňuje vlastními náklady, neb reprdukčními přizvacími cenami, pkud jsu nižší. Hmtný majetek je depisván v suladu se schváleným dpisvým plánem, který vychází z dby předpkládané živtnsti příslušnéh majetku. Nehmtný majetek je depisván rvnměrně p dbu jeh předpkládané živtnsti. Dby dpisvání stanvené pr jedntlivé kategrie majetku jsu následující: Kategrie Budvy a stavby Strje, přístrje a zařízení Ostatní hmtný majetek Nehmtný majetek Pčet let depisvání Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha 9

28 Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, Účetní závěrka za rk knčící Hmtný majetek s přizvací cenu nižší než 40 a nehmtný majetek s přizvací cenu nižší než 60 je účtván při jeh přízení přím d nákladů jak sptřeba drbnéh majetku na příslušné nákladvé účty. Výdaje na přízení sftwaru jsu účtvány jak nehmtný majetek a depisvány rvnměrně d nákladů v suladu s platným záknem daních z příjmů č. 586/1992 Sb. Náklady na pravy a udržvání jsu účtvány přím d nákladů bdbí, ve kterém vznikly. Technické zhdncení zvyšuje přizvací cenu evidvanéh hmtnéh a nehmtnéh majetku. (i) Finanční prnájem Pbčka vystupuje při finančním prnájmu puze jak nájemce. Prnajatý majetek je p dbu prnájmu evidván v pdrzvahvé evidenci a není zahrnut v rzvaze. První splátka (akntace) při finančním prnájmu s následnu kupí najaté věci je časvě rzlišena a rvnměrně rzpuštěna d nákladů p dbu trvání prnájmu. Ve výkazu z i sků a ztrát jsu náklady na leasing vykázány v plžce statní správní náklady. P uknčení prnájmu je najatá věc kupena d leasingvé splečnsti za cenu stanvenu v jedntlivé leasingvé smluvě. (j) Účasti s rzhdujícím a pdstatným vlivem K , resp. 2016, pbčka neměla žádné účasti s rzhdujícím a pdstatným vlivem. (k) Úrkvé výnsy a náklady Úrkvé výnsy a náklady jsu zaúčtvány d výkazu zisků a ztrát v bdbí, se kterým věcně i časvě suvisí, v plžce,,výnsy z úrků a pdbné výnsy" a Náklady na úrky a pdbné náklady". Ve prspěch výnsů se účtují smluvně stanvené úrky včetně úrků z prdlení u standardních a sledvaných úvěrů (kategrie 1 a 2 pdle patření CNB ke klasifikaci phledávek). Pkud se pbčka rzhdne, že nebude sankční úrky účtvat d výnsů před jejich zaplacením, vede je v pdrzvahvé evidenci. (I) Pplatky a prvize Pplatky a prvize jsu časvě rzlišvány a účtvá ny ve výkazu z isků a ztrát v plžce Výnsy z pplatků a prvizí" d bdbí, d kteréh věcně a časvě přísluší. (m) Přepčet cizí měny Transakce v cizí měně jsu účtvány v tuzemské měně, vyhlašvaným ČNB platným v kamžiku transakce. přepčítané ficiálním devizvým kurzem Aktiva a pasiva peněžní pvahy v cizí měně jsu přepčítávána d tuzemské měny devizvým kurzem vyhlašvaným ČNB platným k Realizvané a nerealizvané zisky a ztráty z přepčtu aktiv a pasiv vyčíslených v cizí m ě ně jsu vykazvány ve výkazu z isků a ztrát jak Čistý zisk neb ztráta z finančních perací". (n) Daň z příjmů Výsledná částka zdaněn í uvedená ve výkazu zisků a ztrát zahrnuje splatnu daň za účetní bdbí a dlženu daň za účetní bdbí. Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha 10

29 Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, Účetní závěrka za rk knčící Splatná daň z příjmu je vyčíslena s pužitím daňvé sazby platné pr příslušné zdaňvací bdbí z účetníh zisku zvýšenéh neb sníženéh trvale neb dčasně daňvě neuznatelné náklady a nezdaňvané výnsy. Výpčet splatné daňvé pvinnsti se prvádí na knci zdaňvacíh bdbí pdle zákna č. 586/1992 Sb., daních z příjmů, ve znění pzdějších předpisů (dále jen,,zákn a daních z příjmů "). Sazba daně pr rk 2017 je 19 % ( %). Pbčka účtuje dlžené dani pdle závazkvé metdy rzvahvéh přístupu, která vychází z přechdných rzdílů mezi daňvu základnu aktiva neb závazku a jeh účetní hdntu vykázanu v rzvaze. Daňvu základnu aktiva neb závazku se rzumí hdnta tht aktiva neb závazku pr daňvé úče ly. Mezi hlavní přechdné rzdíly patří daňvé ztráty z minulých let, daňvě neuznatelné rezervy a pravné plžky, rzdíly mezi účetními a daňvými zůstatkvými cenami hmtnéh a nehmtnéh majetku a přecenění statních aktiv. Výše dlžené daně se zjistí jak sučin rzdílu mezi daňvým a účetním základem a sazbu daně z příjmů, která je čekávána pbčku v dbě uplatnění přechdných rzdílů. O dlžené daňvé phledávce je účtván puze d výše pravděpdbných buducích zdanitelných příjmů, vůči nimž se dlžená daň uplatn í. V případě, že výsledná částka představuje dlženu daňvu phledávku a není pravděpdbné, že tat da ňvá phledávka bude realizvána, je její výše dpvídajícím způsbem snížena. () Deriváty Deriváty se člení na deriváty k bchdvání a deriváty zajišťvací. Zajišťvací deriváty jsu sjednány za účelem zajištění reálné hdnty. Aby mhl být derivát klasifikván jak zajišťvací, musí tat klasifikace dpvídat strategii banky v řízení rizik, musí změny v reálné hdntě vyplývající ze zajišťvacích derivátů zcela neb z pdstatné části kmpenzvat změny v reálné hdntě zajištěné plžky a banka musí zdkumentvat a prkázat existenci zajišťvacíh vztahu a vysku účinnst zajištění. V statních případech se jedná deriváty k bchdvání. K rzvahvému dni se deriváty přeceňují na reálnu hdntu. Jsu vykazvány v plžce statní aktiva, mají-li pzitivní reálnu hdntu, neb v plžce statní pasiva, je-li jejich reálná hdnta negativní. Změny reálných hdnt derivátů určených k bchdvání se ú čtuj í d zisku neb ztrát z finančních perací v plžce Čistý zisk neb ztráta z finančn íc h perací". Změny reálných hdnt derivátů, které jsu klasifikvány jak zajištění reálné hdnty, se účtují také d plžky Č istý zisk neb ztráta z finančních perací" splu s přís lušn u změnu reálné hdnty zajištěnéh aktiva neb závazku, která suvisí se zajišťvaným rizikem. Neefektivní část zajištění se účtuje přím d plžky Č istý zisk neb ztráta z finan čních perací". (p) Plžky z jinéh účetníh bdbí Výnsy a náklady se běž ně účtují časvě rzlišené, tj. d bdbí, s nímž věcně i časvě suvisejí. V případě, že se vyskytnu plžky z jinéh bdbí či změny účetních metd, jsu účtvány jak výnsy neb náklady ve výkazu zisků a ztrát v běžném účetním bdbí, pkud se nejedná významné částky, které by se účtvaly d vlastníh kapitálu. Tyt plžky jsu však zhledněny v daňvých přiznáních za příslušné zda ňvací bdbí v suladu s platným zněním zákna daních z příjmů. Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha 11

30 Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, Účetní závěrka za rk knčící DOPAD OPRAV ZÁSADNÍCH CHYB A ZMĚN ÚČETNÍCH METOD (a) Dpad prav zásadních chyb Pbčka v rce 2017 neprvedla žádné pravy zásadních chyb. (b) Dpad změn účetních metd Pbčka v rce 2017 neprvedla žádné změny účetních metd. (c) Změna účetních metd platná pr následující účetní bdbí Nvela vyhl. č. 501/2002 a vykazvání finančních nástrjů dle IFRS d 1. ledna 2018 Na základě vyhlášky č. 501/2002 Sb. účinné d 1. ledna 2018, která byla nvelizvána vyhlášku č. 442/2017 Sb. ze dne 7. prsince 2017, Banka d 1. ledna 2018 pr úče l y vykazvání finančních nástrjů, jejich ceňvání a uvádění infrmací nich v prrlze účetní závěrky pstupuje pdle mezinárdních účetních standardů upravených přím pužitelnými předpisy Evrpské unie uplatňvání mezinárdních účetních standardů (dále jen "mezinárdní účetní standardy" neb,,ifrs"). N ejvýlnamnější dpad tě l změny pr Banku je d 1. ledna 2018 aplikace účetníh standardu IFRS 9 Finanční nástrje s hledem na klasifikaci phledávek za klienty a vyčíslení úvěrvých ztrát (tj. pravných plžek). Vzhledem k aplikaci IFRS 9 dšl k přechdu d knceptu vzniklých ztrát ke knceptu čekávaných ztrát. Pr účely klasifikace Banka jedntlivé phledávky za klienty nvě psuzuje z hlediska: - bchdníh mdelu pr řízení finančích aktiv (tj. jak účetní jedntka ř í dí svá finan čn í aktiva s cílem vytvářet peněžní tky) - a charakteristiky smluvních peněžních tků plynucích z finančích aktiv (tj. zda smluvní pdmínky finanč níh aktiva stanví knkrétní data peněžních tků tv řenýc h zejména splátkami jistiny a úrků). Pr účely vyčíslení úvěrvých ztrát (tj. pravných plžek) Banka rzdělila phledávky za klienty na zá kladě kvantitativních a kvalitativních kritérií na phledávky: - bez selhání (tzv.,,stage 1"), - se zvýšenu míru úvěrvéh rizika (tzv.,,stage 2"), - v selhání (tzv.,,stage 3"). Hlavními klíčvými předpklady a úsudky pr vyčíslení úvěrvých ztrát pr phledávky za klienty jsu zejména: - určení kamžiku selhání, - určení významnéh zvýšení úvěrvéh rizika, - prgnózy buducíh vývje vybraných makreknmických ukazatelů. Banka prvedla analýzu dpadu výše uvedené změ ny a zejména kvantifikvala čekávaný dpad na pravné plžky k phledávkám za klienty k 1. lednu Výše uvedená změna neměla vliv na ú četní závěrku k 31. prsinci Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha 12

31 Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, Účetní závěrka za rk knčící ZÁKLADNÍ INFORMACE O ŘÍZENÍ RIZIK Jedntlivé finanční nástrje představují pr banku určitá rizika. V rámci přechdu na fungvání na bázi jedntné evrpské licence a v suladu se strategií banky, byl řízení rizik pbčky převede n na dbrné útvary centrály banky. K nejvýznamnějším rizikům patří: (a) Úvěrvé rizik Za úvěrvé rizik je pvažván rizik, že prtistrana nebude schpna platit včas v plné výši dlužné částky. Základem řízení tht rizika je pravidelné úvěrvé hdncení dlužníka, tj. rzbr jeh schpnsti splácet jistinu a úrky. Pbčka pužívá pětistupňvý interní ratingvý systém pr všechny phledávky z úvěrvých bchdů. Rating klienta je stanven na zák ladě pravidelnéh vyhdncení hspdářské situace klienta, jak v běžném účetním bdbí, tak i v bdbích předcházejících. Př i hdncení klientů p bčka zhledňuje také další vnější eknmické a plitické faktry, které mhu mít negativní vliv na schpnst dlužníků dstát svým závazkům vůči pbčce. Metdiku vyhdncení všech faktrů včetně stanvení ratingu u jedntlivých typů klientů stanví vn i třní předpisy pbčky. Všechny phledávky za jedním klientem musí být hdnceny stejným ratingvým stupněm. Hdncení zveřejňvané ratingvými agenturami pužívá pbčka puze jak rientační infrmace a v žádném případě nenahrazuje hdncení klienta a stanvení ratingu pbčku. Kvalita úvěrvéh prtflia se měří na zák ladě klasifikace NBS. Prtfli je průběžně mnitrván v rámci standardních pstupů řízení úvěrvých rizik ve Všebecná úvervá banka a.s. Pb čka v sučasné dbě nepužívá nástrje realkace úvěrvéh rizika (např. sekuritizace). úvěrvé deriváty, (b) Tržní rizik Tržní rizika vyplývají z transakcí s úrkvými, měnvými a akcivými instrumenty, na které mají vliv změny na trhu. Tržní rizik všech transakcí finančních trhů je sledván a měřen v ddělení řízení rizik ve Všebecná úvervá banka a.s., které je nezávislé na bchdních útvarech banky. V důsledku uskutečněné restrukturalizace prvádí pbčka puze klientské perace na bázi backt-back" s Všebecná úvervá banka a.s. Pbčka nebyla aktivní v transakcích s vyspělými finančními deriváty. Tut strategií tak dále minimalizvala mžná tržní rizika. (c) Úrkvé rizik Za úrkvé rizik se pvažuje rizik změny hdnty finan ční h nástrje z důvdu změn tržních úrkvých sazeb. Pr měření úrkvéh rizika transakcí finančních trhů se pužívá metda časvých kšů mezi úrkvě citlivými aktivy a pasivy jedntlivých měn. Průběhem a výsledkem mnitrvání se zabývá Odbr řízení aktiv a pasiv (ALM), který př ij ímá rzhdnuti ptřebě prvádět patření ve vztahu k pdstupvanému úrkvému riziku. Ve specifických případech využívá pbčka k říze ní úrkvéh rizika i úrkvých swapů. Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha 13

32 Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha, Účetní závěrka za rk knčící (d) Měnvé rizik Za měnvé rizik se pvažuje rizik změny hdnty finančníh nástrje z důvdu změn měnvých kurzů. K jeh měření se pužívá metda diskntvaných buducích peněžních tků (Net Present Value), která vyjadřuje sučasnu hdntu finančních tků (cash in/ut) v jedntlivých měnách. Nejvýznamnějšími cizími měnami v bchdvání pbčky je vedle české kruny eur. Veškeré cizměnvé perace jsu prváděny na bázi back-t-back s Všebecná úvervá banka a.s., na pbčce tak mhu vznikat puze zbytkvé" tevřené pzice v rámci velmi nízkých limitů stanvených risk managementem banky. (e) Ostatní rizika Rizik likvidity Rizik likvidity představuje rizik, že banka bude mít prblémy se získáním prstředků nezbytných k ddržení svých závazků, které se vztahující k finančním instrumentům. Likvidita je mnitrvána a řízena ve splupráci s ddělením ALM ve Všebecná úvervá banka a.s. na základě čekávaných peněžních tků a v suvislsti s tím je upravvána struktura mezibankvních depzit a úvěrů. Pbčka má krmě základníh scénáře likvidity definván i krizvý scénář s phtvstním plánem v případě likvidní krize. Operační rizika Pbčka je zahrnuta ve frmalizvaném systému identifikace, hdncváni a řízení rizik mateřské splečnsti Všebecná úvervá banka a.s. peračních Pravidelně (čtvrtletně) se prvádí vyhdncvání peračních rizik a přij ímaj í se patřen í k jejich eliminaci. Právni rizika K datu sestavení účetní závěrky pbčka nečelí žádným žalbám třetích stran, a netvř ila žádné rezervy na ptenciální závazky z právních rizik. Všebecná úvervá banka a.s., pbčka Praha 14

33 Všebecná úvervá banka a.s. pbčka Praha, Účetní závěrka za rk knčící POKLADNÍ HOTOVOST, VKLADY U CENTRÁLNÍCH BANK Htvst Vklady u ČNB Celkem Vklady u ČNB představují účty peněžních rezerv a termínvané úlžky. 6. POHLEDÁVKY ZA BANKAMI 2017 Běžné účty (nstr účty) Termínvané vklady Reverzní rep s ČNB Pskytnuté úvě~ Phledávk}' za bankami celkem (a) Analýza phledávek za bankami pdle zeměp isných blastí 2017 Česká republika Ostatní Celkem (b) Analýza phledávek za bankami pdle klasifikace tis.kč 2017 Standardní Sledvané Nestandardní Pchybné Ztrátvé Celkem POHLEDÁVKY ZA KLIENTY (a) Phledávky za klienty 2017 Uvěry v Kč Úvěry v cizí měně Úvěry klientům celkem ravné 12lžky ke klasifikvan1m úvěrům Čisté úvěrvé ehledávk~ za klient;t Všebecná úvervá banka a.s. pbčka Praha 15